上海市国资委财务风险预警指标
上海市国有资产监督管理委员会关于印发《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》的通知
上海市国有资产监督管理委员会关于印发《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2011.05.25•【字号】沪国资委评价[2011]189号•【施行日期】2011.05.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文上海市国有资产监督管理委员会关于印发《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》的通知（沪国资委评价[2011]189号）各委管企业：为推进市国资委委管企业（以下简称企业）的全面预算管理工作，推动企业财务预算与经营预算、资本预算的结合，充分发挥全面预算的资源整合功能，提升企业运行效率，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，我们研究制定了《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》，现印发给你们，请结合实际，认真遵照执行，并及时反馈执行中有关情况。
上海市国有资产监督管理委员会二〇一一年五月二十五日关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见为推进市国资委委管企业（以下简称企业）的全面预算管理工作，充分发挥全面预算的资源整合功能，优化企业资源配置，提升企业运行效率，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，以及市委、市政府《关于进一步推进上海国资国企改革发展的若干意见》，现就加强企业全面预算管理工作提出以下意见：一、全面预算管理是提升企业经营管理的主要手段（一）充分认识全面预算管理是实现企业战略目标的需要全面预算是指企业对一定时期的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合功能全面贯彻于企业的经营战略。
在战略实施过程中，通过全面预算相关指标作为战略执行管控的基准和参照，通过全面预算管理合理配置企业的人、财、物等内部资源，通过全面预算的有效考核来保证企业战略目标的实现。
企业财务风险预警的几个指标
企业财务风险预警的几个指标企业在生产经营过程中通常会碰到各种各样的财务风险。
由于财务风险的存在使得企业很难实现最初的财务的收益，有的甚至可能威胁到企业正常的经营和生产。
企业的财务风险贯穿于企业生产经营的方方面面。
企业在筹措资金、投资、日常的交易、利润的分配中都可能产生风险。
例如，由于宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定都可能导致企业筹资、投资带来不确定的因素；又如汇率的波动，也可能导致企业外汇收入的贬值，造成企业收入的不确定性。
当前在一些企业当中财务风险一直没有得到管理层的重视。
企业片面的追求赢利性强的产品，忽视市场需求。
在销售的时候还一味地追求扩大市场，造成购货方拖欠货款现象时有发生。
企业资产负债表率一直居高不下，这些都可能是企业潜在的财务风险。
企业控制好财务风险对于企业的发展有着积极的作用。
降低财务风险有利于企业创造一个相对安全稳定的经营环境。
那么企业如何在事先预测到这些潜在的风险？以下的几个财务指标可以在一定程度上帮助企业资金管理者建立长期的预警系统。
1、资产获利能力获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提，获利能力由以下两个指标来衡量。
总资产报酬率＝息税前利润／资产平均总额成本费用利润率＝营业利润／成本费用总额第一个公式表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平。
第二个公式反映每耗费一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强2、偿债能力衡量偿债能力的指标有有流动比率和资产负债率。
如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右，资产负债率一般为40~60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险越大。
3、经济效率高低又直接体现企业经营管理水平，其中：反映资产运营指标有应收帐款周转率以及产销平衡率，产销平衡率＝产品销售产值／工业总产值4、企业发展潜力衡量企业发展潜力的指标有有销售增长率和资本保值增殖率。
这里采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企业财务状况。
上海市国有资产监督管理委员会关于做好市国资委监管企业2024年度预算报告工作的通知
上海市国有资产监督管理委员会关于做好市国资委监管企业2024年度预算报告工作的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2023.12.01•【字号】沪国资委评价〔2023〕278号•【施行日期】2023.12.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文上海市国有资产监督管理委员会关于做好市国资委监管企业2024年度预算报告工作的通知沪国资委评价〔2023〕278号各监管企业：为做好市国资委监管企业（以下简称“企业”）2024年度预算工作，持续提升企业全面预算管理水平，不断推动企业高质量发展，根据国家有关预算、财务会计制度的规定，以及全面预算管理的相关要求，我们研究制定了《2024年度上海市国有企业预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关事项通知如下：一、填报要求在组织开展集团内部各级子企业预算编制管理的基础上，按照市国资委统一印发的报表格式和编制要求，编制上报年度预算报告。
（一）编制口径采用合并口径编制预算报表，合并范围应当包括：集团总部及所属各级子企业。
各企业应当遵循实质控制原则，将企业及其所属全资或控股的子公司（含境外子企业、金融子公司、实行法人责任制基建项目等）纳入预算编制范围，企业预算编制范围原则上与企业财务决算报表的合并范围口径相一致。
（二）报送范围企业预算报送范围包括：集团合并、母公司及重点子企业的预算报告；存续企业的模拟合并预算报告；托管企业的集团合并、母公司预算报告；和国资委签订任期契约的单位如为上市公司，还应报送上市公司合并和母公司的预算报告。
（三）报告内容预算报告由年度预算报表、年度预算编制说明和其他相关材料组成。
企业应当按照全面预算管理的要求，以战略规划为导向，通过全业务、全流程和全员的目标分解，实现对各项活动全方位的引导。
对于涉及经营业务、投资、资金、人员薪酬等预算，企业应明确各职能部门的职责，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接。
上海市国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》的通知
上海市国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2010.04.12•【字号】沪国资委评价[2010]111号•【施行日期】2010.04.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》的通知（沪国资委评价[2010]111号）各出资企业：为规范市国资委出资企业的资金运行秩序，控制资金风险，保障资金安全，发挥资金规模效益，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》等法律法规，现将《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》印发给你们。
请结合实际，认真遵照执行，并及时反馈执行中有关情况。
二〇一〇年四月十二日关于加强市国资委出资企业资金管理的意见为加强市国资委出资企业（以下简称出资企业）的资金管理工作，规范资金运作，加强资金风险控制，完善资金管理体系，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》等法律法规，现就加强出资企业资金管理工作提出以下意见：一、充分认识加强资金管理的重要性和必要性资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。
加强集团资金管理，有利于集团宏观掌握和控制资金筹措、运用及综合平衡，防范财务风险，发挥资金规模效益，提高资金使用效率。
当前，在财务监管和审计工作中发现出资企业在资金管理方面存在资金管理混乱、资金使用效益低下，甚至造成国有资产流失等突出问题，这些问题必须引起高度重视。
因此，出资企业应结合自身实际情况，加强对集团资金的管理，提高资金管控能力，确保资金安全与使用效益。
二、明确加强资金管理的工作重点和原则对资金实施科学有效的集中管理是加强出资企业资金管理的工作重点。
财务风险预警指标解析
4 5
月度 月度
6
现金流风 险 月度
存货周转率
本年累计主营业务成本/存货平均净额
月度
[注：存货平均净额=（期初存货净额+期末存货净额）/2]
7
应收账款周转 本年累计主营业务收入/应收账款平均净额 率 [注：应收账款平均净额=（期初应收账款净额+期末应收账款净 额）/2] 盈余现金保障 本年累计经营现金净流量／本年累计净利润 倍数
月度
8
9
盈余现金保障倍数是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的 比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实地反 映了企业的盈余的质量。 本年累计归属于母公司所有者的净利润/平均净资产×100% 净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的 百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反 净资产收益率 [注：平均净资产=（期初归属于母公司所有者权益合计+期末归属 映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指 于母公司所有者权益合计）/2] 标值越高，说明投资带来的收益越高。 盈利能力 风险 经营性营业利 （本年累计经营性营业利润/本年累计利润总额×100% 润占总利润的 [注：本年累计经营性营业利润＝本年累计营业利润－本年累计投 该指标表明每元利润总额中经营性营业利润的占比有多少。 资收益－本年累计公允价值变动损益；对于公益投资业和综合投 比重 资业板块，经营性营业利润含投资收益] 主营业务利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入 本年累计主营业务利润/本年累计主营业务收入×100% 净额的比率。它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业 主营业务利润 [注：本年累计主营业务利润=本年累计主营业务收入-本年累计主 务利润，反映了企业主营业务的获利能力，是评价企业经营效益 率 营业务成本-本年累计主营业务税金及附加] 的主要指标。该指标越高，说明企业产品或商品定价科学，产品 附加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发展潜力 金融类投资收益率=本年累计金融类投资收益 / 平均金融类投资 成本*100% [注：本年累计金融类投资收益=本年累计金融类资产的投资收益 金融类投资收 ＋本年累计交易性金融资产公允价值变动损益＋本年累计可供出 金融类投资不同于资产投资，资产类投资是指直接投资于生产活 售金融资产公允价值变动＋本年累计金融类资产的资产减值损 益率 平均金融类投资成本=（期初金融类资产余额＋期末金融类资产余 动，对实体企业的长期股权投资，属于直接投资；金融类投资的 对象是金融资产，金融资产是一种以凭证形式存在的信用权益， 额）/2； 金融类资产=（交易性金融资产＋可供出售金融资产＋持有至到期 如股票债券、期货期权等，这些资金并不是直接投资于生产活动 投资）] 的，只有转移到企业手中后才能投资于生产活动，因此是一种间 资产类投资收益率=本年累计资产类投资收益/平均资产类投资成 接投资。 本*100% 资产类投资收 [注：本年累计资产类投资收益=本年累计长期股权投资的投资收 益率 益； 平均资产类投资成本=当期平均长期股权投资成本=（期初长期股 权投资余额＋期末长期股权投资余额）/2] 本年累计取得投资收益收到的现金/平均投资成本 年度投资收益（税后）中的现金部分占投资成本的比率，该指标 投资现金收益 [注：平均投资成本=（期初投资成本＋期末投资成本）/2； 越高表明单位投资成本所能获取的投资收益现金越大，投资收益 率 投资成本=交易性金融资产余额＋可供出售金融资产余额＋持有至 和现金流方面均表征具备一定优势。 到期投资余额＋长期股权投资余额]
财务风险预警
按照协调性分析原理，有效解决办法是改变信用政策 ，加强营销管理，尽快催收欠款，降低应收款比例； 降低存货规模，处理滞压存货，解放资金。
资金链断裂风险
经营资金需求不能满足 银行不信任 拖欠应付款 工程后续资金不足 收购兼并失败
财务危机四阶段
潜伏期 表现期 恶化期 发作期
财务危机潜伏期
盲目进行扩张 销售额下降 销售额上升，但利润下降 外部环境发生重大变化 企业流动性差 经营信誉持续降低 经营秩序混乱 管理出现乱象
财务风险预警
2024年2月2日ຫໍສະໝຸດ 期五定义财务风险预警主要是以财务会计信息资 料为基础，以计算、统计、分析、监控 等方法为手段，设置预警指标，观察这 些指标的变化，对企业可能或者将要面 临的财务风险进行实时监控和预测警示 。
财务风险
出现财务危机的风险
资金链断裂风险（资金紧张风险） 异常波动风险（不正常发展风险） 经营亏损风险（收支不相协调风险） 还债风险（流动性风险） 破产风险（资金、信誉、意外事故）
还债风险预警
传统指标：资产负债率、流动比率等 沃尔比重评分法 现金流量分析法
沃尔比重评分法
选用流动比率、净值产/负债、资产/固定 资产、销售成本/存货、销售额/应收账款 、销售额/固定资产、销售额/净资产等七 项财务比率，分别给以权重25分、25分 、15分、10分、10分、10分、5分，通 过与标准比率进行比较，确定各项指标 得分及总体指标的累积分数，从而得出 企业财务状况的综合评价，继而确定其 信用等级。
资金来源 资金占用
财务风险指标说明
税收风险指数是反映某区域税收风险大小的统计数据，风险指数越高，风险越大，反之风险则小。
风险指数目前主要用 25 项基本风险指标结果编制而成，随着省市局监控工作深入，还会不断加入成熟的指标，目前提取数据的企业范围为：剔除纳税上亿元户，剔除销售收入为 100 万元以下企业，剔除出口退税企业的普通纳税人。
各项指标的具体口径为：1、应收账款当期发生数大于当期销售收入 80%指标说明：应收账款当期发生数>当期销售收入的80%，主要针对销货不收款虚假交易的情况而设立。
数据来源：应收账款当期数为期末资产负债表“应收账款”一栏的期末与期初差额；销售收入为当期申报的全部销售收入(不含当期全部销售收入为 0 的纳税人)。
2、应收账款为负数指标说明：应收账款<0，主要针对收回货款隐瞒销售收入的情况而设立。
数据来源：应收帐款为期末资产负债表“应收账款”一栏的累计金额。
3、对付账款当期发生数大于当期销售收入 80%指标说明：对付账款当期发生数>当期销售收入的 80%，主要针对购货不付款虚假交易的情况而设立。
数据来源：对付账款当期发生数为期末资产负债表“应付账款”一栏的期末与期初差额；当期销售收入为当期申报的全部销售收入(不含当期全部销售收入为 0 的纳税人)。
4、对付账款为负数指标说明：对付账款<0，主要针对收回货款隐瞒销售收入的情况而设立。
数据来源：对付帐款为期末资产负债表“对付账款”一栏的累计金额。
5、库存大于销售收入 30%且无留底税金又有预收账款指标说明：预收账款>0 同时存货>收入 30%，留抵税金等于 0，主要针对已无留抵，利用虚假存货和预收账款将已发生的实际交易在帐上分离进行隐瞒销售收入产生的偷税问题而设立。
数据来源：预收帐款为期末资产负债表“预收账款”一栏累计金额；存货为期末资产负债表“存货”一栏累计金额；收入为当期申报的全部收入；留抵税金为申报表期末留抵税金栏。
6、预付账款为负数指标说明：预付账款<0，主要针对收回的货款挂往来隐瞒销售收入而设立。
财务风险预警(上海市国资委)
关于做好2010年财务风险预警工作的通知各出资企业：为加强市国资委出资企业防范风险的能力，促进出资企业持续健康发展，更好地为上海社会经济发展服务，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》和国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》等法规和要求，结合上海的实际情况，我委将启动财务风险预警工作，现将有关事项通知如下：一、财务风险预警工作的重要性和紧迫性各企业在生产经营和发展的不同阶段都会面临着各种各样的风险，包括财务风险，市场风险，战略风险，法律风险和运营风险等。
而风险管理工作是企业健康发展的重要保障，若轻视或疏忽风险管理工作，可能会导致企业经营效率低下，甚至经营失败。
财务风险管理是风险管理的核心任务之一。
特别是当前，个别出资企业债务失控、对外担保损失、投资效益不高等问题仍时有发生，这些问题若不及时加以应对，一旦恶化，将对出资企业的可持续发展，乃至生存构成重大负面影响。
开展财务风险预警工作是促进出资企业加强财务风险管控，预防和化解财务风险的重要手段，也是企业提升经营管理水平的有效途径。
同时，财务风险预警工作也将为企业推进全面风险管理创造有利的条件。
因此，财务风险预警工作是当前一项十分迫切的任务，各出资企业应提高对财务风险预警工作的认识，认真做好这项工作。
二、财务风险预警工作的目标和任务按照“系统性、层次性、效率性、渐进性、谨慎性”的工作原则，财务风险预警工作以关键财务风险为起点，以信息系统为平台，通过量化的预警指标和区间，结合相应的应对程序，实现对重大财务风险的预警管理；逐步推进各企业集团建立自身的财务风险预警工作体系，并形成长效运作机制，以达到及时发现财务风险，有效化解财务风险，促进企业健康发展的目标。
财务风险预警工作应涵盖出资企业集团及其下属子公司，并按照先易后难，先重大后一般的顺序，分阶段推进实施。
2010年财务风险预警工作的主要任务包括：1、市国资委在出资企业集团层面开展财务风险预警工作，并针对各出资企业的特点，向其重点子企业延伸。
上海市国有资产监督管理委员会关于做好2013年度本市国有企业财务监管工作的通知
上海市国有资产监督管理委员会关于做好2013年度本市国有企业财务监管工作的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2013.03.06•【字号】沪国资委评价〔2013〕46号•【施行日期】2013.03.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管正文上海市国有资产监督管理委员会关于做好2013年度本市国有企业财务监管工作的通知沪国资委评价〔2013〕46号各委管企业、委托监管单位、各区县国资委：2013年度财务监管工作将围绕推动上海国资国企努力实现“有质量、有效益、可持续增长”的目标以及我委中心工作要求，按照“任务导向、需求导向、瓶颈导向”的总体思路，以提升预算管理引导力与控制力为主线，加强财务管理在企业稳增长中的作用；以提升集团财务管控能力为目标，加快企业财务转型；以提升服务和监督能力为关键，适应转型发展带来的新挑战；以提升财务人员能力为抓手，逐步构建一支适应现代化、国际化管理、专业能力强的高素质财务队伍。
现将就做好2013年度财务监管工作有关具体事项通知如下：一、以提升主业质量和效益为重点，努力实现“稳增长、控风险”1、加强对宏观经济形势和政策的综合分析，提升预测和预判能力。
各企业应对国家出台的政策（包括产业政策、财政税收、货币政策等）、主要行业发展趋势以及国内外大宗商品价格波动予以跟踪和关注，并分析其对企业的影响，提升经济预测和预判能力。
2、关注质量，科学制定全年预算目标。
各企业应按照“承接战略、注重质量、实事求是”的要求编制预算，预算目标从关注总量向关注质量转变，将主业经营情况作为预算管理的重点。
3、加强动态分析，特别是对主业经营情况的跟踪。
各企业应进一步细化财务动态分析内容，突出主业经营情况及发展趋势，关注重点子公司的影响；同时密切关注资金、债务、成本费用、应收账款、存货等重要指标的动态变化及风险状况，促进企业降本增效，实现稳增长的目标。
国有企业 债务风险预警应急指标体系
国有企业债务风险预警应急指标体系摘要：一、国有企业债务风险预警的重要性二、债务风险预警应急指标体系的构建1.经营范围变化情况2.业务是否增加3.财务活动风险三、建立财务风险预警机制的意义四、企业风险预警指标体系的设计1.风险识别2.风险库建设3.预警指标设计4.预警规则5.风险应对正文：国有企业作为我国经济的重要支柱，在国民经济中发挥着举足轻重的作用。
然而，随着市场经济的发展，国有企业也面临着诸多风险，其中债务风险是其面临的一个重要问题。
因此，构建国有企业债务风险预警应急指标体系具有重要意义。
首先，国有企业债务风险预警的重要性不容忽视。
国有企业的债务风险不仅会影响企业的自身发展，还会对整个国民经济产生不良影响。
因此，建立债务风险预警应急指标体系，有助于及时发现和预防国有企业的债务风险，从而降低债务危机对国有企业和整个国民经济的影响。
其次，债务风险预警应急指标体系的构建应从以下几个方面入手。
首先，关注国有企业的经营范围变化情况。
如果国有企业的经营范围在扩大，说明该国有企业在当地政府的地位很高，很受重视，不容易倒闭。
其次，关注国有企业的业务是否增加。
比如当地政府或者大企业是否给该国有企业新增了大量建设任务等。
最后，关注国有企业的财务活动风险。
财务活动始终贯穿在企业生产经营的过程中，不管是投资、利润分配等都有一定的风险。
要想使企业持续发展，创收更高的效益，就需要关注财务活动的风险。
建立财务风险预警机制的意义在于，它可以帮助国有企业及时发现和应对风险，保证企业的持续发展。
同时，财务风险预警机制还可以提高国有企业的风险管理水平，降低债务风险对企业的影响。
在企业风险预警指标体系的设计中，应包括以下几个方面：风险识别、风险库建设、预警指标设计、预警规则和风险应对。
风险识别是风险预警的基础，只有准确识别出风险，才能进行后续的风险预警和应对。
风险库建设是指将企业面临的各种风险进行分类和整理，形成一个风险库，以便于企业进行风险管理和应对。
财务风险预警的7大指标-企业风险管理
A
1、资产获利能力
B
2、偿债能力
C
3、经济效率
风险管理
D
4、企业发展潜力
财务风险预警的7大指标
5、财务弹性 6、盈利能力 7、举债经营的财务风险 8、上财EDP中心推荐课程
财务风险预警的7大指标
资产获 利能力
获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展 的前提，获利能力由以下两个指标来衡量。 总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额 成本费用利润率=营业利润/成本费用总额
上海财经大学商学院EDP中心推荐课程
项目管理中的风险控制控制
财务弹性
是指企业为适应未预料 的需要和机会，应该具 备采取有效措施，改变 现金流的流量与时间的 能力。主要与企业营业 活动所产生的现金净流 量有关。反映财务弹性 的指标有：用于测定企 业全部资产的流动性水 平的营运资金与总资产 比率，到期债务本金偿 付率，实有净资产与有 形长期资产比率，应收 帐款及存货周转率，
财务风险预警的7大指标
举债经营 的财务风险
从根本上讲，企业发生风 险是由于举债导致的，一 个全部用自有资本从事经 营的企业只有经营风险而 没有财务风险。因此，要 权衡举债经营的财务风险 来确定债务比率，应将负 债经营资产收益率与债务 资本成本率进行对比，只 有前者大于后者，才能保 证本息到期归还
实现财务杠杆收益;同时还 要考虑债务清偿能力，即 企业拥有现金多少或其资 产变现能力强弱;债务资本 在各项目之间配置合理程 度。考核指标有;长期负债 与营运资金比，资产留存 收益率以及债务股权比率。 其中：债务股权比率=平均 总负债/(平均股东权益的市 场价值-无形资产-待处理资 产损失)
财务风险预警的7大指标
企业发展潜力
财务风险预警系统常用指标
财务风险预警系统常用指标[H2]财务风险预警系统常用指标[/H2]1、经营风险预警指标定义：主营业务利润率是主营业务利润与主营业务收入的比值。
公式：主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入X100%意义：该指标反映每元主营业务收入带来的利润是多少，表示主营业务的收益水平。
主营业务收入指经营营业执照上注明的主营业务所取得的收入。
有时，如果营业执照上注明的兼营业务量较大，且为经常性发生的收入，也可归为主营业务收入。
当主营业务利润率偏低或出现负数时，公司经营风险增大，需加以警戒。
（2）营业利润比重定义：营业利润比重是营业利润与利润总额的比值。
公式：营业利润比重=营业利润/利润总额X100%意义：该指标反映主营业务（其他业务所占比例一般较小）收益在企业整体收益中的比重。
指标数值高，说明公司主营业务突出，生产经营相对稳定；反之，则可能存在隐患。
分析提示：一般认为，当该指标低于50%，说明公司的收入大部分来自主营业务之外，经营结构不够合理，预警信号产生。
3）主营业务收入增长率与应收账款增长率比较分析定义：主营业务收入增长率与应收账款增长率属多期比较分析指标，反映主营业务与应收账款增长幅度。
第1页公式：公式一主营业务收入增长率=（考查期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入X100%公式二应收账款增长率=（考查期应收账款-上期应收账款）/上期应收账款X100%意义：表示公司销售额的增长幅度，可以借以判断企业主营业务的发展状况。
分析提示：一般认为，当主营业务收入增长率低于－30%时，说明公司主营业务大幅滑坡，预警信号产生。
另外，当主营业务收入增长率小于应收账款增长率，甚至主营业务收入增长率为负数时，公司极可能存在操纵利润行为，需严加防范。
在判断时还需根据应收账款占主营业务收入的比重进行综合分析。
4）应收账款周转率（在资产管理比率中已述）5）净资产收益率（在盈利能力比率中已述）6）经营现金流量比率定义：经营活动现金净流量占总现金净流量的比率。
财务指标预警制度
财务指标预警制度财务指标预警制度是一种重要的管理工具，旨在及时发现和解决企业财务问题，并提供决策依据，以保障企业的健康发展。
本文将从以下几个方面介绍财务指标预警制度的重要性、实施方法和运作效果。
一、财务指标预警制度的重要性财务指标预警制度是企业内部控制体系的重要组成部分，其重要性体现在以下几个方面。
1. 帮助企业及时发现问题：财务指标预警制度通过监测和分析一系列财务指标，能够帮助企业及时发现潜在问题。
例如，销售额下降、应收账款增加等负面指标的变化，都可能是企业财务问题的信号，通过预警系统能够提前采取措施进行纠正。
2. 为管理决策提供依据：财务指标预警制度为企业管理层提供了客观的数据支持，能够帮助管理层作出更加准确、明智的决策。
基于财务指标的预警信息，管理层可以及时调整经营策略、优化资源配置，从而保证企业的盈利能力和市场竞争力。
3. 降低财务风险：财务指标预警制度的实施可以帮助企业识别和降低财务风险。
通过建立一套完善的财务指标体系和监测机制，企业可以预测和监控风险的发生，及时采取相应的措施，减少损失。
二、财务指标预警制度的实施方法1. 确定关键指标：根据企业的行业特点和经营情况，确定与企业发展和财务状况密切相关的关键指标。
例如，销售额、利润率、资产负债比等指标都可以作为关键指标进行监测和预警。
2. 设定预警数值：对于每个关键指标，根据历史数据和业务特点，设定相应的预警数值。
预警数值的设定应该具备合理性和可操作性，同时需要与企业的发展目标相符合。
3. 建立监测机制：建立一套完善的财务指标监测机制，确保数据的准确性和时效性。
可以通过财务软件、数据分析工具等手段进行监测和分析，并及时生成预警报告。
4. 制定应对措施：在出现财务预警信号时，企业需要制定相应的应对措施。
这些措施可以包括调整资金结构、降低成本、增加收入等，旨在改善财务状况并避免进一步恶化。
三、财务指标预警制度的运作效果财务指标预警制度的有效运作可以带来以下几个方面的效果。
财务风险预警的基本方法
财务风险预警的基本方法财务风险预警是企业为了避免财务风险的发生而采取的预先措施，以及对可能存在的潜在风险进行及时发现和防范的过程。
以下是财务风险预警的基本方法：1. 财务指标分析：企业可以通过对财务指标的分析，包括财务报表分析、财务比率分析等来评估自身的财务状况，并及时发现问题。
常用的财务指标包括资产负债率、偿债能力比率、营运能力比率等。
当这些指标出现异常情况时，企业需要及时采取措施进行调整和改进。
2. 经营环境分析：企业需要密切关注外部环境的变化，例如经济形势、市场需求、政策法规等因素，这些因素会对企业的经营产生重要影响。
通过对经营环境的分析，企业可以及时调整经营策略，应对潜在的风险。
3. 风险控制系统建立：企业需要建立完善的风险控制系统，包括内部控制体系、风险管理制度等。
这些制度能够帮助企业规范经营行为，防范各类风险的发生。
同时，企业还应加强内部审计，定期对财务状况进行检查和评估，并对存在风险的环节进行改进。
4. 预算控制和预警机制：企业需要制定详细的预算计划，并严格执行，及时发现和纠正财务预算的偏差。
同时，还需要建立预警机制，当预算偏差超过一定限度时能够提前发现，并采取相应的措施进行调整。
预算控制和预警机制有助于企业避免财务风险的发生。
综上所述，财务风险预警的基本方法包括财务指标分析、经营环境分析、风险控制系统建立和预算控制等。
通过这些方法，企业可以及时发现和防范潜在的财务风险，确保企业的正常经营和发展。
财务风险预警是企业财务管理的重要手段之一，在当今复杂多变的商业环境中，财务风险预警的重要性日益凸显。
财务风险可能来自各种方面，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
因此，企业需要采取一系列的基本方法来进行财务风险预警，以保障企业的财务稳定和可持续发展。
首先，财务指标分析是财务风险预警的基础。
财务指标反映了企业的财务状况和经营健康程度。
通过对企业财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等。
上海市国有资产监督管理委员会关于做好2011年度市国资委管理企业财务风险预警工作的通知
上海市国有资产监督管理委员会关于做好2011年度市国资委管理企业财务风险预警工作的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2011.04.20•【字号】沪国资委评价[2011]159号•【施行日期】2011.04.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管正文上海市国有资产监督管理委员会关于做好2011年度市国资委管理企业财务风险预警工作的通知（沪国资委评价[2011]159号）各委管企业：为加强市国资委委管企业防范风险的能力，促进企业持续健康发展，我委于2010年启动了财务风险预警工作，并取得了一定成效。
2011年是财务风险预警体系建设的关键年，财务风险预警工作推进具有时间紧、任务重、探索性强的特点。
为做好相关工作，现将有关事项通知如下：一、2011年财务风险预警工作目标和任务2011年，财务风险预警工作将继续按照市国资委财务风险预警体系建设总体规划的要求有序推进。
年度工作目标是要基本完成市国资委层面及企业集团层面的财务风险预警体系建设，进一步拓展财务风险预警工作的广度和深度，提高工作成效，提升企业整体竞争力。
具体工作任务包括：1、在完善生存类财务风险预警工作的基础上，进一步推进发展类财务风险预警工作。
2、在完善集团层面财务风险预警体系建设的基础上，进一步推进子公司层面财务风险预警体系的全覆盖。
3、进一步提升财务风险预警体系的应用能力和应用水平。
二、2011年财务风险预警工作内容和措施财务风险预警工作仍是市国资委2011年度重点工作之一。
年内，财务风险预警工作将主要围绕以下几个方面的内容开展：1、针对去年财务风险预警系统运行中企业反映的情况和问题，以及当前经济环境变化的需要，进一步完善生存类财务风险预警指标和区间，以提高财务风险预警的针对性和有效性。
2、研究以提升企业价值为核心的发展类财务风险预警体系，从防止发展冲动和避免消极经营两个监督角度出发，制定发展类财务风险预警体系的核心指标和预警区间，并指导出资企业在统一框架下研究发展类扩展指标。
企业财务风险预警的几个指标
企业财务风险预警的几个指标企业在生产经营过程中通常会碰到各种各样的财务风险。
由于财务风险的存在使得企业很难实现最初的财务的收益，有的甚至可能威胁到企业正常的经营和生产。
企业的财务风险贯穿于企业生产经营的方方面面。
企业在筹措资金、投资、日常的交易、利润的分配中都可能产生风险。
例如，由于宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定都可能导致企业筹资、投资带来不确定的因素；又如汇率的波动，也可能导致企业外汇收入的贬值，造成企业收入的不确定性。
当前在一些企业当中财务风险一直没有得到管理层的重视。
企业片面的追求赢利性强的产品，忽视市场需求。
在销售的时候还一味地追求扩大市场，造成购货方拖欠货款现象时有发生。
企业资产负债表率一直居高不下，这些都可能是企业潜在的财务风险。
企业控制好财务风险对于企业的发展有着积极的作用。
降低财务风险有利于企业创造一个相对安全稳定的经营环境。
那么企业如何在事先预测到这些潜在的风险？以下的几个财务指标可以在一定程度上帮助企业资金管理者建立长期的预警系统。
1、资产获利能力获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提，获利能力由以下两个指标来衡量。
总资产报酬率＝息税前利润／资产平均总额成本费用利润率＝营业利润／成本费用总额第一个公式表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平。
第二个公式反映每耗费一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强2、偿债能力衡量偿债能力的指标有有流动比率和资产负债率。
如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右，资产负债率一般为40~60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险越大。
3、经济效率高低又直接体现企业经营管理水平，其中：反映资产运营指标有应收帐款周转率以及产销平衡率，产销平衡率＝产品销售产值／工业总产值4、企业发展潜力衡量企业发展潜力的指标有有销售增长率和资本保值增殖率。
这里采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企业财务状况。
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财务风险预警指标
财务风险预警指标(续)
财务风险预警指标（续）
财务风险预警工作的应对措施和应对流程
1）国资委综合运用以下手段帮助出资企业应对风险：风险分析：结合出资企业实际情况，要求出资企业在指定日期内提供追加材料，帮助我委对风险成因、现状、及其实质和潜在影响进行分析。
窗口指导：专人通过电话和邮件等方式了解、追踪出资企业应对风险的各项措施，并适时提供指导性建议来帮助出资企业应对风险。
现场调研：通过现场访谈，查阅资料、研讨会等方式对风险进行调研，并和出资企业一起探讨风险缓释计划。
联合协助：在必要的时候，联合相关委办局，通过适当的市场化和(或)行政措施等，帮助出资企业解决问题。
持续监控：通过财务风险预警信息系统对出资企业风险状况的变化、风险应对措施的计划和实施进行全程监控。
2）以上各项风险应对措施的实施将遵循以下流程：对于风险亮红灯的出资企业，市国资委采取的风险应对措施将包括风险分析和持续监控，并在必要的情况下，实施现场调研和联合协助。
对于风险亮黄灯的出资企业，市国资委采取的风险应对
措施将包括风险分析、窗口指导和持续监控。
对于风险亮绿灯的出资企业，市国资委按照日常监控进行管理，一般情况下出资企业无需采取特别措施。
附件3：
上海市国资委财务风险预警工作企业配套人员备案表
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附件4：
关于进一步明确《关于做好2010年财务风险预警工作的通知》中有关事项的通知
各出资监管企业：
根据我委《关于做好2010年财务风险预警工作的通知》（沪国资委评价[2010]273号文件，以下简称《工作通知》）的要求，各出资监管企业正在制订相关工作方案。
为了进一步明确各出资监管企业开展财务风险预警的工作要求，现将有关事项通知如下：
一、工作方案的主要内容
各出资监管企业应按照《工作通知》的要求，结合企业自身的业务特点，从总体工作思路、工作任务和目标、工作进度、工作内容（组织结构、预警风险类型和预警指标、预警指标区间、工作流程等）、三年规划和总体工作时间表以及信息化平台建设等方面制订工作方案（具体内容可参考附件）。
工作方案形成后于2010年9月30日报我委备案。
二、出资监管企业建设财务风险预警体系的要求
各出资监管企业财务风险预警体系的建设和实施应确保与市国资委财务风险预警工作相衔接。
（一）工作进度的衔接
各出资监管企业推进子公司开展风险预警工作的时间进度应确保和市国资委财务风险预警的三年目标相一致。
即：2010年选择重点子企业试点：重点子企业是指资产或营业收入达到集团10％以上的子公司；
2011年基本完成集团的财务风险预警体系建设：包括所有子公司全部纳入预警范围，实现对涉及生存类财务风险指标的风险预警及风险应对，基本建立风险预警信息网络系统；
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2012年对财务风险预警体系进行完善：实现包括生存类、发展类财务风险指标的预警，实现预警信息网络的全覆盖，完善风险应对措施。
（二）工作内容的衔接
各出资监管企业财务风险预警体系建设应关注预警指标、预警区间、预警方式、风险应对等关键环节，并从严掌握相关工作标准，与市国资委财务风险预警体系工作要求基本一致。
1、预警指标
预警指标选择上应达到以下要求：
（1）企业自身财务风险预警体系所选用的预警指标应至少包括市国资委下发的财务风险预警指标。
（2）企业应根据企业自身的经营特点和未来发展方向增加相关财务风险预警指标，拓展风险预警指标的广度和深度。
（3）应同步研究制定涉及企业发展方面的财务风险预警指标。
2、预警区间
预警区间的设置应符合谨慎性的原则，以不低于市国资委颁布的同行业预警区间为标准确定。
（1）应根据子公司所处的不同行业确定其区间值；
（2）子公司存在混业经营的，应根据不同行业的区间值及比重确定区间值；
（3）区间值的基础数据来源尽可能采用依据国务院国资委、银行资信评价机构等较为客观的资料。
3、预警方式
（1）财务风险预警结果应通过红、黄、绿三种颜色的亮灯状态进行发布。
并对红色预警的指标采用红、绿两色箭头发布指标数值转好或恶化的趋势。
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（2）企业应根据子公司的财务数据和管理数据定期计算并发布预警结果，发布预警的频率应不低于市国资委财务风险预警工作的预警频率。
4、风险应对
（1）企业应根据财务风险预警结果，向子公司提出应对要求，并根据风险所处的状态及其变化，采取有效的应对措施。
（2）对于发现的子公司存在的重大风险，应及时向市国资委报告，并根据相关预案，采取适当的措施。
（3）企业应针对子公司普遍存在的风险点不断改进和完善内控制度的建设。
（三）信息化网络的衔接
各出资监管企业应该建立财务风险预警工作的信息化网络。
企业的财务风险预警信息系统应和市国资委的财务风险预警信息系统兼容，并为今后的信息交互预留接口。
对于暂不具备网络联通条件的子企业可以通过其他交互方式开展财务风险预警工作。
对于风险预警的原始数据、风险预警结果，风险应对工作过程和工作结果的完整记录应该进行妥善的存档。
各出资监管企业应按照《工作通知》的精神，结合本通知的要求，抓紧落实和完善财务风险预警工作方案，扎实推进相关工作，确保财务风险预警的各项工作目标顺利实现。
各出资监管企业在财务风险预警的规划、建设和实施过程中，应加强与我委的沟通和报告，我委也将定期了解企业的推进情况，并予以汇总和通报。
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