个人所得税核定征收办法
个体户核定征收怎么交个人所得税
一、个体户核定征收怎么交个人所得税个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。
凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额ｘ应税所得率（由税局定，各行业不一样）年应纳税额＝年应纳税所得额ｘ适用税率－速算扣除数月应纳税额＝年应纳税。
二、个人所得税的税率有哪些规定－我国税法对个人的各项所得具体规定了两种税率，一种是超额累进税率，另一种是比例税率，具体规定如下：①工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％~45％（税率表见后）。
②个体工商户的生产、经营所得和对个事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％～35％的超额累进税率（税率表见后）。
③稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％④劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％．若劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
三、个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳3％增值税，提供服务的缴纳5％营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2％左右的个人所得税4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
查账征收：1、按营业收入交5％的营业税；2、附加税费中城建税按缴纳的营业税的７％缴纳；教育费附加按缴纳的营业税的3％缴纳；地方教育费附加按缴纳的营业税的1％缴纳；按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5％－35％的的超额累进税率。
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
个人所得税核定征收管理办法
个人所得税核定征收管理办法在当今社会，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节收入分配、增加财政收入以及促进社会公平具有至关重要的意义。
为了规范个人所得税的征收管理，确保税收的公平与合理，制定个人所得税核定征收管理办法显得尤为必要。
一、核定征收的适用范围核定征收主要适用于那些难以准确核算应纳税所得额的纳税人。
例如，个体工商户由于其经营规模较小、财务核算不健全，可能无法准确计算其所得；还有一些临时从事生产经营活动的个人，由于其经营活动的特殊性和短暂性，也难以进行精确的核算。
但需要明确的是，并非所有的纳税人都能适用核定征收，对于那些具备健全财务核算能力、能够准确核算应纳税所得额的纳税人，应当按照查账征收的方式缴纳个人所得税。
二、核定征收的方法在核定征收过程中，通常采用以下几种方法来确定应纳税额：1、定额征收根据纳税人的经营规模、行业特点等因素，直接确定一个固定的纳税金额。
这种方法操作简单，但可能不够精确，适用于经营情况相对稳定、收入较为固定的纳税人。
2、核定应税所得率征收按照纳税人的收入总额或成本费用等因素，核定一个应税所得率，然后据此计算应纳税所得额，并乘以适用税率计算应纳税额。
这种方法相对灵活，能够更好地适应不同经营状况的纳税人。
三、核定征收的程序1、申请与受理纳税人需要向税务机关提出核定征收的申请，并提交相关的资料，如营业执照、经营情况说明等。
税务机关在收到申请后，对资料进行审核，对于符合条件的予以受理。
2、调查核实税务机关会对纳税人的经营情况进行调查核实，包括实地查看经营场所、查阅相关账目等，以确定纳税人是否确实符合核定征收的条件，以及采用何种核定方法更为合适。
3、核定与公示在完成调查核实后，税务机关根据相关规定和调查结果，对纳税人的应纳税额进行核定，并将核定结果进行公示，接受社会监督。
4、通知与执行公示期满无异议的，税务机关将核定结果通知纳税人，并要求纳税人按照核定的税额按时缴纳个人所得税。
核定征收生产经营个人所得税计算方法
核定征收生产经营个人所得税计算方法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》以及《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)等规定，现就我省经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：一、凡不符合查账征收条件的个体工商户业主、未办理个体工商户注册登记但取得生产、经营所得的自然人，其经营所得采用定额方式征收个人所得税。
应纳税额计算公式：应纳税额=应税收入×附征率上款所称的应税收入是核定的收入总额或纳税人申请开具发票的金额。
二、凡不符合查账征收条件的个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者，其经营所得采用核定应税所得率方式征收个人所得税。
应纳税额计算公式：应纳税所得额=应税收入×应税所得率，或者应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率应纳税额=应纳税所得额×经营所得5级累进税率上款所称的应税收入是每一纳税年度的收入总额，成本费用支出额是每一纳税年度的成本费用支出总额。
三、凡不符合查账征收条件的个体工商户业主，核定的应税收入不高于90000元/季的，附征率为0; 核定的应税收入高于90000元/季的，全额征收个人所得税。
四、纳税人经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，按其主营业务所属行业(以实际营业额占总营业额最大比例为标准)确定适用的附征率或应税所得率。
个人独资企业核定征收个人所得税如何计算？个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额应税所得率表：应纳税所得额=收入总额X应税所得率（无起征点）应纳税额=应纳税所得额X适用税率税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。
全国部分省市最新个人所得税核定征收政策
全国各省市个人所得税核定征收政策1、甘肃省国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税经营所得项目核定征收有关问题的公告（2018年第12号）（1）个人所得税核定征收率表行业核定征收率工业、交通运输业、商业0.6%建筑业、房地产业 1.0%饮食业 1.0%娱乐业 1.8%其他行业 1.2%（2）个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%建筑业、房地产业、7%饮食业7%娱乐业20%其他行业10%2、江西省国家税务总局江西省税务局关于经营所得核定征收个人所得税等有关问题的公告（2019年第4号）（1）经营所得个人所得税附征率表月核定经营额或所得额（不含增值税）个人所得税附征率（%）3万元（含）以下03万元以上10万元（含）以下0.2510万元以上工业、交通运输业、商业、修理修业：0.3建筑安装业：0.5娱乐业： 1.7住宿、饮食等居民服务业：0.4其他行业：0.8（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率（%）工业、交通运输业、商业、修理、修配业5娱乐业20住宿、饮食等居民服务业7其他行业103、天津市国家税务总局天津市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告（2018年第30号）（1）经营所得个人所得税附征率表序号月度经营收入个人所得税征收率1收入在3万元（含）以下的部分核定征收率为0%2收入在3万元至5万元(含）之间超过3万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税3收入在5万元至10万元（含）之间超过3万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税4收入在10万元以上超过3万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税注：按季申报的纳税人按照月度征收率表换算为季度征收率表（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%建筑业、房地产业7%饮食业7%娱乐业20%其他行业10-30%注：其他行业涉及范围较大，由各主管税务机关根据征管实际选择确定应税所得率。
个人所得税(经营所得)核定征收,核定后不看企业成本费用
个人所得税（经营所得）核定征收，核定后不看企业成本费用个人所得税也可以核定征收？是的，个人所得税也可以核定征收，当然，个人所得税也很多种：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。
今天主要说的就是个人经营所得税的核定征收。
经营所得是指包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。
个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
一般适用个人经营所得税的是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。
如果企业想通过核定征收来做税筹，那么个人独资企业是比较适合的，个人独资企业是由经营者100%控股，由于不具备法人资格，因此不用缴纳企业所得税，取而代之的是个人经营所得税，个人经营所得税再按照5%-35%五级超额累进制计算。
比如一家现代服务业的个人独资企业，个人经营所得税是核定的10%应税所得率，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，一家小规模纳税人的个税大概在0.5%-2.19%，加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率在0.5%-3%左右。
公众号《晓税君》经营者在缴纳完相应的税金后，可以自由支配剩下的资金，合理合法公转私。
但是现在核定征收政策正在逐渐收紧，还能核定征收的地方大部分都在一些经济开发区里，小编当地也有这样的地区，感兴趣的可以找到《晓税君》了解。
成都个体工商户个税核定征收标准
成都个体工商户个税核定征收标准成都市自2003年7月1日由国家税务总局正式宣布实施新的个人所得税（简称个税）以来，个税的核定征收标准也随之发生了积极的变化。
为了帮助成都的个体工商户顺利进行个税的计算和实施，特制定本政策，制定成都个体工商户个税核定征收标准。
一、个税定义个税是指按照国家规定，由工薪人员及其他获得收入的个人缴纳的所得税。
个人所得税基于按月应纳税所得额的计算方法，是一种征收税收的基本形式。
二、核定征收标准（1）纳税期间个税的纳税期间为一个月，每月在税务部门注册的个体户，在月末前缴纳本月的个税。
（2）核定征收人员个税的应纳人员为成都市各类个体工商户、从事自由职业的个人、个人独立从事经营活动的个人以及依法登记缴纳个人所得税的外籍人士等。
（3）应纳税额个税的计税依据为个人收入，具体计税方案详见成都市个人所得税计算表，表中给出了收入范围和应纳税率，供个体户参照计算应缴税款。
（4）应纳税所得额应纳税所得额是指个人一个月内所取得的税前收入会计师的报表减去可抵扣项后，所得到的应纳税额。
（5）减免政策为缓解个体工商户的税负，个人所得税法规定了附加扣除的政策，包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、向社会保险基金捐赠等，具体申报要求详见有关条文。
（6）税收缴纳个体工商户应纳税额的缴纳时间为月末前，可采用电子网上缴款，也可以至税务部门窗口缴款。
三、其他（1）在个税的申报过程中，个体工商户应当按照法律法规的要求，如实申报应当申报的应纳税所得额，如有违法违规行为，将按照《中华人民共和国个人所得税法》及相关法规担负法律责任。
（2）办理个税事宜时，将按照有关法规和相关文件规定，依法办理，不得采用任何非法手段进行虚报、贪图便宜等行为。
（3）个税申报及缴纳是一项重要的经济政策，应该受到重视，各个体工商户应积极配合，按时缴纳个税。
四、总结成都个体工商户个税核定征收标准是为了帮助成都的个体工商户顺利进行个税的计算和实施，以上是本文所概述的成都个体工商户个税核定征收标准情况，给大家通过分析给出的明确的个税的纳税期间、核定征收人员、应纳税额、应缴税款、减免政策、税收缴纳等要点，希望对个体工商户的个税有所帮助。
劳务合同个税核定征收标准
一、适用范围劳务合同个税核定征收主要适用于以下情况：1. 个人与公司、企业或其他组织签订劳务合同，提供设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
2. 个人取得的一次性收入或连续性收入。
3. 纳税人因特殊原因无法提供完整的收入证明或无法准确计算收入。
二、核定征收标准1. 核定征收比例：劳务报酬所得的个税核定征收比例为0.5%-1.5%，具体比例由税务机关根据纳税人实际情况确定。
2. 核定征收基数：税务机关根据纳税人提供的劳务合同、收入证明等相关资料，确定劳务报酬所得的核定征收基数。
核定征收基数一般为实际收入的一定比例，具体比例由税务机关根据纳税人实际情况确定。
3. 核定征收方式：税务机关可采用以下方式之一进行核定征收：（1）查账征收：税务机关根据纳税人提供的财务报表、收入证明等相关资料，计算纳税人的应纳税所得额，并按照规定的税率计算应纳税额。
（2）定期定额征收：税务机关根据纳税人所在地区、行业、规模等因素，确定纳税人的应纳税所得额，并按照规定的税率计算应纳税额。
（3）简易计税方法：税务机关根据纳税人提供的劳务合同、收入证明等相关资料，按照一定比例计算应纳税所得额，并按照规定的税率计算应纳税额。
三、征收流程1. 纳税人向税务机关提供相关资料，包括劳务合同、收入证明等。
2. 税务机关对纳税人提供的资料进行审核，确定核定征收比例和征收基数。
3. 税务机关向纳税人发出核定征收通知书，告知纳税人核定征收比例和征收基数。
4. 纳税人按照核定征收通知书的要求，按时足额缴纳个人所得税。
四、注意事项1. 纳税人应如实提供相关资料，不得隐瞒、虚报。
2. 纳税人有权对税务机关的核定征收决定提出异议，并可依法申请行政复议或提起行政诉讼。
3. 纳税人应按时足额缴纳个人所得税，逾期未缴或欠税的，将依法承担相应法律责任。
个人可以开具发票吗？个人所得税怎么核定征收？
个⼈可以开具发票吗？个⼈所得税怎么核定征收？做⽣意经常会遇到这种问题①个⼈我可能会接⼀些业务，我名下也没有公司，我也不太想注册⼀个公司来接业务，⼀年可能也就接⼀两个业务，⼀个业务⼏⼗万。
②还有就是企业⽐较⼤，⽐如有⼀个⽐较⼤的咨询公司，但是突然有点渠道涉及了⼀点商贸的业务，⽐如前段时间不是挺⽕的很多⼈都跑去卖⼝罩去了，但是如果⾃⼰现有的公司没有这个经营范围也是开不了这个票的，但是下家⼜要你开票。
③⼀些建材公司遇见⽐较多的，很多的材料费，母料，河沙⽔泥从⼀些个体⼯商户购进，个体户很多开票额每个⽉会有限制，所以⼈家不提供票，或者有票⼀个价，没有票⼀个价。
这样费⽤⽀出了，却没有成本票⼊账，就会增加公司⾃⾝的企业所得税压⼒。
遇到以上情况应该怎么办呢？其实这⼏种情况都可以参考个⼈去税局开个⼈票（增值税1%，个税有政策如果核定经营所得0.5%，附加税0.06%，综合税率1.56%）问题⼀：个⼈如果⼀年就做⼀两个业务，没必要办理公司，觉得⿇烦，但是对⽅⽀付款项后要求要给票，这种情况就可以在税务局开具票，享受政策后税率和个体⼯商户⼀样优惠。
问题⼆：⾃⼰有公司，但是做了⼀个业务跟⾃⼰公司经营范围不匹配，也可以在去税局代为开具票，⽐如我⼀个做咨询的公司，突然卖以⼀批⼝罩，下家需要你给票，如果业务真实，可以这部分在税局开。
问题三：像公司购买了材料，但是有些个体户不给票，公司的成本就会加⼤，像这种情况如果先⽤⼀个⾃然⼈去购买这些材料，然后⾃然⼈再把这批材料卖给公司，这个⾃然⼈可以去税局开取票给公司，这样的话公司就不会额外的承担多余的税点。
地的税务局可以开吗？当然可以！只是当地是按照劳务报酬开，税率接近20%。
这样的话税率太⾼了。
如果个税是按照核定征收那么就会低很多，现在增值税税率也很低1%，个税如果核定后0.5%，附加税0.06%，⼀共1.56%，对于解决个⼈业务个税⾼，⽆票⽀出过⼤，导致的企业所得税压⼒是很⽅便的，不⽤注册公司，简单⽅便。
个人所得税核定征收规定_财税[2000]91号
![个人所得税核定征收规定_财税[2000]91号](https://img.taocdn.com/s3/m/e6f1a4c38bd63186bcebbc3e.png)
财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发2000[16]号，以下简称通知）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（以下简称规定），现印发你们，并就有关事项通知如下：一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。
国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。
因此，各级税务机关的领导要予高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。
二、做好政策调整的宣传解释工作。
调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。
从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。
三、准确掌握个人投资者情况和税源状况。
各主管税务机关要及时与工商管理部门联系，尽快摸清现有独资、合伙性质的企业及其投资者的基本情况，建立经常联系渠道，随时掌握个人独资企业和合伙企业的登记情况；要对已成立的个人独资企业和合伙企业限定时间办理变更税务登记；做好内部的管理衔接工作，建立个人投资者档案，对查帐征收、核定征收、税源大户和一般户的个人投资者，要区分情况分类管理；对实行核定征收所得税的个人独资企业和合伙企业，改征个人所得税后，原则上应保持原所得税定额水平。
成都个体工商户个税核定征收标准
成都个体工商户个税核定征收标准近年来，成都市不断完善和强化个税体系。
2019年12月1日起，自主税收实施新的《成都个体工商户个税核定征收标准（以下简称《标准》）》，为个体工商户打下坚实的税收基础。
本《标准》的出台，确立了对成都市居民有营业收入的个体工商户实行收入性税收的依据。
《标准》的有效期为从2019年12月1日至2023年11月30日，共运行四年。
该《标准》共分为五个方面，具体包括：一、起征点和税率；二、适用范围和营业收入核定；三、纳税义务人及其纳税义务；四、征收临时性应缴款项；五、其他事项。
首先，《标准》明确了起征点和税率。
即每月应补缴款项不低于1000元，按照税率的不同实行累进税率征收，最高税率为20%。
同时，《标准》规定，在税收基数增加或者税率下降的情况下，应当按照新的起征点和税率征收。
其次，《标准》涉及适用范围和营业收入核定。
即所有经批准设立的个体工商户均适用本《标准》，包括经营者和就业者。
此外，个体工商户的营业收入应当以现金取得的形式核定。
再者，《标准》还规定了纳税义务人及其纳税义务。
即个体工商户的纳税义务人为个体工商户的经营者，应当按照法定程序申报本机构及其分支机构经营的所有项目并缴纳个人所得税；就业者除了按照本机构及其分支机构要求支付个人所得税外，还要按照规定准备税款供纳税管理机关申报，并缴纳个人所得税。
此外，在《标准》中，还规定了征收临时性应缴款项的相关事项。
即按照税收形式，按月收取临时性应缴款项，税额补足起征点后，应以税收形式征收应补缴款项；若税额低于起征点，则免除该月应补缴款项。
最后，《标准》还规定了其他事项。
即个体工商户应当及时报送个人所得税、社会保险费及其他有关收入和费用实行税收管理，按照税收规定报税，如有逃避纳税行为，将严格处罚。
总之，成都市出台的《成都个体工商户个税核定征收标准》，旨在为个体工商户提供税收政策指南，使它们更加清楚地了解税收依据的具体内容，加强对税收的担当，全面贯彻“税务管理国家安全法治，纳税依法公正规范严格”的思想，从而为维护国家税收稳定做出贡献。
个人所得税具体征收规定
个人所得税具体征收规定一、工资、薪金所得（一）关于单位或个人为纳税义务人负担税款的计征办法问题应将纳税人的不含税收入换算为应纳税所得额，即为含税收入，然后再计算应纳税额。
具体按以下情况处理：1、雇主全额为雇员负担税款。
计算公式为：应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、雇主为其雇员负担部分税款。
（1）定额负担计算公式：应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款-费用扣除应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（2）雇主为其雇员负担一定比例的工资或者负担一定比例的实际应纳税款的，比例负担计算公式：应纳税所得额=（未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例）÷（1-税率×负担比例）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例题1：在某企业工作的张三月工资收入人民币5000元，雇主负担其工资所得全部应纳税款，其当月应纳税款计算如下：应纳税所得额=（5000-3500-105）÷（1-10%）=1550元应纳税额=1550×10%-105=50元（二）纳税人从两处或两处以上取得工资薪金所得的计算根据《个人所得税法实施条例》第三十九条规定，对纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，应将各项所得合并计算纳税。
注意四点：1、个人在一个月内取得两处或两处以上工资收入应合并为一个月工资收入计税；2、发放工资、薪金的单位都应按税法规定履行扣缴义务，并且扣缴税款环节可以分别减除费用；3、个人具有依法向税务机关自行申报补缴税款的法定义务；4、在合并计算需补缴税款时，只允许扣除一次费用。
例题2：李四2018年4月份分别从A单位取得工资、薪金所得8000元，从B单位取得工资、薪金所得10000元，那么这两个单位应该如何对其代扣代缴个人所得税，该纳税人又该如何申报纳税呢？A单位扣缴个人所得税：（8000－3500）×10%－105=345元；B单位扣缴个人所得税：（10000-3500）×20%－555=745元。
总局令16号 个体工商户税收核定征收管理办法
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》国家税务总局令第16号（全文）时间：2016-08-31 01:14:28国家税务总局令第16号《个体工商户税收定期定额征收管理办法》已经2006年6月28日第2次局务会议审议通过，现予发布，自2007年1月1日起施行。
国家税务总局局长：谢旭人二○○六年八月三十日个体工商户税收定期定额征收管理办法第一条为规范和加强个体工商户税收定期定额征收（以下简称定期定额征收）管理，公平税负，保护个体工商户合法权益，促进个体经济的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
第三条本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。
第四条税务机关负责组织定额的核定工作。
国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。
国家税务局和地方税务局应当加强协调、配合，共同制定联系制度，保证信息渠道畅通。
第五条主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。
典型调查户数应当占该行业、区域总户数的5%以上。
具体比例由省级税务机关确定。
第六条定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。
定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。
第七条税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：（一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（二）按照成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照盘点库存情况推算或者测算核定；（四）按照发票和相关凭据核定；（五）按照银行经营账户资金往来情况测算核定；（六）参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；（七）按照其他合理方法核定。
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个人独资企业核定征收个人所得税怎么算
个人独资企业核定征收个人所得税怎么算，会计们日常工作中一定会遇到个人所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。
个人独资企业核定征收个人所得税怎么算?
答：个人独资企业应按税率表二来计算。
个人独资企业应交个人所得税按月或按季、半年计算缴纳后，需要按年进行一次清算。
核定征收下，应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率
应交个人所得税：
借：所得税
贷：应交税费-应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
个人独资企业核定征收所得税税率是多少?
答：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。
按税目缴纳个人所得税。
计征方法：按年计征。
计税依据：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
税率：适用5%~35%的五级超额累进税率。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
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个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析
个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析很多人知道个人独资企业核定征收，但是不清楚核定多少；也知道是按照五级超额累进制计算个税，但是不知道计算方式。
今天就教大家个人独资企业核定征收是如何通过五级累进制计算出个人所得税。
首先看看五级累进超额累进制具体对应税率：1、全年收入所得额不超过30000元，税率5%，速算扣除数0；2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分，税率10%，速算扣除数为1500；3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分，税率20%，速算扣除数为10500；4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分，税率30%，速算扣除数为40500；5、全年收入所得额超过500000的部分，税率35%，速算扣除数为65500。
接下来我们看看个人所得税核定10%后，个人独资企业营业收入100万到500万分别如何计算个人所得税及共需纳税多少。
一、营业收入100万时：1.1、个人所得税计算方法第一步100万/1.03*10%≈97万第二步97万*20%-1.05万≈0.9万1.2、增值税+附加税计算方式第三步100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万第四步个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为100万时，总税金3.98万，折算下来，综合税率在3.98%左右。
二、营业收入200万时2.1、个人所得税计算方法第一步200万/1.03*10%≈194万第二步200万*20%-.05万≈2.83万2.2、增值税+附加税计算方式第三步200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万第四步个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为200万时，总税金9.01万，折算下来，综合税率在4.51%左右。
三、营业收入300万时3.1、个人所得税计算方法第一步 300万/1.03*10%≈291万第二步300万*20%-1.05万≈4.78万3.2、增值税+附加税计算方式第三步300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万第四步个税4.78万+增及附加3.08万=9.27万因此，核定征收的个人独资企业营业收入为300万时，总税金14.05万，折算下来，综合税率在4.68%左右。
核定征收个人所得税
随着人均收入的提高，现在个人税已经成了备受关注的话题，对于个人所得税的征收有一种比较常见的方式，那就是核定征收，我们先来了解下。
核定征收的类型：1、定额征收：直接核定所得税额；2、核定应税所得率征收：按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税；个人经营所得税=营业额/（1+企业税率）*核定征收*五级累进税率-速算扣除同样，核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。
个人所得税核定征收：个人在纳税的时候一般都是有起征点的，根据基本的起征点来缴纳个人所得税是相关法律规定的。
一般情况下，个人所得税核定征收扣除5000就是个人的所得税达到了5000之后，此时就需要合理的去进行纳税。
也就是说，个人所得税的起征点是5000，达到了5000之后就需要合理的去实现个人所得税的纳税。
个人所得税如何节税：合理避税的方法很多，但是还是要使用一些比较好的避税方法，避税的方法越好相应的避税需求也就会越好。
劳务报酬工资化—报酬工资化是一种非常好的避税方法，企业可以直接通过这种方法来避税，这种避税方法的避税方法的避税效果是非常好的。
个体工商户经营节税。
合理扩大成本费用开支，降低应纳税所得额是个体工商户进行税务筹划的主要方法。
尽可能地把一些收入转换成费用开支，使用自己的房产进行经营，使用家庭成员或雇用临时工，扩大工资等费用支出。
利用年终一次性奖金。
这就是员工的工资每月少发一些，但是年终的时候直接现金发放更多的奖金，这样的话，个人所得税就能够少缴纳很多，不但对企业有利，对个人更是有好处。
核定征收注意事项：1、如果是办理个人独资企业，核定征收什么时候能拿到，要确定在事前能拿到核定再开票。
2、最重要的是安全性，国家的政策我们是无法控制，但是企业自身在风险把控上就需要加强。
为了就是证明企业的真实合理，做账资料要放好，这样可以大大降低企业的税务风险。
3、第一次申报之前需要找专管员认定税种，税种认定后专管员进行税种增加操作，报税大厅才有贵公司的资料，才能进行纳税申报。
个体工商户个人所得税计税办法(2018年修正)
个体工商户个人所得税计税办法(2018年修正) 文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.15•【文号】国家税务总局令第44号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文个体工商户个人所得税计税办法（2014年12月27日国家税务总局令第35号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。
第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。
第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。
第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。
本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。
第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。
第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
个体工商户所得税核定征收方式
个体工商户所得税核定征收方式二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。
因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题新《计税办法》所称个体工商户包括：(一)依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;(二)经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;(三)其他从事个体生产、经营的个人。
新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。
对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
五、个体户经营者(业主)本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
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首先要清楚个人所得税的两种形式：其一是大部分普通人都知道的，大致是以个人工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等主要形式呈现的，而根据纳税义务，这几项在缴纳个人所得税后，年度还需要汇算清缴，且都有不同的税率，比如工资薪金是按照七级超额累进税率计算的，劳务报酬也有适用的税率等级，但最低都是20%。
其二是个人生产、经营所得税，个人经营所得税虽然同属于个人经营所得税APP里，可以在自己的个人所得税系统中查到，但是却是不同的税率，计算的方式也不同，个人经营所得税是按年计算、季度预缴、自行申报，且不需要汇算清缴，计征方式是对照五级超额累进税率。
个人所得税的核定征收也可以分为两种：其一对应前文的劳务报酬等个人所得税的核定征收，如某个人为设计师，他为某设计公司完成了一项设计工作，劳务报酬为12万元，根据劳务个税计算公式：
应纳税所得额= 劳务报酬（少于4000元）- 800元
应纳税所得额= 劳务报酬（超过4000元）×（1 - 20%）
应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数
应纳税所得额=12万*（1-20%）=9.6万
应纳所得税=9.6万*40%-7000=3.14万
由此可以看出如果按照劳务报酬来缴纳的话是不是个税有点高呢？当然这只是一个月的收入，年度汇算清缴时可能会少点，但也不会少很多。
但是如果我们改变缴纳方式，通过个人名义在我们园区的税局开票，申请核定征收后，征收的就不是劳务报酬了，而是个人经营所得税，且也不需要注册企业，方便快捷，增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税核定为0.5%，综合税率1.56%，那么12万元税负直接计算出为1872元，年度也不需要再汇算清缴了，税负率是非常低的，当天开票，就会出完税凭证，比如一些居间服务，劳务费等都是非常需要的。
而另一种就是个人独资企业的核定征收政策，这个核定征收不少的老板或者财务朋友都应该了解过，个独的核定征收通过总部经济税收优惠政策运用了不少年了，政策方式基本不变，注册一个个独到园区进行核定，不看进项成本，直接核定开票额的10%作为利润，然后对照五级超额累进税率计算，2020年小规模纳税人增值税降税期间，综合税负一般在3%左右（开票额500万以内），个人独资核定征收与个人名义税局开票核定的区别就是：个独是企业形式，专票和普
票都可以开，个人名义税局开票只能开普票，但是无需注册企业，更加方便快捷。
两种形式主要解决的都是企业成本缺乏，无票入账，企业所得税高，个人高的问题，通过核定征收的方式合理的降低自身的综合税负。
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