企业员工接受上市公司股票增值权计划行权情况报告表
上市公司股票增值权的会计与税务处理
“股票增值权”是指上市公司授予公司员⼯在未来⼀定时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利。
被授权⼈在约定条件下⾏权，上市公司按照⾏权⽇与授权⽇⼆级市场股票差价乘以授权股票数量，发放给被授权⼈现⾦。
股票增值权的税务处理 股票增值权仅是股票期权的另⼀种表现形式，其实质和国家税务总局《关于个⼈股票期权所得缴纳个⼈所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）第四条所说的，即“凡取得股票期权的员⼯在⾏权⽇不实际买卖股票，⽽按⾏权⽇股票期权所指定股票的市场价与施权价之间的差额，直接从授权企业取得价差收益的，该项价差收益应作为员⼯取得的股票期权形式的⼯资、薪⾦所得，按照财政部、国家税务总局《关于个⼈股票期权所得征收个⼈所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）有关规定计算缴纳个⼈所得税”是基本⼀致的。
因此，我们对于股票增值权所得的税务处理应关注如下环节： 1.授予⽇：授予⽇的确定⼀般是在相关上市公司的激励计划报经股东⼤会批准后由董事会确定授权⽇。
由于股票增值权计划在授予⽇只是授予了相关⼈员在⾏权⽇获取当时股票价格和授权⽇授予的股票价格价差的收益，并不是授予员⼯确定的财产。
因此，股票增值权在授予⽇是不征税的。
2.可⾏权⽇：⼀般股票增值权计划都会规定⼀个⾏权限制期，⾏权限制期满后的当天为可⾏权⽇。
只有在可⾏权⽇之后，员⼯才能在⾏权有效期内择期⾏权。
因此，对于股票增值权计划，员⼯在可⾏权⽇也没有取得任何形式的所得。
因此，可⾏权⽇也不应作为纳税义务发⽣时间。
3.⾏权⽇：就是股票增值权的被授予⼈⾏使权利并可以获得收益的⽇期。
只有在授予⼈实际⾏权时，税务机关才可以计算出授予⼈实际取得的股票增值权所得。
因此，实际的⾏权⽇就是股票增值权所得个⼈所得税的纳税义务发⽣时间。
4.规定⽉份数的计算。
根据财税〔2005〕35号⽂件的规定，是指员⼯取得来源于中国境内的股票增值权形式⼯资、薪⾦所得的境内⼯作期间⽉份数。
股票增值权会计及税务处理
股票增值权的会计及税务处理股票增值权，是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利。
被授权人在约定条件下行权，上市公司按照行权日与授权日二级市场股票差价乘以授权股票数量，发放给被授权人现金。
股票增值权本质上也是一种股票期权，只是结算方式由以标的股票（权益）结算变更为以现金结算。
8号文规定，国有控股上市公司（境外）股票增值权主要适用于发行境外上市外资股的公司。
股权激励对象不拥有这些股票的所有权，也不拥有股东表决权、配股权。
股票增值权不能转让和用于担保、偿还债务等。
对授予的股票增值权，其行权所获得的现金收益需进入上市公司为股权激励对象开设的账户，账户中的现金收益应有不低于20％的部分至任职（或任期）期满考核合格后方可提取。
（一）税务处理从税法的规定上看，股票增值权的税务处理在没有明确规定的情况下，适用股票期权的规定。
因此，本文关于股票增值权税务处理的阐述仅限于有专门规定的部分，其他部分可参见本文“股票期权”部分的阐述。
1.个人所得税（1）应纳税所得额股票增值权被授权人获取的收益，是由上市公司根据授权日与行权日股票差价乘以被授权股数，直接向被授权人支付的现金。
上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税。
被授权人股票增值权应纳税所得额计算公式为：股票增值权某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数。
（2）纳税时间股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的日期。
2.企业所得税《管理办法》和18号公告均未对股票增值权作出专门规定。
但《管理办法》和18号公告均规定，股权激励实行方式包括其他法律法规规定的方式。
因此，股票增值权作为股票期权的一种演化形式应当可以适用18号公告的规定。
即：在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据实际行权日股票收盘价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案
2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案单选题（共50题）1、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】 D2、下列涉税处理不正确的是（）。
A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】 B3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A.15B.25C.20D.30【答案】 B4、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】 B5、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】 A6、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共30题）1、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C2、资源税的下列表述错误的是（）。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】 C4、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】 A5、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C6、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】 B7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
上市公司股票增值权如何做账？
上市公司股票增值权如何做账？上市公司股票增值权（Stock Appreciation Rights，简称SARs）是一种员工激励计划，允许员工通过股票价格的增值来获得奖励。
在股票市场波动不定的情况下，如何正确处理SARs的会计和财务处理非常重要，下面将详细介绍SARs如何做账。
首先，为了正确处理SARs的会计和财务处理，公司需要按照相关准则和法规记录和披露SARs的相关信息。
例如，公司应该按照公允价值原则将SARs列为员工薪酬成本，并将其在财务报表中作为支出进行披露。
其次，在SARs计划开始时，公司需要确定每个员工获得的SARs数量和行权价格。
这可以通过与员工签订协议来实现，并在协议中详细说明行权条件、约束期限和奖励的计算方法等内容。
同时，公司应该建立一套完整的内部控制制度，确保SARs计划的执行符合公司政策和相关法规。
第三，SARs的会计处理主要体现在两个主要环节：计入成本和行权时的处理。
在计入成本方面，公司需要按照公允价值原则将SARs计入员工薪酬成本，并在相应的财务报表中进行披露。
这可以使用黑-斯科尔斯期权定价模型（Black-Scholes option pricing model）或其他合适的定价模型来确定SARs的公允价值。
在行权时的处理方面，公司需要根据员工的选择，根据公允价值确定SARs行权后的奖励金额。
这个金额应该在财务报表上作为支出进行披露，并通过相应的账户进行记录。
此外，公司需要保留相关的证据和文件，以便在审计和财务报告时提供给审计师和监管机构进行核查。
最后，在SARs计划结束时，公司应该将剩余的未行权的SARs作为直接成本进行结算，并在财务报表中披露相关信息。
同时，公司还需要根据相关法规和会计准则，披露SARs计划的细节和影响，例如行权的奖励金额、员工的福利成本等。
总之，正确处理SARs的会计和财务处理是确保公司财务报表准确和可靠的重要环节。
公司需要根据相关准则和法规，将SARs计入成本，并在财务报表中披露相关信息。
上市公司股权激励及员工持股计划
股权激励一、股权激励概述股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。
二、作用与意义实现管理层利益与股东利益的一致；向投资者展示管理层对公司的信心；完善绩效与薪酬体系，吸引优秀人才。
三、A股市场股权激励情况2013年1月1日至2014年9月21日，A股市场上市公司共公告了401家次的股权激励计划，涉及347家上市公司。
其中有291家次处于实施中，47家次公告了董事会预案但尚未实施，16家次通过了股东大会审议有待实施，2家次（万润科技）未通过股东大会，另有44家次被宣布停止实施。
单独采取一种股权激励工具的上市公司有294家，同时采用两种激励工具的上市公司有53家。
表1：2013年至今市场股权激励情况统计注：授予期权,行权股票来源为上市公司定向发行股票171，定增所占总股本案例中最大比例为9.67%，最小为0.012%；所有行业中医药生物行业股权激励上市企业最多，为31家，其次为信息服务26家，电子元器件26家，化工25家，机械设备23家，通信设备17家，建筑材料16家，电力设备14家，而农林牧渔12家。
四、股权激励工具股权激励工具可以分为股票期权、限制性股票、股票增值权以及其他方式实现，具体可以见下表。
表2：股权激励工具介绍表3：股权激励工具比较五、目前主要采用的激励工具为股票期权及限制性股票股票期权激励关注重点：典型案例1：限制性股票激励关注重点：利弊分析：典型案例3：六、其他激励方式其他激励方式包括中长期计划、非公开发行、设立资管计划后从二级市场直接买入以及设置虚拟股票等。
员工持股计划一、员工持股计划概述员工持股计划是上市公司根据员工意愿，使员工获得公司股票长期持有，股份权益按约定分配给员工的制度安排。
它是通过员工持有公司股票的方式建立一种员工享有企业成长和参与经营决策的利益分享机制，将员工收入、未来收益和公司股票的未来价值犹记得联系在一起的制度安排。
股票增值权激励计划
股票增值权激励计划股票增值权激励计划，是一种组织利用股票或股票期权等方式激励员工积极工作，提高员工忠诚度和业绩的激励机制。
随着中国经济的快速发展和金融市场的不断完善，股票增值权激励计划已经成为吸引人才、优化企业治理结构、激发员工创新和积极性的一种重要方式。
本文将重点介绍股票增值权激励计划的相关概念、设计原则和实施步骤，帮助企业了解如何制定和实施有效的股票增值权激励计划。
一、股票增值权激励计划的概念股票增值权激励计划是指企业为了激励员工，提高其工作积极性和责任心，设立一种奖励机制，使员工能够通过持有或者获得企业股票或者股票期权等金融工具来分享企业未来增值收益的一种激励计划。
通过股票增值权激励计划，员工可以因企业未来股价上涨而分享到资本增值的一部分，这样的激励方式可以有效激发员工的积极性和归属感，增强企业内部的凝聚力和团队合作意识。
二、股票增值权激励计划的设计原则1. 目标明确：股票增值权激励计划的设计应该明确明确激励的对象、目标和期限。
激励对象一般包括关键管理人员和核心技术人才等员工，激励目标一般包括企业业绩目标、股价目标等，期限一般包括激励计划的实施阶段和激励权益的行权期限等。
2. 公正合理：股票增值权激励计划应该制定公正合理的激励标准和激励机制，避免出现过分倾斜或者不公平的现象。
应当对激励对象的激励权益进行合理评估和定价，确保员工获得的激励权益与其对企业发展所做出的贡献相匹配。
3. 风险可控：股票增值权激励计划设计时应当充分考虑企业经营风险和市场风险，避免因为激励计划而带来企业的不稳定因素。
应该合理设定激励权益的行权条件和制约条件，确保员工只有在企业能够持续稳定发展的情况下才能享受激励权益。
4. 税收规划：股票增值权激励计划设计时应当充分考虑员工在享受激励权益时需要承担的税收问题，合理规划激励方案，减轻员工因为激励权益而带来的税负压力。
5. 激励效果：股票增值权激励计划设计时应当充分考虑激励效果，确保激励计划能够有效激发员工的工作热情和创新意识，提高企业的生产效率和绩效水平。
2022年-2023年企业人力资源管理师之一级人力资源管理师题库附答案(典型题)
2022年-2023年企业人力资源管理师之一级人力资源管理师题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、(2015年5月)内部晋升制的作用不包括（）A.能够节约时间和管理成本B.有利于保持队伍的稳定C.有助于保持工作的连续性D.有利于激发创新和活力【答案】 D2、现代人力资源管理替代传统的人事管理表现在（）。
A.管理范畴更加集中在某些领域B.企业也要对外部社会和政府负责C.人事管理部门对员工的管理全面负责D.把人力资源视为和物质资源等价的资源【答案】 B3、国际劳工组织的执行机构是（）。
A.国际劳工局B.国际劳工大会C.国际劳工组织理事会D.各国劳动行政部门【答案】 A4、（）属于激励因子。
A.工作的丰富化B.比较好的工作环境C.稳定的薪酬D.工作的安全感【答案】 A5、在培训文化建立的（）阶段，培训部门不是单独的部门，而是人力资源管理部门的一个组成部分。
A.萌芽B.发展C.成长D.成熟【答案】 A6、企业在不同发展阶段应确定不同的培训内容，在创业发展期企业应集中力量()。
A.扩张经营范围B.提高创业者的营销公关能力C.建设企业文化D.提高中层管理人员的管理能力【答案】 D7、下列属于非货币收益的是（）。
A.基本工资B.绩效工资C.激励工资D.表彰和嘉奖【答案】 D8、心理测试的标准化不包括（）的标准化。
A.题目B.施测过程C.解释D.施测对象【答案】 D9、以思维定式思考问题、解决问题,这是( )思维障碍。
A.习惯型B.直线型C.书本型D.麻木型【答案】 A10、(2017年5月)领导对工作限制太多属于（）方面的压力源。
A.工作本身B.职业发展C.组织结构与气候D.组织中人际关系【答案】 C11、（）不是设计团队薪酬时应考虑的因素。
A.团队类型B.团队规模C.团队成员D.企业发展阶段【答案】 C12、《劳动合同法》规定：劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过（）。
A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月【答案】 B13、自己懒于思考，人云亦云，这属于（）思维障碍。
上市公司股票增值权如何做账？
上市公司股票增值权如何做账？上市公司股票增值权如何做账？一、背景介绍1.1 上市公司股票增值权的定义：上市公司股票增值权是指股东以其持有的股份为基础，通过一定的方式和条件增加股份的价值或权益。
1.2 上市公司股票增值权的种类：按照权益变动方式可以分为股息增值权和股价增值权两种。
1.2.1 股息增值权：股东持有的股票在公司实施现金分红或以其他形式返还利润时，享有相应股票增值权益。
1.2.2 股价增值权：股东持有的股票在公司股价上涨时，享有相应股票增值权益。
二、股息增值权的会计处理2.1 股息增值权的确认：在公司实施现金分红或以其他形式返还利润时，根据股东持有股票的比例，确认相应的股息增值权益。
2.2 股息增值权的会计记录：将股息增值权按照持股比例折算为应分配股息，同时将该金额记录为股东权益的增加。
三、股价增值权的会计处理3.1 股价增值权的确认：根据公司股价的上涨情况，确定股票增值权所对应的股份增加情况。
3.2 股价增值权的会计记录：将股价增值权按照持股比例折算为相应的股份增加，同时将该金额记录为股东权益的增加。
四、其他相关事项4.1 被转让股票的维持要求：上市公司要求股东在一定期限内不得转让增值权所对应的股票，以保证股票增值权的有效实施。
4.2 增值权的行权期限：增值权的行权期限应根据公司内部规定或股东协议约定确定，并在会计记录中进行相应的披露。
附件：示例股票增值权协议法律名词及注释：- 股东：拥有上市公司股票的个人或机构。
- 上市公司：已经在证券交易所上市并公开发行股票的公司。
- 股份：股东持有的公司股票所代表的权益份额。
- 股息：公司根据盈利情况，按照股东持股比例分配的利润。
- 股价：股票在证券交易所上市交易时的价格。
- 股东权益：股东持有的股票的价值，包括股份和相应的权益。
- 行权期限：股东持有股票增值权的有效期限，在该期限内可以行使相应的权益。
该文档涉及附件：示例股票增值权协议法律名词及注释：1. 股东：拥有上市公司股票的个人或机构。
监事会核查意见(认可股票增值权计划)
监事会核查意见根据《公司法》、《证券法》、《上市公司股权激励管理办法》等相关法律法规、规范性文件，经认真审阅《股份有限公司年股票增值权激励计划（草案）》（以下简称“《年股票增值权激励计划（草案）》”），公司监事会现就公司年股票增值权激励计划相关事项发表意见如下：1.公司不存在《上市公司股权激励管理办法》等法律、法规和规范性文件规定的禁止实施股权激励计划的情形，公司具备实施股权激励计划的主体资格。
2.公司本次股权激励计划所确定的激励对象具备《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《公司章程》等法律、法规和规范性文件规定的任职资格；不存在最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选的情形；不存在最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选的情形；不存在最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施的情形；不存在具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的情形。
该名单人员均符合相关法律、法规规定的激励对象条件，符合公司《年股票增值权激励计划》规定的激励对象范围，其作为公司本次激励计划激励对象的主体资格合法、有效。
3.公司《年股票增值权激励计划》的内容符合《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和规范性文件的规定；对各激励对象股票增值权的授予安排、行权安排（包括有效期、授予日、等待期、可行权日、行权条件等事项）未违反有关法律、法规和规范性文件的规定，未侵犯公司及全体股东的利益。
4.公司实施本次激励计划有利于吸引和留住优秀人才，充分调动公司外籍管理人员及核心技术（业务）人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和个人利益结合在一起，有利于公司的持续发展，不存在明显损害公司及全体股东的利益的情形。
综上，公司实施本次股票增值权激励计划将有利于公司的可持续发展，不会损害公司及全体股东的利益。
上市公司员工股权激励最完整版
上市公司员工股权激励最完整版在当今竞争激烈的商业世界中，上市公司为了吸引、留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，常常采用员工股权激励这一策略。
员工股权激励不仅是一种薪酬激励手段，更是一种将员工利益与公司长期发展紧密结合的有效方式。
接下来，让我们详细了解一下上市公司员工股权激励的方方面面。
一、什么是上市公司员工股权激励上市公司员工股权激励，简单来说，就是公司给予员工一定数量的公司股票或股票期权，使员工能够以股东的身份参与公司的决策和分享公司的利润，从而将员工的个人利益与公司的整体利益紧密联系在一起。
二、上市公司员工股权激励的主要形式1、股票期权股票期权是指公司授予员工在未来一定时期内以预先确定的价格和条件购买公司一定数量股票的权利。
员工在达到规定的行权条件后，可以按照约定的价格购买公司股票。
2、限制性股票限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予员工一定数量的公司股票，但员工在一定期限内不得出售这些股票。
只有在满足解锁条件后，员工才能自由处置这些股票。
3、股票增值权股票增值权是指公司授予员工一种权利，当公司股票价格上涨时，员工可以获得股票价格上涨所带来的收益，但并不实际拥有公司股票。
三、上市公司员工股权激励的优点1、吸引和留住人才在人才竞争激烈的市场环境中，股权激励能够为公司吸引到具有创新能力和发展潜力的优秀人才，并留住公司内部的核心员工。
2、激励员工积极性员工成为公司的股东后，其工作积极性和责任心会大大增强，因为他们的个人利益与公司的业绩直接挂钩。
3、降低代理成本通过股权激励，使员工与股东的利益趋于一致，减少了股东与管理层之间的利益冲突，降低了代理成本。
4、提升公司价值股权激励能够激发员工的创造力和创新精神，推动公司的业绩增长，从而提升公司的市场价值。
四、上市公司员工股权激励的实施流程1、制定股权激励计划公司管理层需要根据公司的战略目标、财务状况、市场环境等因素，制定详细的股权激励计划，包括激励对象、激励形式、授予数量、行权价格、解锁条件等。
企业员工接受上市公司股票期权计划施权情况报告表
企业名称（盖章）： 企业户管代码 企业注册地址 接受实施 股票期权 计划的员 工人数 企业税务 登记证号 企业经营 地址 已行权的 员工人数 企业法人 邮政编码 行业类别 财务主管
企业职工人数
经办人员 员工支付 行权股票 员工取得股票期 的每股施 每股市场价 权所得（元） 数量 权价（元/ （元/股） （股） （4）=[（2）股） （2） （3） （1）]×（3） （1）
联系电话 特殊情况 行权之前 转让股票 转让净 每股转让价 股票期权 数量 收入 （元/股） 转让的日 （股） （元） 期
已行权的员工 姓名
身份证件号码
行权日
负责人签字：
填表人签字：
填表日期：
年
月
日
上市公司员工股权激励整理版
上市公司员工股权激励整理版在当今竞争激烈的商业环境中，上市公司为了吸引、留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，纷纷推出员工股权激励计划。
员工股权激励作为一种长期激励机制，对于公司的发展和员工的个人利益都具有重要意义。
一、员工股权激励的定义与类型员工股权激励，简单来说，就是公司给予员工一定数量的公司股票或股权，使员工成为公司的股东，从而与公司的利益紧密相连。
常见的员工股权激励类型包括股票期权、限制性股票、股票增值权等。
股票期权是指公司授予员工在未来一定时期内以预先确定的价格和条件购买公司股票的权利。
员工在达到规定的业绩条件或服务期限后，可以行使期权，以较低的价格购买公司股票，然后在股票市场上出售获利。
限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予员工一定数量的公司股票，但员工在一定期限内不得出售这些股票。
只有在满足解锁条件后，员工才能自由处置这些股票。
股票增值权则是一种虚拟的股权激励方式，员工并不实际持有公司股票，而是根据公司股票价格的上涨幅度获得相应的收益。
二、员工股权激励的作用对于上市公司而言，实施员工股权激励计划有着多方面的积极作用。
首先，有助于吸引和留住优秀人才。
在人才竞争激烈的市场中，股权激励能够为公司提供独特的吸引力，使员工更愿意为公司长期服务。
其次，能够激励员工努力工作，提高公司业绩。
员工成为股东后，个人利益与公司业绩直接挂钩，会更加积极地为公司创造价值。
此外，还有利于改善公司治理结构。
员工股东的参与能够增强公司决策的科学性和民主性，提高公司的治理水平。
对于员工来说，股权激励也是一种具有吸引力的福利。
它不仅为员工提供了分享公司成长成果的机会，还能够增加员工的收入，提升员工的职业成就感和忠诚度。
三、员工股权激励的实施要点要成功实施员工股权激励计划，需要注意以下几个关键要点。
1、合理确定激励对象激励对象通常包括公司的高级管理人员、核心技术人员、业务骨干等对公司发展具有重要影响的员工。
在确定激励对象时，要综合考虑员工的职位、业绩、潜力等因素，确保激励的公平性和有效性。
上市公司员工股权激励范本
上市公司员工股权激励范本一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，上市公司为了吸引、留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，往往会采用员工股权激励计划。
这种激励方式不仅能够将员工的利益与公司的长期发展紧密结合，还能提升公司的治理水平和市场竞争力。
本文将为您提供一份较为完整的上市公司员工股权激励范本，以供参考。
二、股权激励计划的目的1、吸引和留住优秀人才通过给予员工股权，为其提供长期的经济激励，使他们愿意为公司的长期发展贡献力量，降低员工的流失率。
2、激励员工努力工作将员工的个人利益与公司的业绩挂钩，激励员工更加努力地工作，提高工作效率和质量，为公司创造更大的价值。
3、促进公司的长期发展通过股权激励，使员工更加关注公司的战略规划和长期发展目标，积极参与公司的决策和管理，推动公司持续健康发展。
三、股权激励计划的对象1、公司高级管理人员包括总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等。
2、核心技术人员在公司的技术研发、产品创新等方面发挥关键作用的技术骨干。
3、优秀业务骨干在市场开拓、销售业绩、客户服务等方面表现出色的员工。
4、对公司有特殊贡献的人员如在公司重大项目中做出突出贡献、为公司解决重大难题等的员工。
四、股权激励的形式1、股票期权公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。
2、限制性股票公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。
3、股票增值权公司授予激励对象在一定的时期和条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来的收益的权利。
五、股权激励的数量1、总量控制股权激励计划所涉及的股票总数不得超过公司股本总额的一定比例，具体比例根据相关法律法规和公司章程的规定确定。
2、个人分配根据激励对象的职位、业绩、贡献等因素，合理确定每个激励对象所获得的股权激励数量。
六、股权激励的价格1、股票期权的行权价格原则上不应低于下列价格较高者：（1）股权激励计划草案公布前 1 个交易日的公司股票交易均价；（2）股权激励计划草案公布前 20 个交易日、60 个交易日或者 120 个交易日的公司股票交易均价之一。
股票增值权激励计划
股票增值权激励计划股票增值权激励计划是一种企业激励员工的机制，通过向员工提供股票增值权作为激励，可以帮助企业吸引和留住优秀的人才，激发员工对企业业绩的积极性与责任感。
本文将从股票增值权激励计划的定义、原则、实施步骤以及优缺点等方面进行详细的探讨。
一、股票增值权激励计划的定义股票增值权激励计划是指公司向员工提供一种特殊的股票权利，允许员工在一定条件下购买公司股票的权利，以鼓励员工为公司的利润增长和股价上涨而努力工作。
通常，这种激励计划会设定一定的激励期限和条件，员工在达到特定目标之后才能行使购买股票的权利，从而实现股票的增值。
二、股票增值权激励计划的原则1. 公正与公平：激励计划要建立在公正与公平的原则之上，确保各级员工都能有机会参与激励计划，并分享企业成长所带来的回报。
2. 激励与约束相结合：激励计划不仅要激发员工的工作热情和积极性，还需要适度的约束，以避免员工出现道德风险和短期行为导致的不良后果。
3. 长期持续性：股票增值权激励计划的设计要能够引导员工长期参与企业的经营管理，促进企业的稳定发展和长期价值创造。
三、股票增值权激励计划的实施步骤1. 制定激励计划方案：企业应根据公司实际情况和员工需求，制定符合公司利益和员工激励目标的激励计划方案，包括激励对象、激励方式、激励期限、激励条件等内容。
2. 公开透明公告：企业应通过内部沟通、培训等方式向员工公开激励计划的详情，保持公开透明，确保员工了解激励计划的具体内容和操作规则。
3. 设定激励目标：企业应根据业绩指标、市场表现等因素，合理设定激励目标，明确员工需要达到的标准和条件。
4. 实施激励计划：一旦激励计划方案确定，企业应按照约定的条件和程序，开始正式实施激励计划，包括向员工提供股票增值权、监测员工绩效等。
四、股票增值权激励计划的优缺点1. 优点：（1）吸引和留住人才：股票增值权激励计划能够吸引高层次人才，增强员工对企业的忠诚度。
（2）激发员工积极性：股票增值权激励计划可以激发员工积极性和创造力，增强员工对企业业绩的责任感。
上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》的通知
上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》的通知文章属性•【制定机关】上海市地方税务局•【公布日期】2009.10.19•【字号】•【施行日期】2009.10.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》的通知各区县税务局，各直属分局：现将《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函[2009]461号，以下简称461号文）转发给你们，并结合本市实际，补充意见如下，请一并贯彻执行。
一、上市公司（含境内、境外上市公司，下同）实施股权激励计划，应按照461号文第六条的有关规定，向主管税务机关报送相关资料。
二、实施股票期权计划的上市公司，在其员工实施股票期权的施权和行权时，应统一填报《企业员工接受上市公司股票期权计划施权情况报告表》、《企业员工接受上市公司股票期权计划行权情况报告表》；实施股票增值权计划或限制性股票计划的上市公司，除应统一填报《企业实施股票增值权计划情况报告表》或《企业实施限制性股票计划情况报告表》外，还应填报《企业员工接受上市公司股票增值权计划行权情况报告表》或《企业员工接受上市公司限制性股票计划情况报告表》，并采用电子文档方式报送主管税务机关。
附件：1、《企业员工接受上市公司股票期权计划施权情况报告表》；2、《企业员工接受上市公司股票期权计划行权情况报告表》；3、《企业实施股票增值权计划情况报告表》；4、《企业实施限制性股票计划情况报告表》；5、《企业员工接受上市公司股票增值权计划行权情况报告表》；6、《企业员工接受上市公司限制性股票计划情况报告表》。
上海市地方税务局二ＯＯ九年十月十九日国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知国税函〔2009〕461号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为适应上市公司（含境内、境外上市公司，下同）薪酬制度改革和实施股权激励计划，根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称实施条例）有关精神，财政部、国家税务总局先后下发了《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）和《关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）等文件。
上市公司员工股权激励最完整版
上市公司员工股权激励最完整版在当今竞争激烈的商业世界中，上市公司为了吸引、留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，常常采用员工股权激励这一策略。
员工股权激励不仅是一种薪酬福利形式，更是一种将员工利益与公司长期发展紧密结合的有效手段。
接下来，让我们深入探讨一下上市公司员工股权激励的各个方面。
一、员工股权激励的定义与类型员工股权激励，简单来说，就是公司给予员工一定数量的公司股权或股权相关的权益，使员工能够以股东的身份参与公司的决策和分享公司的收益。
常见的股权激励类型包括股票期权、限制性股票、股票增值权等。
股票期权是指公司授予员工在未来一定时期内以预先确定的价格购买公司股票的权利。
员工可以在规定的时间内，根据公司股票的市场价格和行权价格的差异来决定是否行权。
限制性股票则是公司直接授予员工一定数量的公司股票，但这些股票在一定期限内存在转让或出售的限制。
股票增值权则是员工不实际拥有股票，而是根据公司股票的增值情况获得相应的收益。
二、员工股权激励的作用1、吸引和留住人才在人才竞争激烈的市场环境中，股权激励能够为公司吸引到具有创新能力和专业技能的优秀人才。
同时，对于已经在公司工作的员工，股权激励可以增加他们的忠诚度和归属感，降低人才流失率。
2、激励员工努力工作当员工成为公司的股东后，他们的工作成果将直接影响公司的股价和自身的收益。
这种利益的一致性能够激发员工更加努力地工作，为公司创造更多的价值。
3、促进公司长期发展股权激励通常有一定的锁定期和业绩条件，这有助于引导员工关注公司的长期战略和业绩目标，避免短期行为，促进公司的可持续发展。
三、员工股权激励的实施流程1、制定激励计划公司首先需要根据自身的发展战略、财务状况和人才需求，制定详细的股权激励计划。
包括激励对象的范围、授予的股权数量、行权价格、锁定期等关键条款。
2、董事会和股东大会审议股权激励计划需要经过公司董事会的审议通过，并提交股东大会进行表决。
在审议过程中，公司需要向股东充分解释激励计划的目的、合理性和潜在影响。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案
2022年-2023年税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案单选题（共30题）1、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】 C2、税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】 C3、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】 D4、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】 B5、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】 C6、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】 A7、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A8、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。