企业债券审核要点
信用债发行条件及审核要点
信用债发行条件及审核要点一、各类信用债发行业务概览（一）信用债券发行和存量情况1、信用类债券发行概况2020年上半年，市场资金面整体较为宽松，发行利率水平有所下降。
截至2020 年二季度末，我国债券市场主要债券品种（含同业存单）存量规模达到104.96 万亿元，较上季度末继续增加4.09%。
2、企业债券发行概况在2016-2018年降杠杆的大潮下，企业债券发行规模持续走低，2018年12月正式颁布支持优质企业债后，企业债券发行规模稳步回升，2019年较2018年增长50%。
而今年3月1日，企业债券注册制改革正式拉开序幕，进一步简政放权，提升企业债券发行管理效率，因此二季度企业债券发行规模也有明显增长，同比增长50%。
3、非金融债务融资工具发行概况交易商协会自2007年成立以来，确立了以注册制为核心的债券发行管理制度，短融中票等品种注册制由来已久。
今年4月16日交易商协会发布《非金融企业债务融资工具工作规程（2020版）》等系列文件，将企业分类分层管理分为两层四类，以满足市场差异化的需求。
2020年上半年得益于宽松的融资环境和高效的发行速度，短融等融资工具同比显著增长。
短融（发行规模1395亿元）、超短融（发行规模11755亿元）、中票（7427亿元）发行量同比都大幅增长。
4、公司债发行概况公司债方面，自从2015年初的《公司债券发行与交易管理办法》发布，5年来，公开发行公司债券由证券交易所上市预审核、由证监会采用简易核准程序的发行监管制度，基本上非常贴近注册制，所以落实注册制的过渡也非常自然。
2020年二季度，公司债发行规模同比增长约为40%。
（二）信用债券的发行方式一级市场有两种不同的发行方式。
对于信用类债券采用的是簿记建档；利率类的债券多数采用的是公开招标。
在北金所被央行收编之前，簿记建档也在上清所，但现在只有招标发行在上清所，簿记建档放在北金所。
1、簿记建档簿记建档：由发行人与簿记管理人确定本期债券的票面利率簿记建档区间，投资者直接向簿记管理人发出申购订单，簿记管理人负责记录申购订单，最终由发行人与簿记管理人根据申购情况确定本期债券的最终发行利率的过程。
专项债财务评价报告的评审要点
专项债财务评价报告的评审要点专项债财务评价报告的评审要点一、引言专项债券是指为特定建设项目发行的债务工具，通常由政府或企业发行，用于筹措建设项目的资金。
对于投资者来说，专项债券是一种较为稳健的投资方式，但是在投资前需要对专项债券的财务状况进行评估，以确保其偿付能力和收益回报。
本文将就专项债财务评价报告的评审要点进行深入探讨，帮助投资者更好地理解和评估专项债券的财务状况。
二、评审要点1. 项目资金使用情况评审专项债财务评价报告时需要关注项目资金的使用情况。
投资者需要了解专项债券发行方所筹集的资金是否用于特定建设项目，并且需要对项目资金使用情况进行定期审计。
通过审计报告和相关资料，投资者可以了解项目资金的流向和使用情况，从而评估专项债券的安全性和稳健性。
2. 偿债能力评审专项债财务评价报告时需要关注债务人的偿债能力。
投资者需要了解专项债券发行方的还款来源和偿债能力，包括项目的收益情况、资产负债情况以及盈利能力等方面的指标。
通过对这些指标的评估，投资者可以判断专项债券的偿付能力和风险水平，从而决定是否投资。
3. 债券评级情况评审专项债财务评价报告时需要注意债券的评级情况。
债券评级是对债券发行方信用状况的评估，通常由专业的信用评级机构进行评定。
投资者可以通过债券的评级情况了解债券发行方的信用状况和债务偿还能力，从而作出投资决策。
在评审专项债财务评价报告时，需要对债券的评级情况进行综合分析，结合其他指标进行评估，从而全面了解债券的风险水平。
4. 宏观经济环境评审专项债财务评价报告时需要考虑宏观经济环境的影响。
宏观经济环境对专项债券的发行和偿付能力有着重要影响，投资者需要对当前的经济形势、政策环境以及行业发展情况进行分析，从而评估专项债券的风险和收益。
三、个人观点在评审专项债财务评价报告时，需要综合考虑项目资金使用情况、偿债能力、债券评级情况和宏观经济环境等多个方面的因素。
投资者还需要关注专项债券发行方的信用状况和项目的可行性，通过对这些因素的全面评估，投资者可以更准确地判断专项债券的风险和收益，从而做出理性的投资决策。
财务报表审核要点总结
财务报表审核要点总结在企业的财务管理中，财务报表审核是一项至关重要的工作。
它不仅能够帮助企业了解自身的财务状况和经营成果，还能为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
然而，要做好财务报表审核并非易事，需要审核人员具备扎实的财务知识和丰富的实践经验。
下面，我将为大家总结财务报表审核的要点，希望能对大家有所帮助。
一、资产负债表审核要点1、货币资金审核货币资金时，需要关注其真实性和合理性。
首先，要检查银行存款余额调节表，确认企业银行存款日记账与银行对账单是否相符。
同时，要留意是否存在大额未达账项，如果有，需查明原因。
其次，对于库存现金，要审查现金日记账，并进行现金盘点，确保账实相符。
2、应收账款应收账款是企业流动资产的重要组成部分。
审核时，要关注应收账款的账龄分布，对于账龄较长的应收账款，要分析其可收回性，并计提相应的坏账准备。
此外，还要检查应收账款的明细，确认是否存在关联方交易，以及交易价格是否公允。
3、存货存货的审核重点在于计价方法的合理性和存货的真实性。
要审查企业采用的存货计价方法是否符合会计准则的规定，并且在一定时期内保持一贯性。
同时，进行存货盘点，核实存货的数量和价值，关注是否存在积压、毁损等情况。
4、固定资产固定资产审核要关注其原值、折旧计提和减值准备。
检查固定资产的入账价值是否正确，折旧政策是否合理，折旧计提是否准确。
对于存在减值迹象的固定资产，要评估其减值准备的计提是否充分。
5、负债在审核负债时，要特别注意短期借款和长期借款的真实性和完整性。
检查借款合同，确认借款金额、利率、还款期限等条款。
对于应付账款，要核实其账龄和余额，关注是否存在长期挂账的情况。
二、利润表审核要点1、营业收入营业收入是企业利润的主要来源。
审核时，要关注收入的确认原则是否符合会计准则，是否存在提前或延后确认收入的情况。
同时，分析收入的构成和变动趋势，判断企业的经营状况。
2、营业成本营业成本与营业收入密切相关。
审核营业成本时，要检查成本核算方法的合理性，成本结转是否准确。
资产证券化监管体系及合规审核要点
资产证券化监管体系及合规审核要点一、前言介绍中央金融工作和经济工作会议之后，金融圈掀起了一股监规风暴，几乎每周都有各种监管新规出台，许多金融机构吃了罚单，监管要求之严，处罚频率之高，处罚力度之大，应该都是空前的。
然而，系统研究过各部委针对各类事项发布的监规，其实又会发现监规虽多，但其中蕴含着监管禁止什么，限制什么，倡导什么的监管态度和精神又是一以贯之的，体现出了“咬定青山不放松”的政策定力。
面对这样的监管环境，作为金融机构，需要看清大势，顺势而为，才能捷足先登，走在市场同行的前面。
这就需要我们静下心来系统研究监管政策，把经念好，瞄准监管倡导的市场大方向发力，而非心存侥幸，规避监规，琢磨政策漏洞。
通过系统梳理各类监规，我们发现，“看得见、管得了、控得住”基本是各部委通用的一条监管红线，不论是禁止违规增加地方政府债务、银信类业务违规套利，还是限制房地产行业的违规非标融资，系统勾划了一张游离于监管控制之外（或不利于监管控制）的“负面清单”；从监管倡导的方向看，在公开市场操作的资产证券化业务，利于支持实体经济的股权投资业务等均被列入“正面清单”；通过这样“一正一反”的监管要求，将金融活动纳入到监管“看得见、管得了、控得住”的监控镜头下，从而沿着金融服务实体经济的方向发展。
近年来，各信托公司业务转型也基本遵循了以上监管引导方向，其中，大力推进资产证券化业务就是一个集中的体现。
资产证券化业务相关规定较多，既有银监体系发布的规定，也有证监系统出台的要求。
为了能使行业同仁在较短的时间内了解各类资产证券化业务的监规要求，利于业务洽谈和项目合规评审，本人不辞愚陋，梳理了与信托业务开展相关的资产证券化规定，并提炼其要点，以供参考。
二、ABS监管和合规要点公募信贷资产证券化（ABS）业务监规体系及合规审核要点一、银监会关于公募信贷资产证券化业务监规体系1、《信贷资产证券化试点管理办法》（银监公告（2005）7号文）2、《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》（银监令（2005）3号文）3、《资产支持证券信息披露规则》（中国人民银行（2005）14号文）4、《关于进一步加强信贷资产证券化业务管理工作的通知》（银监办发（2008）23号文）5、《关于进一步扩大信贷资产证券化试点有关事项的通知》（中银发（2012）127号文）6、《关于信贷资产证券化发起机构风险自留的通知》（银监会、人民银行（2013）21号文）7、《关于信贷资产证券化备案登记工作流程的通知》（银监办便函（2014）1092号文）8、《不良贷款资产支持证券信息披露指引（试行）》（交易商协会公告（2016）10号）二、合规审核要点（一）发起人：1、取得银监会关于金融机构可以作为信贷资产证券化发起人的批准文件；2、要求发起机构在全国性媒体上向相关权利人公告将通过设立特定目的信托转让信贷资产事项；3、发起人不得投资由其发起的资产支持证券，但应按照银监会、人民银行（2013）21号文规定的比例进行基础资产信用风险保留；（二）受托人（SPV）：1、取得银监会批准信托公司可以作为信贷资产证券化受托机构的资质证书；2、受托人不得使用自有资金或信托资金投资由其发行的资产支持证券；3、在发行信贷资产支持证券前向银监会创新部进行产品备案登记，备案超过三个月未完成发行的，需进行重新备案；4、应通过中国货币网、中国债券信息网以及人民银行规定的其他方式，按照中国人民银行（2005）14号文要求，就发行说明书、评级报告、募集办法、承销团成员等信息进行信息披露；5、应在发行说明书显著位置提示投资机构：资产支持证券仅代表特定目的信托受益权的相应份额，不是受托机构的负债。
中央企业债券发行管理
中央企业债券发行管理是指中国政府对中央企业（由中央直接管理或控股的企业）债券发行进行的监管和管理。
以下是相关的管理要点：
1.发行主体审批：中央企业债券发行需要经过中国国务院批准。
发行主体必须符合中央企
业的资格要求，并获得相关部门的核准。
2.债券种类和额度管理：中央企业债券可以是企业债券、公司债券、短期融资券等不同类
型。
政府会设定债券发行的总额度，并根据市场需求和宏观调控情况进行调整。
3.发行条件与申请程序：债券发行方需要满足一定的财务和经营条件，如偿债能力、盈利
情况等。
申请程序包括提交发行计划、资产负债表、审计报告等材料，并经过审核和评估。
4.发行方式和定价：中央企业债券可以通过公开发行、私募发行或境外发行等方式进行。
发行价格和利率一般由市场供需和政府指导价等因素决定。
5.监督和信息披露：发行后，中央企业需要按照规定进行债券信息披露，并接受政府的监
督和审核。
相关部门会通过信用评级、审计等手段对债券发行和偿还情况进行监测。
6.风险管理和控制：政府加强风险管理与控制，包括设置发行上限、控制杠杆水平、规范
债务融资结构等，以确保中央企业债务风险的可控性。
以上是一般情况下中央企业债券发行管理的要点。
实际管理方式可能会根据政府政策和市场变化进行调整和完善。
公司债内核要点及相关政策解
无重大不利变化的，财务分析部分原 有内容可保留，同时简要追加季度财务 数据介绍。
会后事项的处理
2008证监会《关于再融资公司会后 事项相关要求的通知》
重大资产重组
提供重组前一年的备考财务报告以及 审计或审阅报告和重组进入公司的资产 的财务报告、资产评估报告和／或审计 报告； 如重组前一年在报告期外则不需提供 上述报告。
募集资金使用的相关文件
1、用于补流和还贷的，不需提供募集资金使用文件。应披露具体金额 和对公司财务状况的影响； 2、用于特定项目（含项目投资、股权投资、收购资产等），涉及立项、
土地、环保等需要发行人有权机构决议或需要报有关主管部门批准或
需要签署协议的，应提交发行人有权机构决议、相关主管部门批准文 件、签署的相关协议等。 3、保障房及棚户区改造项目：原则上应提供省级及以上部门的相关文 件。
相关政策
申请文件 申请条件 创新产品及案例 房地产、产能过剩行业分类审核
申请条件
1.法定条件和法律法规禁止发行的情形 法定条件
法律法规禁止发行的情形 2.其他规定
上市公司重大资产重组的特别规定 房地产行业发行人的特别规定 地方融资平台的特别规定
申请条件
（1）发行人子公司发行在外的债券余额全额
1.1 法定条件
计算；
（2）计入权益的债券不计入累计债券余额，
净资产：股份有限公司≥3000万 有限责任公司≥6000万 累计债券余额 ≤ 净资产的40%
但需会计师出具意见； （3）累计债券余额原则上以债券面值为主。 股债混合型品种特殊情况下除外；
（4）债券范围仅包括公开发行的一年期以
上的公司债券、企业债券； （5）金融类公司累计债券余额的计算另行 核定；
证券行业债券发行与交易的流程与要点解读
证券行业债券发行与交易的流程与要点解读债券是一种具有固定利息和到期还本付息的有价证券，是企业或政府从公众募集资金的一种方式。
在证券行业中，债券发行与交易的流程和要点非常重要。
本文将对证券行业债券发行与交易的流程及要点进行解读。
一、债券发行流程1. 确定债券种类与金额：首先，发行人需要确定债券的种类（如公司债、政府债等）以及发行的总金额。
2. 选择承销团队：发行人需要选择一家或多家承销商作为债券发行的一部分。
承销商是一种具备营销和销售债券的机构。
3. 编制招股说明书：发行人需要准备并编制招股说明书，该说明书包括公司的基本情况、财务状况、债券发行用途等详细信息。
4. 招股与发行：在规定的时间内，发行人通过证券交易所、中介机构或投资银行进行向公众募集债券资金。
5. 债券存续期：发行人需要按照约定的利息支付方式和期限向债券持有人支付利息，并定期偿还债券本金。
二、债券交易流程1. 券商开户：投资者需要选择一家券商开立证券账户，以便进行债券交易。
2. 资金账户设置：投资者需要在券商开立资金账户，以便在交易时提供资金。
3. 债券买卖：根据投资者的需求，选择合适的债券进行买卖。
买卖可通过证券交易所、交易平台或券商柜台进行。
4. 确认交割：交易完成后，券商将债券券面金额从卖方证券账户划出，划入买方证券账户，同时划入买方的资金账户。
5. 持有与管理：投资者持有债券后，可选择持有到期或提前卖出。
三、债券发行与交易的要点1. 市场需求与投资者适当性：债券发行人需要确保所发行的债券符合市场需求，同时对投资者进行适当性评估，确保投资者的风险承受能力与债券特性相适应。
2. 债券评级与定价：债券发行前需要经过评级机构评级，评估债券的风险等级。
发行人还需要根据市场需求与债券特性合理定价。
3. 信息披露与透明度：发行人需要及时、准确地向投资者披露相关信息，确保透明度，降低信息不对称风险。
4. 债券市场流动性：债券交易市场的流动性对于投资者的买卖行为非常重要。
专项债券项目申报要点及建议
专项债券项目申报要点及建议专项债券项目申报要点及建议：1. 项目背景和需求：明确项目的背景和需求。
说明项目的来源、目标和重要性，以及项目对经济发展和社会效益的贡献。
2. 项目可行性分析：进行项目的可行性分析，包括市场需求、技术可行性、经济效益等方面的评估。
确保项目的可行性和可持续性。
3. 项目规模和建设周期：确定项目的规模和建设周期，包括项目的总投资、建设阶段和运营阶段等。
确保项目的规模和建设周期可行。
4. 资金需求和使用计划：详细列出项目的资金需求和使用计划，包括专项债券的申请金额和使用范围。
确保资金的合理利用和项目的高效推进。
5. 风险评估和控制措施：对项目的风险进行评估，并提出相应的控制措施。
确保项目的风险可控，减少潜在的不确定性。
6. 合作机构和运营模式：明确项目的合作机构和运营模式，包括政府参与、民营企业合作等。
确保项目的合作稳定和运营顺利。
7. 政策支持和法律依据：说明项目所依据的相关政策和法律法规，并说明政府对项目的支持政策。
确保项目的合法性和政策支持。
8. 投资回报和风险分析：对项目的投资回报和风险进行详细分析，包括财务指标、盈利能力和偿债能力等。
确保投资者的利益最大化。
9. 社会影响评价：对项目的社会影响进行评价，包括对就业、环境、公共服务等方面的影响。
确保项目对社会的可持续发展产生积极影响。
10. 项目实施和管理计划：制定详细的项目实施和管理计划，包括项目的组织结构、工作分解结构、进度计划等。
确保项目的顺利实施和管理。
建议：在申报专项债券项目时，应注意以下几点：- 项目的可行性和可持续性是重点，需进行充分的市场调研和技术评估。
- 项目资金的使用计划要具体清晰，确保资金的合理利用和项目的高效推进。
- 对项目的风险进行充分评估，并提出相应的控制措施，确保项目的风险可控。
- 充分利用政府支持政策和法律依据，确保项目的合法性和政策支持。
- 项目的社会影响评价要全面客观，考虑项目对社会的积极影响。
可转债审核要点
可转债审核要点可转债作为一种特殊的债券品种，在发行前需要经过审核。
可转债审核的目的是确保发行企业的资信状况良好，以保障投资者的利益。
以下是可转债审核的要点。
一、发行企业的基本情况审核人员首先要对发行企业的基本情况进行了解和评估。
包括企业的注册资本、成立时间、经营范围、组织机构、人员结构等。
同时，还需要对企业的股权结构、股东情况进行核实，以确保发行企业的合法性和稳定性。
二、发行企业的财务状况审核人员需要对发行企业的财务状况进行详细的分析和评估。
包括企业的财务报表、财务指标、经营情况等。
特别要关注企业的偿债能力、盈利能力和现金流状况，以确保企业有足够的能力按时偿还债务和利息。
三、发行企业的行业背景审核人员还需要对发行企业所处的行业背景进行调研和分析。
包括行业的发展趋势、市场竞争情况、行业政策等。
特别要关注行业的市场份额、市场前景和行业风险，以确保发行企业在行业中具备竞争力和可持续发展的能力。
四、发行企业的可转债计划审核人员需要对发行企业的可转债计划进行评估。
包括可转债的发行规模、发行方式、发行利率、转股价格等。
特别要关注可转债的发行定价是否合理、是否具备吸引力，以及可转债的转股条件是否合理、是否符合市场规范。
五、发行企业的风险控制措施审核人员还需要对发行企业的风险控制措施进行审查。
包括发行企业的风险管理体系、风险管理政策、风险控制措施等。
特别要关注发行企业是否具备有效的风险防范和控制机制，以应对可能出现的各类风险。
六、发行企业的法律合规性审核人员需要对发行企业的法律合规性进行核实。
包括企业的法律纠纷、法律诉讼、违规违法行为等。
特别要关注发行企业是否存在重大法律风险，以及是否存在违规违法行为，以保障投资者的合法权益。
七、发行企业的信用评级审核人员还需要对发行企业的信用评级进行评估。
包括发行企业的信用等级、信用评级机构的评级结果等。
特别要关注发行企业的信用评级是否稳定、可靠，以及是否存在信用风险，以提供给投资者参考。
公司债 金融债审核要点
公司债金融债审核要点
公司债和金融债是企业为了筹集资金而发行的债券，在发行之前需要经过审核程序。
本文将介绍公司债和金融债审核的要点。
公司债和金融债的审核要点之一是审查企业的基本情况。
审核人员需要了解企业的注册资本、主营业务、经营状况等信息，以评估企业的经营能力和偿债能力。
审核人员需要对企业的财务状况进行审查。
这包括对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的盈利能力、偿债能力和现金流状况。
审核人员还会对企业的风险管理能力进行评估。
他们会审查企业的风险管理政策和措施，以评估企业是否具备有效的风险防范和控制能力。
审核人员还会对企业的法律合规情况进行审核。
他们会审查企业的合规制度和合规记录，以确保企业在经营过程中遵守相关法律法规。
审核人员还会对企业的信用状况进行评估。
他们会考虑企业的信用评级、历史借款记录和还款能力等因素，以评估企业的信用风险。
公司债和金融债审核要点包括审查企业的基本情况、财务状况、风险管理能力、法律合规情况和信用状况等方面。
审核人员需要全面评估企业的经营能力和偿债能力，以确保债券发行的安全性和合规
性。
只有通过了审核的企业才能顺利发行公司债和金融债，为企业筹集资金提供支持。
债券融资操作要点知识点总结
债券融资操作要点知识点总结在当今的金融市场中，债券融资作为一种重要的融资方式，为企业和政府提供了稳定的资金来源。
对于想要通过债券融资来满足资金需求的主体来说，了解债券融资的操作要点是至关重要的。
一、债券融资的基本概念债券是一种债务工具，发行人向投资者借入资金，并承诺在一定期限内按照约定的利率支付利息，并在到期时偿还本金。
债券融资就是通过发行债券来筹集资金的过程。
二、债券融资的优势1、资金规模较大：债券融资可以筹集到相对较大规模的资金，满足企业或政府的大规模资金需求。
2、成本相对较低：一般情况下，债券的利息成本低于股权融资，且具有税收优惠。
3、期限较长：可以为发行人提供长期稳定的资金，有利于规划长期投资项目。
4、提升信誉：成功发行债券有助于提升发行人在市场上的信誉和知名度。
三、债券融资的操作流程1、确定融资需求和目标首先，发行人需要明确自身的资金需求规模、用途以及还款能力。
这包括对项目投资的评估、运营资金的测算等，以便确定合适的债券发行规模和期限。
2、选择债券类型常见的债券类型有公司债券、企业债券、政府债券等。
不同类型的债券在发行条件、监管要求和市场接受度等方面存在差异。
发行人需要根据自身的性质、信用状况和市场环境来选择合适的债券类型。
3、组建承销团队承销团队通常由主承销商和分销商组成。
他们负责债券的销售和发行工作，包括制定发行方案、进行市场调研、确定发行价格等。
4、信用评级信用评级机构会对发行人的信用状况进行评估，给出相应的信用评级。
较高的信用评级有助于降低融资成本，提高债券的吸引力。
5、编制募集说明书募集说明书是债券发行的重要文件，包含了发行人的基本情况、财务状况、债券发行的相关条款等详细信息。
6、审批与注册根据债券类型的不同，需要向相应的监管部门进行审批或注册。
例如，公司债券通常需要向证券交易所备案，企业债券需要经过国家发展和改革委员会审批。
7、定价与发行在确定发行日期后，承销商会根据市场情况和投资者需求，确定债券的发行价格，并通过公开招标或簿记建档等方式进行发行。
财务报表审核要点总结
财务报表审核要点总结财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于投资者、债权人、管理层等利益相关者来说，准确审核财务报表至关重要。
下面将为您详细介绍财务报表审核的要点。
一、资产负债表审核要点1、货币资金核对现金日记账、银行存款日记账与总账余额是否相符。
审查银行存款余额调节表，关注未达账项的真实性和合理性。
关注大额现金收支，判断其是否符合企业的经营特点和业务逻辑。
2、应收账款分析应收账款的账龄结构，判断坏账准备计提的合理性。
检查应收账款的客户明细，关注是否存在异常客户或大额欠款。
核实应收账款的增减变动，与销售业务进行勾稽，确认收入的真实性。
3、存货盘点存货，检查存货的数量、质量和计价方法。
分析存货的周转率，与同行业进行比较，评估存货管理效率。
关注存货跌价准备的计提，判断是否充分反映存货的减值情况。
4、固定资产检查固定资产的入账价值，包括购置成本、安装费用等。
核实固定资产的折旧计提方法和年限是否符合会计准则。
审查固定资产的增减变动，是否有合理的购置和处置审批手续。
5、无形资产确认无形资产的存在性和所有权。
检查无形资产的摊销政策，是否合理摊销。
关注无形资产是否存在减值迹象。
6、负债审核短期借款和长期借款的合同，确认借款金额、利率、期限等。
检查应付账款的账龄和供应商明细，防止虚构债务。
核实应交税费的计算是否准确，是否按时缴纳。
7、所有者权益审查股本的增减变动，是否有合法的审批程序。
检查资本公积、盈余公积和未分配利润的形成和变动是否合规。
二、利润表审核要点1、营业收入对比不同期间的营业收入，分析其增长趋势和波动原因。
检查收入确认的原则和方法是否符合会计准则，是否存在提前或延后确认收入的情况。
结合销售合同、发票、发货单等凭证，核实营业收入的真实性。
2、营业成本分析营业成本的构成，与营业收入进行配比分析。
检查成本核算方法的合理性和一致性。
关注成本的结转是否及时、准确。
3、期间费用审查管理费用、销售费用和财务费用的明细项目，判断其合理性。
律师事务所从事企业债券发行业务关注要点及必读法规模版
****律师事务所从事企业债券发行业务关注要点及必读法规一、关注要点（一）主体资格1.1 设立通过向工商登记机关查询发行主体以下情况：1.1.1 设立的时的批准程序的核查国有发行主体关注设立时的出资人的批准文件1.1.2 发行主体出资合法性核查，核查内容包括：1.1.2.1货币出资，关注：1）是否足额存入发行主体在银行开设的账户；如分期缴纳，关注一般有限责任公司及股份有限公司是否在公司成立之日起（营业执照注明的设立时间）2年内缴清；投资有限责任公司及股份有限公司是否在公司成立之日起（营业执照注明的设立时间）5年内缴清；2）分期出资时的验资情况1.1.2.2 非货币出资，关注：1）可以出资的非货币财产，包括实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产2）发行主体为地方投融资平台公司，出资人不得将学校、医院、公园等公益性资产作为资本注入3）国有投资主体注入的非货币资产应当依法评估，评估报告须经国有产权监督管理部门备案1.2 沿革情况1.2.1关注发行主体出资人、股权（国有产权）变更情况1.2.1.1 发行主体出资人变更的批准文件、工商变更登记情况1.2.1.2 发行人股权变更（包括划转、股权转让、增资扩股、减少注册资本）是否履行内部决策（董事会决议、股东【大】会决议、股东决定）及外部批准文件（出资人、政府批准文件）、划转是否审计、增资扩股是否对股权进行评估并备案、是否履行法定的程序、是否办理工商变更登记；1.2.1.3 发行人国有产权变动（包括划转、增资扩股）是否履行内部决策（董事会、总经理办公会决议）及外部批准文件（出资人、政府批准文件）、划转是否审计、增资扩股是否对国有产权进行评估并备案、是否办理工商变更登记。
1.2.2 年检情况1.2.2.1 历年年检是否通过1.2.2.2 发行前最近一期年检是否通过1.3 法人治理结构对“三会“情况进行核查1.3.1非公司制企业关注董事会（或经理办公会）、职代会、工会情况1.3.2有限责任公司关注股东会、董事会（执行董事）、监事会（监事）情况1.3. 3 股份有限公司关注股东大会、董事会、监事会情况1.3.4 国有独资公司及两个以上国有投资主体投资设立的有限责任公司关注职工董事是否设置1.4 高管情况1.4.1 董、监、高的任职文件及程序是否符合公司法及公司章程规定1.4.2是否有公司法147条规定不得担任公司董、监、高的限制条件（二）发行主体关于发债的内部决策和外部审批程序2.1 非公司制企业2.1.1发行主体是否做出董事会（或总经理办公会）决议2.1.2 发行主体出资人或发行人所在地政府是否批准2.2 公司制企业2.2.1 发行主体是否做出董事会决议、股东（大）会决议、股东决定2.2.2 国有发行主体是否获得其出资人或发行人所在地政府是否批准（三）企业债券发行必须满足的条件3.1 净资产规模股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元3.2 发行后累计债券余额累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40%；3.3 是否三年盈利情况及近三年净利润是否足以支付一年利息最近三年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息3.4 用途是否符合国家产业政策及行业发展规划3.4.1筹集资金的投向符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全。
银行购买企业债券征信
银行购买企业债券征信银行购买企业债券征信一、引言银行购买企业债券是一种常见的金融投资行为，通过购买企业债券，银行可以获取固定收益，并为企业提供融资支持。
在进行这种交易时，银行通常会对企业进行征信，以评估其信用风险和偿付能力。
本文将详细介绍银行购买企业债券时的征信流程和相关要点。
二、征信的定义和作用1. 征信的定义：征信是指通过收集、整理和分析个人或机构的信用信息，形成信用报告，并根据报告评估其信用风险和偿付能力的过程。
2. 征信的作用：征信可以帮助金融机构了解借款人或发行人的还款能力和风险状况，从而决定是否提供贷款或购买债券。
对于银行购买企业债券来说，征信可以帮助银行评估企业的偿付能力，并决定是否进行投资。
三、银行购买企业债券时的征信流程1. 申请材料准备：企业需要准备相关的申请材料，包括企业营业执照、财务报表、资产负债表等。
这些材料可以提供给银行作为评估债券投资风险的依据。
2. 征信报告申请：银行会要求企业填写征信报告申请表，并提供相关的企业信息。
征信报告申请表通常包括企业基本信息、财务状况、经营情况等内容。
3. 信息核实和调查：银行会对企业提供的信息进行核实和调查，以确保其真实性和准确性。
这可能涉及到访问企业现场、与企业管理层进行沟通等方式。
4. 数据分析和评估：银行将收集到的企业信息进行数据分析和评估，以评估企业的信用风险和偿付能力。
这包括对财务数据进行比较分析、对行业发展趋势进行研究等。
5. 生成征信报告：根据数据分析和评估结果，银行将生成一份征信报告，其中包括对企业信用状况的评价、风险提示以及建议意见等内容。
6. 决策和投资：根据征信报告的内容，银行将做出是否购买企业债券的决策，并根据风险评估结果确定投资金额和利率等细节。
四、银行购买企业债券征信的相关要点1. 信用评级：征信报告中通常会对企业进行信用评级，这是评估企业信用风险的重要指标。
信用评级一般分为AAA、AA、A、BBB等不同等级，等级越高表示债务违约风险越低。
债券资金申报要点
债券资金申报要点债券资金申报是指在债券市场上，发行人或投资者向相关机构申报债券相关的资金情况。
债券资金申报是一项重要的工作，对于债券市场的运作和监管起着重要的作用。
本文将介绍债券资金申报的要点，包括资金申报的内容、申报的流程以及注意事项等。
一、资金申报的内容资金申报的内容主要包括以下几个方面：1. 债券发行信息：包括债券的名称、发行人、发行金额、发行期限等基本信息。
2. 债券发行用途：说明债券发行的目的和用途，例如用于企业扩大生产、项目投资等。
3. 债券收益分配方案：说明债券的收益如何分配，例如按年付息、到期一次性还本付息等。
4. 债券偿还计划：说明债券的偿还方式和时间安排，例如分期偿还、到期一次性偿还等。
5. 债券风险提示：说明债券投资存在的风险，例如信用风险、流动性风险等。
二、申报的流程债券资金申报的流程一般包括以下几个环节：1. 申报准备：在申报前，需要准备好相关的申报材料和数据，包括债券发行文件、财务报表等。
2. 申报提交：将准备好的申报材料提交给相关机构，如证券交易所、证券登记结算机构等。
3. 审核审批：相关机构对提交的申报材料进行审核和审批，核实资金申报的准确性和合规性。
4. 公告发行：经审核并获得批准后，发行人将债券的相关信息进行公告，并根据市场需求进行债券的发售。
5. 债券交易：债券发行后，投资者可以通过证券交易所等市场进行债券的买卖交易。
三、注意事项在进行债券资金申报时，需要注意以下几个事项：1. 准确填写申报材料：申报材料的准确性对于债券资金申报的成功至关重要，因此需要仔细核对相关信息。
2. 合规性要求：债券资金申报需要遵守相关法律法规和监管政策，确保申报过程合规合法。
3. 信息披露要求：发行人在进行债券资金申报时，需要按照相关规定进行信息披露，保证投资者的知情权。
4. 风险提示：在债券资金申报的过程中，需要向投资者提供充分的风险提示，使其能够充分了解债券投资的风险。
5. 市场需求：债券发行需要根据市场需求进行，发行人需要根据市场情况合理确定债券的发行规模和利率。
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企业债券审核要点
一、发债主体基本要求
1、有限责任公司或股份有限公司
2、股份有限公司净资产不低于3000万元，有限责任公司不低于6000万元
3、拟发债企业需连续三年盈利，最近三年净利润平均值足以支付债券一年利息
4、拟发债企业自身发行债券累计余额不超过公司净资产的40%
5、非财政百强县不得发行企业债券，除非AA+及以上级别主体提供全额不可撤销担保
6、主体评级不低于AA-，债项评级不低于AA
二、募投项目要求
1、不得为公益项目，应有收益
2、发债余额不超过募投项目总投资的70%
3、募投项目审批手续如发改部门的可研批复、节能登记书/表、环保部门的环评批复、规划部门的规划许可、国土部门的用地预审意见等
三、偿债保障要求
1、政府及各部门、事业单位不得为债券提供任何担保
2、源于政府回购、募投项目整理土地出让收益等募投项目收益不得作为偿债保障资金来源
3、若以资产抵押作为担保，则该资产权属应清晰，尤其以土地资产作为抵押担保，则该土地需履行完招拍挂程序，办理土地证、缴纳出让金、契税等
四、财务指标要求
1、发债主体偿债资金来源70%应源于自身收益，也即公司营业收入与财政补贴比例应大于7：3
2、公司对政府及相关部门应收、其他应收款项等一般不得超过公司净资产规模的40%
3、短期高利融资余额不得超过公司总负债的10%（综合成本达到银行相同期限贷款基准利率1.5倍融资方式以上的确认为高利率融资）
4、地方政府所属平城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据余额与地方政府上年GDP的比值不超过12%。