企业税收与我们的生活培训讲义.pptx
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税务知识培训介绍内容PPT汇报
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企业培训之税务基础知识培训PPT
企业 财务
印花 所税
目录
01 增 值 税 相 关 知 识 02 附 加 税 相 关 知 识 03 企 业 所 得 税 知 识
04 印 花 税 相 关 知 识 05 房 产 税 相 关 知 识 06 城 镇 土 地 使 用 税
第一部分
增值税相关知识
tax basic knowledge training of enterprise training tax basic training of enterprise training tax basic knowledge
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？
发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
• 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物
进行修补、加固、养护改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 ① 现代服务：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 ② 生活服务：是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
• 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产，包括建筑物、构筑物。
增值税征税范围： 思考：汽车4S店在经营过程中会涉及哪些视同销售，该怎么规避？
特殊规定 视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售。视同销售货物或视同发生应税行为。将货物交付其他单位或 者个人代送至其他机构用于销售， 但相关机构设在同一个县（市）的除外。将自产、委托加工的货物用于非应税项目。
企业纳税基础知识(PPT 65页)
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按征税对象的性质为标准划分
按征税对象的性质为标准可分为： 1.流转税 2.所得税 3.资源税 4.行为税 5.财产税
返回
1．流转税
流转税是对销售商品或提供劳务的流转额 征收的一类税。这类税与商品生产、流通以及与 此相关的商品价格、营业额紧密相连。
我国的流转税主要有：增值税、消费税、 营业税、关税等。
身份的合法证件原件及其复印件； 7．税务机关要求提供的其他证件资料。
返回
（三）开业税务登记流程
1．纳税人在规定的期限内向税务机关提出 办理税务登记的书面申请，提交《税务登记报告 书》，并提供上述资料和证件。
2．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情 况下，根据纳税人的经济类型发放《税务登记 表》、《纳税人税种登记表》（初始申报表）， 对符合增值税一般纳税人条件的纳税人，还应发 给《增值税一般纳税人认定表》等。纳税人填写 完毕后报送主管税务机关。
中央地方共享税，属于中央地方分享的收入。立法和 管理都归中央，但其收入由中央、地方分享。现行增值 税、资源税、营业税、企业所得税等为中央地方共享税。
返回
（三）按税收与价格的关系划分
按税收与价格的关系划分，可分为价内税 和价外税。价内税是指税金是价格的组成部分； 价外税是指税金是价格的一个附加或附加比例。 价内税的计税依据为含税价格，如消费税；价外 税的计税依据为不含税价格，如增值税。
纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体， 是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和 个人。纳税义务人包括自然人和法人。
代扣代缴义务人是指有义务从纳税人收入 中扣除其应纳税款并代为交纳的企业或单位。
返回
征税对象、计税依据和税目
征税对象，又称“客税对象”、“客税客体”，是 税法规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，指 明对什么征税。
按征税对象的性质为标准划分
按征税对象的性质为标准可分为： 1.流转税 2.所得税 3.资源税 4.行为税 5.财产税
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1．流转税
流转税是对销售商品或提供劳务的流转额 征收的一类税。这类税与商品生产、流通以及与 此相关的商品价格、营业额紧密相连。
我国的流转税主要有：增值税、消费税、 营业税、关税等。
身份的合法证件原件及其复印件； 7．税务机关要求提供的其他证件资料。
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（三）开业税务登记流程
1．纳税人在规定的期限内向税务机关提出 办理税务登记的书面申请，提交《税务登记报告 书》，并提供上述资料和证件。
2．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情 况下，根据纳税人的经济类型发放《税务登记 表》、《纳税人税种登记表》（初始申报表）， 对符合增值税一般纳税人条件的纳税人，还应发 给《增值税一般纳税人认定表》等。纳税人填写 完毕后报送主管税务机关。
中央地方共享税，属于中央地方分享的收入。立法和 管理都归中央，但其收入由中央、地方分享。现行增值 税、资源税、营业税、企业所得税等为中央地方共享税。
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（三）按税收与价格的关系划分
按税收与价格的关系划分，可分为价内税 和价外税。价内税是指税金是价格的组成部分； 价外税是指税金是价格的一个附加或附加比例。 价内税的计税依据为含税价格，如消费税；价外 税的计税依据为不含税价格，如增值税。
纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体， 是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和 个人。纳税义务人包括自然人和法人。
代扣代缴义务人是指有义务从纳税人收入 中扣除其应纳税款并代为交纳的企业或单位。
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征税对象、计税依据和税目
征税对象，又称“客税对象”、“客税客体”，是 税法规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，指 明对什么征税。
《企业税收知识讲座》PPT课件
=增值额*60%-扣除项目金额*35%
<增值率超200%>
●增值额=收入－扣除项目金额
增值率=增值额与扣除项目金额之比
整理ppt
28
房产开发扣除项目金额的确定
●取得土地使用权所支付的金额 ●房地产开发成本 ●房地产开发费用=(1+2) * 10%以内
=利息+(1+2) * 5%以内
●与转让房地产有关的税金(费)
●建造普通标准住宅出售，增值率
≤20%免征土地增值税
＞20%按全部增值额征税
●个人因工作调动或改善居住条件而转让原
自用住房
满3年
满5年
征税
减半征税
免征土地增税
整理ppt
31
契税
纳税人：转移不动产的产权承受人 ●应纳契税=成交价格 * 税率
（3%～5%） =交换价格差额 * 税率 ●签定合同之日起10日内办理纳税 申报。
2.建筑业(3%) 4.文化体育业(3%)
7.服务业(5%)
整理ppt
14
工程承包营业税规定
●工 程 承 包 应 纳 营 业 税 =(总包额中注明的建筑劳务价款-分转包款) * 3%
●工 程 分包 代扣 代缴 营 业 税 =分包额 * 3% =分包额中注明的建筑劳务价款 * 3%
整理ppt
15
自建自用房屋营业税规定
=营业税+城建税+教育费附加 (印花税万分之5已列入管理费用)
●其他扣除项目=(1+2) * 20%
整理ppt
29
转让旧房扣除项目金额的确定
●评估机构评定的重置成本 * 几成新 ●支付的地价款及费用(提供凭据) ●转让环节税金=营业税
企业税务知识培训介绍通用专题讲授PPT课件
为我觉 而阳光
得雨会 会让我
影响我 的心感
心情， 到明朗
而阳光 。
会让我
的心感
到明朗
。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，窗节外奏的越雨来渐越渐缓的慢放。慢我了其脚实步是，窗不节外太奏的喜越雨欢来渐下越渐雨缓的的慢放，。慢因我了为其脚我实步觉是，得不节雨太奏窗会喜越外影欢来的响下越雨我雨缓渐心的慢渐情，。的，因我放而慢为其阳了我实光脚觉是步会得不，让雨太窗节我会喜外窗奏的影欢的外越心响下雨的来感我雨渐雨越到心的渐渐缓明情，的渐慢朗，因放的。。慢而为放我了阳我慢其脚光觉了实步会得脚是，让雨步不节我会，窗太奏的影节外喜越心响奏的欢来感我越雨下越到心来渐雨缓明情越渐的慢朗，缓的，。。而慢放因我阳。慢为其光我了我实会其脚觉是让实步得不我是，雨太的不节会喜心太奏影欢感喜越响下到欢来我雨明下越心的朗雨缓情，。的慢，因，。而为因我阳我为其光觉我实会得觉是让雨得不我会雨太的影会喜心响影欢感我响下到心我雨明情心的朗，情，。而，因阳而为光阳我会光觉让会得我让雨的我会心的影感心响到感我明到心朗明情。朗，
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《企业税收知识讲座》课件
《企业税收知识讲座》PPT课 件
税收是企业运营中一个重要的考虑因素，本讲座将详细介绍企业税收的概述、 企业所得税、增值税、其他税种、税收优惠以及税务风险和合规管理。
税收概述
税收的含义、税收对企业的影响以及税收的种类是了解企业税收的基本知识， 为后续内容打下基础。
税收的含义：税收是政府通过征收而获取的资金，用于提供公共服务和社 会福利。 税收对企业的影响：税收是企业运营中重要的财务成本，影响企业的盈利 能力和发展潜力。 税收的种类：常见的税种包括企业所得税、增值税、印花税、城市维护建 设税和教育费附加税、土地增值税等。
增值税
详细介绍增值税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率，以及增值税的税前扣除和税前减免。 增值税的基本概念：增值税是按照商品和劳务的增值额进行征收的一种间接税。 纳税人的范围：包括销售货物、提供应税劳务和承担进口货物的单位或个人。 纳税期限及税率：纳税期限根据企业所在地区和纳税人类型而定；税率根据不同商品和劳务项目而定。 增值税的税前扣除和税前减免：企业在缴纳增值税之前，可以扣除和减免符合规定的进项税额。
税务风险和合规管理
详细介绍税务风险的种类和评估，以及强调税务合规管理的重要性和具体内 容。
税务风险的种类和评估：涉及税收的行为和事项可能会导致的不利后果， 需要进行全面评估和风险管理。 税务合规管理重要性：合规管理有助于降低税务风险，维护企业声誉，提 升经营效益。 税务合规管理的具体内容：包括建立合规制度、优化税务结构、完善税务 文化等方面。
企业所得税
了解企业所得税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率以及税前扣除和税前减免等重要信息。
企业所得税的基本概念：企业所得税是企业根据其盈利情况向国家缴纳的税金。 纳税人的范围：包括各类企业组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等。 纳税期限及税率：纳税期限是指企业在一定时间内完成纳税申报和缴纳企业所得税；税率根据不同利润档 位而定。 税前扣除和税前减免：企业在计算应纳税所得额之前，可以享受一些必要的扣除和减免。
税收是企业运营中一个重要的考虑因素，本讲座将详细介绍企业税收的概述、 企业所得税、增值税、其他税种、税收优惠以及税务风险和合规管理。
税收概述
税收的含义、税收对企业的影响以及税收的种类是了解企业税收的基本知识， 为后续内容打下基础。
税收的含义：税收是政府通过征收而获取的资金，用于提供公共服务和社 会福利。 税收对企业的影响：税收是企业运营中重要的财务成本，影响企业的盈利 能力和发展潜力。 税收的种类：常见的税种包括企业所得税、增值税、印花税、城市维护建 设税和教育费附加税、土地增值税等。
增值税
详细介绍增值税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率，以及增值税的税前扣除和税前减免。 增值税的基本概念：增值税是按照商品和劳务的增值额进行征收的一种间接税。 纳税人的范围：包括销售货物、提供应税劳务和承担进口货物的单位或个人。 纳税期限及税率：纳税期限根据企业所在地区和纳税人类型而定；税率根据不同商品和劳务项目而定。 增值税的税前扣除和税前减免：企业在缴纳增值税之前，可以扣除和减免符合规定的进项税额。
税务风险和合规管理
详细介绍税务风险的种类和评估，以及强调税务合规管理的重要性和具体内 容。
税务风险的种类和评估：涉及税收的行为和事项可能会导致的不利后果， 需要进行全面评估和风险管理。 税务合规管理重要性：合规管理有助于降低税务风险，维护企业声誉，提 升经营效益。 税务合规管理的具体内容：包括建立合规制度、优化税务结构、完善税务 文化等方面。
企业所得税
了解企业所得税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率以及税前扣除和税前减免等重要信息。
企业所得税的基本概念：企业所得税是企业根据其盈利情况向国家缴纳的税金。 纳税人的范围：包括各类企业组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等。 纳税期限及税率：纳税期限是指企业在一定时间内完成纳税申报和缴纳企业所得税；税率根据不同利润档 位而定。 税前扣除和税前减免：企业在计算应纳税所得额之前，可以享受一些必要的扣除和减免。
征税与纳税培训课件(PPT 27页)
资源税从价计征改革，推动环境保护费改税，
进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用； 加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与
分类相结合的个人所得税制度。
22
5.自觉诚信履行依法纳税的基本义务
﹙1﹚依法纳税是公民应尽的义务（爱国的表现）； ﹙2﹚个人诚信品质的重要表现； ﹙3﹚反对违反税法的行为； （4）行使相关的民主权利
16
税收都去哪了
17
18
税收是调控经济的重要工具
材料一：为进一步加快转变经济发展方式，我国加快了结构性 减税的步伐。 近年来，对高污染、高耗能等行业和企业多征税， 对节能环保、绿色低碳的行业和企业少征税。
材料二：专家指出，资源替代的进口产品关税有望继续下调， 战略性新兴产业、文化创意产业以及养老保险业、小微企业也有望 获得税收优惠政策支持。
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法 不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以 变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期 内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家 利益。
8
2.税收的特征及其关系
（2）税收特征间的关系 固定性
走进税收
决定 强制性
决定
要求 保障
你作为市政府的法律顾问该如何回答张老板的 问题，并说明原因。
7
2.税收的特征及其关系
走进税收
（1）税收的基本特征：强制性 固定性 无偿性
经全国人大常委批准，我国个人所得税起征点经历了从800 元到1600元，到2000元，再到3500元的调整。
上述材料是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出 现怎样后果？
9
无偿性
征税和纳税
3.税收的作用
进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用； 加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与
分类相结合的个人所得税制度。
22
5.自觉诚信履行依法纳税的基本义务
﹙1﹚依法纳税是公民应尽的义务（爱国的表现）； ﹙2﹚个人诚信品质的重要表现； ﹙3﹚反对违反税法的行为； （4）行使相关的民主权利
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税收都去哪了
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18
税收是调控经济的重要工具
材料一：为进一步加快转变经济发展方式，我国加快了结构性 减税的步伐。 近年来，对高污染、高耗能等行业和企业多征税， 对节能环保、绿色低碳的行业和企业少征税。
材料二：专家指出，资源替代的进口产品关税有望继续下调， 战略性新兴产业、文化创意产业以及养老保险业、小微企业也有望 获得税收优惠政策支持。
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法 不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以 变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期 内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家 利益。
8
2.税收的特征及其关系
（2）税收特征间的关系 固定性
走进税收
决定 强制性
决定
要求 保障
你作为市政府的法律顾问该如何回答张老板的 问题，并说明原因。
7
2.税收的特征及其关系
走进税收
（1）税收的基本特征：强制性 固定性 无偿性
经全国人大常委批准，我国个人所得税起征点经历了从800 元到1600元，到2000元，再到3500元的调整。
上述材料是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出 现怎样后果？
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无偿性
征税和纳税
3.税收的作用
经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
公司税务知识培训之税务基础知识及税务税收政策解读PPT课件
税收征管程序
发票印制
发票领购
发票开具
单击此处输入你的正文，文字是您思 想的提炼，为了最终演示的良好效果， 请尽量言简意赅的阐述观点。
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企业税务优惠
Please supplement the title with a further description here. the description should be short and to the point
Part 03
PART.03
企业税务优惠
研发费用 加计扣除优惠政策
企业税务优惠
《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得 税优惠政策的公告》
中小微企业税收优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财 政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第 二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分， 在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
布的良好效果，请尽量言简意赅的阐述观点，以便传达信息。
PART.01
主要税种介绍
个人所得税
单击此处输入你的正文，文字是您思想的提炼，为了最终演 示发布的良好效果，请尽量言简意赅的阐述观点；根据需要 可酌情增减文字，以便观者可以准确理解您所传达的信息。
印花税
单击此处输入你的正文，文字是您思想的提炼，为了最终演 示发布的良好效果，请尽量言简意赅的阐述观点；根据需要 可酌情增减文字，以便观者可以务评估流程
税收知识培训课件课件(PPT35页)
税收知识培训课件(PPT35页)管理培训 教材财 务业务 培训绩 效管理 PPT课 件人力 资源管 理培训
税收知识培训课件(PPT35页)管理培训 教材财 务业务 培训绩 效管理 PPT课 件人力 资源管 理培训
五、税收大家庭. 货物和劳务税——消费税： 在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分
消费品再征收一道消费税。 消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有
税收知识培训课件(PPT35页)管理培训 教材财 务业务 培训绩 效管理 PPT课 件人力 资源管 理培训
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四、税收的特点
❖ 3、固定性 ❖ 是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即
纳税人、课税对象、税目、税率、计税办法和纳 税期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个 比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。 对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必 须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双 方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及 其他制度规定。
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五、税收大家--
❖ 货物和劳务税： 增值税、消费税、营
业税、车辆购置税、关税 ❖ 所得税：
五、税收大家庭
货物和劳务税增值税： 增值税是我国的第一大税种，是对商品生产、 流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品 的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也 就是由消费者负担。有增值才征税没增值不征 税。 2013年国内增值税收入占我国税收总收入的 40%左右，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥 大。
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五、税收大家庭. 货物和劳务税——消费税： 在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分
消费品再征收一道消费税。 消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有
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四、税收的特点
❖ 3、固定性 ❖ 是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即
纳税人、课税对象、税目、税率、计税办法和纳 税期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个 比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。 对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必 须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双 方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及 其他制度规定。
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五、税收大家--
❖ 货物和劳务税： 增值税、消费税、营
业税、车辆购置税、关税 ❖ 所得税：
五、税收大家庭
货物和劳务税增值税： 增值税是我国的第一大税种，是对商品生产、 流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品 的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也 就是由消费者负担。有增值才征税没增值不征 税。 2013年国内增值税收入占我国税收总收入的 40%左右，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥 大。
税收知识培训ppt课件
二、增值税的要素
㈡增值税的纳税人 2.小规模纳税人
• 小规模纳税人与一般纳税人的主要区别:
– 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得 使用专用发票，即使确需开具专用发票，也 只能申请由主管国家税务机关代开。
– 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不 能抵扣进项税额。
2023/12/31
二、增值税的要素
• 购进扣税法等价于采用间接减法对该环 节征收了增值税。
• 购进扣税法是各国实施的增值税征收方 法。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象 ㈡增值税的纳税人 ㈢增值税的税率和征收率 ㈣增值税的优惠政策
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象——一般规定
• 增值税的征税对象是指在中国境内销售货 物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈣增值税的优惠政策
2.增值税的减税规定 – 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳 税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超 过6％的部分实行即征即退政策。 – 对企业生产的原料中搀有不少于30％的煤矸石、石煤、 粉煤灰、等的建材产品，免征增值税。 – 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免 征增值税。 – 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面 的，免征增值税。否则应按规定征税。
3.关于增值税税率的几点说明: • 增值税税率是不含税价税率，相应的计
税依据中必须不含税额。 • 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务
，应分别核算销售额；否则，从高适来自 增值税税率。2023/12/31
《企业税收知识讲座》课件
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%和 0%等。小规模纳税人适用3%的征收率。
纳税期限
增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月15日前申报纳税。
增值税的优惠政策
免税政策
对于某些特定的应税项目 ，如农业生产者销售的自 产农产品、古旧图书等， 免征增值税。
企业购置并实际使用环境保 护、节能节水、安全生产等 专用设备的，该专用设备的 投资额的10%可以从企业当 年的应纳税额中抵免；当年 不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。
对创业投资企业采取股权投 资方式投资于未上市的中小 高新技术企业2年以上的， 可以按照其投资额的70%在 股权持有满2年的当年抵扣 该创业投资企业的应纳税所 得额；当年不足抵扣的，可 以在以后纳税年度结转抵扣 。
减税政策
对于某些特定的纳税人， 如小型微利企业、残疾人 福利企业等，可以享受减 征增值税的优惠政策。
出口退税政策
对于纳税人出口的货物， 退还已缴纳的增值税税款 。
增值税的征收管理
发票管理
税务检查与审计
纳税人应按规定使用和开具增值税发 票，确保发票的真实性和准确性。
税务机关对纳税人进行定期或不定期 的税务检查和审计，以确保纳税人依 法纳税。
营业税。
减税政策
对一些需要鼓励的产业或行业， 如高新技术产业、小微企业等，
实行减征营业税的政策。
税收抵免政策
对一些符合条件的纳税人，如安 置残疾人就业的企业，实行税收 抵免政策，即按照一定比例减征
或免征其应纳营业税。
营业税的征收管理
纳税义务发生时间
营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索 取营业收入款项凭据的当天。
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%和 0%等。小规模纳税人适用3%的征收率。
纳税期限
增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月15日前申报纳税。
增值税的优惠政策
免税政策
对于某些特定的应税项目 ，如农业生产者销售的自 产农产品、古旧图书等， 免征增值税。
企业购置并实际使用环境保 护、节能节水、安全生产等 专用设备的，该专用设备的 投资额的10%可以从企业当 年的应纳税额中抵免；当年 不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。
对创业投资企业采取股权投 资方式投资于未上市的中小 高新技术企业2年以上的， 可以按照其投资额的70%在 股权持有满2年的当年抵扣 该创业投资企业的应纳税所 得额；当年不足抵扣的，可 以在以后纳税年度结转抵扣 。
减税政策
对于某些特定的纳税人， 如小型微利企业、残疾人 福利企业等，可以享受减 征增值税的优惠政策。
出口退税政策
对于纳税人出口的货物， 退还已缴纳的增值税税款 。
增值税的征收管理
发票管理
税务检查与审计
纳税人应按规定使用和开具增值税发 票，确保发票的真实性和准确性。
税务机关对纳税人进行定期或不定期 的税务检查和审计，以确保纳税人依 法纳税。
营业税。
减税政策
对一些需要鼓励的产业或行业， 如高新技术产业、小微企业等，
实行减征营业税的政策。
税收抵免政策
对一些符合条件的纳税人，如安 置残疾人就业的企业，实行税收 抵免政策，即按照一定比例减征
或免征其应纳营业税。
营业税的征收管理
纳税义务发生时间
营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索 取营业收入款项凭据的当天。
企业税务知识培训介绍通用PPT专题演示
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后，春他天们的便风一吹个过接银一杏个树的的来枝到头我，们几家场的春花雨园让中刚。冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，春长天得的郁风郁吹葱过葱银。杏树当的我枝把头这，个几好场消春息雨告让诉刚门冒口出的小孩芽子的们叶后子，，他长们得便郁一郁个葱接葱一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，春几天场的春风雨吹让过刚银冒杏出树小的芽枝的头叶，子几，场春长春天得雨的郁让风郁刚吹葱冒过葱出银。小杏树当芽的我的枝把叶头这子，个，春几好长天场消得的春息郁风雨告郁吹让诉葱过刚门葱银冒口。杏出树的当小的孩我芽枝子把的头们这叶，后个子几，好，场他消长春们息得雨便告郁让一诉郁刚个门葱冒接口葱出一的。小个孩当芽的子我的来们把叶到后这子我，春个，们他天好长家们的消得的便风息郁花一吹告郁园个过诉葱中接银门葱。一杏口。个树的当的的孩我来枝子把到头们这我，后个们几，好家场他消的春们息花雨便告园让一诉中刚个门。冒接口出一的小个孩芽的子的来们叶到后子我，，们他长家们得的便郁花一郁园个葱中接葱。一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
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营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，在众多的纳税 方案中选择其中的最佳纳税方案，从而使企业获取税后利 润最大化的行为。 ❖ 正确理解税收筹划 ❖ 1.税收筹划具有合法性特点，与偷税不同 ❖ 2. 税收筹划具有（事前）筹划性特点 ❖ 3.税收筹划具有综合性特点 ❖ （整体税负）
12
（二）税收链——涉税综合管理
企业、税收与 我们的生活
LOGO
主要内容
❖ 一、市场经济体制下的企业 ❖ （一）企业的性质 ❖ （二）企业在国民经济中的地位和作用 ❖ （三）企业目标 ❖ 二、企业申报流程 ❖ 三、企业和税收 ❖ 四、税收是怎样影响我们的生活的
2
一、市场经济体制下的企业
（一）企业的性质
1、企业：是从事生产或经营等经济活动，为社会提供产品或服务，是独立自主、自 负盈亏，具有法人资格的经济组织。
1、出资者的企业法人营业执照、企业公章（单位投资）或 自然人身份证复印件、出资人名章
2、银行进账单（注明***投资款） 3、出资者签署的与出资有关的协议合同及企业章程复印件 4、股东决议复印件 5、经工商局核准的“企业名称预先核准通知书” 6、住所和经营场所使用证明（租房合同及房产证复印件） 7、全体出资者指定代表或委托代理人的证明和委托文件 8、投资单位的近期会计报表（单位投资） 9、验资前到账注册资金20%，其余两年内到齐
供❖应商 购买 ❖
原材料
❖ 税收
❖
生产
生产成本 完工入库 库存商品 税收
❖ ❖
消费者
零售商
批发商
❖
税收
税收
13
❖ ❖ ❖ 货物 ❖ ❖ ❖ 劳务 ❖ ❖ 行为 ❖ ❖ ❖ ❖ ❖ ❖ 财产 ❖ ❖
进口
关税、增值税、消费税
生产（应税消费品） 消费税
采掘 （应税资源） 资源税
企业
批发
增值税 城建税 所得税
意识=环境+动因 方法=意识+技巧 方案=方法+思维创新
=
∑
结果
智慧的结晶
行动
1 15
只要少交税
怎么筹划都行
纳税人是否开展了纳 税筹划
该交多少就交多少
不用筹划
2 16
续：重现二个案例验证答案
YES
NO
都不对
3 17
案例1：
5年前轰动而闻名全国的晓庆公司偷税案——“一加二减三截留” [背景资料]
资金 市场
居民储蓄 居民利息收入
一、市场经济体制下的企业
（三）企业目标 1、企业短期目标是多样化的 企业利润 职工利益 社会利益 政府利益等 2、企业长期目标是企业价值最大化
7
二、企业注册流程（第一阶段）
1- 企 业 核 名
2-提交注册资料
1、企业名称预先核准证书 2、委托办理名称登记证明
1、公司设立登记审核表
北京晓庆文化艺术有限公司，主要从事电视剧的制作、发行和广告制作，公司法人代表为刘晓庆，总经理为靖 军，财务负责人刘晓红。北京晓庆文化艺术公司，曾经在1997年—2000年拍摄了2部电视剧. [案情重现]
零售
教育费
个人
加工修理修配
其他劳务
转让无形资产
营业税
销售不动产
土地增值税
书立、领受、使用应税凭证
印花税
取得应税车辆
车辆购置税
占用耕地建房或从事其他非农建设
耕地占用税
产权受让
契税
房产
房产税
土地
城镇土地使用税 （城市房地产税）
车船
车船使用税（车船使用牌照税）
三、企业税收筹划
（三）纳税筹划“游戏规划”方程式
2、
企业名称预先核准通知书
3、指
定代表或者共同委托代理人的证明
4、公司设立登记申请表
5、法人股东的资格证明或自然人股东的身份
证明
6、股
东会、董事会、监事会第一次会议决议
7、公司章程
8、验
资报告
9、住所使用
证明（租房协议、发票、备案证明）
10、行业管理和专项审批文件
11、法律1、法人代表身份证、护照
2、法人代码证
3、营业执照
正、副本
4、银行基本账户
5、租房协
议
6、验资报告
10
二、企业注册流程（第三阶段）
企业领取营业执照、公章、 组织机构代码、税务登记证等
——领取方式：A、企业自己领取 B、邮寄至企业
11
三、企业税收筹划
（一）税收筹划的含义 ❖ 税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内，通过对经
2、企业的性质：按经济类型划分有国有企业、集体企业、私营企业、个体企业、联 营企业、股份制企业、外商投资企业、港澳台投资企业和其它企业。
3、企业在存续的过程中会发生内部交易费用和外部交易费用。
3
一、市场经济体制下的企业
❖ 4、虚拟企业：是针对某种市场机会的快速反 应，通过互联网技术将拥有相关资源的若干独立 企业集结起来，以及时的开发、设计、生产、销 售多样化、用户化的产品和服务而形成的一种网 络化的动态的战略联盟。
9
二、企业注册流程（第二阶段）
领取营业执照
刻章
组织机构代码
指定代表或者共 委托代理人的证明
1、营业执照正本原件 营业执照副本复印件
经办人身份证复印件
2、 3、
郑州市组织机构代码申请表
资料提 供给联 合办公 窗口 5日后 领相关 材料
税务登记证
（国）1、营业执照副本 2、组织机构代码证 3、管委会成立批复 4、公司章程、合同 5、公章 6、租房协议、租房发票、备案证明
5
居民收入 提供劳务
（二）、企业在国民经济中的地位和作用
提供生产资料
财政投资
上 缴 利 税
政府开支
财 政 财政补贴
居民纳税
公共 事业
企业收益
提供消费品
居民消费支出
生产资料
企
消费品
居
市场
企业支出
业
企业收益
市场
购买消费品
民
购买生产资料
雇佣劳动 支付工资
劳动力 市场
提供劳动 居民收入
企业贷款 支付贷款利息
❖ 信息网络是虚拟企业运行的技术基础，计算机、 网络技术专家从技术角度阐述虚拟企业。组织结 构无形化、通过信息网络加以联结的企业组织， 称为虚拟企业。网上商店、银行等是虚拟企业的 典型形态。
4
一、市场经济体制下的企业
虚拟企业是一种新的组织形式，即虽然仍有设计、生产、财务、供销等功能， 但不一定完全具备相应功能的组织，即有实有虚。企业仅仅保留最关键的功能组织， 以各种方式借用外力将其虚拟化，管理决策的重点在于进行整合实现聚变，创造出 超过企业自身力量的竞争优势。
12、企业登记颁证及归档记录表
填写，无误后交工商部门
8
二、企业注册流程（第二阶段）
1- 银 行 开 户 （当日）
2-提交验资报告 （1日）
1、出资人为单位的需提
供营业执照或登记证书正本 原件及复印件1份
2、法人或负责人身份证 正反面复印件1份
3、提供企业名称核准通 知书原件及复印件1份 4、开立银行结算账户申请 书（一式三联）加手章
12
（二）税收链——涉税综合管理
企业、税收与 我们的生活
LOGO
主要内容
❖ 一、市场经济体制下的企业 ❖ （一）企业的性质 ❖ （二）企业在国民经济中的地位和作用 ❖ （三）企业目标 ❖ 二、企业申报流程 ❖ 三、企业和税收 ❖ 四、税收是怎样影响我们的生活的
2
一、市场经济体制下的企业
（一）企业的性质
1、企业：是从事生产或经营等经济活动，为社会提供产品或服务，是独立自主、自 负盈亏，具有法人资格的经济组织。
1、出资者的企业法人营业执照、企业公章（单位投资）或 自然人身份证复印件、出资人名章
2、银行进账单（注明***投资款） 3、出资者签署的与出资有关的协议合同及企业章程复印件 4、股东决议复印件 5、经工商局核准的“企业名称预先核准通知书” 6、住所和经营场所使用证明（租房合同及房产证复印件） 7、全体出资者指定代表或委托代理人的证明和委托文件 8、投资单位的近期会计报表（单位投资） 9、验资前到账注册资金20%，其余两年内到齐
供❖应商 购买 ❖
原材料
❖ 税收
❖
生产
生产成本 完工入库 库存商品 税收
❖ ❖
消费者
零售商
批发商
❖
税收
税收
13
❖ ❖ ❖ 货物 ❖ ❖ ❖ 劳务 ❖ ❖ 行为 ❖ ❖ ❖ ❖ ❖ ❖ 财产 ❖ ❖
进口
关税、增值税、消费税
生产（应税消费品） 消费税
采掘 （应税资源） 资源税
企业
批发
增值税 城建税 所得税
意识=环境+动因 方法=意识+技巧 方案=方法+思维创新
=
∑
结果
智慧的结晶
行动
1 15
只要少交税
怎么筹划都行
纳税人是否开展了纳 税筹划
该交多少就交多少
不用筹划
2 16
续：重现二个案例验证答案
YES
NO
都不对
3 17
案例1：
5年前轰动而闻名全国的晓庆公司偷税案——“一加二减三截留” [背景资料]
资金 市场
居民储蓄 居民利息收入
一、市场经济体制下的企业
（三）企业目标 1、企业短期目标是多样化的 企业利润 职工利益 社会利益 政府利益等 2、企业长期目标是企业价值最大化
7
二、企业注册流程（第一阶段）
1- 企 业 核 名
2-提交注册资料
1、企业名称预先核准证书 2、委托办理名称登记证明
1、公司设立登记审核表
北京晓庆文化艺术有限公司，主要从事电视剧的制作、发行和广告制作，公司法人代表为刘晓庆，总经理为靖 军，财务负责人刘晓红。北京晓庆文化艺术公司，曾经在1997年—2000年拍摄了2部电视剧. [案情重现]
零售
教育费
个人
加工修理修配
其他劳务
转让无形资产
营业税
销售不动产
土地增值税
书立、领受、使用应税凭证
印花税
取得应税车辆
车辆购置税
占用耕地建房或从事其他非农建设
耕地占用税
产权受让
契税
房产
房产税
土地
城镇土地使用税 （城市房地产税）
车船
车船使用税（车船使用牌照税）
三、企业税收筹划
（三）纳税筹划“游戏规划”方程式
2、
企业名称预先核准通知书
3、指
定代表或者共同委托代理人的证明
4、公司设立登记申请表
5、法人股东的资格证明或自然人股东的身份
证明
6、股
东会、董事会、监事会第一次会议决议
7、公司章程
8、验
资报告
9、住所使用
证明（租房协议、发票、备案证明）
10、行业管理和专项审批文件
11、法律1、法人代表身份证、护照
2、法人代码证
3、营业执照
正、副本
4、银行基本账户
5、租房协
议
6、验资报告
10
二、企业注册流程（第三阶段）
企业领取营业执照、公章、 组织机构代码、税务登记证等
——领取方式：A、企业自己领取 B、邮寄至企业
11
三、企业税收筹划
（一）税收筹划的含义 ❖ 税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内，通过对经
2、企业的性质：按经济类型划分有国有企业、集体企业、私营企业、个体企业、联 营企业、股份制企业、外商投资企业、港澳台投资企业和其它企业。
3、企业在存续的过程中会发生内部交易费用和外部交易费用。
3
一、市场经济体制下的企业
❖ 4、虚拟企业：是针对某种市场机会的快速反 应，通过互联网技术将拥有相关资源的若干独立 企业集结起来，以及时的开发、设计、生产、销 售多样化、用户化的产品和服务而形成的一种网 络化的动态的战略联盟。
9
二、企业注册流程（第二阶段）
领取营业执照
刻章
组织机构代码
指定代表或者共 委托代理人的证明
1、营业执照正本原件 营业执照副本复印件
经办人身份证复印件
2、 3、
郑州市组织机构代码申请表
资料提 供给联 合办公 窗口 5日后 领相关 材料
税务登记证
（国）1、营业执照副本 2、组织机构代码证 3、管委会成立批复 4、公司章程、合同 5、公章 6、租房协议、租房发票、备案证明
5
居民收入 提供劳务
（二）、企业在国民经济中的地位和作用
提供生产资料
财政投资
上 缴 利 税
政府开支
财 政 财政补贴
居民纳税
公共 事业
企业收益
提供消费品
居民消费支出
生产资料
企
消费品
居
市场
企业支出
业
企业收益
市场
购买消费品
民
购买生产资料
雇佣劳动 支付工资
劳动力 市场
提供劳动 居民收入
企业贷款 支付贷款利息
❖ 信息网络是虚拟企业运行的技术基础，计算机、 网络技术专家从技术角度阐述虚拟企业。组织结 构无形化、通过信息网络加以联结的企业组织， 称为虚拟企业。网上商店、银行等是虚拟企业的 典型形态。
4
一、市场经济体制下的企业
虚拟企业是一种新的组织形式，即虽然仍有设计、生产、财务、供销等功能， 但不一定完全具备相应功能的组织，即有实有虚。企业仅仅保留最关键的功能组织， 以各种方式借用外力将其虚拟化，管理决策的重点在于进行整合实现聚变，创造出 超过企业自身力量的竞争优势。
12、企业登记颁证及归档记录表
填写，无误后交工商部门
8
二、企业注册流程（第二阶段）
1- 银 行 开 户 （当日）
2-提交验资报告 （1日）
1、出资人为单位的需提
供营业执照或登记证书正本 原件及复印件1份
2、法人或负责人身份证 正反面复印件1份
3、提供企业名称核准通 知书原件及复印件1份 4、开立银行结算账户申请 书（一式三联）加手章