工程竣工决算审计底稿模板
工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇
工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇Model text of audit report on final accounts of constructi on projects编订：JinTai College工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇前言：公务文书是法定机关与组织在公务活动中，按照特定的体式、经过一定的处理程序形成和使用的书面材料，又称公务文件。
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：一、工程概况文档2、篇章2：二、投资完成情况文档3、篇章3：三、审计发现及审计意见文档4、篇章4：四、审计评价和建议文档审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，以下是小泰整理的关于工程建设项目竣工决算审计报告范文。
欢迎大家参考!根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。
本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作基本结束，现将审计情况报告如下：篇章1:一、工程概况文档（主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。
）XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。
工程竣工决算审计底稿
⼯程竣⼯决算审计底稿⼯作底稿⽬录总表⼀、⼯作底稿总⽬录四、底稿移交记录移交⼈：验收⼈：接交⼈：综合类⼯作底稿⽬录业务项⽬管理控制流转表索引号：《业务项⽬管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务⼈员整理⼯作底稿之⽤，⽆需打印存档。
2、每⼀步骤执⾏⼈必须在认真执⾏各项程序、所有问题均已解决后⽤钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项⽬组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办⼈按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件⼈全称，委托⼈与被审计单位不⼀致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业务项⽬的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、X+1、112；9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进⾏修改的⼈员完成相关⼯作后签署，校对与修改⼈不⼀致的，由修改⼈签署。
10、“报告所需附件”：由经办⼈在“校对及修改”后，送交⽂印室前填写。
除“签字注师姓名”项⽬外，其他项⽬只需在括弧中打“√”或“×”即可。
如签字注师证书项⽬打“√”，则“签字注师姓名”项⽬必须填写，/前填写第⼀签字⼈（项⽬负责合伙⼈）姓名，/后填写第⼆签字⼈（项⽬负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适⽤”。
11、“盖⼈名章”：由经办⼈员填写。
12、“项⽬信息表登记”：由业务部门相关⼈员按规定完成《业务项⽬信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。
13、“报告签发”：由业规102号规定的执⾏管理控制程序的负责⼈签署。
14、“项⽬信息表审核”：由质监与技术⽀持部门经办⼈员完成审核后签署。
15、“盖公章”：由公章管理⼈员签署，所有业务报告需经质监与技术⽀持部门登记、盖章。
16、“领取业务报告”：由业务部门经办⼈员签署。
索引号：AE-1对未收回的报告书如何处理。
4.经办⼈签名/⽇期 /三、审核与批准项⽬负责经理签名及⽇期 /项⽬负责合伙⼈签名及⽇期 /质监与技术⽀持部签名及⽇期 /编号⼈签名及⽇期 / ，补充报告编号项⽬质量控制复核⼈签名及⽇期 /报告签发⼈签名及⽇期 /报告打印签名及⽇期 /项⽬信息审核⼈签名及⽇期 /加盖授信公章签名及⽇期 /客户: 索引号: AF 会计期间: 页次:复核⼈：⽇期：页次：（1）本所职⼯引荐（2）外部⼈员引荐（3）其它（详细说明）6．客户要求我们提供服务的⽬的以及出具报告的⽇期：客户的诚信考虑因素：客户主要股东、关键管理⼈员、关联⽅及治理层的⾝份和商业信誉客户的经营性质客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的⽔平⼯作范围受到不适当限制的迹象客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪⾏为的迹象经营风险考虑因素：法律环境监管环境受国家宏观调控政策的影响程度是否涉及重⼤法律诉讼或调查是否计划或有可能进⾏合并或处置资产管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险关键管理⼈员的薪酬是否基于客户的经营状况确定项⽬负责合伙⼈签名⽇期基于上述⽅⾯，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
审计实施参考指南——工程竣工决算审计工作底稿(2)
审计工作底稿
索引号：01 共3 页第1页
审计工作底稿
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审计工作底稿
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审计工作底稿
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审计工作底稿
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审计工作底稿
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审计工作底稿
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审计工作底稿
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审计工作底稿
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竣工财务决算审计工作底稿-工程设计与质量控制
主要审计目标及审计程序
1、审阅招投标资料，检查工程设计单位的选择是否通过招投标或方式确定；
2、查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资质等级；
3、设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度；
4、工程建设过程中设计变更是否按国家规定程序进行；
5、是否存在施工图设计深度及图纸交付进度不符合项目要求，因设计深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高等问题。
6、检查有关设计成果文件的日期，与相关开工日期比对，检查是否存在边设计边施工情况。
7、对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财政资料，检查设计收费是否符合国家规定收费标准
基本事实
•、设计单位的确定及工作情况
二、存在的问题：
1、
2、
项目组长复核意见:
复核人:
年月日被审计单位意见:
签字: 盖章:
年月日
附件:。
竣工决算审计报告模板
竣工决算审计报告模板目录一、前言 (2)1.1 审计工作概述 (2)1.2 审计目的与范围 (3)二、基本项目情况 (3)2.1 项目背景介绍 (4)2.2 项目概况 (5)2.3 项目建设目标 (6)三、审计目标与标准 (7)3.1 审计目标设定 (8)3.2 审计标准依据 (9)四、审计发现与问题 (10)4.1 资金管理问题 (11)4.1.1 资金筹集与使用情况 (12)4.1.2 资金监管与风险防范 (13)4.2 工程管理问题 (14)4.2.1 工程进度控制 (15)4.2.2 工程质量验收 (17)4.3 物资采购及资产管理问题 (18)4.3.1 物资采购过程 (20)4.3.2 资产登记与调拨 (21)五、审计结论与建议 (22)5.1 审计结论 (23)5.2 审计建议 (24)六、附件 (25)6.1 审计工作底稿 (26)6.2 相关法规文件 (27)6.3 各类计算表与证明了美观性 (28)一、前言本竣工决算审计报告项目实施的财务收支、成本费用等进行全面系统的审查后所作的审计评价。
本报告的编制目的旨在客观、公正地评价项目竣工决算的真实性和准确性，对项目成本控制和资金使用效率等方面进行审计监督，并提出优化财务管理、提高资金使用效益的建议，以保障业主利益，提升项目管理质量。
审计工作按照审计程序和要求，对项目建设期间的财务管理、资金拨付、成本计算、会计核算等进行深入分析，对发现的财务问题和潜在风险进行了详细记录和评估。
1.1 审计工作概述评估本项目费用报销的合规性和合理性，确保资金使用符合项目预算、合同条款以及国家相关法律法规要求；审阅项目相关文件资料，包括项目预算、合同、进度条例、费用报销单等；进行抽样检查，对项目费用报销进行具体核对，确认与其相关原始资料相符；询问对方相关人员，了解项目的建设内容、成本构成以及资金使用情况；1.2 审计目的与范围本次竣工决算审计的目的是验证和确认项目竣工结算的准确性，审查项目的投资是否合理、合法、有效使用，评估项目的整体经济效果，为相关单位提供审计建议及改进意见，确保项目资金管理和使用的规范性。
竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行
第一篇范文：合同编号：[填写合同编号]竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行甲方：[填写甲方全称]地址：[填写甲方地址]联系方式：[填写甲方联系方式]乙方：[填写乙方全称]地址：[填写乙方地址]联系方式：[填写乙方联系方式]第一条审计工作的范围和内容1.1乙方应根据甲方的要求，对工程项目的财务决算进行审计，包括但不限于工程预算执行情况、财务收支情况、成本核算情况、资金管理情况等。
1.2乙方应按照中国审计准则和相关法律法规的要求，独立、客观、公正地进行审计工作，并出具审计报告。
第二条审计工作的时间和进度2.1乙方应在本合同签订后的[填写具体时间]内完成审计工作，并提交审计报告。
2.2乙方应按照甲方的要求，及时向甲方报告审计工作的进展情况。
第三条审计工作的费用和支付方式3.1乙方向甲方提供的审计服务费用为人民币[填写具体金额]，甲方应按照本合同约定的时间和方式支付。
3.2甲方支付乙方的审计费用后，乙方应向甲方提供正式的发票。
第四条保密条款4.1双方应对在合同履行过程中获知的对方商业秘密和机密信息予以保密，未经对方书面同意，不得向任何第三方披露。
4.2本保密条款在本合同终止后仍然有效。
第五条违约责任5.1任何一方违反本合同的约定，应承担相应的违约责任，向对方支付违约金，并赔偿因此给对方造成的损失。
第六条争议解决6.1对于因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均可向合同签订地人民法院提起诉讼。
第七条其他约定7.1本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为[填写具体时间]年。
7.2本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章）：____________________乙方（盖章）：____________________甲方代表（签名）：________________乙方代表（签名）：________________签订日期：________年____月____日附件：1.工程概况介绍2.审计工作大纲3.审计费用支付凭证4.保密协议第二篇范文：第三方主体+甲方权益主导竣工财务决算审计工作底稿-合同订立与履行甲方：[填写甲方全称]地址：[填写甲方地址]联系方式：[填写甲方联系方式]乙方：[填写乙方全称]地址：[填写乙方地址]联系方式：[填写乙方联系方式]第三方：[填写第三方全称]地址：[填写第三方地址]联系方式：[填写第三方联系方式]第一条审计工作的范围和内容1.1乙方应根据甲方的要求，对工程项目的财务决算进行审计，包括但不限于工程预算执行情况、财务收支情况、成本核算情况、资金管理情况等。
XXX工程竣工财务决算审计报告模板
XXX工程竣工财务决算审计报告模板尊敬的xxx公司：XXX工程竣工财务决算审计报告一、审计范围和目的本次审计范围为XXX工程的竣工财务决算，旨在对XXX公司在XXX工程的财务决算过程进行全面审计，确保财务信息的准确性和合规性。
二、审计方法和程序1.审计方法：本次审计采用综合应用法、抽样法、比较法等多种审计方法进行核查。
审计过程中，我们根据XXX工程的特点和财务管理制度，执行了必要的审计程序，包括会计凭证、账簿和财务报表等的查阅、抽样核实、内部控制评价等。
2.审计程序：（1）核查财务凭证的真实性、准确性和合规性，包括资金往来凭证、合同凭证等的调阅和查验；（2）核实账簿的账务处理是否规范，包括资金账簿、固定资产账簿等的抽样核对；（3）评价和验证内部控制制度的有效性，包括财务管理制度的合规性及运作情况的评估；（4）抽样核实财务报表的准确性和可信度，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的抽样检查；（5）与相关法律法规对比，检查公司财务决算是否符合法规要求。
三、审计结果根据我们的审计工作，我们得出以下审计结论：1.财务凭证真实、准确、合规。
我们对公司的财务凭证进行了全面调阅和查验，发现财务凭证的填制符合公司的财务管理制度要求，无明显违规现象。
2.账簿处理规范。
通过抽样核对资金账簿、固定资产账簿等，我们发现账簿的账务处理规范，准确记录了公司的财务活动。
3.内部控制有效。
我们对公司的财务管理制度进行了评价和验证，发现内部控制制度有效运行，能够保障财务信息的准确性和合规性。
4.财务报表准确可信。
我们抽样核实了资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，发现其准确可信，反映了公司XXX工程的财务状况。
5.财务决算符合法规要求。
我们与相关法律法规进行对比，发现公司的财务决算符合法规要求，未发现违规行为。
四、审计建议基于以上审计结果，我们提出以下审计建议：1.加强财务凭证管理，进一步规范填制过程，确保凭证的真实性和合规性。
工程竣工决算审计底稿.docx
工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被审核单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1A综合类工作底稿2B业务类工作底稿3C备查类工作底稿注：“档案册号格式”为X/Y ， Y 表示共 Y 册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X 表示第 X 册。
二、报告意见类型1. 标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表职别姓名简签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员：姓名简签姓名简签姓名简签四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录被审核单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册1工程竣工决算审核报告AA是2审核后工程竣工决算报表AB是3审计调整分录汇总表或审计调整事项说明AC4审核前工程竣工决算报告AD5业务项目管理控制流转表AE是6业务报告修订（补充）审批单AE-17竣工决算审核控制表AF是8工程竣工决算审核业务约定书AG是9业务承接评价表AG-1是10工程竣工决算审核计划AH是11客户及建设项目评价表AH-1是12工程竣工决算审核总结AI是13管理当局声明书AJ是14与被审核单位沟通函AK是15工程竣工决算审核资料清单AL是业务项目管理控制流转表索引号：企业名称：业务类别 / 风险级别：/业务部门：经办人联系电话：经办人签名：质量控制复核人签名：质监与技术支持部签名：翻译专人核对签名：管理咨询专项复核签名：税务专项复核签名：IT 专项复核签名：报告打印（ 1）签名：校对及修改（ 1）签名：报告打印（ 2）签名：校对及修改（ 2）签名：报告打印（ 3）签名：校对及修改（ 3）签名：报告所需附件：营业执照（√）证券期货资格证书（）事务所执业证书（）司法签定证书（）签字注师证书（）签字注师姓名（/）贴防伪标识签名：复印与装订（ 1）签名：复印与装订（2）签名：项目信息表登记签名：报告签发签名：盖人名章签名：项目信息表审核签名：盖公章签名：领取报告签名：业务报告编号序号业务报告名称份数编号123456789《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
竣工财务决算审计工作底稿(试行)
投资方向调节税
社会中介机构审计费
车船使用税
保险费
引进技术及进口设备其他费
供电贴费
其他待摊投资
合 计
合计
编制人： 复核人：
概(预)算
日期： 日期：
账面数 调整数
页码： 索引号：C4
审定数 计期间： 科目(事项)：待摊投资明细表
索引号
项
目
建设单位管理费用
土地征用及迁移补偿费
勘察设计费
研究试验费
可行性研究费
临时设施费
设备检验费
负荷联合试车费
借款利息
包干结余
坏账损失
合同公正及工程质量监督费
土地使用税
汇兑损益
国外借款手续费及承诺费
报废、毁损工程损失
施工机构转移费
耕地占用税
工程竣工决算审计底稿精选
工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X 册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
工程竣工决算审计底稿
工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
竣工财务决算审计工作底稿模板
项目名称：
审计报告书字号：
序 号1
索引号
目
一、审计终结
录
审计截止日期
2 管理建议书
4 I3 已审计竣工财务决算报告
5 I4 审计差异汇总表—调整分录汇总表
6 7 8
I5 I6 I7
与被审单位交换意见记录 审计 工 未作 审计竣工财务决算表
9
二、内控制度调查
20 Z2 应付款审计程序表
21
五、工程成本支出审计底稿
22 C1 建安工程投资审计程序表
23 C2 建安工程投资审计明细表
24 C3 待摊投资审计程序表
25 C4 待摊投资审计明细表
26 C5 建设单位管理费审计程序表
27 C6 建设单位管理费审计明细表
28
六、工程物资审计底稿
29 W1 工程物资符合性测试
10 N1 内部控制制度调查—合同管理
11 N2 内部控制制度调查—采购与仓储
12 N3 内部控制制度调查—付款
13
三、概算与计划执行情况审计底稿
14 G1 基建程序符合性测试
15 G2 概算执行情况分析性测试
16 G3 概算执行情况程序表
17 18 19
G4
概算执行情况审计表 四、
Z1 建建设设资金测试
(6)实 施竣工
(7)实 施竣工 竣工决 算 1、的工审 程 2、竣工工 程 3、施经工 审 4、批经的 审 5、批预的 算 6、外材费 料 7、、有设 关 8、定建额 设 9、、建设 设 10单、位隐 蔽工程
一、资 料 1、收接集 收 2、：登对 记 3、：调对 查 二： 、由审 计 1、准主备 审 2、制主定 审 三负 、责审 计 1、实对 组 2、织外审 聘 3、人对员 审 4、计工异 程 5、核一定 般 6、项外目 聘 7、人工员 程 8、复工核 程 9、审主核 审 10、将财工 务 11、审审计 计组长
竣工财务决算审计工作底稿
竣工财务决算审计工作底稿一、什么是竣工财务决算审计工作底稿竣工财务决算审计工作底稿是审计师在进行竣工财务决算审计时所准备的文件和记录的集合。
它是审计师在进行审计工作过程中的重要工具，用于记录审计师的工作步骤、发现的问题和相关的证据，以及审计师对这些问题和证据的分析和结论。
二、竣工财务决算审计工作底稿的内容和要求竣工财务决算审计工作底稿的内容和要求主要包括以下几个方面：2.1 审计目标和范围在竣工财务决算审计工作底稿中，需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指审计师对财务决算的审计目标，例如确认财务报表是否真实、准确地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。
审计范围是指审计师对财务报表进行审计的具体范围，包括审计的时间段、审计的业务领域等。
2.2 审计程序和工作步骤在竣工财务决算审计工作底稿中，需要详细记录审计师进行审计的具体程序和工作步骤。
审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的方法和技术，包括对财务报表的分析、对内部控制的评价、对重要账户和交易的审计等。
工作步骤是指具体的操作步骤，例如对账户余额的核对、对凭证的检查等。
2.3 发现的问题和相关证据在竣工财务决算审计工作底稿中，需要记录审计师在审计过程中发现的问题和相关的证据。
问题可以是财务报表中的错误、内部控制的不足、违反会计准则的情况等。
证据可以是财务记录、凭证、会计账簿、银行对账单等。
审计师需要详细记录问题的性质、影响范围和可能的原因，以及相关证据的来源和可靠性。
2.4 问题的分析和结论在竣工财务决算审计工作底稿中，需要对发现的问题进行分析和结论。
审计师需要对问题的性质、影响范围和可能的原因进行分析，并给出相应的结论。
结论可以是问题的重要性和紧急性、对财务报表的影响、对内部控制的改进建议等。
三、竣工财务决算审计工作底稿的编制方法和注意事项竣工财务决算审计工作底稿的编制方法和注意事项主要包括以下几个方面：3.1 编制方法竣工财务决算审计工作底稿的编制方法可以分为手工编制和电子化编制两种方式。
竣工财务决算审计工作底稿-概预算审批、调整与执行
被审单位：
编制人员：
被审计项目：
编制时间：
审计截止日期：
攵核人员：
审计项目：概算审批、调整、执行情况
复核日期：
主要审计目标及审计程序
1、检查企业有关概算控制的管理制度，检查管理制度的执行情况，有无定期进行概算分析，以及相应的纠正措施。
2、编制概算执行情况表，计算概算各项目的节约或者超支比率(附表附后，如果被审计单位所在行业有概算执行情况表的模板，即竣工决算表之一，直接使用该模板)；
5、有无概预算脱离实际，导致概算失去对投资控制作用。
6、其他概算执行问题。
基本事实
一、概算执行情况
二、节约或者超支主要原因
三、存在的问题：
1、
项目组长复核意见：
复核人：
年月日
被审计单位意见：
签字：
盖章：年月日附件: Nhomakorabea序号
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3、分析各项目节约超支的主要原因，分析程序可取得被审计项目有关管理人员配合，可利用工程结算审核的造价工程师的工作；
4、项目建设具体内容是否符合经国家有权部门审定的概算要求，主要包括：
(1)有无概算外项目；
(2)有无超概算的情况(非主观原因)；
(3)有无任意扩大建设规模和标准的问题；
(4)有无人为原因造成损失浪费问题；
工程竣工决算审计底稿
工程竣工决算审计底稿文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y ， Y 表示共Y 册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X 表示第X 册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
工程竣工决算审计底稿模板
工程竣工决算审计底稿模板工程竣工决算审计底稿模板工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被审核单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1 A 综合类工作底稿2 B 业务类工作底稿3 C 备查类工作底稿注:“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册(不含永久性档案，永久性档案单独装订)，X表示第X册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表职别姓名简签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员:姓名简签姓名简签姓名简签四、底稿移交记录移交人: 验收人: 接交人:1综合类工作底稿目录被审核单位名称: 报告文号序号项目名称索引号存本册 1 工程竣工决算审核报告 AA 是 2 审核后工程竣工决算报表 AB 是 3 审计调整分录汇总表或审计调整事项说明 AC 4 审核前工程竣工决算报告 AD 5 业务项目管理控制流转表 AE 是 6 业务报告修订(补充)审批单 AE-1 7 竣工决算审核控制表 AF 是 8 工程竣工决算审核业务约定书 AG 是 9 业务承接评价表 AG-1 是 10 工程竣工决算审核计划 AH 是 11 客户及建设项目评价表 AH-1 是 12 工程竣工决算审核总结 AI 是13 管理当局声明书 AJ 是 14 与被审核单位沟通函 AK 是15 工程竣工决算审核资料清单 AL 是2业务项目管理控制流转表索引号: 企业名称: 业务类别/风险级别: / 业务部门: 经办人联系电话: 经办人签名:质量控制复核人签名: 质监与技术支持部签名: 翻译专人核对签名: 管理咨询专项复核签名: 税务专项复核签名: IT专项复核签名: 报告打印(1)签名: 校对及修改(1)签名: 报告打印(2)签名: 校对及修改(2)签名: 报告打印(3)签名: 校对及修改(3)签名: 报告所需附件:营业执照(?) 证券期货资格证书( ) 事务所执业证书( ) 司法签定证书( ) 签字注师证书( ) 签字注师姓名( / )贴防伪标识签名:复印与装订(1)签名: 复印与装订(2)签名: 项目信息表登记签名: 报告签发签名:盖人名章签名: 项目信息表审核签名: 盖公章签名: 领取报告签名:业务报告编号序号业务报告名称份数编号 1 2 3 4 5 6 7 8 95《业务项目管理控制流转表》编制说明:1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
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工程竣工决算审计底稿模板工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被审核单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1 A 综合类工作底稿2 B 业务类工作底稿3 C 备查类工作底稿注:“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册(不含永久性档案，永久性档案单独装订)，X表示第X册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表职别姓名简签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员:姓名简签姓名简签姓名简签四、底稿移交记录移交人: 验收人: 接交人:1综合类工作底稿目录被审核单位名称: 报告文号序号项目名称索引号存本册 1 工程竣工决算审核报告 AA 是 2 审核后工程竣工决算报表 AB 是 3 审计调整分录汇总表或审计调整事项说明 AC 4 审核前工程竣工决算报告 AD 5 业务项目管理控制流转表 AE 是 6 业务报告修订(补充)审批单 AE-1 7 竣工决算审核控制表 AF 是 8 工程竣工决算审核业务约定书 AG 是 9 业务承接评价表 AG-1 是 10 工程竣工决算审核计划 AH 是 11 客户及建设项目评价表 AH-1 是 12 工程竣工决算审核总结 AI 是13 管理当局声明书 AJ 是 14 与被审核单位沟通函 AK 是 15 工程竣工决算审核资料清单 AL 是2业务项目管理控制流转表索引号: 企业名称: 业务类别/风险级别: / 业务部门: 经办人联系电话: 经办人签名:质量控制复核人签名: 质监与技术支持部签名: 翻译专人核对签名: 管理咨询专项复核签名: 税务专项复核签名: IT专项复核签名:报告打印(1)签名: 校对及修改(1)签名: 报告打印(2)签名: 校对及修改(2)签名: 报告打印(3)签名: 校对及修改(3)签名: 报告所需附件:营业执照(?) 证券期货资格证书( ) 事务所执业证书( ) 司法签定证书( ) 签字注师证书( ) 签字注师姓名( / )贴防伪标识签名:复印与装订(1)签名: 复印与装订(2)签名: 项目信息表登记签名: 报告签发签名:盖人名章签名: 项目信息表审核签名: 盖公章签名: 领取报告签名:业务报告编号序号业务报告名称份数编号 1 2 3 4 5 6 7 8 95《业务项目管理控制流转表》编制说明:1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名;在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写:(1)企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
(2)“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一(前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致);“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”:由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”:经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员;在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”:分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
8、“报告打印”、“复印与装订”:由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。
文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》;如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订;只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。
文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在副报告的，副报告文档名为副报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。
9、“校对及修改”:由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。
10、“报告所需附件”:由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。
除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“?”或“×”即可。
如签字注师证书项目打“?”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人(项目负责合伙人)姓名，/后填写第二签字人(项目负责经理)姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。
611、“盖人名章”:由经办人员填写。
12、“项目信息表登记”:由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》(详见业规101号)的登记后签署。
13、“报告签发”:由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。
14、“项目信息表审核”:由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。
15、“盖公章”:由公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。
16、“领取业务报告”:由业务部门经办人员签署。
7索引号:AE-1业务报告修订(补充)审批单一、报告书修订(补充)情况说明原业务报告编号及单位名称原报告书修订(补充)工作序号修订(补充)内容及应当修订(补充)的原因页次底稿索引(以上栏目不够填列，则另纸后附)二、已签发报告的处理1.原已正式签发的报告书份数份2.现已收回拟修订的报告书份数份3.对未收回的报告书如何处理。
4.经办人签名/日期 /三、审核与批准项目负责经理签名及日期 /项目负责合伙人签名及日期 /质监与技术支持部签名及日期 /编号人签名及日期 / ，补充报告编号项目质量控制复核人签名及日期 / 报告签发人签名及日期 /报告打印签名及日期 /项目信息审核人签名及日期 /加盖授信公章签名及日期 /8使用说明及要求:1.已完成加盖授信公章程序之后的业务报告需修订文字或数据，以及需要增加出具其他报告或说明时，填写本单。
在此之前需要修改，或只需增加报告份数的，直接在流转表上记录即可。
2.完成本单规定的程序后，属于修订的，业务人员应将本单和修订后的报告放入工作底稿，并将原报告换出;属于补充的，业务人员应将本单和补充的报告或说明放入工作底稿，并在流转表中“报告书名称”、“报告编号”、“份数”栏上补记。
3.完成修订、补充程序后，经办人应将涉及有关业务档案、业务项目信息登记表的相关内容进行更改;需要拆卸业务档案的，按业规106号《业务档案管理》规定处理。
4.项目负责经理应对比修订(补充)前、后报告内容，判断修订(补充)理由是否适当，检查工作底稿(业务档案)的修订(补充)是否完成。
5.质监与技术支持部应判断修订(补充)的内容是否重大，如属于重大的修订(补充)还应经项目质量控制复核人和报告签发人批准，否则由质监与技术支持部在“项目质量控制复核人签名及日期”及“报告签发人签名及日期”处填写“不适用”。
质监与技术支持部还应检查《业务项目信息登记表》是否更新以及对修订(补充)后的报告进行技术复核。
6.文印部门统一打印修订(补充)后的报告，并更新已经保存的业务报告。
9工程竣工决算审核控制表客户: 索引号: AF 会计期间: 页次:业务流程及其关键控制点相关文件工作底稿索引负责经理负责合伙人 1.甄别拟承接的审计业务客户及建设项目评价表 AH-1 2.签订审计业务约定书业务约定书 AG 3.了解被审计单位及其环境(含内部控客户及建设项目评价表制)4. 评估重大错报风险及考虑舞弊风险客户及建设项目评价表5.初步了解与评价内部控制建设项目管理制度调查表 6.完成审核计划书的编制审核计划书 AH 7.裁剪标准审计程序表裁剪审核程序表 8.审核计划经所内批准审核计划书 AH 9.需要的项目执行细节测试及分析程序项目实质性审核底稿 BA-BK 重点关注事项和其他事项审10.其他重要项目审计 BL 核工作底稿审计调整分录汇总表或审计11.汇总审核调整并确定建议调整事项 AC 调整事项说明12.编制竣工决算审核总结竣工决算审核总结 AI 13.草拟审计报告审核报告及其他专项报告 AD 14.完成各级复核工作相关底稿签字 15.获取管理层声明管理层声明书 AJ 16.报表经管理层、治理层确认与客户沟通函 AK 项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件(在相关文件栏打勾)。
项目负责经理签署姓名: 日期: 项目负责合伙人签署姓名: 日期: 项目质量控制复核人签署姓名: 日期:外勤主管(签名):_______________________ 日期: _______________________10客户及建设项目情况表单位名编制人: 日期: 索引号: AH-1 称:业务项复核人: 日期: 页次: 目:建设单位单位地址项目名称建设地址财务负责项目法人代表联系电话联系电话人计划开、竣工日期年月日至年月日建设时间实际开、竣工日期年月日至年月日可研报告编制单位估算投资万元批准估算单位及文号批复日期初步设计编制单位概算投资万元批准概算单位及文号批复日期调整概算单位文号调整后概算万元设计单位勘察单位主要参监理单位施工总承包单位建单位分包工程名称主要专业分包单位分包工程名称万元万元计划投实际投万元万元资来源资来源万元万元建设规模目前工程形象进度累计付款万元其他需要说明的事项:11业务承接评价表单位名称: 编制人: 日期: 索引号: AG-1 会计期间: 复核人: 日期: 页次: 1(客户法定名称(中/英文): 2(客户地址:电话: 传真: 电子信箱: 网址: 联系人:3(客户性质(国有/外商投资/民营/其它):4(客户所属行业、业务性质与主要业务:5(最初接触途径(详细说明):(1)本所职工引荐 (2)外部人员引荐 (3)其它(详细说明) 6(客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期:客户的诚信考虑因素:, 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 , 客户的经营性质, 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平 , 工作范围受到不适当限制的迹象, 客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象经营风险考虑因素:, 法律环境, 监管环境, 受国家宏观调控政策的影响程度, 是否涉及重大法律诉讼或调查, 是否计划或有可能进行合并或处置资产, 管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险, 关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定评价项目组的专业胜任能力考虑因素:, 初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象, 初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力, 在需要时，是否能够得到专家的帮助12, 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员评价执业人员的职业道德水平考虑因素:, 与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益 , 过分依赖向客户收取的全部费用, 与客户存在密切的经营关系, 过分担心可能失去业务, 可能与客户发生雇佣关系, 存在与该项审验业务有关的或有收费, 项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工, 为客户提供直接影响财务报表的其它服务, 为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录评价基于上述方面，我们(1.接受 2.不接受)此项业务。