第五章习题审计学
审计 第五章同步练习题及答案解析
<<审计>> 第五章同步练习题(答案及解析在后面)(一)单项选择题1.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表,则其2004年度会计报表存在错误的认定是( )。
A.总体合理性B.估价或分摊C.存在或发生D.完整性2.管理当局对会计报表的下列认定中,注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。
A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价或分摊3.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续,但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支支出,显然,被审计单位违反的“认定”是( )。
A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露4.根据审计准则,被审计单位的会计责任不包括( )。
A.符合《企业会计准则》B.建立健全内部控制制度C.保护资产的安全、完整D.保证会计资料的真实性、合法性5.注册会计师应当确认,被审计单位的财产是否均按历史成本入账,这是为了证实管理当局的( )认定。
A.存在或发生B.完整性C.估价与分摊D.表达与披露6.在签订审计业务约定书之前,应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容不包括( )。
A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性C.保持应有谨慎的能力D.助理人员的经验7.只适用于某一特定项目的审计目标是( )。
A.审计具体目标B.审计总目标C.一般审计目标D.项目审计目标8.下列认定中,与利润表组成要素无关的是( )。
A.“存在或发生”认定B.“权利和义务”认定C.“估价或分摊”认定D.“表达与披露”认定9.下列各项中,属于为了实现一般审计目标中所有权目标的是( )。
A.所记录的有价证券确实存在B.存货是否有充作抵押物的C.账簿记录与会计凭证一致D.所有发生的销售已恰当记录10.下列各项中,根据机械准确性目标运用于存货项目审计目标的是( )。
A.存货明细账合计数与总账是否一致B.存货的跌价损失是否已抵减C.年末存货截止是否恰当D.存货的转让是否已作揭示11.下列各项中,属于为了实现一般审计目标中总体合理性目标的是( )。
《审计学》课后习题5-8章-答案
2014-2015-1《审计学》(5-8章)课后习题(答案)一、名词解释题(11-23)11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题(51-118 )51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中,不正确的是( D )。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报,除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小,就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报,属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报,不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5%,注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30%,则检查风险应为( B )。
A.75%B.16.67%C.35%D.20%53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时,审计人员应着重考虑的因素是( C )。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时,下列表述中错误的是( D )。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大,应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报,无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务,派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计,A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平,按净利润600万元的2%计算了利润表的重要性水平,则其最终应取( C )万元作为财务报表层次的重要性水平。
《审计学》习题及的答案第五章重要性与审计风险
第五章重要性与审计风险一、单项选择题1. 审计人员在运用重要性原则时,应当考虑()的金额和性质。
A. 会计报表B. 错报或漏报2. C.账户或交易 D. 审计收费如果审计人员确定的重要性水平较低,则()。
A. 审计风险就会增加B. 审计风险就会减少3. C.固有风险就会增加 D. 控制风险就会减少在审计风险的组成要素中,审计人员能够控制的是()。
A. 固有风险B. 控制风险C.检查风险D. 抽样风险4. 审计人员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为 80%和 30%,则检查风险为()。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何,审计人员都应对各重要账户或交易类别进行()。
A. 详细审计B. 抽样审计C.实质性测试D.控制测试6. 下列关于重要性的论断中,不正确的是()。
A.无论是笔误还是舞弊,金额小于重要性水平时均不重要。
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运用不同的方法,或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平(单位:万元),则其最终应取()作为会计报表的重要水平。
A.0B.100C.120D.2008.在()情况下,注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较大C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较小9. 在以下有关评估控制风险的各种说法中,不正确的是()。
A. 对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进行的,其主要目的是确定是否进行控制测试B. 对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的,其主要目的是确定可接受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的,其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的,其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
《审计学》习题册参考答案(1-5章)-唐广
第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案:鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的,要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2、审计参考答案:审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据,以确定这些认定与既定标准之间的符合程度,并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。
3、鉴证标准参考答案:鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准,当涉及列报时,还包括列报的基准。
4、财务报表审计参考答案:财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计,其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见,而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。
5、内部审计参考答案:是指由单位内部机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
五、简答题1、简述审计的功能和作用。
参考答案:(一)审计具有三大功能,即经济监督、经济鉴证和经济评价。
(1)经济监督。
经济监督是审计最基本的功能。
(2)经济鉴证。
(3)经济评价。
(二)审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。
审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。
(1)制约作用。
审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进行审查、监督和鉴证,揭发各种错误和舞弊,从而制约违法乱纪行为,以确保被审计单位对国家财经法规和财务制度的贯彻执行,以及会计报表和其他资料的真实、可靠。
审计学练习题答案及解析(第五章)
《第五章、注册会计师法律责任》一、单选题共12道【题目1】注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报,法院一般会认为注册会计师可能具有( C )。
(A)一般过失(B)重大过失(C)一般过失或重大过失(D)欺诈【题目2】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的,按照有关法律和规定,可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对于注册会计师个人来说,并不包括( A )。
根据注册会计师法第39条,注册会计师设计的行政处罚包括警告(轻微)、暂停执业、吊销证书(严重)(A)没收违法所得,(B)警告(C)暂停执业(D)吊销注册会计师证书行政处罚:警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留以及法律法规规定的其他行政处罚。
【题目3】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( D )。
正确答案C(A)民事责任(B)行政责任和刑事责任(C)民事责任和行政责任(D)民事责任和刑事责任【题目4】甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计,发现B公司内部控制制度极其薄弱,在执业中运用实质性程序,但仍然没查出重大错报,此时甲注册会计师( B )。
%(A)没有过失(B)应属于一般过失(C)应属于欺诈(D)应属于重大过失重大过失:注册会计师连最基本、最重要的执业准则都没有遵守,给当事人和社会公众带来较大的损失和危害(如:出具给委托人或他人带来重大损失的不恰当审计意见)【题目5】对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其( B )。
(A)有行政责任和刑事责任(B)有民事责任和刑事责任(C)只有刑事责任(D)只有民事责任~【题目6】注册会计师严格按照专业标准的要求执业,没有欺诈行为,即使审定后的财务报表中有错报事项,注册会计师一般也不会承担( C )。
(A)过失责任(B)行政责任(C)法律责任(D)民事责任【题目7】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘,但被审计单位表示年终前已进行过盘点,并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
审计学(第二版)-第5章审计目标与审计计划习题答案
第五章审计目标与审计计划习题答案1.什么是审计目标?审计目标体系包括哪些层次?答:审计目标是在一定的历史环境下,人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
审计目标体系通常由两个层次的目标构成:一是审计总体目标,二是审计具体目标,二者相互依存,联系紧密。
审计的总体目标决定着审计的整个过程,审计过程中所进行的所有工作都应该是为实现这一总体目标而设计的;审计的具体目标则是对总体目标的分解,它们可以更好地指导审计过程中的具体审计测试。
2.注册会计师执行财务报表审计的总体目标是什么?答:注册会计师审计的总体目标明确规定为对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。
之所以将审计总体目标规定为对财务报表发表意见,是因为注册会计师审计的主要业务就是财务报表审计,发表审计意见的对象就是财务报表。
合法性是指被审计单位财务报表的编制是否符合适用的财务报告编制基础的规定;公允性是指被审计单位财务报表在所有重大方面是否公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况。
在我国,适用的财务报告编制基础主要指企业会计准则。
3.被审计单位管理层认定包括哪些类别?答:实际上,管理层对财务报表中所有的资产、负债、所有者权益、收入、费用等都做出了诸如对存货项目的类似认定。
我们可以将这些认定归纳为以下五类:1.存在或发生存在或发生认定是指资产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表日是否存在,利润表所列的各项收入和费用在会计期间是否确实发生。
该认定所要解决的问题是管理层是否存在虚假记录的情况,既将那些不应包括在财务报表中的项目,比如并不存在的项目或者并未发生的交易列入财务报表。
存在与发生的认定主要与财务报表组成要素的高估有关。
2.完整性完整性认定是指在财务报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了。
该认定所要解决的问题是管理层是否将报表应当包括的项目遗漏或省略。
完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关。
3.权利和义务权利和义务认定是指在某一特定日期,各项资产是否确属公司的权利,各项负债是否确属公司的义务。
审计学1-6章课后习题参考答案
《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.(1)审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。
审计可以降低会计信息风险;有利于加强政府管理;改善企业的经营管理;防止和发现违法行为。
(2)审计的本质在于独立性和权威性。
(3)上述审计属于民间审计,也是有偿的受托审计。
2.(1)董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出,这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变,更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。
(2)对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人,应承担相应的法律责任,不能以不懂会计专业来推脱。
事实上,该公司的总经理也参与了会计造假。
(3)根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述,强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任,同时指出,会计师事务所也应当承担相应的审计责任。
第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.(1)内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次审计无直接关系,无需向单位主管汇报。
(2)内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时,内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120—1)。
2.(1)企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下,独立性较差,地位较低。
审计学第五章(1)
第五章审计证据与审计工作底稿(一)单项选择题1.注册会计师获取的下列书面证据中,证明力最强的当属()证据。
A.管理当局声明书B.注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表C.由被审计单位保管的银行函件D.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件2.管理当局声明书作为内部书面证据,不具有()的作用。
A.可以适当减少注册会计师应实施的审计程序B.提请管理当局,它们对会计报表负有主要责任C.将管理当局回答的问题书面化,列入工作底稿中D.可作为被审单位管理当局未来意图的证据3.关于口头证据的下列论断中,注册会计师不应认可的是:口头证据一般( )。
A.不属于主要的证据B.并不足以证明实施真相C.需要得到其他证据的支持D.比环境证据更为可靠4.下列说法中,不应认可的是( )。
A.管理当局的可信赖程度越低,所需审计证据的数量越高B.管理当局的可信赖程度越高,所需审计证据的数量越低C.内部控制越健全,所需审计证据的数量越少D.内部控制越不健全,所需审计证据的数量越多5.审计证据的( )通常受到审计证据的来源、及时性和客观性的影响。
A.充分性B.相关性C.适当性D.可靠性6.实施监盘程序可以实现注册会计师的( )审计目标。
A.真实性B.所有权C.估价D.完整性7.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常波动,应采用( )程序来获取审计证据。
A.检查B.计算C.分析性复核D.估价8.分析性复核中的( )主要目的在于分析项目增减变动的方向和幅度。
A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法9.注册会计师所实施的以下各项程序中,( ) 属于交易的实质性测试。
A.检查内部控制生成的文件与记录B.询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况C.向债权人发出应付账款询证函D.追查销售发票至销售明细账10.金额的大小、问题性质的严重程度这两个方面,除了可作为重要性的标准之外,还可以作为( )的标准。
初级审计师第五章章节练习题
初级审计师第五章章节练习题初级审计师第五章章节练习题1.审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是:A.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准【答案】B审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳,是提出审计意见、作出审计决定的依据。
2.对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据是:A.亲历证据B.内部证据C.辅助证据D.基本证据【答案】D3.在审计证据中占主要部分,数量多、来源广的审计证据是:A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.视听或电子证据【答案】B在所有审计证据中,书面证据往往是审计证据中的主要部分,数量多、来源广。
4.下列关于审计标准作用的表述中,正确的是:A.判断审计事项是非优劣的准绳B.衡量审计质量的尺C.控制审计工作质量的手段D.解除或者追究审计人员责任的事实依据【答案】A考点是审计标准的作用。
5.下列各项证据中,属于内部证据的是:A.审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据B.审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据C.被审计单位提供的其他单位填制的发票、收据、对账单等D.银行询证函回函【答案】C6.下列审计证据中,属于亲历证据的是:A.审计人员编制的应收账款账龄分析表B.审计人员从被审计单位获得的采购合同C.审计人员取得的银行对账单D.审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函【答案】A审计人员编制的应收账款账龄分析表属于亲历证据。
7.对存货的监盘结果只能证明存货是否存在,是否毁损、短缺,却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题,对这一点的审计证据鉴定的.根据是:A.鉴定审计证据的客观性B.鉴定审计证据的可靠性C.鉴定审计证据的合法性D.鉴定审计证据的相关性【答案】D鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标性关联的审计证据来支持自己的审计结论。
8.下列审计证据中,证明力最强的是:A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购合同C.被审计单位财务经理的口头答复D.审计人员直接收到的函证回函【答案】D审计人员直接收到的函证回函不经被审计单位人员手,防止被挖改涂抹,证明力最强。
审计学课堂习题-第五章
一、单项选择题1.注册会计师发现被审计单位将2012年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2013年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据,则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是( )。
A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊2.下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是( )。
A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元记入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出3.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续,但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费,则违反固定资产报表项目的哪项“认定”( )。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类和可理解性二、多项选择题1.注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一审计程序,可能证实被审计单位管理层的以下( )认定。
A.存在B.完整性C.截止D.计价和分摊2.下列具体审计目标中仅仅与各类交易和事项相关的有( )。
A.发生B.计价和分摊C.准确性D.截止3.注册会计师对上市公司进行审计时,将“完整性”作为重点证明认定的有( )。
A.预付账款B.短期借款C.应付账款D.应收账款4.下列各项中,属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有( )。
A.应收账款确实为被审计单位拥有B.计提和冲销的坏账准备金额是正确的C.应收账款总账与明细账是一致性的D.应收账款均已记录【参考答案】一、单项选择题1【答案】C【解析】因为该赊销业务已经发生而被审计单位推迟记录到了2009年度,属于推迟确认收入的截止认定错误。
2【答案】A【解析】选项B、C、D都属于分类错误;选项A是金额记错,违反“计价和分摊”认定。
3【答案】C【解析】固定资产在确定入账价值时,多计了不应该计入的“职工福利费支出”,表明该资产的总值估价不正确,违反“计价和分摊”认定。
审计第五章习题10 - 答案
审计第五章习题10 - 答案第五章审计目标一、单项选择题1、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是( B )。
A.注册会计师作为独立第三方,运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见,旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度B.注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用C.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围,直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围D.财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用2、甲公司当年购入设备一台,会计部门在入账时,漏记了该设备的运费,则违反的认定是(C)。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止3、A注册会计师在对XYZ股份有限公司2011年财务报表进行审计时发现,被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示,注册会计师对该项目审计目标的相关认定是(D)。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类和可理解性4、按照现代公司治理结构的要求,公司治理层应当承担的责任是(A)。
A.监督财务报告的过程B.选择适用的会计准则和制度C.选择和运用恰当的会计政策D.做出合理的会计估计5、注册会计师在审查销售业务时,发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元,通过实质性程序确认,该笔销售实际取得收入90万元(将10%的商业折扣也计入了销售收入),下列关于营业收入的认定中,违反了(C)。
A.发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是(D)。
A.从甲公司销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售记录的完整性B.实地检查甲公司固定资产,以确定固定资产的所有权C.对已盘点的甲公司存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性7、下列属于注册会计师应主要审查收入的截止目标的情况是(C)。
《审计学》习题及的答案第五章重要性与审计风险
第五章重要性与审计风险一、单项选择题1.审计人员在运用重要性原则时,应当考虑()的金额和性质。
A.会计报表B.错报或漏报C.账户或交易D.审计收费2.如果审计人员确定的重要性水平较低,则()。
A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少3.在审计风险的组成要素中,审计人员能够控制的是()。
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险4.审计人员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%,则检查风险为()。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何,审计人员都应对各重要账户或交易类别进行()。
A.详细审计B.抽样审计C.实质性测试D.控制测试6.下列关于重要性的论断中,不正确的是()。
A.无论是笔误还是舞弊,金额小于重要性水平时均不重要。
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运用不同的方法,或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平(单位:万元),则其最终应取()作为会计报表的重要水平。
A.0B.100C.120D.2008.在()情况下,注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较大C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较小9.在以下有关评估控制风险的各种说法中,不正确的是()。
A.对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进行的,其主要目的是确定是否进行控制测试B.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的,其主要目的是确定可接受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的,其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的,其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
审计学 第五章习题与答案
第五章(一)单项选择题1、有关风险评估程序的表达不正确的是()。
A.在执行风险评估程序时,注册会计师应了解被审计单位及其环境以识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险B.在执行风险评估程序时,注册会计师应确定需要特别考虑的重大错报风险C.在执行风险评估程序时,注册会计师确定仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险D.在连续审计中,由于以前年度审计结果良好,注册会计师可以在本年度中不执行风险评估程序2、检查风险取决于()。
A.控制活动B.控制环境C.评估的重大错报风险D.审计程序设计的合理性及执行的有效性3、如果某一审计项目的可接受审计风险为7%,评估的重大错报风险为79%,则可接受的检查风险应为()。
A.12%B.6.6%C.8.86%D.13%4、下列有关检查风险的观点不正确的是()。
A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
评估的重大错报风险越低,可接受的检查风险越高C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险水平D.可接受的检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系5、审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列表述正确的是()。
A.在既定的审计风险水平下,C注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平B.C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险C.C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以消除检查风险D.C注册会计师应当获得认可层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作时,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见6、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是()。
A.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多B.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少C.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少D.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多(二)多项选择题1、以下关于风险导向审计的说法中正确的有()。
审计学练习题答案及解析(第五章)
《第五章、注册会计师法律责任》一、单选题共12道【题目1】注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报,法院一般会认为注册会计师可能具有( C )。
(A)一般过失(B)重大过失(C)一般过失或重大过失(D)欺诈【题目2】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的,按照有关法律和规定,可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对于注册会计师个人来说,并不包括( A )。
根据注册会计师法第39条,注册会计师设计的行政处罚包括警告(轻微)、暂停执业、吊销证书(严重)(A)没收违法所得(B)警告(C)暂停执业(D)吊销注册会计师证书行政处罚:警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留以及法律法规规定的其他行政处罚。
【题目3】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( D )。
正确答案C(A)民事责任(B)行政责任和刑事责任(C)民事责任和行政责任(D)民事责任和刑事责任【题目4】甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计,发现B公司内部控制制度极其薄弱,在执业中运用实质性程序,但仍然没查出重大错报,此时甲注册会计师( B )。
(A)没有过失(B)应属于一般过失(C)应属于欺诈(D)应属于重大过失重大过失:注册会计师连最基本、最重要的执业准则都没有遵守,给当事人和社会公众带来较大的损失和危害(如:出具给委托人或他人带来重大损失的不恰当审计意见)【题目5】对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其( B )。
(A)有行政责任和刑事责任(B)有民事责任和刑事责任(C)只有刑事责任(D)只有民事责任【题目6】注册会计师严格按照专业标准的要求执业,没有欺诈行为,即使审定后的财务报表中有错报事项,注册会计师一般也不会承担( C )。
(A)过失责任(B)行政责任(C)法律责任(D)民事责任【题目7】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘,但被审计单位表示年终前已进行过盘点,并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的,没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大,应收账款和存货错报或漏报的可能性较大,故分配较高的重要性水平,以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本,所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户,如应收账款和存货等,分配较多的重要性金额。
《审计学》第二版课件及习题答案 第5章 审计重要性与审计风险 16P
在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大 错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高,可接受的 检查风险越低;评估的重大错报风险越低,可接受的检查风险越高。
Thank you !
(2)另一种方法是境外某会计师事务所采用的方法。
该会计师事务所规定,各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平为 财务报表层次重要性水平的1/6—1/3。假设财务报表层次的重要性水平为90万元 ,应收账款的重要性水平为这一金额的1/4,存货为1/5,应付账款为1/5,则其 重要性水平的金额分别为万元、18万元和15万元。
(二)重要性与审计风险的关系对审计程序的影响
在审计计划阶段,注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时,需要 评估各类交易、账户余额及列报认定层次的重要性,以便确定进一步审计程序的 性质、时间和范围,将审计风险降至可接受的低水平。
在审计执行阶段,根据具体环境的变化或在审计执行过程中进一步获取的信 息,修正计划的重要性水平,进而修改进一步审计程序的性质、时间和范围。
错报对增加管理层报酬的影响程度。例如,管理层通过错报来达到有关奖金 或其他激励政策规定的要求,从而增加其报酬。
错报对某些账户余额之间错误分类的影响程度,这些错误分类影响到财务报 表中应单独披露的项目。例如,经营收益和非经营收益之间的错误分类,非盈利 单位的受到限制资源和非限制资源的错误分类。
相对于注册会计师所了解的以前向报表使用者传达的信息(例如,盈利预测 )而言,错报的重大程度。
二、重要性的确定 (一)确定计划的重要性水平
(1)对被审计单位及其环境的了解 (2)审计的目标,包括特定报告要求 (3)财务报表各项目的性质及其相互关系 (4)财务报表项目的金额及其波动幅度
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12.审计工作底稿的作用之一是便于编制、____和____审计报告。
13.市计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分,可以分为____和____。
14.审计工作底稿的____与____直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。
15.审计工作底稿由____填制后,____必须进行复核。
5.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实,一般属于主要的审计证据。( )
6.凭证对于财务报表是间接证据,而对于账簿则是直接证据。( )
7.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表,是审计证据的自然证据。( )
8.如果离开了矛盾证据,审计人员就无法提出审计意见和审计结论。()
9.审计人员对10万元银行存款进行审查时,发现有50元被出纳贪污,则通常认为,这种情况是微不足道的。( )
第五章习题(审计学)
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5.2.1填空题
1.审计的整个过程,就是根据审计证据形成____和____的过程。
2.审计工作底稿是____和结果的书面证明,也是____的汇集和编制审计报告的依据。
C.审计证据的可信性D.审计证据的经济性
12.开展审计工作都应该正确地编制()。
A.审计证据B.审计报告
C.审计建议书D.审计工作底稿
13.保证审计证据的完整无缺的是()。
A.重要性原则B.相关性原则
C.完整性原则D.全面性原则
14.编制审计工作底稿时,为列明尚待解决的问题,应编制一份()。
A.审计计划B.工作备忘录
3.审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的____对被审计单位的____发表意见。
4.间接证据,又称旁证,是指对审计事项只起____,需要与____结合起来应用。
5.收集——是审计工作的核心,也是考核____的重要环节,关系到审计工作的成败。
6.函证是指审计人员向被审计单位或其他单位____并要求____。
7.鉴定审计证据的重要性程度往往以作为评价的依据,重要的审计证据能影响审计人员作出____。
8.审计证据的可信性包括审计证据的____和审计证据____。
9.-般来说,被审计单位对审计证据的____越小,其____就越强。
10.审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的之间的关系,这就是审计证据____的概念。
5.2.2判断题(正确的划“√”,
错误的划“×”)
1.在审计的整个过程中,收集、鉴定和综合审计证据,是审计工作的核心。( )
2.审计人员运用适当的审计程序,采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。( )
3.能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。()
4.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性,所以实物证据具有较强的证明力。()
C.间接证据D.辅助证据
7.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是()。
A.实物证据C.自然证据
C.直接证据D.基本证据
8.下列审计证据中,属于加工证据的是()。
A.现金监盘表lj.会计凭证
C.会计账簿D.财务报表
9.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元,而会计账簿上的“存货”只有9亿元,那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的( )。
10.为了证实审计结论,审计人员取得的相关审计证据越多越好。()
11.如何在分工的基础上协调统一,提高审计工作小组的效率,圆满地完成审计任务,关键在于编好审计工作底稿。()
12.审计工作底稿的基本计档案。( ).
13.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章,并由审计项目负责人审批核实,以明确各自的责任。()
2.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系,这称为审计证据的()。
A.客观性B.相关性
C.合法性D.经济性
3.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是( )。
A.环境证据B.加工证据
C.书面证据D.实物证据
4.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是()。
A.实物证据B.加工证据
C.书面证据D-辅助证据
5.对审计事项具有直接证明力,能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是( )。
A.实物证据B.自然证据
C.基本证据D.直接证据
6.对审计事项只起间接证明作用,需要与其他证据结合起来,经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是( )。
A.口头证据B.加工证据
C.审计程序D.审计报告
15.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的()。
A.主任会计师B.项目负责人
C.注册会计师D.审计助理人员
5.2.4多项选择题
1.审计证据的特性主要是指审计证据的()。
A.客观性B.相关性
C.合法性D.经济性
E.可信性
2.按审计证据的表现形态分类,可以分为()。
A.自然证据B.实物证据
14.审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求,这就要求审计人员对窜计工作底稿必须妥善保管,防止泄密。()
15.审计工作底稿的保管期限,一般都属于永久性保管。()
5.2.3单项选择题
1.合理提出审计报告,达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的( )。
A.审计证据B.审计资料
C.审计建议书D.审计约定书
C.书面证据D.口头证据
E.环境证据
3.按审计证据的相关程度分类,可以分为()。
A.直接证据B.自然证据
C.加工证据D.实物证据
E.间接证据
4.按获取审计证据的来源分类,可以分为()。
A.直接证据B.实物证据
C.自然证据D.口头证据
E.加工证据
5.按审计证据的重要性进行分类,可以分为()。
A.书面证据B.矛盾证据
C.自然证据D.基本证据
10.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度,这就是()。
A.审计证据的真实性B.审计证据的重要性
C.审计证据的充分性和适当性D.审计证据的可信性
11.有时审计人员不得不放奔“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据,这是()。
A.审计证据的重要性B.审计证据的充分性