个人所得税会计练习题

个人所得税会计练习题

1.中国公民李某为某外商投资企业的高级职员，2012年每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元，计算李某全年应纳个人所得税税额。

2.中国公民王某利用业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区，试计算其应纳个人所得税税额。

3.王某（中国公民）2012年12月份取得收入情况如下：

（1）取得工资收入2 200元，年终奖金4 800元。

（2）取得利息收入5 000元，其中：国库券到期利息3 000元，本单位兑现集资利息2000元。

（3）应邀到某单位培训职工，收入2 500元。

（4）出版一部专著，稿费金额6 000元。

请根据税法规定，计算王某12月份应纳的个人所得税税额。

4.孙某（中国公民）系某单位职工，2012年10月份取得收入情况如下：

（1）工资收入1 100元，奖金800元。

（2）接受某学校委托，为其校歌谱曲，收入600元。

（3）将以前所谱写的乐曲汇成专辑，由某出版社出版，稿酬4 000元。

（4）发生财产损失，保险公司赔款2 000元。

（5）在商场有奖销售过程中，中奖金额200元。

（6）个人创作的一部作品，在县文化部门举办的优秀作品评选中获特等奖，奖金1 500元。

请根据税法规定，计算孙某10月份应纳个人所得税税额。

5.张某是我国一位医学专家，2012年其每月工资收入5000元，其中包括国务院特殊津贴500元。在2012年，张某与王某合作出书取得稿酬24000元，两人定好按6:4分成；张某为一制药厂提供一项专有技术，取得特许权使用费收入50000元；张某为某医学院做报告，取得收入3000元，该年度张某应邀出访美国和日本，在出访美国期间到某大学讲学获得收入2000美元（1美元＝7.7元人民币），在美国该项所得已纳个人所得税3220元；出访日本期间通过协商将其另一本专著翻译成日文，获得稿酬收入50万日元（100日元＝7.5元人民币），在日本该项所得已经缴纳个人所得税3750元（不考虑其他的税费）。要求：根据上述资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：

（1）计算张某工资、薪金所得应纳个人所得税税额；

（2）计算张某稿酬收入应纳个人所得税税额；

（3）计算提供专有技术应纳个人所得税税额；

（4）计算为医学院作报告取得的收入应纳个人所得税税额；

（5）计算在美国和日本取得的收入在我国应补缴个人所得税税额；

（6）计算张某全年应纳个人所得税税额。