《地方政府经济学》地方政府财政学复习.doc

地方政府财政学复习资料整理

基本概念

市政债券：由省（州）、市、县等各级地方政府及英授权机构或代理机构为城市公用事业项目建设筹集资金而发行的债券。目前，西方国家市政债券的种类己经包括1）一般义务债券;

2）特别税收债券；3）收入债券；4）收税公路债券；5）住宅债券；6）工业收入债券等六种主要形式。市政债券收益率较高且可以免税，但市场流动性低，相对风险大。是国外都市建设的重要融资工具之一。我国有关法律规定禁止地方政府发行地方政府债券。

增值税：（VAT）是在生产的每个阶段对中间产品的增加值征收综合消费税。仅仅是一种将中间产品和服务从税基中剔除的多阶段销售税。增加值是指一定时期中间产品和服务的购买价和销售收入Z间的差额。增值税按照对公司购买资本品的征税方式划为产出型增值税、收入型增值税和消费型增值税。增值税的管理最常用的方法是由法国发明的“发票法”，即所有交易无论其是中I'可交易还是最终交易都以固定比例来征税。税负完全是通过对总销售发票额征收固定税率然后扣除対采购发票上显示的中间采购预征的增值税额來决定。消费者要缴纳全部税额；仅有生产商按中间产品和服务的购买额在一定程度上來抵消他们的税负。增值税使用发票法体现了一种反逃税机制。

地方政府：指区别于国家和区域层次的最基层的政府实体。在市场经济国家中，地方政府通常由民主公开选举产生，其通过在地方行政辖区范围内征收地方税收进行融资，提供地方性的公共产品和服务。地方政府是多功能和多维度的，在人口规模和地理范围方面差异显著。地方政府的主要特征：第一，职能的双重性，即执行性职能和领导职能。第二，地位的隶属性。第三，权力的有限性。第四，决策的公共性。第五，职能的社会性。根据地方政府的设置目的和行政地域差别，可以划分为普通地域型地方政府和特别地域型地方政府。根据地方政府的权限差别，可分为行政体地方政府和自治体地方政府。根据行政层级的不同，地方政府还可以分为基层地方政府、中间层地方政府和最高层地方政府。地方政府主要追求资源分配效率。

使用者费：实质上是一种酬劳性的支付。对使用者费的界定有宽、窄两种类型。较窄的口径将使用者费界定为由“当前收费”和“效用收入”两个部分所组成；较宽的定义是在上述内容的基础上，又补充了公路使用者税、特别捐税和罚款等构成。使用者费的一个基本原则是, 按照收益分配分担成本。由资木成木、经营成本和拥挤成本构成。其收费体系分为线性收费和非线性收费两种。

公共产品：具有竞争性和非排他性。按照产品经营特征划分为私人物品、准公共物品和纯公共物品（见讲义上图表）

条件性补贴和一般性补贴：条件性补贴指针对特定服务项目或者指定用途的补贴，通常是中央政府借此使地方政府发挥公共服务的溢出效应；一般性补贴指不特定限制使用途径，地方政府可以灵活使用于公共产品和服务提供的一揽子式的补贴。条件性补贴分为固定数额的按比例支付的条件性补贴和按比例支付的条件性补贴，后者包括数额固定的按比例支付的条件性补贴和无限制的按比例支付的条件性补贴两种形式。相应的，一般性补贴分为固定数额的无条件性补贴和与税收成果挂钩的无条件性补贴，后者包括数额固定的与税收成果挂钩的无条件补贴和无限制的与税收挂钩的无条件补贴。

简答题

1.简述增值税定义、类型及计算公式

增值税（VAT）是在生产的每个阶段对中间产品的增加值征收综合消费税。仅仅是一种将中间产品和服务从税基中剔除的多阶段销售税。

增加值是指一定时期中间产品和服务的购买价和销售收入之间的差额。增加值二总交易额—屮间交易额二最终销售额二工资+利息+利润+租金+折旧=GDP（国内总产值）

增值税按照对公司购买资本品的征税方式划为产出型增值税、收入型增值税和消费型增值税。产出型增值税是对资本品上的初始支出费用不作税基扣除或延期扣除；收入型增值税是在设备使用年限期间按每年折旧做扣除；消费型增值税是将资本投资品全部价值从销售额中抵减掉，税基中仅包括消费部分，没有任何的投资成分。“消费型”增值税的税基和对综合消费征收的综合税税基相同，“收入型”增值税的税基和固定比率的所得租税基一样。大部分国家采用“消费型”增值税。

增值税的管理最常用的方法是由法国发明的“发票法”。即所有交易无论英是中问交易还是最终交易都以固定比例來征税。纳税人在确定其税收责任时可将对中间采购征的税从由其销售征得的税中扣除。计算公式为税负二应付销售税一中间采购缴纳的税珂（税率）•（销售）］—［（税率）•（采购）］二（税率）•［总销售额一总中间采购额］=（税率）•（增加值）

2.简述地方政府的概念、功能及组织特征

地方政府指区別于国家和区域层次的最基层的政府实体。在市场经济国家中，地方政府通常rti 民主公开选举产生，其通过在地方行政辖区范围内征收地方税收进行融资，捉供地方性的公共产品和服务。地方政府是多功能和多维度的，在人口规模和地理范I韦I方面差异显著。

关于政府职能，马斯格雷夫做出了三重划分的论断。中央政府的目标是实现收入再分配和宏观经济稳定，地方政府主要追求资源分配效率。

地方政府的主要特征：第一，职能的双重性，即执行性职能和领导职能。表明地方政府既是中央政府政令的执行机关，也是地方特殊利益的代表机关，是地方行政事务的领导机关和管理机关。第二，地位的隶属性。有两种情形，一种是地方政府既隶属于同级的立法机关，又隶属于上级的行政机关；另一种情况是，地方政府只有一重的隶属关系。第三，权力的有限性。通常地方政府仅专门负责一个特定地区的公共事务管理。第四，决策的公共性。地方政府的管理与决策，必须充分考虑公众的利益。第五，职能的社会性。地方政府的职能主要负责本地区的管理与发展，它具有很强的社会性，即主耍管理社会，协调社会，扶助社会和服务社会。

3.公共产品的概念、分类及供给趋势

见讲义第三章的三张图表

4•简述中间投票人模型的假定条件

屮间投票人模型需要满足严格的假定条件，主要包括: 投票人的偏好具有单峰特征；

投票遴选的是具有两个备选方案单一对象；

所有的投票人全部参与投票；

使用多数投票规则；

地方居民清楚全部公共产品的生产成本；

竞争性的地方政治环境；

直接民主机制，政府关注选民意愿。

5•简述财产税归宿及影响效应

财产税税额二财产税税率•财产评估价值，纳税对象主要包括住宅、建筑物以及建筑物占用的土地。