企业内控体系建设 -课件
内控管理体系建设
内控管理体系建设内控管理体系的建设是企业在制定和实施内控政策与程序方面的重要组成部分。
它指导企业行为，反映企业的价值观，促进企业的可持续发展，监督其行为并把握其责任。
内控管理体系建设的基本原则是“职责分明、约束有力、流程健全、会计风险控制”，其核心要素是风险识别、风险评估、风险控制和财务管控。
首先，要有针对性地开展风险识别，以发现企业的经营信息和企业内外业务活动的可能风险因素。
确定风险点，并对其进行层次分析和分类，以便确定风险等级以及潜在风险可能性。
其次，要有针对性地开展风险评估，包括确定风险等级和量化把握风险的可能性。
如果发现存在显著的财务或经营风险，应立即采取措施预防和减轻这些风险。
第三，要建立合理的风险防范控制机制，包括裁员权限、费用控制、投资风险防范等，以保证企业的经营安全。
最后，要建立有效的财务管控体系，及时分析企业财务报表，根据实际情况，制定科学有效的财务管理规章制度，加强财务管理，提高财务效率。
建立内控管理体系，必须明确企业的经营目标，从整体上构建企业的控制环境，并确保各级管理人员正确理解并遵守内控体系的各项要求。
企业层层复核，对财务信息的真实性和准确性进行审查，确保其财务报表的准确性，增强企业的内部控制力度，保证高效管理。
企业还应及时分析内控管理体系的优劣，持续改进和完善，以保证企业的长期可持续发展。
同时，注重落实准则，督促责任人完成任务，并定期进行内控体系评估，对下属违反规定的行为进行合理的惩处，形成一种自我保护、自我发展的文化氛围，以有力地管理企业。
内控管理体系的建设，是企业实现内部治理的重要举措和措施。
只有建立健全的内控管理体系，才能有效地控制企业的商业活动，减少企业风险，保证企业可持续发展。
企业内控体系建设
保障安全生产
减少工伤和职业病，保障劳动者的生命安全和身体健康
保证产品质量
履行产品质量承诺，尊重维护消费者权益，企业道德底线
社 会
重视环境保护 做好节约资源
环境保护法、清洁生产法；生态文明，可持续发展理。
责
任
促进 社会就业
社会稳定是大计，创造就业环境，是企业应尽义务。
保障职工权益
建立和实施内控的内在要求之一是相互制衡、相互监 督，这一要求看似与提高效率、效果相矛盾，实际上 是协调一致的，因为忽视控制的经营管理，将导致重 大风险发生，企业难以为继，最终降低了经营效率。
实现发展战略是内控的最高目标，也是终极目标，企 业在内控上下功夫，实现前四项目标，提高核心竞争 力，促进实现发展战略。
务动
业活 务动
4
业活3
务动
活2
动
1
2020年3月18日
（内部资料，请勿转载）
8
三、企业内部控制应用指引
应用指引
企业内部控制应用指引第1号 企业内部控制应用指引第2号 企业内部控制应用指引第3号 企业内部控制应用指引第4号 企业内部控制应用指引第5号 企业内部控制应用指引第6号 企业内部控制应用指引第7号 企业内部控制应用指引第8号 企业内部控制应用指引第9号 企业内部控制应用指引第10号 企业内部控制应用指引第11号 企业内部控制应用指引第12号 企业内部控制应用指引第13号 企业内部控制应用指引第14号 企业内部控制应用指引第15号 企业内部控制应用指引第16号 企业内部控制应用指引第17号 企业内部控制应用指引第18号
是企业应对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控 制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进，是企业实 施内部控制的重要保证。
内控制度体系建设
内控制度体系建设内控制度体系建设是指企业为了规范、优化和有效地管理企业内部运作而建立的一套制度体系。
该体系涵盖了企业内部各个方面的控制措施，旨在保障企业资产的安全、业务流程的顺畅以及内部风险的有效防控。
本文将从策略制定、风险评估、内部控制制度建立以及内部控制流程优化等方面介绍内控制度体系建设的重要性和实施步骤。
一、策略制定在进行内控制度体系建设之前，企业首先需要制定明确的内控策略。
这包括明确内控目标、内控原则和内控指标。
内控目标指企业希望通过内控制度体系建设达到的目标，如提高财务管理效率、预防欺诈行为等。
内控原则指企业在制定内控制度时应遵循的基本原则，如合规性、风险导向性等。
内控指标是衡量内控制度体系建设成果的定量指标，如内控效能指标、内部风险指标等。
二、风险评估内控制度体系建设需要基于全面的风险评估。
风险评估是对企业内部和外部潜在风险进行分析和评估，以确定需要加强控制的重要领域。
企业可以通过开展风险评估工作，识别出与企业战略目标相关的主要风险，从而制定相应的内部控制措施。
风险评估应涵盖财务风险、经营风险、合规风险等方面，以全面把握企业的风险状况。
三、内部控制制度建立基于风险评估的结果，企业需要制定相应的内部控制制度。
内部控制制度是一套包括规章制度、工作程序、授权制度等的制度体系，以确保企业在风险可控的前提下实现业务目标。
内控制度的设计需要综合考虑企业的经营模式、组织结构、流程和员工职责等因素，并且应根据实际情况进行定制。
制定内部控制制度时，企业应确保各个层级的员工都能理解并遵守相关规定，同时需要建立健全的监督机制。
四、内部控制流程优化内部控制流程是指企业在实施内部控制制度时所采用的具体步骤和控制措施。
通过对内部控制流程的优化，可以提高内部控制的执行效率和效果。
企业可以通过引入信息化管理系统、优化业务流程以及加强培训和沟通等方式来优化内部控制流程。
此外，内部控制流程的改进应不断结合实践经验进行反馈和改进，以保持与企业实际情况的匹配性。
企业内部控制体系建设
企业内部控制体系建设随着社会的不断发展和经济的不断增长，企业规模越来越大，管理体系越来越复杂。
为了保障企业的利益与发展，建立一个完善的企业内部控制体系是必不可少的。
企业内部控制体系的建设至关重要，它能够防范和减少经营风险，控制企业内部业务流程，对于保障企业的正常经营具有极其重要的意义。
一、什么是企业内部控制体系企业内部控制是指为实现企业目标，而依据管理层对本企业的结构、职责、权责制和内部审计的要求，运用各种制度、措施和方法，保障企业财产及其安全，提高经营效率，确保财务报告的准确性和完整性，从而支持企业不断持续地发展。
二、建设企业内部控制体系的意义1.提高内部管理效率企业内部控制体系建设可以帮助企业完善内部管理制度，明确各岗位的职责，建立起安全稳定的管理体系，从而减少协调沟通成本，提高管理效率。
2.提高经济效益企业内部控制体系建设使企业的管理更加科学、规范、严密，确保了业务流程的顺畅和效率的提高，同时也能够帮助企业有效地利用资源，提高经济效益。
3.预防经营风险企业内部控制体系建设能够排除和控制各类风险，从而提高企业的安全性和稳定性。
在进行经营活动时，有一个完善的内部控制体系，可以有效地规范企业的经营行为，并对风险进行有效的排查与控制。
4.提高企业形象企业内部控制体系建设是企业健康成长的重要保障，有利于企业不断提升其管理水平与形象，树立良好的公众形象，增强社会信任和认可。
三、建设企业内部控制体系的步骤1.确定内部控制策略企业内部控制体系建设之前，需要制定一份规范的内部控制策略，以明确企业的内控目标和建设方向。
这需要由企业决策层进行讨论，拟定出一份合理可行的控制策略，与企业的发展战略相协调。
2.划分内部控制领域企业内部控制领域一般可包括以下几个方面：财务管理控制、内部审计控制、管理流程控制、信息技术控制和人力资源控制。
企业需要根据实际情况，对这些方面进行细致的分析和划分，并逐步构建起一个完整的管理体系。
内部控制制度体系的建设与实施(培训) 43页
建议
• 立项 • 成本预算 • 中期检查 • 成本资本化与费用化 • 成果管理
2.2.3常见业务领域举例——工程项目
财政部文件
• 第一章 总 则
• 立项决策、招标暗箱操作、造价、
物资质量与价格、监理、竣工验
收。 • 第二章 工程立项 • 第三章 工程招标 • 第四章 工程造价 • 第五章 工程建设 • 第六章 性研究与评审
•初步设计与概算
•技术设计与修正概算
•设计与概预算
•概预算审核
•施工企业招标
•设备招标
•工程开工
•监理
•过程管理与在建工程确认
•初步验收
•项目结算
•试运行
•工程决算
•竣工验收后评估
2.2.3常见业务领域举例——资产管理
财政部文件 • 第一章 总 则 • 存货积压或短缺、价值贬损、固定资
1.4内部控制与风险管理
还关注由于外部 环境所造成的风
险。
内部控制：以流 程为基础，更加 关注企业内部流 程执行中的风险。
附：内部控制的整体框架
COSO
控制环境
管理层的正直，道德 价值观和行为
管理层的控制意识和 运作类型
管理层对员工能力的承诺
董事会和审计委员会 的监督
组织架构已经权责的 分配授权的界面应该
1.1 内部控制为什么 会受到重视？ 1.2什么是内部控制？ 1.3 什么是风险管 理
1.4 内部控制与风险 管理
1.5企业内部控制部 的定位
1.6内部控制的原则
2
内部控制制度体系的 建立 2.1 控制环境描述 2.2 控制流程描述 2.3 设定目标 2.4 事项识别 2.5 风险评估 2.6 风险应对 2.7 控制评价 2.8 控制优化
内部控制体系建设
14
企业内部控制体系构建（实例演示）
CCID Consulting
Thinking creates the world
4、采购订单处理 控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准。 控制要求：
编号 4.1
4.2 4.3 4.4 4.5
操作人 请购人
事业部经理 采购员
配送中心
配送中心 主管
业务操作
业务操作
控制措施
采购订单 存档
采购价格 审核
采购订单应及时归档，在采购订单每月存档时应检查已处 理的采购订单是否连续编号。
应由采购订单核准以外的主管人员来执行审核。对所有比 以前采购价格超过一定幅度的情况上报总经理。
订单取消和修 每周汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。 改审核
未完成采购申 每周汇总所有未完成的采购申请，并编制报表。 请的审核
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
3
内部控制五要素：
构成一个企业的氛围， 是其他内部控制要素的基础
信息与沟通
CCID Consulting
Thinking creates the world 监控
控制活动
风险评估
控制环境
4
内部控制五要素：
风险是一种潜在的 问题或损失。 风险评估：
确定什么地方可能 出错，会有什么影响？
控制措施
预备采购 申请单
批准采购 申请单
选定合适的供 应商
填制标准格式的采购申请单一式三联，一联存根，两联交 配送中心，配送中心采购货物后将其中一联连同发票交财 务中心。 有一份有权批准采购申请单的人员名单。
在合格的供应商清单内找出合适的供应商。
采购订单 登记
国有企业内部控制体系建设
国有企业内部控制体系建设一、引言国有企业是国家财产，为保障国有资产的安全和有效管理，建设健全的内部控制体系显得尤为重要。
国有企业内部控制体系建设旨在规范企业内部运作，强化风险管理，提高经营效益，保护国有资产利益。
二、内部控制体系建设的重要性1.保障国有资产安全：国有企业内部控制体系建设可以有效防止内外部因素对国有资产的损害，保障国家财产安全。
2.提高经营效益：健全的内部控制体系有助于提高企业的组织效率、资源利用效率和经济效益，促进企业可持续发展。
3.强化风险管理：通过建立风险识别、评估和防范机制，国有企业能够及时发现和应对风险，降低经营风险。
三、国有企业内部控制体系建设的原则1.依法依规：国有企业内部控制体系建设必须遵守国家法律法规，符合相关政策和规定。
2.全面覆盖：内部控制体系应覆盖企业的所有业务和管理活动，确保全面、一致地实施。
3.分工协作：明确内部控制职责和权限，建立协调机制，各部门之间相互配合，共同维护国有资产安全。
4.连续改进：内部控制体系是一个不断完善和持续改进的过程，要根据变化的经济环境和外部条件及时调整和优化。
四、国有企业内部控制体系建设的步骤1.制定内部控制制度：国有企业应根据自身特点和经营范围，制定相应的内部控制制度，明确各管理环节、职责和权限。
2.风险管理与评估：国有企业要识别各类风险，建立风险评估机制，对存在的风险进行分类、评估和排查，并采取相应措施进行防控。
3.内部审计机制：建立内部审计机制，定期对内部控制制度和实施情况进行审查，发现问题及时纠正，并提出改进建议。
4.培训和教育：加强员工培训和教育，提高员工的内控意识和操作水平，促进内部控制体系的有效实施。
五、国有企业内部控制体系建设案例分析1.案例一：某国有企业在内部控制体系建设中注重风险管理，通过制定专项风险管理政策和流程，建立风险评估机制，有效降低了企业运营风险。
2.案例二：另一国有企业在内部控制体系建设中重视审计机制，成立内部审计部门，定期对重点领域进行自查自评，发现和解决了许多潜在问题，提升了整体管理水平。
内控体系建设
和影响程度；5.确定风险管理策略。
内控控制的常见方法和技巧
记录与监控、授权与审批、责任分离、 信息安全、物理安全、程序约束、统计
检查。
内控流程设计和优化
内控流程设计的原则和要点
流程设计应当根据具体的业务情况进行。应注意信息安全 、内部控制的检查与审批、风险管理等。
内控体系建设
内部控制是公司管理的重要组成部分。本简报将介绍内控体系的定义、重 要性、建设目标和步骤、风险评估、流程优化、监督和改进方法以及培训 和提升内控意识的重要性。此外还会分享一个成功案例和内控体系未来趋 势展望。
内控体系的定义
内部控制是企业管理体系的一个重要组成部分，指管理者为实现公司目标 ，防范和化解相关风险、保护公司资产、财务信息的完整性和可靠性，规 范公司经营行为，推动企业持续发展而实施的组织措施和管理方法。其它 常用的术语还有“内部控制体系”、“内控制度”等。
内控流程优化的方法和技巧
根据实际情况进行优化，包括优化工作流程、流程审批规 范化、信息安全加固、效益指标的统计跟踪及香港会计师 事务所中量身打造的内控质量安全的信息系统。
内控监督和改进
1
内控监督的目的和方式
内控监督是对内部控制进行监督和评估的过程，主要通过内部审计、资产盘点、合规尽职调查等手段进行。
内控体系建设的步骤和方法
步骤
1. 明确建设目标 2. 制定内控制度 3. 开展内控流程设计 4. 开展内控监督和改进
方法
• 专家咨询征集意见 • 流程分析法 • 风险评估法 • 质量管理工具
内控风险评估和控制
风险评估的重要性
有效的内控风险评估有助于防范和化解 相关风险，提高公司运转能力。
内控管理制度体系建设
内控管理制度体系建设一、引言内控是指企业为了实现经营目标，通过组织领导、管理层和员工，运用制度、方法和工具，对企业活动进行制约、监督和管理的一种管理活动。
内控管理制度体系建设是企业规范经营行为、提高管理能力、实现良好治理的基础工程，对企业的经营发展和风险控制起着至关重要的作用。
本文将围绕内控管理制度体系建设展开阐述，探讨其重要性、实施步骤及建设过程中的关键问题。
二、内控管理制度体系建设的重要性1. 保障企业经营目标的实现内控管理制度体系的建设可以有效规范企业内部的经营行为，加强对关键业务环节的风险管控，提高企业经营效率，保障企业经营目标的实现。
2. 提高企业治理水平内控管理制度体系的建设有利于建立有效的组织结构和管理机制，完善内部控制流程，增强对企业内部管理的监督和控制，提升企业治理水平。
3. 提升经营风险管理能力通过内控管理制度体系的建设，企业可以建立健全的风险管理体系，加强风险的预警和防范，规避和降低不良事件对企业的损害。
4. 提高内部合规管理水平内控管理制度体系的建设有助于规范企业内部行为，强化内部合规管理，降低违法违规的风险，维护企业的声誉和形象。
5. 促进企业持续稳健发展内控管理制度体系的建设有助于提高企业运作效率和管理水平，保障企业健康发展，增强企业的持续竞争力。
三、内控管理制度体系建设的实施步骤1. 内控管理制度体系建设的规划与设计企业应该建立由高层领导亲自主导的内控管理制度体系建设工作组织架构，确定内控管理制度体系建设的目标和范围，明确工作任务和责任分工，编制内控管理制度体系建设的规划和设计方案。
2. 内控要素的识别和评估企业需要对内控管理制度体系建设的关键要素进行全面识别和评估，包括内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面，找出存在的问题和不足，为后续的完善提供依据。
3. 内控措施的设计与实施在识别和评估的基础上，企业应该设计并实施具体的内控措施，包括制定内部控制制度和政策、建立内部流程和规范、使用信息技术工具支持内部控制等方面，以确保内部控制的有效性和可持续性。
建立健全的企业内部控制体系
建立健全的企业内部控制体系企业内部控制体系是指企业为了实现自身目标与任务，依据法律法规和管理规范，通过内部组织、流程和制度等手段，对企业的经营活动进行全面控制和监督，保障企业资产安全、业务合规和信息准确可靠的一套制度体系。
建立健全的企业内部控制体系对于企业的可持续发展十分重要。
一、内部控制的意义企业内部控制体系的建立和完善，有以下几方面的意义：1. 保障资产安全：通过内部控制，可以有效避免企业资产损失、财务风险等问题的发生，保障企业的资产安全。
2. 提升运营效率：通过内部控制，可以规范企业内部流程，优化资源配置，提高企业运营效率，压缩成本。
3. 提高信息可靠性：通过内部控制，可以确保企业财务信息的准确性和可靠性，为企业决策提供科学依据。
4. 促进合规经营：通过内部控制，可以规范企业各项经营活动，确保企业合规经营，遵守法律法规和行业规范。
二、建立健全的企业内部控制体系的要素建立健全的企业内部控制体系需要包括以下要素：1. 内控环境：企业领导层应树立正确的内控理念，形成良好的内控文化氛围，提倡诚信、规范的行为准则。
2. 风险评估：企业应对内外部风险进行评估和识别，确定风险的重要性和优先级，制定相应的应对措施。
3. 控制活动：企业应根据风险评估结果，建立相应的内部控制制度和流程，确保各项活动按照规定进行，并对过程进行监控。
4. 信息与沟通：企业应确保信息收集、分析和传递的完整性和准确性，以便及时发现和纠正问题，同时加强沟通与协作。
5. 监督与评价：企业应建立独立的内部审计机构或委员会，对内部控制体系进行监督与评价，及时发现和改进问题。
三、建立健全的企业内部控制体系的步骤建立健全企业内部控制体系的步骤如下：1. 目标设定：企业应明确内部控制的目标，根据企业的实际情况和需求，制定合理的目标和指标。
2. 风险评估：对企业内外部的风险进行评估，确定风险的重要性和优先级。
3. 控制措施设计：根据风险评估结果，针对各项活动制定相应的内部控制措施，并明确控制的具体要求和流程。
企业内控体系建设
企业内控体系建设企业内控体系建设是每个企业必须重视的问题，其对于企业稳健经营和良好发展至关重要。
建设一个适合自己企业的内控体系不仅可以保障企业的财务稳健，也能保护企业的股东和员工的利益，同时满足法律法规的要求，提高企业的整体竞争力和信誉度。
接下来将分为以下几步来阐述企业内控体系建设。
第一步：最基本的内控框架设计和规划在设计企业内控体系时，首先需要明确企业的特点、经营方向和风险点，然后根据这些因素架构相应的内控框架。
企业内控框架应该从以下三个方面来考虑：风险管理、内部控制和股权监管。
第二步：制定内部控制标准、程序和规范内部控制标准、程序和规范是企业内控体系的重要组成部分。
可以根据企业内部控制实际情况，规定详细的标准程序和规范，确保内控工作有序进行。
内部控制标准、程序和规范应涵盖技术方面和管理方面的要点，以减少经营效率和内部控制的误差。
第三步：程序的执行和監督设计和制定内控标准、程序和规范后，企业应该执行和监督这些程序。
制定了这些程序和规范，但不执行就没有意义。
企业应该设置一个严谨的内部控制框架，并与企业的所有部门和员工分享这些框架。
第四步：持续监测与改进企业内部控制体系应是一个长期的、不断迭代的过程。
应定期评估内部控制体系的执行情况、整体优劣和客观效果，对整个过程进行调整。
在此基础上，企业应该对内控体系进行持续改进，以逐步提高整个系统的稳定性和可靠性。
企业内控体系建设是一个影响深远的过程。
通过合理的规划，有针对性的管理，和不断完善和升级，企业可以建立起一个稳健、高效、健全的内部控制体系，确保企业的盈利和可持续发展，实现高品质的经营管理。
我国企业内部控制规范体系.pptx
忠诚与保证公司在随后的调查中发现，70%的公司破产源
于内部控制的失败，这使得企业蒙受了巨大的损失，而那
些具有有效内控制度的公司则能不断获利，从而迅速扩张。
3
1、失控案例不断爆光，风险管理警钟常鸣
• 1994年，德国MGRM集团高息筹资投资石油期货损失13亿美元。美国加州橘郡 财务长雪铁龙以政府名义筹资,投资票据亏损18亿美元，导致橘郡政府破产。
9
2、我国各部委有关内部控制规范
颁布部门
规范名称
颁布日期
财政部
独立审计准则第9号—内部控制和审计风险
1996.12
中国人民银行
加强金融机构内部控制的指导原则
1999.10
证监会
证券公司内部控制指引
2001.1
财政部
7项内部控制会计规范（试行）
2001.6
中国人民银行
商业银行内部控制指引
外账，投资日经期货指数损失14亿美元，直接导致英国 巴林银行破产。
• 1996年，日本住友商事有色金属业务部长滨中泰男违反公司规定，从事铜的 非法交易长达10年，造成18亿美元亏损。
• 2001年，美国安然公司因虚假经营、虚构利润、隐瞒亏损而导致破产，引发 作为世界“五大”之一的安达信会计师事务所的终结。
里森于1989年7月10日正式到巴林银
行工作。1992年，里森去新加坡后，任职
巴林银行新加坡期货交易部兼清处部经理。 • 作为一名交易员，里森本来的工作是代客
户买卖衍生性商品，并代表巴林银行从事
套利。如果里森只负责清算部门，便没有
机会为其他交易员的失误行为瞒天过海，
造成最后不可收拾的局面。
•
从表面上看是里森的违规操作，但问
第2章 我国企业内部控制规范体系
企业内部控制规范体系
企业内部控制规范体系主讲内容：·企业内部控制规体系概要·《企业内部控制基本规》简单解读·内部控制规的特点、局限性和目标Ⅰ企业内部控制体系概要一、我国企业内部控制规体系图示 2008年6月28日和2010年4月26日()(18+2项指引的颁布生效lv)，财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。
这标志着我国内部控制规体系基本形成。
我国企业内部控制规体系图二、企业内控配套指引的层级应用指引应用指引(已出台的有18项)：以公司治理为起点，从内部环境开始，到流程、控制点，到控制手段，覆盖了企业经营管理的方方面面和各个环节。
·1826个，与会计准则体系层及对应。
·分为三类：A内部环境类5：有组织架构、发展战略、人力资源、企业化和社会责任等5项，A 类指引对企业层面相关控制加以规；B控制活动类9：资金活动、采购业务、资产管理等9项；C控制手段类4：全面预算、合同管理等4项。
BC类指引是从梳理流程开始，找出风险点和薄弱环节，提出控制措施。
·这18项指引通俗易懂，简便易行，具有很强的操作性。
·处于主体地位，为企业建立健全内部控制制度体系提供指引评价指引：为企业管理层对本企业内部控制的有效性进行自我评价提供的指引(企业自评，管理层自写评价报告)。
·内部控制评价是企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程·它要求：企业实施内部控制时，要进行自我评价，要求企业管理层特别是董事会，要每年或定期对内部控制的设计和运行情况进行评价，年度要出具内部控制自我评价报告。
·评价指引的主要内容(5章27条)：(1)内控评价的内容；(2)内控评价的组织；(3)内控缺陷的认定；(4)内控评价报告的格式、目录、工作底稿；(5)报告的披露与报送审计指引(企业内部控制审计指引)：为注册会计师执行内部控制审计业务提供的执业准则。
内控体系建设介绍
内控体系建设介绍什么是内控体系？内部控制是管理者为实现企业目标，通过内部组织建立的一种为保障企业运作效益、管理规范性和合法性而采取的一系列组织、措施、制度、行为、活动等的综合体系或网络。
内控体系不仅仅是执行企业经营目标和管理规范的手段，同时也是落实合法合规、风险控制、内部管理等方面重要的保障措施。
内控体系主要包括监督管理、运营管理、合规风险管理和信息披露等四部分。
其中监督管理主要是指管理者对整个内部控制体系的指导和监督，同时保证企业的合法合规；运营管理主要是负责各项业务和流程，确保其运作效益和规范性；合规风险管理则是保证公司风险控制的各项工作，从而降低组织的风险；信息披露主要是为了使内部和外部的各方了解公司资产状况、经营状况和财务状况，提高公司知名度和好的形象。
为什么要建立内控体系？1.明确职责，用以规范员工的行为。
通过建立内控体系，能够规范员工的行为，让其知道自己的职责和对公司的影响关系，从而避免因为员工行为不当导致的公司业务风险。
2.防范企业风险。
不管是企业经营还是管理活动，都存在着各种风险。
建立内控体系能够提前预警企业风险，减少企业的损失及对公司的负面影响。
3.改善财务状况，提高良好形象。
内控体系能够明确规定公司各项财务及管理操作，从而提高公司的财务状况。
同时，公司形象也得到提升，使投资者对公司的信心得到增强。
4.提高公司管理水平。
建立内控体系除了遏制风险外，还能够为公司管理流程中引入新的理念和现代技术，从而提高公司的管理水平。
通过改变现有的管理模式，引入新的管理方法和技巧，能够进一步促进公司的发展。
如何建立内控体系？公司建立内控体系首先需要制定内部控制制度及程序。
制定内部控制制度时，需考虑合法合规、风险管理和内部管理等因素。
制定内部控制制度程序时，则需要依据制度来规范各项管理操作。
其次，应对内部控制体系建设的情况进行特殊分析。
建立完严整的管理体系后，需要对公司运营环境和企业发展的实际情况进行定期监督和检查，及时发现和解决存在的问题。
企业内控体系建设
企业内控体系建设
企业内控体系建设，是指企业通过制定一系列规范、流程和制度，完善企业管理体系，保障企业运作的合规性、风险控制和经营效率。
企业内控体系建设包含内控管理制度、内控流程、内控风险管理、内部审计等方面。
企业内控体系建设的目标是提高企业的运营效率，保障企业的安全和信誉，提高企业的经济效益和社会效益。
为此，企业需要采取以下措施：
1. 建立内控管理制度，制定内部管理规范，确保企业内部各项管理工作的合规性和有效性。
2. 设计内控流程，通过规范化的流程和制度来管理企业内部的各项业务活动，从而提高效率和减少风险。
3. 建立内控风险管理机制，制定风险管理制度和流程，通过风险评估和风险控制来减少风险，防范损失。
4. 开展内部审计，对企业内部各项管理工作进行审核、评估和监督，发现和解决问题，提高管理效率和内部控制水平。
企业内控体系建设是企业管理的重要组成部分，是企业实现可持续发展和长期成功的关键保障之一。
企业应密切关注内部风险和管理效率，加强内部管理和控制，不断完善内控体系建设，提高企业运营效率和管理水平，为企业的长期发展奠定坚实基础。
- 1 -。
内控管理体系建设
内控管理体系建设
随着社会的进步与发展，经济的日趋复杂，企业的活动范围不断扩大，组织内部的管理变得越来越复杂，企业难以独立的管理组织的活动。
内控管理体系的建立显得尤为重要。
内控管理体系，是指企业内部各部门或者个人所拥有的完整的内控规章、制度和程序，以及有关的流程，机构和职能配置，能够有效帮助企业管理者更有效地管理企业活动，实现企业经营管理目标和绩效期望。
建立一套完善的内控管理体系，是企业实施经营管理的重要内容，也是管控企业活动的有效技术工具。
它可以有效的避免企业遇到的不良风险，保护企业利益，提高业务效率，确保企业管控不断改善，有效把握企业经营发展方向。
内控管理体系建设应当全面考虑企业自身的特殊要求，包括经营类型和规模、经营范围、企业文化、组织管理制度和经营风险等，根据企业的实际情况和特殊要求，制定一套健全的内控管理体系，实施规范、精细化的管理，实现企业的的正常运行。
内控管理体系建设需要建立适当的内部控制机制，以及细化的内部管理程序，通过可行性分析、风险评估、投资机会等策略管理工具，完善企业的内部控制机制和组织管理程序。
同时，充分利用先进的信息技术，如数据库和统计分析软件，开发相应的系统，改善企业的内部控制机制，提高企业的内控管理水平。
最后，企业需要制定有力的管理机制，提高内部沟通与协调能力，有效组织管理企业的组织管理，建立严格的纪律检查体系，保证企业
内控建设的有效实施，确保企业经营管理的有效性与可持续性。
总之，建设内控管理体系，对企业安全稳定发展具有重要意义，因此要求企业尽快建立有效的内控体系，积极的实施，不断的改进与完善，以求组织内部的活动更加有效率地管理，实现企业经营管理的最佳效果。
内控制度体系建设
内控制度体系建设1. 内控制度体系建设就像是给企业打造一副坚固的铠甲！你想想，要是没有这副铠甲，企业在商场的战斗中不就容易受伤吗？比如在财务上，如果没有严格的内控，那资金不就可能像没头苍蝇一样乱撞啦！2. 内控制度体系建设是企业的生命线啊！这可不是开玩笑的，就像人没有健康的身体怎么能好好生活呢？某公司因为内控不完善，结果出现各种混乱，这不就是活生生的例子嘛！3. 哎呀，内控制度体系建设太重要啦！它就如同指引企业前进的明灯呀！如果没有它，企业不就像在黑暗中摸索吗？就像那个因为内控缺失而陷入困境的企业一样，多可惜呀！4. 内控制度体系建设，这简直就是企业的法宝呀！你看，有了它，企业才能有条不紊地运转，不然不就像没头的苍蝇到处乱撞嘛！某集团就是因为重视内控建设才发展得越来越好的呀！5. 内控制度体系建设可是企业的根基呀！这就好比房子没有牢固的地基会怎样？肯定会摇摇欲坠呀！某企业因为忽视内控，结果遭受了重大损失，多惨痛的教训！6. 哇塞，内控制度体系建设真的不能小瞧啊！它可是企业的安全网呢！要是没有它，企业不就像在悬崖边走钢丝吗？那个因内控不力而破产的例子还不够警醒吗？7. 内控制度体系建设，这绝对是企业的秘密武器！就像战士上战场要有好装备一样，没有好的内控，企业怎么能打胜仗呢？某公司就是靠着完善的内控脱颖而出的呀！8. 嘿，内控制度体系建设真的很关键好不好！它如同企业的免疫系统，能抵御各种风险呀！想想那些内控薄弱的企业，多容易生病呀！就像那个例子里的企业一样！9. 内控制度体系建设，那可是企业的保护神呀！没有它，企业就像孤舟在大海上漂泊，危险得很呐！某企业因为内控缺失导致混乱不堪，这难道不是教训吗？10. 内控制度体系建设太必要啦！它就像是企业的定海神针呐！要是没有它，企业不就乱成一锅粥啦？看看那些成功的企业，哪个不是内控做得特别好？这就是明证呀！我的观点结论：内控制度体系建设对于企业至关重要，企业必须高度重视并切实做好这项工作，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
内控管理体系建设
内控管理体系建设内控管理体系是企业管理的重要组成部分，它是企业内部管理的有效手段，它的建立和完善，可以起到提高企业管理效率，提升企业经营水平，降低企业经营风险的作用。
一、内控管理体系建设的重要性1、确保企业实现经营目标。
企业的经营目标是企业发展的根本，而企业的内控管理体系是企业实现经营目标的保证。
企业在建立完善的内控管理体系后，可以有效地控制企业内部的经营活动，确保企业经营活动有效地实现经营目标。
2、减少企业经营风险。
企业经营活动存在一定的风险，如果没有有效的内控管理体系，企业的经营活动将存在较大的风险，而建立完善的内控管理体系，可以有效地控制企业内部的经营活动，减少企业经营风险。
3、提高企业管理水平。
企业的管理水平是企业发展的重要因素，而企业的内控管理体系是企业管理水平的重要保证。
企业建立完善的内控管理体系，可以有效地提高企业管理水平，提升企业经营水平。
二、内控管理体系建设的基本原则1、坚持以责任为导向。
内控管理体系建设应以责任为导向，以规范职责分工、规范管理流程、规范管理措施为主要内容，确定责任人，明确责任范围，确保责任的落实。
2、坚持以系统性为原则。
内控管理体系建设应以系统性为原则，以完善管理制度、建立管理机制、改进管理方法为主要内容，确保管理系统的完整性，提高管理的效率。
3、坚持以科学性为基础。
内控管理体系建设应以科学性为基础，以完善管理技术、提高管理水平为主要内容，确保管理系统的科学性，提高管理的水平。
三、内控管理体系建设的具体措施1、完善管理制度。
应建立完善的经营管理制度，明确企业的经营目标、经营范围、经营方式、经营流程等，确保企业经营活动的有效实施。
2、建立管理机制。
应建立有效的管理机制，规范企业内部的管理活动，明确企业内部的职责分工、管理流程、管理措施等，确保企业管理活动的有效实施。
3、改进管理方法。
应改进企业的管理方法，提高企业的管理水平，提高企业的经营效率，提高企业的经营质量，确保企业经营活动的有效实施。
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2021年4月17日
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3.1.2主要风险与应对措施
治理结构形同虚设 机构设置不科学
明确董监高职责权限、任职条 件、议事规则 三重一大集体决策
合理设置内部机构
组织架构符合制度要求
对子公司管控要规范
2021年4月17日
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3.2发展战略
3.2.1发展战略基本概述
发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实 施的中长期发展目标与战略规划。发展战略包括制定发展目标和编制战略规划两个层面。
规范存货管理流程并严格执 行
科学制定占用量，合理确定 存货采购日期和数量。
重视资产维护、清查、处置管理，不断 提升资产使用效能，确保资产处于良好 运行状态。
强化对关键设备运转的监控，严格操 作流程，实行培训上岗，确保设备安 全运转。
严格执行固定资产投保政策，及 时办理投保手续。
规范固定资产抵押管理，确定固 定资产抵押程序和审批权限等。
3.4.2社会责任有哪些内容
保障安全生产
减少工伤和职业病，保障劳动者的生命安全和身体健康
保证产品质量
履行产品质量承诺，尊重维护消费者权益，企业道德底线
社 会
重视环境保护 做好节约资源
环境保护法、清洁生产法；生态文明，可持续发展理。
责
任
促进 社会就业
社会稳定是大计，创造就业环境，是企业应尽义务。
保障职工权益
3.3.2主要风险与应对措施
人员结构不合理
科学制定人力需求计划
开发机制不健全 人员使用不科学 退出机制不规范
规范程序选聘人才 签订劳务用工合同 试用培训考核上岗 建立激励约束机制
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3.4社会责任
3.4.1社会责任基本概述
是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、 业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼 顾运营效率。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状 况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加 以调整。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的 成本实现有效控制。
2021年4月17日
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1.2执行企业内控具有重要意义
促进企业防范重大风险，实现可持续发展战略的必然要求。 贯彻中央”走出去”战略，促进我国企业参与国际市场竞争。 为世界提供中国式方案，积极探索公司治理有效有效途径。
2021年4月17日
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一、企业内控建设整体要求
1.3企业内部控制规范体系内容
基本规范
内控制度
对通用性框架体系的补充，通过个性化设计， 将企业内部控制规范体系落到实处。
2021年4月17日
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二、企业内部控制基本规范
2.1企业内部控制的目标
1.合理保证企业经营管理合法合规
强调企业在法律允许范围内开展经营活动，严禁违法 经营、非法获利。
2 维护资产安全 3. 保证财务报告及相关信息真实
二0一七年十一月二十四日
2021年4月17日
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目录 Contents
企业内部控制体系建设
交流 内容
企业内控 基本知识
如何编制 内控手册
一、企业内控建设整体要求 二、企业内部控制基本规范 三、企业内部控制应用指引
四、企业内控手册编制流程 五、企业内控手册编制案例 六、内控建设人员技能要求
3.2.2组织实施发展战略
预算指标考核，保障实现目标
内外 因素 分析
制定 发展 目标
目标 论证
编制 战略 规划
审议 批准
分解 生成 年度 计划
编制 全面 预算
预算 指标 分解
2021年4月17日
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3.2发展战略
3.2.3主要风险与应对措施
缺乏明确发展战略 发展战略不切实际
建立健全组织机构 科学制定发展目标 依据目标做好规划
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二、企业内部控制基本规范
2.3企业内部控制的要素
1、内部环境 2、风险评估 3、控制活动 4、信息与沟通 5、内部监督
内部环境处于内部控制五大要素之首，是企业实施内部控制的重 要基础。内部环境包含治理结构、机构设置及权责分配、内部审 计、人力资源政策、企业文化、发展战略、社会责任等。
是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关 的风险、合理确定风险应对策略的过程，这是企业实施内部控制 的重要环节。
2021年4月17日
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一、企业内控建设整体要求
1.1内控建设是顶层设计的要求
2008年5月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布 了《企业内部控制基本规范》；2010年4月，五部委又联合发布了包括应用指 引、评价指引和审计指引在内的《企业内部控制配套指引》。 《企业内部控 制基本规范》和《企业内部控制配套指引》共同构建了中国企业内部控制规 范体系。 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩 大到国内主板上市的公司施行，择机在中小板和创业板上市公司执行，同时 鼓励非上市的大中型企业提前执行。
是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在 可承受度之内，是企业实施内部控制的重要手段。控制活动一般 包括不相容职务分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。
是企业及时准确地收集传递与内部控制相关的信息，确保信息在 企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是企业实施内部控制 的重要条件。
3.8.2主要风险与应对措施
存货积压或短缺，造成流 动资金占用过量、存货价 值贬损或生产中断。
固定资产更新改造不够、 使用效能低下、维护不当、 产能过剩，致使企业缺乏 竞争力、资产价值贬损、 安全事故频发或资源浪费；
无形资产缺乏核心技术、 权属不清、技术落后、存 在重大技术安全隐患，导 致法律纠纷、缺乏可持续 发展能力。
缺乏创新、协作和风 险意识
重视重组文化，平等对 待双方员工。
高层率先垂范，用先去 带动团队，营造文化环 境。
缺乏诚实守信经营理 念，导致舞弊
加强文化宣传，确保不 同层次员工中共同遵守
2021年4月17日
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3.6资金活动
3.6.1资金活动基本概述
资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液， 是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。
2021年4月17日
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3.5企业文化
3.5.1企业文化基本概述
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经 营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
3.5.2主要风险与应对措施
缺乏向上文化，导致 员丧失信心、凝聚力、
竞争力
培育自身文化，体现企 业发展愿景，向上价值 观。
组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统
2021年4月17日
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公司层面 内控
业务层面 内控
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3.1组织架构
3.1.1组织架构基本概述
按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、 监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要 求的制度安排。组织架构包括治理结构和内部机构设置。
即是社会和谐稳定需要，也是企业长远发展需求
支持慈善事业
乐善好施，扶贫济困，传承中华民族传统美德。
2021年4月17日
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3.4社会责任
3.4.3主要风险与应对措施
安全措施不到位 产品质量低劣 污染浪费严重
员工保护就业不足
建立安全监管 加强质量控制 注重环保节约 保障员工权益 促进社会就业 支持慈善事业
建立和实施内控的内在要求之一是相互制衡、相互监 督，这一要求看似与提高效率、效果相矛盾，实际上 是协调一致的，因为忽视控制的经营管理，将导致重 大风险发生，企业难以为继，最终降低了经营效率。
实现发展战略是内控的最高目标，也是终极目标，企 业在内控上下功夫，实现前四项目标，提高核心竞争 力，促进实现发展战略。
验收付款不严格，付 款审核不严，造成采 购物资、资金损失或 信用受损。
加强采购付款管理 建立退货管理制度
2021年4月17日
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3.8 资产管活动并实现发展战略的物质基础，包括存货、固定资产、无 形资产等资产类别。资产管理是指企业对资产从“进入到退出”各个环节加以规范的 管理活动。
务动
业活 务动
4
业活3
务动
活2
动
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2021年4月17日
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三、企业内部控制应用指引
应用指引
企业内部控制应用指引第1号 企业内部控制应用指引第2号 企业内部控制应用指引第3号 企业内部控制应用指引第4号 企业内部控制应用指引第5号 企业内部控制应用指引第6号 企业内部控制应用指引第7号 企业内部控制应用指引第8号 企业内部控制应用指引第9号 企业内部控制应用指引第10号 企业内部控制应用指引第11号 企业内部控制应用指引第12号 企业内部控制应用指引第13号 企业内部控制应用指引第14号 企业内部控制应用指引第15号 企业内部控制应用指引第16号 企业内部控制应用指引第17号 企业内部控制应用指引第18号