【2019年整理】第六章流动资金管理
第六章流动资金管理.ppt
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企业现金及流动资金管理办法
企业现金及流动资金管理办法第一章总则第一条目的为加强企业现金及流动资金管理，确保资金安全、高效运行，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于本企业及其全资、控股子企业的现金及流动资金管理。
第三条定义本办法所称现金及流动资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金以及一年内到期的应收账款、应付账款等。
第二章管理职责第四条财务部门职责财务部门负责现金及流动资金管理的日常工作，包括编制现金预算、监控现金流量、办理现金收付、保管现金及有价证券等。
第五条其他部门职责其他相关部门应根据各自职责，配合财务部门做好现金及流动资金管理工作，确保资金的安全和合理使用。
第三章现金预算与控制第六条现金预算编制财务部门应每月根据企业实际经营需要，编制现金预算，包括现金收入、支出和结余情况。
第七条现金流量监控财务部门应实时监控现金流量，确保现金收支平衡，防范资金风险。
对于重大现金支出项目，应提前做好资金安排。
第四章现金收付与保管第八条收款管理对于企业各项收入款项，应按照合同约定及时办理收款手续，并开具相应的收款凭证。
严禁设立小金库或账外账。
第九条付款管理对于各项支出款项，应严格按照审批权限和程序办理付款手续。
严禁无预算、无合同、无发票的付款行为。
第十条现金保管库存现金应存放在保险柜内，并由专人负责保管。
超过库存限额的现金应及时存入银行账户。
第五章银行账户管理第十一条银行账户开立与撤销所有银行账户的开立、变更和撤销应由财务部门统一办理，并报上级主管部门备案。
严禁私自开立银行账户或公款私存。
第十二条银行对账与调节每月末，财务部门应进行银行对账工作，及时调节未达账项，确保银行存款余额的准确性。
第六章内部审计与监督第十三条内部审计企业应定期对现金及流动资金进行内部审计，检查是否存在违规操作、挪用资金等行为。
审计结果应及时上报企业管理层并采取整改措施。
流动资金贷款管理条例
流动资金贷款管理条例第一章总则第一条为规范流动资金贷款管理，促进经济发展，根据国家相关法律、法规，结合实际情况，制定本条例。
第二条流动资金贷款是指金融机构向符合条件的个人、企事业单位提供的一种短期周转资金贷款。
第三条金融机构应该按照法律、法规和监管规定，严格执行风险管理制度，确保贷款资金的安全性。
第二章贷款申请与准入第四条个人、企事业单位申请流动资金贷款，应提交相应的申请材料，并提供真实、准确、完整的相关信息。
第五条金融机构应根据申请人的信用状况、还款能力以及项目的可行性等方面进行审查，控制风险，并依据法律、法规及监管要求，划定准入标准。
第六条金融机构应当建立健全贷款审查与批准机制，确保贷款审批程序公平、公正、透明。
第七条金融机构应当及时向申请人反馈贷款审批意见，并告知申请人所需要补充的材料和准备的相关手续。
第三章贷款合同与担保第八条贷款合同是金融机构与借款人之间确立借贷关系并明确双方权利和义务的法律文件。
第九条贷款合同应当包含以下内容：（一）双方当事人的基本信息；（二）贷款金额、利率、期限等贷款基本条款；（三）还款方式和还款期限；（四）贷款担保方式和担保范围；（五）违约责任和解决争议的条款；（六）其他双方约定的事项。
第十条借款人应提供相应的质押、抵押、保证等担保措施，以确保贷款安全。
第十一条金融机构应当合理评估担保物的价值，并确保担保方式符合法律、法规和监管要求，同时应当定期对担保物进行评估和监控。
第四章贷款发放与管理第十二条金融机构应在审批通过后，按照合同约定的时间和方式将贷款发放给借款人。
第十三条借款人应按照贷款合同约定的时间和方式还款，如无法按时还款，应提前通知金融机构，并采取相应的措施加以解决。
第十四条金融机构应设置相应的贷款管理岗位，负责贷款的跟踪与管理，并及时向上级报告贷款质量情况。
第十五条金融机构应建立完善的贷款追偿机制，对逾期未还款的借款人，应按照法律、法规和合同约定的程序进行追偿工作。
流动资金管理
流动资金管理流动资金管理是企业管理中非常重要的一环，它对企业的运营和经济效益具有重要影响。
本文档将详细讨论流动资金管理的相关内容，包括定义、重要性、管理方法等，并提供具体的案例和建议，以帮助企业更好地进行流动资金管理。
一、流动资金管理的定义流动资金指的是企业日常运营所需的资金，主要用于购买原材料、支付工资、清偿账款等。
流动资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理。
通过有效的流动资金管理，企业能够确保运营的正常进行，提高资金利用效率，降低财务风险。
二、流动资金管理的重要性1.确保企业的正常运营：流动资金是企业正常运营所必需的，通过合理的管理，可以确保企业在面对突发情况时有足够的资金储备。
2.提高资金利用效率：合理的流动资金管理可以减少资金的闲置，提高资金流动性，从而提高资金利用效率。
3.降低财务风险：流动资金管理可以帮助企业预测和规避财务风险，减少资金周转周期，降低资金成本。
三、流动资金管理的方法1.建立合理的流动资金预算：根据企业的经营规模和特点，制定合理的流动资金预算，包括应收账款、应付账款、存货等各项流动资金的预算。
2.加强应收账款管理：通过合理的信用政策、严格的账期控制和定期的账龄分析，加强对应收账款的管理，减少坏账发生的风险。
3.控制存货水平：合理安排库存水平，避免库存过高或过低，以提高资金利用效率。
4.管理应付账款：与供应商建立良好的信用关系，合理安排账期，确保及时支付供应商的款项，维护供应链的稳定和良好运转。
5.加强现金流管理：通过严格的现金流预测和监控，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
6.合理利用短期融资工具：根据企业资金需求的季节性和周期性，选择合适的短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。
四、流动资金管理的案例和建议1.案例一：餐饮企业该企业通过加强对应收账款的管理，有效减少了坏账的发生。
同时，对存货进行精确的预测和控制，避免了库存过高或过低的情况。
通过这些措施，该企业成功提高了流动资金利用效率，减少了资金成本。
流动资产管理ppt课件
二、流动资产的分类
1、按流动资产在再生产过程中的作用分类 （1）生产领域的流动资产 是指在产品生产过程中发挥作用的流动资产。 包括材料、燃料、低值易耗品、包装物、在产品、 待加工的自制半成品、协作件等等。 （2）流通领域的流动资产 这是指在商品流通过程中发挥作用的流动资产。 包括产成品、外购商品、债权资产、货币资金等。
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流动资金是流动资产的货币表现，它有两层含 义：
（1）广义的流动资金，它表现为流动资产总额 （2）狭义的流动资金，指流动资产减去流动负 债后的余额，也称为营运资金。
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2、流动资产的特点
（1）流动资产占用形态具有变动性 （2）流动资产占用数量具有波动性 （3）流动资产周转与生产经营周期具有一致性
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例题
信用期 销售量（件） 销售额（元）（单价5元） 销售成本（元） 变动成本（每件4元） 固定成本（元） 毛利（元） 可能发生的收账费用（元） 可能发生的坏账损失（元）
30天 100，000 500，000
60天 120，000 600，000
400，000 50，000 50，000 3，000 5，000
(T/C)*F
8667
13000
17333
26000
52000
总成本
38667 33000 32333 36000 57000
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通过公式计算，设最佳现金持有量为C*，据图可知
本例
(C * / 2) K (T / C*) F C *2 (2T F ) / K C* (2T F ) / K
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总成本 0
总成本线 机会成本线
交易成本线 现金持有量
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运用存货模式确定最佳现金持有量时，有如下假 设条件：
流动资金管理培训
流动资金管理培训1. 简介流动资金管理是企业财务管理中的重要环节之一，它与企业的经营活动密切相关。
合理的流动资金管理可以帮助企业降低财务风险、提高运营效率和利润率。
本文档将介绍流动资金管理的基本概念、流动资金管理的重要性以及流动资金管理的方法。
2. 流动资金管理的概念流动资金是指企业短期债务与短期资产之间的差额，是企业正常经营活动所需的资金。
流动资金管理是指企业如何合理地筹集、使用和管理流动资金，以保证企业运作的正常进行。
流动资金管理包括资金筹集、资金使用、资金监控和资金调整等方面。
3. 流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的经营活动具有重要影响，它对企业的财务风险、生存能力和发展空间都产生着直接影响。
以下是流动资金管理的重要性：3.1 降低财务风险流动资金管理可以帮助企业降低财务风险。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的现金流来支付短期债务，避免出现支付困难或违约的情况。
同时，流动资金管理还可以帮助企业预测和规避财务风险，提前采取相应措施，保护企业的利益。
3.2 提高运营效率流动资金管理可以提高企业的运营效率。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的流动资金来支付短期经营费用，保持供应链的正常运转。
同时，流动资金管理还可以优化企业的资金使用，提高资金利用效率，降低资金成本。
3.3 提高利润率流动资金管理可以提高企业的利润率。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的流动资金投入到盈利项目中，实现盈利最大化。
同时，流动资金管理还可以减少资金的闲置和浪费，提高资金的周转速度，提高企业的盈利能力。
4. 流动资金管理的方法流动资金管理可以采取多种方法和策略，根据企业的具体情况选择合适的方法进行管理。
以下是几种常见的流动资金管理方法：4.1 延长付款期限延长付款期限是一种常见的流动资金管理方法。
企业可以与供应商协商延长付款期限，这样可以延缓现金的支出，提高企业的流动资金。
4.2 加快收款周期加快收款周期是另一种常见的流动资金管理方法。
流动资金管理
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第一节
营运资金管理概述
一、概念及组成 （一）定义 流动资金是指企业生产经营活动中占用 在流动资产上的资金。 企业的流动资金是垫支在营动对象、工 资和其他货币支出等要素方面的资金。
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（二）组成 流动资金在企业的再生产过程中以各种不同的形态 同时存在，这些不同的存在形态就是流动资金的组成内 容。具体项目包括： （1）货币资金。是指企业再生产过程中由于种种原 因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和 存入银行的各种存款。 （2）应收及预付款项。 （3）存货。包括原材料、燃料、包装物、低值易耗 品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购 商品等。 （4）短期投资。是指各种能够随时变现、持有时间 不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，如 各种短期债券。
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二、应收账款的功能 1.增加产品销售的功能 2.减少产成品存货的功能
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三、应收账款的成本
（1）机会成本：因投放于应收账款而放弃的 其他收入。 （2）管理成本：指从应收账款发生到收回的 所有的与应收账款管理系统运行有关的费 用，包括资信调查费用、信用政策制定费 用（收集各种信息的费用）应收账款记录 与监督费用，应收账款的收账费用等。 （3）坏帐成本：因故不能收回而发生的损失。
最佳现金余额 ˆ N 2 6000 100 2000 (元) 30 %
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例：某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资 料如下表所示： 项目 方案 甲 乙 丙 丁
现金持有量（元） 10000
管理成本（元） 机会成本率 短缺成本（元） 5000 12% 6000
20000
5000 12% 4000
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例：上年销收入为200万元，流动资金平均占用50万元。则 流动资金周转资金是多少？
流动资金管理办法
流动资金贷款管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为,加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则第五条贷款人应完善内部控制机制,实行贷款全流程管理,全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制,将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度,不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等,合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标,不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况.第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。
第二章受理与调查第十一条流动资金贷款申请应具备以下条件：（一)借款人依法设立;（二）借款用途明确、合法；(三）借款人生产经营合法、合规；(四）借款人具有持续经营能力,有合法的还款来源；（五）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；（六)贷款人要求的其他条件。
医院流动资金管理制度
第一章总则第一条为加强医院流动资金管理，提高资金使用效益，确保医院正常运行，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部各部门、各科室及全体员工。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务管理制度，确保资金使用合法合规。
2. 效益原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。
3. 安全原则：加强风险防范，确保资金安全。
4. 透明原则：规范资金使用流程，确保资金使用透明。
第二章流动资金管理范围第四条本制度所指流动资金包括：1. 医院日常运营所需资金，如药品、医疗器械、卫生材料等采购资金；2. 医院对外支付的费用，如工资、福利、水电费、租金等；3. 医院对外投资和融资所需资金；4. 医院内部各科室、各部门之间资金调拨。
第三章流动资金管理职责第五条医院财务部门负责流动资金的管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资金管理制度，并组织实施；2. 负责流动资金预算编制、执行和监督；3. 对流动资金使用情况进行定期分析，提出改进措施；4. 负责流动资金核算和报告工作。
第六条各部门、各科室负责人对本部门、本科室流动资金使用负总责，具体职责如下：1. 按照预算要求，合理编制本部门、本科室流动资金使用计划；2. 严格执行流动资金管理制度，确保资金使用合法合规；3. 加强资金使用监督，防范资金风险；4. 定期向财务部门报送资金使用情况。
第四章流动资金预算管理第七条医院每年年初编制流动资金预算，经医院领导班子审批后执行。
第八条流动资金预算编制应遵循以下原则：1. 符合国家法律法规和财务管理制度；2. 符合医院发展战略和实际情况；3. 合理安排资金使用，确保医院正常运行。
第九条流动资金预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按程序报批。
第五章流动资金使用管理第十条流动资金使用应遵循以下规定：1. 严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途；2. 资金支付应通过银行转账、支票等方式进行，严禁现金支付；3. 采购药品、医疗器械、卫生材料等物品，应严格按照采购流程进行，确保质量、价格合理；4. 对外支付费用，应提供合法票据，确保费用真实、合规。
资金管理-第六章 流动资金管理 精品
20XX年深圳注协CPA财务成本管理辅导笔记孙进山市话通：26247650本资料系为深圳市注册会计师协会20XX年CPA考前培训班整理，在整理过程中参考了其它资料，在此予以感谢。
重申本资料非商业目的，若有错误之处请告之予以更正。
第六章流动资金管理第一节现金和有价证券管理一、现金管理的目标企业存置现金的主要原因是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
1、交易性需要是指满足企业日常业务的现金支付的需要。
2、预防性需要是指存置现金以防止意外的支付，其中借款的能力也能影响企业预防性的资金需求。
3、投机性需要是指企业存置现金用于不寻常的购买机会，比如有廉价的原材料和短期投资的股票以及有价证券。
4、企业现金管理的目标就是要在流动性和盈利性之间做出决策，以获取最大的长期利润。
现金短缺造成的损失有：丧失的购买机会以及造成的信用损失和得不到折扣的好处。
但现金存置过多会造成收益性较低。
二、现金管理的有关规定按照现行制度，国家有关部门对企业使用现金的规定包括：1、现金的使用范围。
2、库存现金限额。
3、不得坐支现金。
4、不得出租、出借银行账户。
5、不得签发空头支票和远期支票。
6、不得套用银行信用。
7、不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。
三、现金收支管理1、力争现金流量同步。
如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。
这就是所谓现金流量同步。
2、使用现金浮游量。
从企业开出支票，收款人收到支票并存入银行，银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。
现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
不过，在使用现金浮游量时，一定要控制使用时间，否则会发生银行存款的透支。
3、加速收款。
这主要指缩短应收账款的时间。
4、推迟应付款的支付。
指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。
四、最佳现金持有量（一）、成本分析模式1、资本成本。
流动资金管理办法
流动资金管理办法流动资金管理办法是企业为了合理有效地管理企业的流动资金而制定的具体措施和办法。
流动资金是企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、短期投资等。
流动资金管理的目标是确保企业能够平稳运作，并为企业的长期发展夯实基础。
以下是流动资金管理的一些常用办法。
首先，及时收回应收账款。
企业应加强对应收账款的管理，确保及时收回款项。
可以采取多种方式，如加强与客户的沟通和交流，提高客户付款意识，同时也可以对客户进行信用评估和风险控制，减少坏账风险，提高应收账款的回收率。
其次，合理安排预付账款。
企业在与供应商签订合同时，可以采取适当的预付账款方式，例如提前支付一部分货款或者在供应商信用证的基础上操作，以确保企业能够按时获得所需原材料或商品。
但同时也要注意避免过多提前付款，以免造成资金短缺的情况。
再次，合理选择短期投资。
企业在有闲置资金时，可以选择短期投资来获得额外收益，并提高企业的流动资金。
短期投资可以选择银行理财产品、货币市场基金等低风险、流动性好的投资品种，以确保能够在需要时随时变现。
另外，优化存货管理。
企业应合理控制存货水平，避免过度储备，以免造成资金的浪费和占用。
同时也要加强存货的库存管理，及时回收滞销品，减少存货积压，以提高存货周转率，释放资金，降低企业库存成本。
此外，加强对流动资金的监督和分析。
企业应每日关注企业的流动资金状况，及时掌握资金的流动情况，制定相应的应对措施。
可以通过流动资金周转率、应收账款周转天数、存货周转率等指标对企业的流动资金状况进行分析，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整。
最后，建立健全的流动资金管理体系。
企业应建立科学、规范的流动资金管理流程和制度，明确责任和权限，加强对流动资金的监督和管理。
同时，可以借助信息化系统的支持，对流动资金的预测、监控和分析进行有效地管理。
综上所述，流动资金管理是企业运营过程中非常重要的一项工作。
通过合理、科学地管理企业的流动资金，可以确保企业的正常运转，提高企业的效益和竞争力。
流动资金管理制度
流动资金管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业的流动资金管理，合理利用和妥当保管企业的流动资金，确保企业的经济效益和运营安全，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财政法》等相关法律法规及公司章程的规定，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于本企业全部员工，包含公司内部的各级管理人员、财务人员以及其他相关工作人员。
第三条定义1.流动资金：指企业日常经营活动中所需的现金或可转换为现金的资金，包含银行存款、应收账款、预付款项、应付账款等。
2.流动资金管理：指对企业流动资金的筹措、使用、监督和掌控的管理活动。
第二章流动资金的筹措第四条流动资金筹措的原则1.符合法律法规和公司章程的规定；2.合理、安全、高效；3.平衡短期流动资金和长期投资需求。
第五条流动资金筹措的方式1.自有资金：包含利润留存、股东注资等；2.借款：可选择向银行、金融机构申请贷款；3.发行债券：符合法律法规的情况下，经股东大会决议后可以向公众发行债券；4.其他合法合规方式。
第六条流动资金筹措的程序1.编制流动资金筹措计划；2.向有关部门提出申请；3.依据批准的金额，依照程序进行筹措。
第三章流动资金的使用第七条流动资金使用的原则1.使用合法合规；2.符合企业经营发展需要；3.经过合理的预算和决策程序。
第八条流动资金使用的范围1.采购原材料子和商品；2.支出日常运营费用，如员工工资、社会保险、水电费等；3.归还债务和支出利息；4.其他经批准的合理用途。
第九条流动资金使用的程序1.提出流动资金使用计划；2.经过内部审批程序，包含财务部门、经营部门等的审核；3.依据批准的使用计划，依照程序进行使用。
第四章流动资金的监督和掌控第十条流动资金的监督和掌控机构1.公司财务部门负责对流动资金的监督和掌控；2.其他相关部门在各自职责范围内帮助进行监督和掌控。
第十一条流动资金的监督和掌控程序和措施1.建立健全财务内部掌控制度，确保流动资金的安全和合理使用；2.建立流动资金使用预算管理制度和事后审计制度，定期对流动资金的使用情况进行审计；3.定期对企业的流动资金进行盘点和核实，防范和发现流动资金的风险；4.加强员工的流动资金管理意识，提高流动资金的使用效益；5.定期向公司高层报告流动资金的使用情况，及时发现和解决存在的问题。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、概述流动资金是指企业日常经营活动所需的资金，包括现金、银行存款、短期借款等。
流动资金管理是企业保证正常运营和发展的重要环节。
本文主要就流动资金管理办法进行阐述。
二、流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的正常运转及发展至关重要。
有效的流动资金管理可以提高企业资金利用率，降低企业经营风险，保证企业现金流的稳定，增强企业的抗风险能力。
三、流动资金管理的原则1. 确定合理的流动资金规模：根据企业的经营规模和发展需求，合理确定流动资金规模，既不过大浪费，也不过小影响企业正常运行。
2. 定期进行流动资金预测：通过分析企业的经营活动和运营情况，合理预测和安排流动资金的需求和来源，避免出现资金短缺或资金积压的情况。
3. 积极推行资金周转：优化企业的资金周转周期，通过调整供应链、提高库存管理效率等方式，实现资金的快速周转，降低企业的资金占用成本。
4. 分散风险：避免将大量资金集中在单一项目或单一客户身上，分散经济风险，确保企业资金安全。
5. 强化内部控制：建立健全内部控制制度，加强对资金流动的监控和管理，防止内部造假、挪用资金等违规行为的发生。
6. 合理运用金融工具：通过合理利用银行信贷、票据、保理等金融工具，实现企业资金的有效补充和利用，提高流动资金管理的效率。
四、流动资金管理的具体措施1. 提高资金使用效率：企业要加强内部各环节的沟通协调，避免资金的重复占用和浪费，合理利用资金，提高资金使用效率。
2. 加强库存管理：通过建立科学的库存管理制度，合理控制库存水平，减少库存占用的流动资金，提高库存周转率，并定期开展库存清理。
3. 优化账款管理：建立健全客户信用评估制度，合理安排账期和付款方式，加强对账款的催收工作，控制坏账风险，提高账款回收率。
4. 管理应收账款：通过加强对应收账款的管理和催收工作，提高账款回收效率，降低坏账风险，确保企业的资金流动。
5. 合理运用短期贷款：根据企业的实际需求，合理运用短期贷款，实现企业流动资金的快速周转，确保企业正常经营。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、背景介绍流动资金是指企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付款等等。
流动资金管理是指企业合理安排和利用流动资金，确保企业日常经营活动的正常进行，同时最大限度地提高资金利用效率。
流动资金管理是企业财务管理的重要组成部分，良好的流动资金管理可以帮助企业优化运营，提高盈利能力。
本文将介绍流动资金管理的相关方法和要点，以帮助企业实现有效的资金管理。
二、流动资金管理的重要性良好的流动资金管理对企业经营活动具有重要的意义。
以下是流动资金管理的几个重要方面：1.保持资金流动性：流动资金管理可以确保企业有足够的现金流量来满足日常运营的需求，防止因资金不足导致经营活动受阻。
2.减少资金占用成本：有效的流动资金管理可以减少资金的占用时间和成本，提高资金的利用效率，降低企业财务成本。
3.降低财务风险：良好的流动资金管理可以降低企业的财务风险，防止因资金紧张而导致的支付无法及时到账的情况。
4.提高经营效率：流动资金管理可以帮助企业减少因资金短缺而导致的经营效率下降和生产能力受限的问题，提高企业的盈利能力。
三、流动资金管理的方法和措施良好的流动资金管理需要采取一系列的方法和措施来确保资金的正常流动和利用。
以下是几个常见的方法和措施：1. 预测和规划企业应根据自身的经营情况，进行流动资金的预测和规划。
通过准确预测企业未来的现金流量，可以合理安排和利用流动资金，预防资金不足或闲置。
2. 财务报表分析企业可以通过对财务报表进行分析，了解企业的资金状况和经营情况。
通过对应收账款、应付账款、存货等账务科目的分析，可以及时发现资金占用较多的环节，并采取相应的措施加以解决。
3. 进销存管理进销存管理是流动资金管理的关键环节之一。
企业应建立健全的进销存管理制度，合理安排采购和销售计划，控制存货水平，避免资金长时间被占用。
4. 应收账款管理应收账款的管理是流动资金管理中的重要环节。
企业应加强对客户的信用评估，合理制定信用政策和收款方式，加强对应收账款的催收工作。
财务管理-习题第六章-流动资金管理
一、单项选择题。
1.企业信用政策的内容不包括（）。
A.信用期间B.信用标准C。
现金折扣政策D.收帐政策【正确答案】 D【答案解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策.2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。
A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。
管理人员的风险承受倾向【正确答案】 D【答案解析】在随机模式下，确定现金持有量的下限时,要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
3。
企业置存现金的原因，主要是为了满足( ）。
A.交易性、预防性、收益性需要B。
交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D。
预防性、收益性、投机性需要【正确答案】 C【答案解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。
现金属于流动性最强，盈利性最差的资产,所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。
4.现金管理的目标是（）。
A.权衡流动性和收益性B.权衡流动性和风险性C。
权衡收益性和风险性D.权衡收益性、流动性、风险性【正确答案】 A【答案解析】企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
5。
在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。
A.订货提前期B.保险储备量C。
每批订货成本D.每件年储存成本【正确答案】 C【答案解析】存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向.6。
预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天,变动成本率为80%，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。
A。
80 B.180C.100 D。
50【正确答案】 C【答案解析】原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元）变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10%＝180(万元）7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低,则最佳现金持有量（）。
流动资金管理办法
流动资金管理办法流动资金管理办法第一章总则一、为规范本单位流动资金的使用，保证资金安全，提高资金使用效益和管理水平，制定本办法。
二、本办法适用于本单位所有涉及流动资金的经济活动。
三、流动资金是指用于企业日常经营活动中流转的货币资金。
四、流动资金管理应遵循经济效益和社会效益相统一的原则，加强内部控制、严格经济账务核算、健全财务管理内部结构和相应的信息系统。
第二章流动资金的来源和管理一、流动资金的来源1、本单位自有资金；2、贷款资金；3、融资租赁资金；4、其他合法方式所得资金。
二、流动资金的管理1、建立健全资金管理制度；2、建立健全报销和审批制度；3、合理安排流动资金使用计划；4、加强货款的收回工作，做好账款的后续跟踪和催收工作，防止资金占用；5、加强资金运作风险控制，确保流动资金安全；6、做好流动资金或相关经济活动的账务核算，及时掌握资金运营情况。
第三章流动资金的使用范围和流向一、流动资金的使用范围1、支付员工工资；2、购买生产原材料、办公用品等固定资产；3、支付股息、利息和租金等；4、承担社会责任，捐赠公益机构、赈灾等；5、支付经常性行政支出。
二、流动资金的流向1、购买生产原材料和办公用品等固定资产的流向；2、员工工资的流向；3、股息、利息和租金的流向；4、社会责任的流向；5、经常性行政支出的流向。
第四章流动资金的监督一、本单位的各级领导及财务部门应当不断增强流动资金管理的意识，并认真履行监督职责。
二、对于违反流动资金管理制度的行为及时发现并采取相应的纠正和处罚措施。
三、加强对涉及流动资金的经济活动的风险预警和风险管理，防范风险的发生。
第五章附件所涉及的附件如下：1、流动资金使用计划模板；2、流动资金审批表单模板；3、流动资金收支台账模板。
第六章法律名词及注释1、《中华人民共和国企业会计准则》：中华人民共和国财政部规定的企业会计准则。
2、《中华人民共和国会计法》：中华人民共和国全国人民代表大会制定的会计法。
企业流动资金的管理
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本章主要侧重介绍流动资产的管理，应收账款信用政策中的应收账款和存货占用资金利息的计算与第二章应收账款周转率和存货周转率的计算有一定的联系，同时和第十三章有关变动成本和边际贡献等内容也有很好的联系，最佳现金持有量确定的存货模式和随机模式与第三章现金预算表中的现金筹措和运用可以联系起来。
本章历年试题中，除了客观题外，一般都有计算分析题，近三年平均分值占9分左右。
主要考点集中在应收账款信用政策的决策和相关计算以及存货管理经济批量控制的基本模式和保险储备量模式的计算和决策。
流动资金是指投放在流动资产上的资金。
流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。
流动资金有一个不断投入和收回的循环过程，这一过程没有终止的日期，这就使我们难以直接评价其投资的报酬率。
因此，流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
第一节现金和有价证券管理现金是可以立即投入流动的交换媒介。
它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。
因此，现金是企业中流动性最强的资产。
属于现金内容的项目，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。
有价证券是企业现金的一种转换形式。
有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金。
企业有多余现金时，常将现金兑换成有价证券；现金流出量大于流入量需要补充现金时，再出让有价证券换回现金。
在这种情况下，有价证券就成了现金的替代品。
获取收益是持有有价证券的原因。
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第五章流动资金管理流动资金是指投放在流动资产上的资金。
主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。
流动资金投资评价的基本方法：以最低的成本满足生产经营周转的需要。
第一节现金管理现金：货币资金、有价证券一、现金管理的目标1、企业存置现金的原因：（1）交易性需求（满足日常业务的现金支付需要）（2）预防性需求（存置现金以防发生意外的支付，数量与企业现金流量的可预测性、企业借款能力有关）（3）投机性需要（存置现金用于不寻常的购买机会）2、短缺现金成本企业因缺乏必要的现金不能应付业务开支而使企业蒙受的损失。
包括：（1）丧失购买机会；（2）造成信用损失；（3）得不到折扣好处；3、管理目标在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
二、现金收支管理目的：提高现金使用效率。
具体做法：1、力争现金流量同步；2、使用现金浮游量；3、加速收款；4、推迟应付款的支付。
三、最佳现金持有量（一）成本分析模式通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。
1、现金持有成本现金的持有成本包括：（1）机会成本（企业的资本成本）；(2）管理成本（现金管理费用，是一种固定成本）；（3）短缺成本。
上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
2、计算（1）分别计算不同方案的三项成本之和；(2）比较选择最低者。
（二）随机模式（在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法）1、原理：企业现金需求量往往波动大且难以预知，但可根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。
当现金持有量达到上限时，企业用现金购买有价证券，使现金量回落到现金返回线水平；当现金持有量降至下限时，企业应转让有价证券换回现金，使其存量回升至现金返回线水平。
现金存量在上下限之间的波动属控制范围内的变化，是合理的，不予理会。
2、公式式中：b—每次有价证券的固定转换成本；i--有价证券的日利息率； --预期每日现金余额变化的标准差。
H=3R-2L（可根据史料测算）下限L的确定则要受企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
例如：假定某公司有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本为50元，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额均不能低于1000元，又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元。
求最优现金返回线R、现金控制上限H。
解：有价证券日利率=9%÷360=0.025%H=3R-2L=3×5579-2 ×1000=14737当公司的现金余额达到14737元时，即应以9158元（14737-5579）的现金去投资于有价证券，使现金持有量回落为5579元；当公司的现金余额降至1000元时，则应转让4579（5579-1000）的有价证券，使现金持有量回升为5579元。
这一模式建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此计算出的现金持有量比较保守。
第二节应收账款管理应收账款：应收销售款、其他应收款、应收票据等一、应收账款管理的目标1、发生应收账款的原因（1）商业竞争（主要原因）激烈的商业竞争导致赊销或其它优惠进而形成应收账款。
*由竞争引起的应收账款是一种商业信用。
（2）销售和收款的时间差距由此而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容。
2、管理目标在应收账款信用政策所增加的盈利和此政策的成本之间作出权衡，以求得利润。
只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。
二、信用政策的确定应收账款赊销的效果好坏依赖于企业的信用政策。
信用政策包括的主要内容：（一）信用期间（企业给予顾客的付款期间）过短，不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降；过长，放宽信用期所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少。
确定：主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。
例1：某公司现在采用30天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期放宽至60天，仍按发票金额付款即不给折扣，该公司投资的最低报酬率为15%，其他有关数据见表：1、收益的增加收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献=（120 000－100 000）×（5 － 4）=20 000（元）2、成本的增加1）应收账款占用资金的应计利息增加应收账款应计利息=应收账款占用资金×资本成本30天信用期60天信用期应计利息增加=12000 －5000=7000（元）2）收账费用和坏账损失增加收账费用增加=4000－3000=1000（元）坏账损失增加=9000－5000=4000（元）3、改变信用期的税前损益收益增加－成本增加=20 000 －（7000+1000+4000=8000（元）结论：由于收益的增加大于成本的增加，故应采用60天的信用期。
（二）信用标准（顾客获得企业的商业信用所应具备的条件）“五C”系统－评估某一顾客赖账的可能性。
1、品质（Character），指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性。
2、能力（Capacity），指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。
3、资本（Capital），指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。
4、抵押（Collateral），指顾客拒付款项或无力支付款项是能被用作抵押的资产。
5、条件（Conditions），指可能影响顾客付款能力的经济环境。
（三）现金折扣政策（企业对顾客在价格上所作的扣减）目的：1）吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。
这是重点。
2）招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售。
形式：5/10、3/20、N/30确定：将折扣程度与信用期结合起来考虑；考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低，权衡利弊抉择决断。
例2：沿用例1的资料，假定该公司在放宽信用期的同时，为了吸引顾客尽早付款，提出了0.8/30，N/60的现金折扣条件，估计会有一半的顾客（按60天信用期所能实现的销售量计）将享受现金折扣优惠。
请确定是否该采用该方案。
1、收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献=（120 000－100 000）×（5 －4 ） =20 000（元）2、成本的增加1）应收账款占用资金的应计利息增加30天信用期60天信用期应计利息增加=9000－5000=4000（元）2）收账费用和坏账损失增加收账费用增加=4000－3000=1000（元）坏账损失增加=9000－5000=4000 （元）3）估计现金折扣成本的变化现金折扣成本增加=新的销售水平×新的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例－旧的销售水平×旧的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例=600000×0.8%×50%－500000×0 ×0=2400(元)3、提供现金折扣后的税前损益收益增加－成本增加=20000 －（4 000+1 000+4000+2400）=8 600（元）结论：由于可获得税前收益，故应放宽信用期，提供现金折扣三、应收账款的收账（一）回收情况的监督编制帐龄分析表。
通过账龄分析表可以清楚地了解：1、有多少欠款尚在信用期内。
这是正常的，只需给予必要的监督。
2、有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏帐对不同拖欠时间的欠款，应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，应提前作出准备，充分估计这一因素对损益的影响（二）收账政策的制定收账政策指企业对各种不同过期账款的催收方式，包括为此付出的代价。
催收方式。
催收账款要发生费用，某些催收方式的费用还会很高（如诉讼费）。
一般而言，收账的花费越大，收账措施越有力，可收回的帐款应越大，坏账损失也就越小。
因此，制定收账政策，要在收帐费用和所减少的坏账损失之间作出权衡。
制定有效、得当的收账政策主要依靠有关人员的经验；从财务管理角度讲，也有一些数量化的方法可以参照。
根据收账政策的优劣在于应收账款总成本最小化的道理，可以通过比较各收账方案成本的大小对其加以选择。
练习题：1、某企业的资本收益率为10%，现有四种现金持有方案，其相关的成本资料如下表。
请利用成本分析模式为其确定最佳现金持有量。
2、假定某公司有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本为9元，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额均不能低于3000元，又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为1000元。
求最优现金返回线R、现金控制上限H。
3、某企业现在采用60天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期缩短至30天，仍按发票金额付款即不给折扣，该公司投资的最低报酬率为12%，其他有关数据见表：4、某企业现在采用30天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期放宽至60天，同时为吸引顾客尽早付款，提出了1/30，N/60的现金折扣条件，估计会有三分之二的顾客（按60天信用期所能实现的销售量计）将享受现金折扣优惠。
该公司投资的最低报酬率为12%，其他有关数据如下：每件商品售价10元、变动成本8元。
信用政策改变后，销售量由原来的30 000件增长为36000件，可能发生的收账费用及坏账损失分别由原来的900元、1500元增加为1200 元和2700 元。
请问企业是否该采用这一信用政策？第三节存货管理存货：企业在生产经营过程中为销售或者好用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。
一、存货管理的目标（一）企业储备存货的原因：1、保证生产或销售的经营需要实际上，企业很少能做到随时购入生产或销售所需的各种物资：不时的市场断档、必要的途中运输及可能出现运输故障，一旦缺货将造成停工待料、停业待货。
2、出自价格的考虑整批购买在价格上常有优惠。
但存货过多，占用较多资金并会增加各项开支，导致成本增加（二）存货管理目标尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合二、储备存货的有关成本（一）取得成本1、订货成本。
即取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。
又分为：（1）订货的固定成本，与订货次数无关的部分，如常设采购机构的基本开支等。
（2）订货的变动成本。
2、购置成本。
即存货本身的价值。
（二）储存成本为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓储费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。
包括：（1）固定成本，如：仓库折旧、仓库职工的固定月工资等；（2）变动成本。
（三）缺货成本由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失；紧急额外购入成本。