纳税服务规范
金税三期与纳税服务规范
我是金三 我是规范
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基本流程：网上申报— 报送纸质资料（升级后 取消）
上门申报—办税厅接收 资料—核对、受理申报 —征收税款—开具完税 凭证—申报表盖章
路径：申报征收—申报 —通用申报
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1、金三系统通用申报适用于纳税人申报营业税及附征、印花税、土地增值税、 工会经费和残保金。金三系统中有营业税、印花税单独模块申报，操作中暂时未 使用。纳税服务规范中营业税、城建税等应专门的申报，操作中暂未使用 纳税服务规范相关表证单书.doc 国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见
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基本流程：相关资料— 办税厅接收资料—征收 税款—开具发票
路径：发票管理—发票 代开管理—通用机打发 票代开申请—发票代开 开具
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1、营业税选择相应征收品目和行业，所得税征收选择相应品目和征收子目。 2、内网金三专题中，按次代开的起征点为500元，按次代开的不累计计算。本月 代开一次不超过500元的，不征收税款。本月再次代开金额为1000元，超过了 500元的按次起征点，此时就应全额征收此次代开发票的税款，仅就个人所得税 按照规定减免。但是金三系统会将本月内上次该纳税人代开的未超500元应缴税 款要求补齐。
目录
一、税 务 登 记 二、发 票 办 理 三、申 报 纳 税 四、优 惠 办 理 五、服 务 规 范
申报纳税-企业所得税
我是金三 我是规范
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基本流程：网上申报— 报送纸质资料（升级后 取消）
上门申报—办税厅接收 资料—核对、受理申报 —征收税款—开具完税 凭证—申报表盖章
路径：申报征收--申报 —居民企业所得税申报
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1、居民企业（查账征收）企业所得税月度申报，只需录入本期金额的营业收入 、营业成本、利润总额，其余部分系统自动计算。 2、居民企业（核定征收）企业所得税月度申报，只需录入收入总额。原征收管 理系统录入的是月度收入，金三系统中要求录入本年度累计收入。 3、申报表传递一份给管理部门。
全国纳税服务规范
全国纳税服务规范全国纳税服务规范为加强纳税服务，提高纳税人满意度，全国纳税服务规范以下简称《规范》）制定此规范。
一、纳税人权益保障1. 纳税人享有合法权益，纳税机关应当尊重和保障纳税人的合法权益，不得随意侵犯或限制纳税人的权益。
2. 纳税人有权获得真实、及时、全面的税收信息，纳税机关应当及时向纳税人提供税收政策解读、法律法规咨询等相关服务。
3. 纳税人有权自主选择纳税服务方式，纳税机关应当提供线上、线下等多种服务渠道，满足不同纳税人的需求。
二、纳税服务规范1. 纳税机关应当加强对纳税服务人员的培训，确保纳税服务人员掌握税收法律法规和纳税人权益保障知识，能够提供专业、高效的纳税服务。
2. 纳税机关应当建立健全纳税服务制度，规范纳税服务流程，提高服务效率。
纳税服务人员应当按照规定程序为纳税人提供服务，不得任意拒绝或延迟办理税务事项。
3. 纳税机关应当积极回应纳税人咨询和投诉，及时解决纳税人问题。
对于重大问题和复杂问题，纳税机关应当及时组织相关部门进行调查处理。
4. 纳税机关应当加大宣传力度，向纳税人宣传税收政策和法律法规，提高纳税人的税收意识和合规意识。
三、纳税服务监督1. 监督部门应当加强对纳税服务的监督，定期开展纳税服务满意度调查，及时了解纳税人对纳税服务的评价和意见，准确掌握服务问题的情况。
2. 监督部门应当及时处理和反馈纳税人的投诉和意见，确保纳税人合法权益得到保护。
3. 监督部门应当对不合规的纳税服务行为进行处罚和追责，严肃查处涉嫌腐败和滥用职权等违法违纪行为。
四、纳税服务信息公开1. 纳税机关应当及时公开税收政策和法律法规，提供全面、准确的纳税信息，供纳税人参考和查询。
2. 纳税机关应当及时公开纳税服务流程和办理时限，方便纳税人了解和参与纳税服务过程。
3. 纳税机关应当建立纳税服务投诉和意见反馈机制，及时公开处理结果，增强透明度。
五、纳税服务创新1. 纳税机关应当积极推行智慧税务建设，利用互联网、大数据等新技术手段提供便捷、高效的纳税服务。
全国县级税务机关纳税服务规范
第八章 宣传咨询规范
三、事项解读 （一） 税法宣传
税法宣传
第八章 宣传咨询规范
（二） 培训辅导
第章 宣传咨询规范
➢ 新办纳税人培训辅导 ➢ 税收专项培训辅导
（三） 纳税咨询 第八章 宣传咨询规范
➢ 公开咨询服务电话 ➢ 在办税服务厅设置咨询服务专岗
纳税咨询
第八章 宣传咨询规范
行标准优于基本规范项，我省执行标准优于升级 规范项，我省执行标准与总局规范要求一致项我 省执行标准达不到总局规范要求项。
我省优于升级规范的执行我省规范标准。
第一章 关于《纳税服务规范》
（四）《规范》对接落地原则
王军局长要求，总局和各级税务机 关要以“谁发文、谁负责”为原则，对现行有 关制度文件逐一进行清理，凡是与《规范》不 一致的，要停止执行或以《规范》为准进行修 订、细化、完善。
后。
具体来说，就是可以超越，不能落
第一章 关于《纳服规范》
（五）主要内容
九 税税发 申优证 宣权 文
务务票 报惠明 传益 明
章 登认办 纳办办 咨维 服
记定理 税理理 询护 务 规规规 规规规 规规 规 范范范 范范范 范范 范
第八章 宣传咨询规范
一、基本概念 宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了
第八章 宣传咨询规范
四、与我省差异 总局宣传咨询规范共项，我省执行标 准优于升级规范项，按我省现有标准执行； 我省执行标准与总局规范要求一致项，按 总局基本规范要求执行。
第九章 权益维护规范
一、基本概念 权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法 权益所制定和遵守的纳税服务投诉、涉税法律救济、 涉税中介服务及监管等制度和规范。
办税服务厅服务规范手册》
全国县级税务机关纳税服务规范
依纳税人申请事项
非等 主要涉及报送资料减少
➢税务登记规范
1. 纳税人变更纳税定额的 核准
2. 简并征期认定
同样是涉及报送资料
1. 居民企业所得税月 （季）度预缴纳税申 报（适用查账征收）
2. 居民企业所得税月 （季）度预缴纳税申 报（适用核定征收）
3.延期缴纳税款审批 ......
➢税务认定规范
➢申报纳税规范
主要涉及营业税优惠报送 报送资料的修改
为何出台该《规范》？
这是一个最大限度便利纳税人、最大限度规范纳税人的《规范》。
出台背景
▪ 党的十八大和十八届三中全会要求 ▪ 党的群众路线教育实践活动 ▪ 税收现代化目标 • 便民办税春风行动
重要意义
王军局长
这是抓好两批教育实践活动整改 的重要举措；是“便民办税春风 行动”长期化、制度化的重要成 果；是提升税务部门效率和形象 的重要手段。
3.0版
2016年底，根据纳 税人服务需求变化 情况、纳税服务创 新发展状况和信息 化发展水平，对原 基本规范和升级规 范进行优化提升， 推出《纳服规范》 3.0版本，于2017 年1月实施。
《规范》总体说明
主要内容
9章
72类
212个服务事项
1120条服务务票 报惠明 传益 明 登认办 纳办办 咨维 服 记定理 税理理 询护 务 规规规 规规规 规规 规 范范范 范范范 范范 范
务实层面
简政放权，推动了税务行政审批 制度改革成果落地。
《规范》运行时间表
1.0版
从今年10月开始在 全国县级税务机关 试行，边试边完善， 2014年底形成《纳 服规范》2.0版本
2.0版
2015年1月在全国 县级税务机关实施 《纳服规范》2.0版 本，用两年时间， 全面实现《纳服规 范》提出的基本规 范，有条件的县级 税务机关逐步实现 升级规范
[精选]全国税务机关纳税服务规范(新)
![[精选]全国税务机关纳税服务规范(新)](https://img.taocdn.com/s3/m/73cdb1750a4c2e3f5727a5e9856a561253d32144.png)
第一章 税务登记规范
二、变更登记
变更登记主要包括：变更登记（涉及税务登记证件内容变 化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）、纳税人跨 县（区）迁出、纳税人跨县（区）迁入。以变更登记（涉及税 务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容 变化）为例。
变更登记（涉及税务登记证件内容变化）
（３） 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
（４） 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。 （５） 外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。 （６） 境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程 和提供劳务，项目完工、离开中国的。 （７） 非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自 收到主管税务机关书面通知之日起 １５日内，向主管税务机关申报办理注 销税务登记。
顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方 税务机关办理注销税务登记。
注销登记（定期定额个体工商户）
1、业务描述
纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记： （１） 因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。 （２） 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但 经有关机关批准或者宣告终止的。 （３） 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 （４） 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
全国县级税务机关 纳税服务规范 （2.0版）
全国县级税务机关 纳税服务规范 （2.0版）
目录
01 前言 02 税务登记规范 03 税务认定规范 04 发票办理规范 05 申报纳税规范
06 优惠办理规范 07 证明办理规范 08 宣传咨询规范 09 权益维护规范 10 文明服务规范
纳税服务规范3.0-权益维护规范
纳税服务规范3.0-权益维护规范8 权益维护规范权益维护规范是指税务机关为维护纳税⼈合法权益所制定的服务规范,包括需求管理、满意度调查、信息查询、服务投诉、法律救济、信⽤评价、中介服务及监管等7项15个事项。
8.1纳税⼈需求管理8.1.1—209纳税⼈需求管理发起⽅式：依申请、依职权适⽤范围：国税、地税业务适⽤层级：县级、市级、省级、税务总局【事项描述】税务机关通过多种⽅式、渠道征集纳税⼈需求，开展需求分析、需求响应和结果运⽤。
纳税⼈通过互联⽹平台、税务应⽤平台、纳税⼈座谈会等⽅式以⼝头或书⾯形式向税务机关提交需求。
【受理部门】各级税务机关。
【纳税⼈注意事项】纳税⼈应真实客观反映合法、合理需求。
【办事流程】（图⼀：依申请）（图⼆：依职权）【税务机关服务规范】1.基本规范（1）需求征集税务机关可通过互联⽹平台、计算机辅助电话征集、移动终端平台、税务应⽤平台、发放纸质问卷、采集外部门信息、纳税⼈座谈会、⼊户⾛访、设⽴意见箱或意见簿等⽅式征集纳税⼈需求。
（2）需求分析税务机关对纳税⼈需求进⾏分析评估，对违反法律、法规、规章有关规定，反映事实不清等⾮正当需求，税务机关不予响应；对纳税⼈的正当需求，税务机关充分参考政策法规、服务资源和职责权限等因素，提出需求反馈意见，形成不同的服务改进策略。
（3）需求响应——对不属于税务机关⼯作范围的需求，要及时告知、引导纳税⼈通过其他渠道反映需求。
——对纳税⼈提出的简单需求，及时反馈；对⼀般涉税需求，应于15个⼯作⽇内响应或反馈；对复杂涉税需求，应于30个⼯作⽇内响应或反馈；对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负责⼈批准，可以适当延长办理时限。
——对普遍性、代表性问题的改进措施应向社会公开，接受社会各界监督。
（4）资料归档税务机关应按照档案管理规定，对纳税⼈需求资料归档保存，保存期为3年。
2.升级规范（1）对于纳税⼈反映的⼀般涉税需求，于10个⼯作⽇内响应或反馈；对于复杂涉税需求，于15个⼯作⽇内响应或反馈。
纳税服务规范内容
纳税服务规范内容随着社会的发展，国家管理水平和服务水平不断提高，纳税服务规范也日益完善。
作为一名纳税人，我们需要了解这些规范内容，并通过各种方式充分享受这些服务。
本文将从四个方面来介绍纳税服务规范内容。
一、便捷纳税服务税收管理机构积极推行网络化服务、自助服务、智能化服务等新型服务模式，以满足纳税人日益增长的服务需求。
便捷的服务方式为纳税人提供了更高效、更灵活的服务体验。
其中，网络化服务是当前最主流的服务形式。
纳税人通过登录电子税务局网站或手机APP，可以进行以涉税查询、涉税办理、涉税信息公开、涉税法规宣传等为主要内容的服务活动。
在网站和APP上，还会有视频、图片、文字等多种形式的服务内容，以满足不同纳税人对税务信息的需求。
此外，税务局还为纳税人开辟自助服务、智能化服务等服务模式。
通过设立自助服务终端、办税服务厅等多种方式，纳税人可以完成各种涉税业务的自助办理，无需排队等候，更为便捷。
二、优质服务保障税务局在服务过程中，始终将纳税人的利益放在第一位，积极提高服务质量，创新服务方式，推出一系列优质服务，保障纳税人的权益。
例如，税务局在涉税过程中，对纳税人的敏感数据进行保护。
同时，税务局还为纳税人提供多种投诉方式，为纳税人维权保驾护航。
此外，税务局还在服务中不断进行创新，推出各种特色服务。
例如，针对个体纳税人，税务局推行上门服务，为个体纳税人提供便捷的服务环境，提高服务质量和效率。
三、税收政策宣传税务局通过各种宣传形式，向纳税人宣传各种税收政策，让纳税人更好地理解税收政策、遵守税法纪律。
内部税收宣传主要面向税务机关内部人员，通过信息发布、培训教育等形式，提高税务机关人员的专业水平，增强纳税服务的效率和质量。
对外税收宣传则是为纳税人提供的服务，包括税收法规、税收政策、纳税申报等各种信息的宣传和解读。
通过各种途径，如宣传图册、宣传片、讲座等方式，让纳税人更全面地了解税收政策、法规信息，为纳税人提供帮助。
四、合法合规服务税务部门在提供纳税服务时，必须遵守税收法律法规，确保税收业务的合法合规性。
全国税务机关纳税服务规范(一)2024
全国税务机关纳税服务规范（一）引言概述：全国税务机关纳税服务规范（一）是为了规范税务机关在纳税服务方面的行为，提升纳税人的满意度和便利度，推进税收征管工作的现代化。
本文将从五个大点展开，分别为：服务态度规范、服务流程规范、信息公开规范、纳税咨询规范和纳税申报规范。
一、服务态度规范：1. 接待纳税人时要礼貌待人，提供友好和专业的服务态度。
2. 对纳税人的问题和需求要主动耐心地进行解答和解决。
3. 对纳税人提供的信息要保密，确保其纳税信息安全和隐私。
4. 提供多渠道的咨询和服务方式，满足纳税人的不同需求。
5. 全程跟踪纳税人的问题和需求，确保及时解决，并及时询问纳税人的满意度。
二、服务流程规范：1. 提供线上和线下两种报税方式，满足纳税人的不同需求和偏好。
2. 在报税流程中提供明确的指引和说明，帮助纳税人快速准确地完成报税。
3. 提供在线查看纳税记录和交易明细的功能，方便纳税人查询纳税情况。
4. 对涉及到税收优惠政策的纳税人，提供指导和辅导，确保其享受到相应的优惠政策。
5. 建立纳税错误申报的修正机制，及时纠正纳税人提交的错误信息，避免不必要的处罚。
三、信息公开规范：1. 及时公布最新的税收政策和法规，确保纳税人了解并遵守相关税收规定。
2. 对纳税人常见问题进行分类整理，并提供常见问题解答，方便纳税人自助查询。
3. 提供纳税服务窗口的办公时间和地址等基本信息，使纳税人能够方便地前往办理相关业务。
4. 定期发布税务机关工作报告和纳税人满意度调查结果，接受社会监督。
5. 制定纳税服务投诉处理机制，对纳税人的投诉进行及时、公正的处理，确保纳税人的合法权益。
四、纳税咨询规范：1. 提供多种咨询渠道，包括电话、邮箱、微信等，方便纳税人进行咨询和交流。
2. 对咨询问题进行分类整理，并提供相应的咨询解答，确保纳税人能够快速准确地获取所需信息。
3. 针对纳税人的具体需求，提供个性化的咨询和指导，帮助纳税人解决问题。
纳税服务规范调研方案
纳税服务规范调研方案背景介绍随着我国税收制度的不断完善，纳税服务已经成为税务工作的重要组成部分。
然而，目前各省市纳税服务水平参差不齐，规范程度不一。
为提高纳税服务质量，树立税收部门良好形象，有必要对全国范围内纳税服务情况进行调研，制定统一规范标准。
调研目的本调研旨在：1.深入了解各省市纳税服务的基本情况、服务内容、服务质量等方面的情况，掌握纳税服务现状；2.分析现实问题，挖掘存在的矛盾与不足，提出改进和完善的建议，为纳税服务规范化提供参考依据。
调研范围本次调研将针对全国范围内的各省市税务部门进行。
主要调研内容包括：1.纳税服务基本情况–纳税服务种类、范围、内容–业务办理窗口设置与规划–纳税服务人员配备与培训情况2.纳税服务质量–服务态度、效率–服务制度、标准–服务评价和监督3.纳税服务改进与创新–新技术、新模式应用–受理流程优化–纳税服务质量提升等4.其它相关情况–纳税人满意度调查–纳税服务宣传与推广–其它涉税政策影响因素等调研方法本调研采用以下方法：1.线上问卷调查：通过向各省市税务部门发放调查问卷，收集纳税服务基本情况、服务质量等方面的数据和反馈意见。
2.实地走访：按照划定范围，实地走访各省市税务部门，了解现场服务状况，收集实测数据和个人意见。
3.网络搜集：通过各种渠道收集各地税务部门的服务情况、政策法规等方面的信息，以备分析和比较。
调研执行本次调研前期工作的执行时间为2022年7月至9月。
执行步骤如下：1.线上问卷调查：由项目组成员进行问卷发放和数据收集，统计分析得出各地纳税服务情况。
2.实地走访：项目组成员按照计划分批次到各地进行实地走访，及时收集数据和意见，与各地税务部门负责人进行沟通交流。
3.网络搜集：由项目组成员负责收集各地政策法规等信息资料，收录整理形成分析数据库。
调研结果本次调研将收集各地纳税服务的基本情况、服务质量等数据，以及各方面的意见和建议。
调研结果将得出各地纳税服务的规范化情况，问题与不足的存在，及改进和完善的建议等。
纳税服务工作规范实施办法
纳税服务工作规范实施办法（试行）第一章总则第一条为进一步规范和优化纳税服务工作，根据国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》，制定本办法。
第二条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，以“纳税人的满意，国税人的追求”为目标，努力为纳税人提供优优质高效的服务，促进征纳双方良性互动，营造法治、公平、文明、效率的税收环境。
第三条纳税服务的基本形式分为窗口服务、12366纳税服务热线、国税网站服务、上门服务及法律救济等服务。
（一）窗口服务是指国税机关通过办税服务厅或场所为纳税人提供的各类税收服务事项及措施。
（二）12366纳税服务热线是国税机关通过电话语音服务平台为纳税人及社会公众提供自动语音和人工座席等税收服务事项与措施。
（三）国税网站服务是国税机关通过互联网方式为纳税人以及社会公众提供税法宣传、纳税咨询、网上办税、投诉举报受理等税收服务事项与措施。
（四）上门服务是国税机关根据征管工作需要或纳税人的特定需求，深入到纳税人的生产经营场所提供有针对性的税收服务事项与措施。
（五）法律救济是国税机关依据税收法律、行政法规的规定，在实施税务行政复议、诉讼、赔偿和听证等过程中，向纳税人提供的服务事项与措施。
第四条本办法适用于全区各级国税机关、税收执法人员及其接受国税机关委托履行征收管理职能的单位和个人。
第五条各级国税机关要充分利用现有信息网络技术，加强与工商、银行、地方税务局等单位的协调配合，共享数据信息，形成现代化服务网络。
第六条国税机关应当依法行使税收政策执法权，不得以任何名义指定税务代理。
第二章工作职责第七条自治区国税局征收管理处负责全区国税系统纳税服务工作的组织、协调和管理：负责12366纳税服务热线的管理；负责国税网站有关纳税服务栏目的管理；建立纳税服务考核评价体系。
政策法规处、流转税管理处、所得税管理处、国际税收管理处、进出口税收管理处、稽查局等部门负责按照业务管理范围，负责受理纳税人涉税咨询，承办国税网站栏目、12366纳税服务热线转办业务的回复；收集、整理税收政策法规及其他信息,在国税网站系统中及时发布。
纳税服务规范
纳税服务规范纳税服务规范是指税务机关按照法律法规和相关政策，为纳税人提供规范、高效、便利的服务。
纳税服务规范的落实不仅是保障纳税人合法权益的需要，也是维护税务机关形象、推动税收征管工作的需要。
下面，就如何规范纳税服务，提高服务质量做 1000 字的叙述。
一、提高服务意识纳税服务工作关系到纳税人切身利益，也是税务机关的重要职责之一。
为了提高纳税服务质量，税务机关应树立服务意识，将服务质量放在首位。
首先，税务机关应加强对纳税人需求的调查研究，了解纳税人的实际困难和需求，主动适应纳税人的要求。
其次，税务机关应制定明确的服务标准和流程，确保服务操作规范、服务质量可控，提高服务的针对性和实效性。
最后，税务机关应加强服务培训，提高纳税人服务意识和专业水平，为纳税人提供更好的服务。
二、强化服务措施为了提高纳税服务质量，税务机关应积极推行便民利民措施，提供高效便捷的纳税服务。
首先，税务机关应提供多种渠道的纳税申报方式，方便纳税人选择最便捷的方式进行申报。
其次，税务机关应推行网上办税，实现电子化纳税申报和缴税，提供24小时不间断的办税服务，方便纳税人随时进行纳税申报和查询。
最后，税务机关应加大服务窗口的开设和窗口人员的数量配置，缩短纳税人的等候时间，提高服务效率。
三、加强纳税咨询和解答纳税人对税收政策和法规的理解普遍有限，对于纳税处理的具体操作也存在许多疑惑。
税务机关应加强纳税咨询和解答工作，及时回答纳税人的疑问，解释纳税政策和法规，帮助纳税人正确理解和遵守税收法规，避免因纳税错误而产生不必要的纠纷。
同时，税务机关还应建立完善的纳税咨询渠道，提供多种方式的咨询，如电话咨询、网上咨询、窗口咨询等，满足纳税人的不同需求。
四、提高服务质量评价为了督促税务机关提供规范、高效、优质的纳税服务，应建立科学合理的服务质量评价机制。
评价指标应围绕纳税人需求、服务效率、服务态度等方面展开，反映纳税服务的真实情况。
同时，评价结果应及时公布，为纳税人提供选择合作税务机关的参考依据。
纳税服务工作规范
纳税服务工作规范第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，保护纳税人合法权益，构建友好征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实行细则和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》旳有关规定，制定本规范。
第二条本规范所称旳纳税服务是指税务机关在履行税收征收、管理、检查和实行税收法律救济等法定职责旳过程中，以协助纳税人对旳行使权利、履行纳税义务，保护纳税人合法权益，增进税法遵从，提高税收征管质量和效率为目旳，依法向纳税人提供旳各项服务事项和措施。
纳税服务是税务机关行政行为旳构成部分，是增进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税旳基础性工作。
第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，遵照依法、公开、公平、公正、高效旳原则。
税务机关免费提供纳税服务，依法应收取费用旳项目除外。
第四条税务机关应科学规划纳税服务体系，完善纳税服务运行机制；健全纳税服务制度，规范纳税服务内容和服务原则；加强纳税服务培训，提高纳税服务人员旳业务技能；强化对纳税服务工作旳监督和管理，不停提高纳税服务水平。
第五条全市各级地税机关应当采用合适旳方式及时理解纳税人旳需求，有针对性地开展和改善纳税服务工作，建立以提高纳税人税法遵从为目旳旳纳税服务格局。
第六条加强与国税部门旳协作配合，提高税务登记、纳税信用等级评估等工作旳联办水平，积极推进涉税数据互换，不停开拓国地税联合办税旳新内容。
加强与工商、银行及其他部门旳协调配合，共享信息资源。
第七条加强与行业管理部门旳沟通，积极支持和引导税务代理机构健康发展，充足发挥税务代理旳服务功能和作用，提高纳税服务整体水平。
全市各级地税机关不得指定税务代理。
第八条西安市地方税务局对纳税服务实行集中统筹管理，分层级、分区域运作旳方式。
纳税服务局负责组织、协调和管理全系统纳税服务工作，各区（县）局、市局各直属（派出）机构旳办税服务厅负责组织、协调和管理辖区内纳税服务工作，有关处室、稽查局负责依职责组织、协调和管理与纳税服务有关旳工作。
培训课件-全国税务机关纳税服务规范
规范服务流程
税务机关应当制定规范的服务 流程，确保纳税服务有序、高 效进行。
提高服务质量
税务机关应当不断提升服务质 量，关注纳税人的需求和反馈 ，持续改进服务。
保障服务安全
税务机关应当保障纳税人的信 息安全，防止涉税信息泄露和
滥用。
纳税服务规范的具体规定
办税服务规范
规定了税务机关在办税服务中的具体要 求，包括窗口设置、办税时限、首问责
全面推行阶段
近年来，随着国家治理体系和治理 能力现代化的推进，纳税服务规范 在全国范围内得到全面推行，并不 断完善和优化。
02
纳税服务规范的主要 内容
纳税服务规范的基本原则
依法行政原则
税务机关在提供纳税服务过 程中，必须遵守税收法律、 行政法规和规章，确保依法 行政。
公正公开原则
税务机关应当公正、公平地 对待所有纳税人，公开税收 政策、管理规定和办税程序 ，确保纳税人的合法权益。
任制等。
权益保护规范
规定了税务机关在保护纳税人合法权 益中的具体要求，包括投诉处理、权
益维护等。
咨询服务规范
规定了税务机关在提供咨询服务中的 具体要求，包括咨询渠道、答复时限 、答复质量等。
监督评价规范
规定了税务机关接受监督和评价的具 体要求，包括内部监督、外部监督、 社会评价等。
03
纳税服务规范的实施 与监督
纳税服务规范与税收实体法的关系
纳税服务规范是税收实体法实施的前提和基础，为纳税人提供全面、准确、及时 的纳税服务和政策解读。
税收实体法规定纳税人的权利和义务，而纳税服务规范则明确了税务机关如何为 纳税人提供服务和保障其合法权益的具体措施。
纳税服务规范与国际税收协定的关系
全国纳税服务规范
全国纳税服务规范全国纳税服务规范纳税服务是税收工作的重要组成部分，是税务部门为纳税人提供的一系列服务，旨在帮助纳税人了解税收政策和规定，履行税务义务，提供便捷、高效、透明的纳税服务。
为了进一步规范全国纳税服务，提高服务质量，以下提出以下规范：1. 服务意识：税务部门要树立服务意识，将服务纳税人放在首位，积极主动为纳税人提供咨询、指导、申报等各类服务，帮助纳税人合法避税、便利纳税。
2. 服务平台：税务部门要建设完善的纳税服务平台，提供各种在线服务，包括在线咨询、在线申报、在线查询等，方便纳税人随时随地办理税务事务。
3. 信息公开：税务部门要加强税收政策和法规的宣传，及时向纳税人公开政策解读、征纳项目、资料准备等相关信息，确保纳税人了解税收政策、了解纳税流程。
4. 指导服务：税务部门要提供准确、详细的纳税指导，帮助纳税人了解税收政策、掌握纳税程序，解答纳税人关于税务事项的疑问，消除纳税人申报风险。
5. 快捷办税：税务部门要提供高效便捷的办税服务，采用现代化的信息化手段，简化纳税流程，缩短办税时间，减轻纳税人的办税负担。
6. 提高效率：税务部门要提高纳税服务的效率，加强内部管理，合理分工，优化工作流程，确保纳税人的纳税申报和查询等事项得到及时处理和回复。
7. 维护合法权益：税务部门要坚决维护纳税人的合法权益，依法保护纳税人的商业秘密，防止泄露纳税人的纳税信息，对于纳税人提供的相关信息要严格保密。
8. 创新服务方式：税务部门要积极探索新的服务方式，鼓励利用新技术，如人工智能、大数据等，提供全方位、多渠道的纳税服务，满足不同纳税人的需求。
9. 建立诚信体系：税务部门要加强对纳税人的信用管理，建立健全纳税人诚信档案，加大对失信纳税人的惩罚力度，提高纳税人的诚信意识和履约能力。
10. 监督与评估：税务部门要加强对纳税服务的监督与评估，建立纳税服务的监督机制，定期进行纳税服务质量评估，及时纠正和改进不足之处。
以上是关于全国纳税服务规范的提议，希望能够在全国范围内得到广泛推广和落实。
纳税服务规范工作总结（2篇）
纳税服务规范工作总结为进一步优化纳税服务，规范纳税咨询服务运行机制，提高纳税咨询服务水平。
所坚持纳税服务工作以始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从为宗旨，以保证国家财政收入和维护纳税人合法权益为目标，努力为纳税人提供优质高效的纳税服务，增____纳双方良性互动，营造法治、公平、文明的税收环境。
近两年以来，通过全所上下的共同努力，结合实际工作，摸索出一些纳税服务好的做法，积累了一些成功的经验，多次受到了纳税人的好评、上级领导的赞扬。
现将近两年纳税服务工作汇报如下：一、纳税服务工作情况(一)做好纳税服务基础工作基层税务所作为局向纳税人提供纳税服务的子窗口，让纳税人满意是我们的工作首选目标。
为了让纳税人在纳税过程中，一看就清楚，一问就明白，一听就舒服，一办就满意，我们在纳税服务工作中规范操作，文明服务，依法办税，重点开展了五项服务：1、微笑服务。
子厅接待纳税人做到用语文明，主动热情，笑脸相迎，态度和蔼。
同时，办税厅还设置了纳税人休息处，饮水机和投诉____号码。
2、公开服务。
实行政务及办税流程公开，将纳税人比较关心和涉及公众利益的事项以及需要群众特别予以监督的事项一律作为公开的内容，如办税程序、税收政策、收费标准等都列入公开内容。
3、首问服务。
认真落实首问责任制，纳税人询问的第一个税务人员对纳税人提出的问题有问必答，耐心讲解，全程指引，直到纳税人满意为止。
办理涉税事项中能够当场办结的当场办结；不能当场办结的限时办结或承诺办结时间。
4、限时服务。
为提高办税效率，我们认真落实区局服务承诺、限时办理等工作制度，对纳税人的涉税事项，实行随到随办，限时办理，如我们规定正常购领____，从____审验到____发售在____分钟内办理完毕，企业正常申报录入在____分钟之内完成，开具税票在____分钟之内完成。
5、延时服务。
为了方便纳税人，子厅工作人员原则上提前半个小时上班，推迟半个小时下班。
具体工作中，针对纳税人需求，即使到了下班时间，只要纳税人的涉税事宜未办完，也不得擅自离岗。
纳税服务规范方案
纳税服务规范方案1. 引言纳税服务是政府部门为纳税人提供的一项重要服务，对纳税人履行纳税义务具有重要的意义。
为了提高纳税服务的质量和效率，促进纳税人便捷申报纳税，本文档制定了纳税服务规范方案，旨在规范纳税服务的流程和标准，提升纳税服务的水平。
2. 纳税服务的流程纳税服务的流程分为以下几个步骤：2.1 纳税人登记纳税人在第一次申报纳税前，需要进行纳税人登记。
纳税人应准备相关材料并提交给税务机关，包括身份证明、企业注册证件等。
税务机关将根据相关法规和规定对纳税人进行登记，并为其分配纳税人识别号。
2.2 纳税申报纳税人根据税务机关的要求，在规定的时间范围内提交纳税申报表。
纳税申报表包括纳税种类、纳税期限、纳税额等信息。
税务机关将根据纳税申报表对纳税人的纳税情况进行审核。
2.3 税务执法检查税务机关有权对纳税人进行税务执法检查。
税务执法检查的目的是确保纳税人依法申报纳税，遵守税法规定。
纳税人需积极配合税务机关的检查，提供相关证明材料等。
2.4 税务咨询服务税务机关应提供纳税咨询服务，帮助纳税人了解纳税政策、税法规定等。
纳税人可通过电话、邮件等方式向税务机关咨询税务问题，税务机关应及时回复并提供详细解答。
2.5 纳税服务评估税务机关应定期对纳税服务进行评估，了解纳税人对纳税服务的满意度和需求。
根据评估结果，税务机关可以对纳税服务进行改进和优化，提高服务的质量和效率。
3. 纳税服务的标准为了规范纳税服务，以下是纳税服务的几项标准：3.1 服务态度税务机关应以友善、耐心、诚信的态度对待纳税人，提供高质量的服务。
纳税人提出的问题应及时回复，解答问题时要准确详细。
3.2 服务效率税务机关应提高服务效率，缩短办事时间。
纳税人提出的需求应及时办理，确保纳税人能够及时享受到相应的纳税服务。
3.3 服务便捷性税务机关应提供便捷的服务，方便纳税人办理纳税事务。
可以通过线上平台、手机APP等方式提供在线服务，方便纳税人随时随地进行纳税申报和咨询。
纳税服务规范2
纳税服务规范2.3纳税服务规范第1章总则第1条为了规范纳税服务行为，推动税收征管工作的科学、规范、高效开展，保障纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征管法》等法律法规，制定本规范。
第2条纳税服务规范是税务机关及其工作人员向纳税人提供的专业化、有针对性的税务咨询、税务规划、税务申报和纳税监督服务的行为准则。
第3条纳税人在接受纳税服务时，应履行真实、准确、完整地提供相关纳税信息的义务；遵守税收法律法规，依法履行纳税义务；积极配合税务机关进行纳税监督、核算、征收和管理工作。
第4条税务机关及其工作人员在提供纳税服务时，应本着公开、公平、公正的原则，依法依规为纳税人提供优质、高效、便捷的服务。
第5条税务机关应积极推行互联网+纳税服务，通过信息化手段提高服务效能，缩短办税时间，降低办税成本，提高纳税人满意度。
第6条税务机关应建立健全纳税服务质量评估机制，定期对纳税服务的质量进行评估，倾听纳税人的意见和建议，不断改进服务质量。
第2章纳税服务的基本原则第7条税务机关及其工作人员在提供纳税服务时应遵循以下基本原则：（一）平等原则。
对纳税人一视同仁，不得以性别、民族、职业、地域、宗教等因素歧视纳税人。
（二）便捷原则。
提供便利的办税环境，简化办税程序，缩短办税时间，减少办税成本，方便纳税人办税。
（三）透明原则。
公开纳税政策、税收法律法规和税务机关服务标准，向纳税人提供清晰、明确、详尽的纳税信息。
（四）合法原则。
依法依规为纳税人提供税务咨询、税务规划、税务申报和纳税监督服务，不得利用职权谋取不正当利益。
（五）尊重原则。
尊重纳税人的合法权益和隐私，依法保护纳税人的商业秘密和个人信息。
（六）诚信原则。
税务机关及其工作人员应真实、准确、完整地提供纳税信息，保证纳税人的合法权益不受损害。
（七）效益原则。
提供高质量、高效率的纳税服务，提高纳税人满意度和行政效能。
第3章税务咨询服务规范第8条税务机关及其工作人员在提供税务咨询服务时应遵循以下规范：（一）宣传税收政策。
纳税服务工作规范(试行)
国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国税发〔2005〕165号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。
税务总局二○○五年十月十六日纳税服务工作规范（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。
第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。
第四条税务机关要坚持公开办税制度。
公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。
第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。
税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。
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开展《全国县级纳税服务规范》运行情况
大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。
不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。
一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。
提供免费复印服务。
力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。
二、对照梳理纳服务规范流程。
梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。
三、加强业务培训学习。
制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。
四、是发挥纳税人监督作用。
通过电子屏、发放宣传资料等
方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。
五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。
如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。
六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。
以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。
征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。
七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。
在核对无误后，税务登记证很快
就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。
全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。
现阶段纳税服务中存在的问题
一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认
为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业
务，规范里没有却是纳税人急需的。
像发票辨别真假的问题，不能指望业务员个个都是火眼金睛，税务部门在加强打击假发票犯罪的同时，还应向纳税人提供更方便快捷的技术手段来解决。