物资核算操作指南

物资核算操作指南

一、工作要求：主要物资消耗受控，真实反映物资成本。

二、工作目的：查找物资超耗原因，使物资成本受控，降低物资成本。

三、核算过程：

1、按月分工号进行主要物资物资消耗核算。

2、核算期末（每月25日）对主要物资进行全面盘点，包括库内物资、已发出未使用物资。填写盘点记录，并与帐面数量相对比，核算各工号实际消耗物资数量（上期末剩余数量+当期领料数量-期末剩余数量），各工号物资领入、使用、剩余必须相符。

3、工程部对已完工程量进行认真计算，给物资部门提供当期已完工程的主要物资设计数量（工程实际需要数量）。

4、计合部提供主要物资预算单价及各施工队承包合同要求。

5、物资部根据提供资料统计主要物资应耗数量和实耗数量，进行主要物资价差分析和量差分析，计算盈亏情况，并与相关部门共同分析盈亏产生原因，并采取措施。

四、注意事项：

1、所有数据必须真实、有效。

2、物资部要对进场物资（包括甲供物资）及时点收入账，期末

按照已完工程量消耗数量核销，具体工作要求见《物资管理办法》和

《关于规范材料核算流程的通知》文件要求。

3、工程部、物资部、计合部核算工号当期已完工程量必须一致。

4、物资部报财务当期物资核销数量需与当期已完工程量实际消

耗物资数量一致，以保证物资成本的真实性。

五、流程

六、核算表（见附表）

主要物资核算表（量差分析）

项目名称：年月金额单位：元

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主 要 材 料 价 差 分 析

表

项目名称： 年 月 金额单位：元

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主要材料工地搬运及操作损耗

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说明：

1、主要材料工地搬运及操作损耗率表是指材料从工地仓库或现场集中堆放地点至现场加工地点或操作地点以及加工地点至安装地点的运输损耗、施工损耗、施工现场堆放损耗。

2、表中数据为《铁路工程基本定额》，公司各项目物资损耗率按表列数据1/2计。

3、无缝线路用钢轨焊接消耗量计入合理损耗数量，钢轨焊接消耗量按不同工艺定额量计算。

4、各项目物资核算引用时，严格遵照规定损耗率。因施工工艺等客观原因需调整消耗定额取值，须经项目各部门协商，项目经理审核同意，并在核算表中注明调整理由和依据。

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