2019个税专项扣除政策17问
个税扣除标准2019
个税扣除标准2019个税扣除标准是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的各项费用和支出的标准。
2019年，我国对个税扣除标准进行了一些调整，以下将对2019年个税扣除标准进行详细介绍。
首先，2019年个税扣除标准中的子女教育支出和继续教育支出方面有所调整。
对于子女教育支出，每个纳税人每年可以在子女接受义务教育期间，按照每个子女每年1.000万元的标准扣除。
而对于继续教育支出，每个纳税人每年可以按照自己及其配偶、子女的继续教育支出，按照每人每年3.600万元的标准扣除。
其次，住房贷款利息和住房租金扣除方面也有所变化。
对于住房贷款利息，纳税人在取得住房贷款利息支出凭证后，可以按照每个纳税人每年12万元的标准扣除。
而对于住房租金，如果纳税人在城镇地区无住房，或者在非城镇地区有住房但无法提供住房租金发票的，可以按照每月800元的标准扣除。
再者，赡养老人支出和大病医疗支出的扣除标准也有所调整。
对于赡养老人支出，如果纳税人在国内居住且缴纳社会保险费的，可以按照每月2.000万元的标准扣除。
对于大病医疗支出，可以按照实际支出金额扣除，但扣除总额不得超过纳税人当年度应纳税所得额的15%。
最后，其他方面的扣除标准也有所变化。
比如低保对象可以按照规定的标准扣除，专项附加扣除可以按照规定的标准扣除等等。
综上所述，2019年个税扣除标准在子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出、大病医疗支出等方面都进行了一定的调整。
纳税人在申报个人所得税时，应当根据最新的扣除标准，合理合法地享受相应的扣除政策，以减少个人所得税的负担。
同时，税务部门也应当加强宣传和解释，让纳税人更好地了解个税扣除标准，避免因为不了解政策而造成误纳税的情况发生。
希望通过对2019年个税扣除标准的详细介绍，可以帮助纳税人更好地了解个税政策，合理合法地享受相应的扣除政策，为国家的税收工作做出应有的贡献。
个人所得税六项专项附加扣除纳税人疑问60答
个人所得税六项专项附加扣除纳税人疑问60答一、子女教育专项附加扣除1、子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2、监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3、子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4、子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式。
5、子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
6、在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
7、在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
8、纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。
纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
9、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。
10、同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？无需细化填写。
对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。
11、同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需要分别填写？无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可。
关于个人所得税专项附加扣除政策答疑的整理汇编
关于个人所得税专项附加扣除政策的答疑（整理汇编）一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
3.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
9.子女教育扣除支出是否需要留存资料？根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。
在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。
子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
个税答题
1.个人所得税专项附加扣除暂行办法自2019年1月1日起实施。
2.住房租金专项附加扣除标准有三档。
3.居民纳税人取得利息、股息、红利所得，按次征收个人所得税。
4.商业健康险支出属于综合所得中依法确定的其他扣除项目。
5.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存住房贷款合同。
6. 军人退役金、复员费、转业费所得免征个人所得税。
7. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。
8.纳税人享受子女学前教育阶段专项附加扣除的计算时间为子女年满三周岁的当月至小学入学前一月。
9.纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，可以按照每月1000元标准定额扣除。
10.经营所得不属于个人所得税综合所得的范围。
11.居民个人从中国境外取得所得的，如何办理纳税申报?答：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年的三月一日至六月三十日内申报纳税。
12.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，怎样计算个人所得税?答：纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税。
13.子女教育专项附加扣除，扣除标准是怎样规定的?答：子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
14.哪些项目的个人所得，免征个人所得税?答：下列项目的所得，免征个人所得税:(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(四)福利费、抚恤金、救济金;(五)保险赔款;(六)军人的转业费、复员费、退役金;(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(十)国务院规定的其他免税所得。
个人所得税专项附加扣除政策解读
13
住房贷款利息
可能遇到的情况
序号
1 2 3 特别提示
如何扣除？
未婚，首次买房、首次贷款，扣除1000元/月 婚后买房，夫妻都是首次买房、首次贷款，一方扣除1000元/月 双方婚前各有一套首套房贷，婚后夫妻选择一套，一方扣除1000元/月，或选择各扣除500 元/月 新规所指的首套住房贷款，是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。但实际操作中，是否属 于首套住房贷款，可以咨询贷款银行。
3 4 5
20
赡养老人
21
赡养老人
享受条件
序号
1 被赡养人年满60周岁（含）
内容
2
被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
扣除标准
1 2 3 4 5 纳税人为独生子女：每月2000元 纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能 超过每月1000元。 具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊，约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议。指定 分摊优于约定分摊。 配偶父母由配偶本人进行该项扣除，不可叠加扣除 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
扣除标准
1 2 提示 特殊情况 境内学历（学位）继续教育：400元/月 职业资格继续教育：3600元/年 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准 如果子女已就业，且正在接受本科及以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除 ，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
8
继续教育
扣除标准
1
2 3
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别各扣50%。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨近日，新个税法正式实施，自2019年1月1日起，国内将实行新的个人所得税制度。
此次个税改革主要是以加强个税专项扣除为核心内容，力图降低居民的税负压力。
其中，最重要的内容就是新增了6项专项附加扣除，包括：提高子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、住房贷款利息专项附加扣除标准。
而这些专项附加扣除又都是以一定的限额为基础进行计算的，因此在认真了解新政策后，每个纳税人需要综合考虑自己的各项具体情况，以选择最优的方式进行登录申报。
下面，我们来看看这些专项附加扣除方面的重点难点问题。
一、子女教育子女教育方面，新政策规定了每个子女每年的扣除金额为1.2万，不可叠加。
也就是说，每个纳税人每年最多可以扣除2.4万元。
需要注意的是，扣除的时间不是按学年，而是按自然年。
难点问题：1. 子女是否必须是在校学生？答：不是。
根据新规定，子女无需是在校学生也能够享受教育附加扣除。
2. 扣除为什么是按自然年？答：这是因为政府想要激发家庭教育、培养科学兴趣的潜力。
如果按学年进行扣除，那么就意味着有些孩子的教育时间会得到合理补偿，但也会有个别人的教育时间因时间差的原因而无法得到合理补偿。
二、继续教育继续教育方面，新政策规定了每个纳税人每年可以扣除学费和教材费的金额，不可叠加，以一个子女的实际支付金额为准，但是最高不超过4000元。
具体计算办法为：若实际支付金额不超过4000元，则可扣除实际支付金额。
若实际支付金额超过4000元，则只能扣除4000元。
这里需要注意的是，可扣除的金额包括了学费和教材费的总金额，教材费不得单独计算。
1. 何种类型的继续教育费用可以抵扣？答：继续教育的范围包括非学历教育、技能培训、业余技术培训等，可以选择在线学习、面授培训等形式。
答：可以提供学校开给的费用发票、证书和相关教育机构出具的收费凭证。
三、大病医疗大病医疗方面，新政策规定在纳税人本人或其扶养子女、配偶、父母在患有特殊疾病时，可扣除医药费用和住院伙食补助费用的一部分，线上票据均可认证。
个人所得税最新解读2019会计继续教育
一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。
A、60000B、70000C、80000D、100000【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。
个人所得税专项附加扣除200问
个人所得税专项附加扣除200问2019年01月19日前言个人所得税专项附加扣除暂行办法（以下简称《暂行办法》）已于2019年1月1日起正式实施。
近期，根据纳税人提出的重点、热点问题，经与相关部门认真研究，我们进一步修改完善了纳税人如何享受专项附加扣除的问答口径。
现将最新整理的《个人所得税专项附加扣除200问》发布，供广大纳税人享受政策时参考适用。
如有其他问题，请拨打12366纳税服务热线，我们将全力为纳税人做好咨询服务。
2019年1月16日一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。
2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。
新个税专项附加扣除标准(2019)-
专项附加扣除 — 子女教育
• 其他规定 • 1. 纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣
除, 即每月1000元 扣除, 也可以选择由配偶双方分别 按扣除标准的50%扣除, 即一人每月500元扣除。 选 定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。 • 2. 纳税人子女在中国境外接受教育的, 纳税人应当留 存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明 资料备查。
中、中等职业教育、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、 硕士研究生、博士研究生教育）
起止时间
• 子女处于学前教育阶段的, 为年满3岁当月至小学入学前一月 • 接受学历教育的, 为接受全日制学历教育的当月至结束的当月 • 施教机构按规定组织实施的寒暑假连续计算 • 因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间连续计算
• 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育, 符合本办法规定 扣除条件的, 可以选择由其父母扣除, 也可以选择由本人扣除。
起止 时间
• 纳税人参加学历继续教育的, 为入学当月至教育结束的当月, 最 长不得超过48个月
• 纳税人参加职业资格教育的, 为取得相关职业资格证书的当年
专项附加扣除 — 继续教育
算 扣除额
• 在一个纳税年度内, 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用 扣多少？ 支出, 扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部
分）累计超过15000元的部分, 由纳税人在办理年度汇算清缴 时, 在80000元限额内据实扣除 。
什么时 候扣除
• 大病医疗扣除, 只能由纳税人在年度终了后办理综合所得汇算 清缴时扣除。
专项附加扣除 —赡养老人
其他规定
• 1. 被赡养人范围: • 一是年满60岁（含）的父母；二是子女已经去世的祖父母、外祖父
个人所得税专项附加扣除问答1.18
个人所得税专项附加扣除问答更新日期：2019年01月17日【有效】【主动公开】【适用范围：国家】所属类别：业务专题->个人所得税改革->个人所得税专项附加扣除问答资料简码：044826适用范围：国家地区：中华人民共和国行业类型：通用政策纳税人类型：全部国地税选择：通用信息公开选项：主动公开关键字：个人所得税个税专项附加扣除子女教育继续教育大病医疗房租房屋租金贷款利息赡养养老录入单位：知识库运维组备注：一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。
2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。
2019新个税专项附加扣除政策解读
2019新个税专项附加扣除政策解读12月22日，国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，标志着我国个税改革迈出综合征税的关键一步，2019年起纳税人将获得更大减税。
暂行办法将伴随新修订的个税法于2019年1月1日起施行。
今后纳税人计算个税应纳税所得额，起征点由***提至***，而且实行工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这四项每年6万的综合所得纳税。
在***基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。
政策具体如下：一、子女教育支出专项附加扣除1.扣除内容学前教育：年满3岁—小学入学前一月。
学历教育：全日制教育入学当月—结束当月。
义务教育（小学、初中）、高中阶段（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（专科、本科、硕士、博士）。
2.扣除标准每个子女每年***（每月***）定额扣除。
3.扣除时间子女入学的当月，实施教育机构按规定组织的寒暑假，可以连续计算。
4.扣除归属①父母可分别按扣除标准的50%扣除；②经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。
具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
5.留存资料纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
二、住房贷款利息支出专项附加扣除1.扣除内容纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
2.扣除标准还贷期间每年***（每月***）标准定额扣除。
3.扣除时限贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限不得超过20年（240个月）。
4.扣除归属经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式，在一个纳税年度内不得变更。
5.扣除限制非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。
2019年个税专项扣除细则
项目 项目条件 扣减金额 扣除标准
学前教育（3岁-小学）及学 历教育（小学、初中、普 通高中、中等职业、技工 子女教育 教育、大学专科、本科、 硕士研究生、博士研究 生）
1000元/子女/月
父母选择一方扣除100%或者分 别扣除50%
中国境内接受学历（学 位）教育 继续教育 技能人员职业资格继续教 育、专业技术人员职业资 格继续教育 基本医保相关费用支出， 扣除医保报销后个人负担 大病医疗 （指医保目录范围内的自 付部分）累计超过15000元 的部分 境内首套住房贷款利息支 出 住房贷款 利息 婚前各自购买住房发生首 套住房贷款
400元/月
扣除期限不超过48个月，个人接 受本科及以下学历（学位）继 续教育，符合扣除条件的可以 选择由父母扣除，也可以选择 由本人扣除 取得证书当年定额扣除 可选择由本人或者基配偶扣 除；未成年子女发生的医药费 用支出可选择由其父母一方扣 除 经夫妻双方约定，由其中一方 扣除，扣除期限不超过240个月 选择一套住房由购买方按扣除 标准的100%扣除，也可以由夫 妻双方对各自购买的住房分别 按扣除标准50%扣除，扣除期限 不超过240个月 1、纳税人在主要工作城市有自 有住房的，视为纳税人在主要 工作城市有自有住房。2、夫妻 双方主要工作城市相同的，只 能由一方扣除。3、纳税人及配 偶在一个纳税年度不能同时分 别享受住房贷款。
2000元/月
由纳税人与其兄弟姐妹分摊， 每人分摊额度不能超过1000元每 月，可均摊或者约定分摊，也 可以由被赡养人指定分摊。分 摊方式和额度在一个纳税年度 不能变更
3600元/年
80000元以内
1000元/月
1000元/月
直辖市、省会（首府）城 市、计划单列市及国务院 1500元/月 纳税人在主要工作城市没 确定的其他城市 住房租金 有自有住房而发生的住房 市辖区户籍人口超过100 1100元/月 租金支出 万的城市（除上） 市辖区户籍人口不超过 100万的城市（除上） 独生子女 赡养一位及以上被赡养人 （年满60岁的父母以及子 赡养老人 女均去世的年满60岁的祖 非独生子女 父母、外祖父母） 800元/月 2000元/月
个税专项扣除标准
个税专项扣除标准个税专项扣除是指国家为了减轻纳税人个人负担，促进消费和支持特定行业发展而规定的可以在计算应纳税所得额时予以扣除的支出。
根据国家相关政策规定，个税专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等七个方面。
而在2019年起，新增了专项附加扣除，主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、商业健康保险等七项。
首先，子女教育方面，每个子女每年的教育支出最高可扣除1.2万元。
这包括小学、初中、高中阶段的学杂费、书本费、住宿费等支出。
而继续教育方面，指的是纳税人本人继续教育支出，每年最高可扣除3.6万元。
这些支出包括学费、书本费、住宿费等。
此外，大病医疗方面，纳税人在购买商业健康保险或者特定慢性病的医疗费用支出，每年最高可扣除1.5万元。
其次，住房贷款利息方面，纳税人在还贷过程中支付的住房贷款利息支出，每年最高可扣除1万元。
而对于租房人士来说，每年支付的住房租金支出，每月最高可扣除800元。
赡养老人方面，纳税人为赡养自己的父母支出，每年最高可扣除2.4万元。
此外，新增的商业健康保险支出，每年最高可扣除800元。
综上所述，个税专项扣除标准的提高，对于纳税人来说是一大利好。
通过合理利用这些扣除项目，可以有效减轻个人税收负担，增加可支配收入，促进消费和经济发展。
因此，纳税人应当充分了解个税专项扣除政策，合理规划自己的支出，以便最大程度享受税收优惠。
同时，税务部门也应当加大对个税专项扣除政策的宣传力度，提高纳税人的知晓率和合规率，促进税收征管的规范和高效。
希望通过双方的共同努力，能够更好地实现税收的公平、合理和便利。
100个问答教你办理个税专项附加扣除
100个问答教你办理个税专项附加扣除展开全文1、专项附加扣除都有哪几种办理途径？答：专项附加扣除既可以在日常由单位发工资时按月预扣税款时办理，员工也可以在次年3月1日至6月30日自行“汇算清缴”申报办理。
2、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？答：只填写其中一条即可。
因为多个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育不可同时享受。
3、六项专项附加扣除都可以每月办理吗？答：不是。
子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金五项，员工可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
但在单位按月享受专项附加扣除政策不包括大病医疗扣除，大病医疗扣除需要来年自行进行“汇算清缴”。
4、员工没能及时将扣除信息提交给单位，可不可以下个月补报？答：单位根据员工提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。
如果未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。
如员工A在2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息，则当3月份该员工可在本单位发工资时扣除子女教育支出3000元（1000元/月×3个月）。
5、如果一年内都没来得及将扣除信息上报单位怎么办？答：在一个纳税年度内，员工如果没有及时将扣除信息报送单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，员工可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
6、子女教育费用扣除，从什么时候开始？答：孩子满3周岁的当月开始，就可进行扣除。
7、对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？答：由子女父母双方协商决定。
一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。
8、每个子女每月可扣多少？多个子女可以累加吗？答：每个子女，每月可扣除1000 元。
2019年个税专项附加扣除详解
2019年个税六大专项附加扣除详解伴着新年的脚步，我们又迎来了崭新的一年，而年初与年末之间作为财务最重要的时间节点，往往也会有很大新的政策，2019年作为税法改革的一年，今年1日下发的个税新改革法是重点，所以今天我来给大家详细解读一下6个专项扣除的实施细则。
1、专项附加扣除项目有哪些？子女教育 每个子女每月1000元 谁能扣？ 遵循3个原则：公平合理、利于民生、简便易行。
具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
定额扣除 扣多少？怎么扣？注意 谁能扣？个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合条件的，可选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
定额扣除 扣多少？怎么扣？注意应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务 每年80000元的限额 谁能扣？扣多少？怎么扣？ 注意4、扣除期限最长不超过240个月（20年）具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查 住房贷款利息 每月1000元 谁能扣？ 扣多少？怎么扣？注意 定额扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
每月1000元谁能扣？在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人扣多少？每月1500元怎么扣？纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除；应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解1.享受个税专项附加扣除是否需要提供证明资料？为了让专项附加扣除制度更好地落实，方便纳税人享受，实行“申报信息即可享受，部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式。
因此，纳税人享受专项附加扣除，只需填报相关信息给单位或税务机关；相关资料，既不用提供给扣缴单位，也不用给税务机关，自己留存备查就可以了。
如果税务部门事后核验时，发现您填报的信息与相关部门信息核对不上，会找您核对，这时需要您出示相关的资料，也希望大家能够支持和配合。
2.什么时点开始可以享受专项附加扣除？各项扣除的享受的时间是怎么规定的？《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定，不同扣除项目，可以扣除的计算时间分别为：子女教育。
在学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
在学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
继续教育。
学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
以上两项教育类专项附加扣除，相关学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
大病医疗。
为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
住房贷款利息。
为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，自2019年1月起享受扣除的期限最长不得超过240个月。
住房租金。
为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。
提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
赡养老人。
为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
2019年全国减税降费知识竞赛(带答案)
全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13 号），规定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（ D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13 号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔 2018〕55 号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（ A）。
A. 从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B. 从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ C ）。
纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照（ C ）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ， 9%B.8 %，9%C.9%，10%D.9%，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人， 2019 年 5 月的销售额为 80000 元，当月应纳增值税为（ C ）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
2019年新个税法下新入职人员累计基本费用扣除申报个税问题
案例：
张三4月份由A公司跳槽到B公司，5月份在新入职的公司取得收入16000，每月个人承担
社保公积金2000元，月专项扣除3000元，6月份申报5月份个税时，个税应纳税所得额
=16000-2000-3000-（从个税系统登记的入职起始月份开始计算的月数*5000）。
一般公司是次月发工资，张三4月份入职，则5月份发4月份工资，在6月份申报5月实发
工资个税时，有两种情形需要注意：
情形1，个税系统登记的入职日期为4月份，则系统默认的基本费用扣除为4，5两个月
2*5000=10000元，当月累计应纳所得额 16000-2000-3000-2*5000=1000，当月累计应交个税1000*3%=30元。
因前公司（A公司）在5月份申报张三4月份实发工资收入个税时已申报了4月份的基本费
用扣除5000元，而在新公司（B公司）6月份申报5月份工资收入个税时，系统默认为4、5
两个月的基本费用扣除2*10000元，多计了一个月的基本费用扣除5000元，造成了税金少交，需在次年的个税汇算清缴时补回。
情形2：个税系统登记的入职日期为5月份，则系统默认的基本费用扣除只有5月份5000元，当月累计应纳所得额 16000-2000-3000-5000=6000，当月累计应个税 6000*3%=180元。
建议：新入职员的入职日期在税务系统中登记为实发工资月，比如说张三，登记为5月从入职，这样避免了基本费用的重复计算。
2019年最新 个税专项附加扣除政策知识考试(附答案)
个税专项附加扣除政策知识一、单选题1.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A ）A. 五年B.三年C.二年D.一年2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。
这个规定时间是（B ）A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D. 每年第四季度3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C ）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
4.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A ）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据5.纳税人赡养（D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上6.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C ）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊7.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元8.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年9.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元10.纳税人的子女接受（B ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个税扣除标准2019
个税扣除标准2019个税扣除标准是指纳税人在纳税时可以享受的各项扣除项目和标准。
2019年，我国对个税扣除标准进行了一定的调整，以更好地适应经济发展和社会需求。
接下来，我们将详细介绍2019年个税扣除标准的相关内容。
首先，2019年个税扣除标准中的子女教育支出方面进行了调整。
按照新的规定，纳税人可以在纳税时扣除子女接受学前教育和义务教育阶段的教育支出，包括学费、书本费、住宿费等，每个子女每年可扣除1000元。
这一政策的出台，有利于减轻家长的教育负担，促进教育公平。
其次，住房贷款利息方面也有所调整。
2019年，纳税人在纳税时可以继续享受住房贷款利息的扣除政策，但是扣除条件和标准有所变化。
根据新的规定，首套房贷款利息扣除限额为12000元，二套房贷款利息不再享受扣除。
这一调整有助于引导合理消费和稳定房地产市场。
此外，赡养老人支出也是2019年个税扣除标准的重要内容之一。
根据新政策，纳税人可以在纳税时扣除赡养父母的支出，每个纳税人每年可扣除2500元。
这一政策的出台，有利于减轻子女们的赡养负担，促进家庭和睦。
再者，职业技能培训支出方面也有所调整。
2019年，纳税人在纳税时可以扣除职业技能培训支出，每年可扣除3600元。
这一政策的出台，有利于激发人们学习的积极性，促进职业技能提升和就业稳定。
最后，赈灾捐赠方面也是2019年个税扣除标准的重要内容之一。
根据新政策，纳税人可以在纳税时扣除赈灾捐赠支出，每年可扣除3000元。
这一政策的出台，有利于鼓励社会各界积极参与公益事业，促进社会和谐稳定。
综上所述，2019年个税扣除标准在子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人支出、职业技能培训支出和赈灾捐赠等方面都进行了一定的调整，这些调整有利于减轻纳税人的负担，促进社会公平和经济稳定发展。
希望纳税人们能够充分了解和利用这些扣除政策，合理规划自己的财务和税收事务，共同推动社会和谐与进步。
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2019个税专项扣除政策17问
根据新修订的个税法，2019年1月1日起计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6种专项附加扣除。
个税专项附加扣除政策如何实施?
专项附加扣除政策的操作方法
1.纸质模板
可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格，或是到单位负责为大家办理专项附加扣除的部门去领取，还可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。
通过以上三种中任何一种方式，把填写好的纸质表格可以提交给单位，单位如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。
2.电子模板
由单位发放，扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】;或是到税务局官方网站下载。
把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机。
同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。
3.远程办税端
2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。
单位扣
通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。
这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。
自行扣
通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，办理专项附加扣除。
减税红包不小，附加专项扣除何时可以真正实施呢?
经过修改完善并提交国务院讨论，这些专项附加扣除办法将于2019年1月1日实施。
收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?
目前，扣除"三险一金"等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。
专项扣除都需要纳税人自行申报吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》，明确了专项附加扣除的办理方式，取得工资薪金所得的纳税人，可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。
简单说，纳税人可以提供相关信息，由单位代扣代缴，同时，由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人也可以选择向税务机关自行申报。
为了实现扣除，老百姓会不会因为发票或证明跑断腿?
专家指出，总体看，此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率，减负力度超出预期，税收征管也力求简便易行，尽量避免让纳税人提供各种证明。
举例来说，纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等都是不需要提供和进行额外说明的。
同时，鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂，国家正在加快建立部门间信息共享机制，防范虚假骗税逃税行为，确保征管风险可控。
二孩子女教育可以抵扣吗?
可以抵扣，征求意见稿显示，每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除，这也契合国家目前放开二孩的大政方针，可以有力减轻二孩家庭的支出负担。
三岁以下的婴儿，花销也很大，为什么不抵扣子女教育项目呢?
一位业内资深专家表示，子女教育包括学前教育和学历教育，三岁以下属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂时还未纳入抵扣范围。
租金扣除需要什么证明?
根据征求意见稿，纳税人应当留存住房租赁合同。
租金扣除为什么分地区?
目前确实分为三类扣除标准，承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年1.44万元(每月1200元);
除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的其他城市，扣除标准为每年1.2万元(每月1000元)，市辖区户籍人口小于100万的其他城市，扣除标准为每年9600元(每月800元)。
租房抵扣标准为什么比房贷高?
专家表示，住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾。
继续教育怎么界定?绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?
根据征求意见稿，继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。
一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高，暂不纳入此次扣除范围。
请注意，这里的关键点在于职业技能关联度!
学历教育每年有学费可以按年扣除，职业资格继续教育支出如何扣除?
一位业内专家举例，并非只要参加培训就能扣除，而是在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
纳税人是否需要证明自己的首套房贷?
向银行系统人士咨询，首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。
赡养老人包括哪些老人?丈夫帮助赡养妻子的父母，丈夫能否扣除?
按照征求意见稿，赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。
权威专家表示，赡养岳父母目前不在扣除范围之列，但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养，是各自申报专项扣除，举例来说，两个独生子女组成的家庭，夫妻赡养四位老人，夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。
被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?
按照征求意见稿，赡养老人只需要两个条件，首先老人已满60岁，其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人，与老人的经济状况无关，没有经济来源的、离退休人员都包含在内。
非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?
根据征求意见稿，纳税人为非独生子女的，可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度，如平均分摊、约定分摊等情况。
但是，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。
比如，一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度，每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。
哪一类人群可能受益最大?
专家介绍，通常情况下，生活支出负担较重，上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。
他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。
另一方面，在同等扣除额的情况下，收入较低的人群减税比例更大，比如月收入7000元(扣除"三险一金"后)的人，满足2000元的扣除项目，就无需缴纳个税啦，减税比例达到100%。
两个及以上子女的家庭，兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗?
根据征求意见稿，被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的，需要签订书面分摊协议。