82征税和纳税(新)111
8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。
【红对勾】高中政治 教师用书 3-8-2 征税和纳税课件 新人教版必修1
第八课 财政与税收
第二课时 征税和纳税
自主学习
合作学习
提高学习
课时作业
自 主 学习
课前预习···········································有的放矢
目标求
1．了解税收的含义、本质、特征及其关系，区分违反 税法的四种现象。
2．理解增值税、个人所得税的内容和作用，了解对其 进行改革的意义。(重点＋难点)
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
【解析】 个人所得税、增值税以及营业税起征点的 提高，并不利于增加财政收入，排除A。而上调增值税和 营业税起征点则不属于促进分配公平，B与题意不符。个 人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收 入。而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企 业的负担，C符合题意，D项中有利于刺激居民消费说得 通，但是否有利于推动企业转型升级，不能一概而论。
【答案】 A
随堂自测
一、判断题(阅读下列各题，判断正确(A)与错误(B)， 并将字母填入题号前的括号内。)
( )1.实行税收的优惠政策一定程度违反了税收的 固定性。
( )2.所谓赋税，就是国家不负任何报酬而向居民 取得的东西。这句话体现了税收的强制性。
( )3.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是 税收的无偿性。
【答案】 B
【例3】 (2012·浙江卷)2011年，国家将个人所得税 起征点由2 000元提高到3 500元后，又大幅上调增值税和 营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先 的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效 果是( )
A．促进分配公平，达到财政收支平衡 B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
8.2 征税和纳税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
河北省沙河市高中政治 3.8.2《征税和纳税》课件 新人教版必修1
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入偷逃税款 1458.3万元。
潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税
活动的一个重灾区。1999年－2000年
6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取
第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税
税收的基本含 义 主体 目的 为实现 国家职能 凭借 依据 地位
国家
政治 权力
法律
财政收入的 基本形式
税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式 。
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？ 有国就有税 为什么？
＊如何理解“税收是国家财政收入最重 要的源泉”？ 有税就有法 （2）税收与国家和法律的关系
（
3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的 各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国 家、社会的一种贡献。
据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万 元，高达10万元。如按20集计算，大腕们 一部戏拍下来收入起码100万元。某大腕 明星一年拍三四部戏，收入上千万元但是 却隐瞒收入,不交一分钱税款。
• 自2007年8月15日起，储蓄存款利息所得税税率由 20%调整为5%。08年10月9日起对储蓄存款利息所得 暂免征收个人所得税。 • 从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及 以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%；对个 人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住 房暂免征收土地增值税。地方政府可制定鼓励住房 消费的收费减免政策。
(完整版)《征税和纳税》教学设计公开课
《征税和纳税》教学设计江苏省东台中学顾敏
设计思想：
1、通过本课的学习让学生把握知识。
理解税收的含义；理解税收的基本特征及其关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；违反税法的四种主要现象。
2、通过本课的学习让学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。
本框重点是税收的基本特征，通过多媒体显示材料，让学生分小组讨论，调动学生的积极性，让学生在活动中体会和理解。
本框的难点是依法纳税是公民的基本义务，通过多媒体播放视频《税收的作用》，让学生分小组讨论发言，最后请一学生总结知识点。
让学生在活动中体会和理解税收作用，理解为什么要依法纳税，树立依法纳税意识。
本课教学采用活动课的形式，充分体现教师的主导作用和学生的主体作用，注重教师和学生之间的双边活动。
由于本框的内容与现实中的征税、纳税有着密切的联系，而且对学生的知识要求也不高，所以整堂课的难点和重点都由学生在参与中很自然的得出结论。
一方面强化了他们的参与意识，调动了他们的学习热情。
另一方面也培养了他们的分析、归纳等方面的综合能力。
高一政治8.2征税和纳税课时练习新人教版
第二框征税和纳税一·探讨生活中，你有索要发票的意识和习惯吗？比如外出就餐、购买商品等。
咱们索要发票对咱们消费者自身有什么作用？是不是对国家也有必然的作用呢？二·知识网络结构三·考点诠释考点1 税收⑴税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的大体形式。
⑵税收的大体特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
【注意】税收的固定性是相对于税法来讲的，而不是绝对的。
税收的固定性是就税法不【例题1】财政部、国家税务总局联合下发《关于取消部份商品出口退税的通知》，决定取消部份钢铁等商品的出口退税。
据此回答下面两题：我国政府的这一做法（）A.将会大幅度增加国家的财政收入B.高速咱们税收是组织财政收入的大体形式C.是国家在运用税收这一杠杆对经济进行调节D.表明国家冲击钢材等商品的出口（2）取消部份钢材等商品的出口退税表明（）A.税收的固定性是相对的B.税收具有无偿性C.税收取之于民、用之于民D.税收具有强制性考点2 税收的类型按照征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于增进生产的专业化和表现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增加。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分派、实现社会公平的有效手腕。
考点3 依法纳税⑴依法纳税的必要性：①税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
②公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违背税法行为。
3-8-2征税和纳税
身边税事
小明爸爸经营一家快破产的服装厂，为了使 厂里扭亏为盈，小明爸爸在税收上动起了 脑筋。比如修改帐目，减少纳税；税款能 不交就不交，拖一年算一年；安排保安加 强防卫，税务局的来查就给他们颜色看； 更妙的是，他拟造了60%的下岗职工人数， 这样可以换取国家的税收优惠政策，减免 税收。
我们厂长是为厂里着想，这样的好厂长 却被拘捕了，判了刑还要罚款，这是为 什么？我真不明白！
（2）、增值税（流转税）
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人 • 基本税率： 17％ • 计税方法：
商品销售额×税率－上 一环节已缴税金
布料售价为20万元 服装厂将布料加工成西装,售价为33万元。
布： 20万 纳税20X17% 衣服：33万 20+20x17%购进 （33—20）x17%=2.21万 纳税33X17%
有专家推算，个税税金漏洞在1000亿元以上。 可以重建两个新汶川； “雷霆一号”专案行动查处有问题的企业 可以修建5条青藏铁路； 600多户，摧毁伪造增值税发票、骗税、 可以进行6次载人航天试验； 偷税的犯罪团伙十个，案件涉及金额 67.32亿元，为国家追回税款8.68亿元。 可以修建1100所设施齐全的中学； 可以解决宁夏回族自治区11年的财政收入
计算： 1、老李每个月的工资薪金收入是4000 元，请计算他每月应缴纳的个税是多少？ 2、小李每个月的工资薪金收入是10000 元，请计算他每月应缴纳的个税是多少？
讨论：结合个人所得税的作用及当前的社 会实际，谈谈我国目前为什么要上调个人 所得税起征点？
1、由于我国经济的发展，人民收入大幅度提高； 同时，随着物价水平上涨，人们月平均消费支出 也大大增加。而且人们的收入差距呈扩大的趋势。 （社会实际） 2、 提高个税起征点，有利于提高中低收入者的收入， 实现共同富裕；有利于缩小收入差距，实现社会 稳定，构建和谐社会。（个人所得税的作用）
经济生活8.2 征税和纳税
高密五中高一政治教学案 经济生活第三单元 高密五中高一政治教学案 经济生活第三单元68 654. 自2011年9月1日起，个税起征点将从2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。
对此，以下说法正确的是A.我国的税收将大幅度减少B.税收具有固定性特征C.税收是可以随意变化的D.税收具有无偿性特征 5.某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的6000元税款时，竟用菜刀威胁税务人员，拒绝纳税，情节严重，影响很坏。
该菜饭的行为属于A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税 6.材料一材料二描述图1表明的变化，并依据图2和材料二阐释变化的原因。
班级：_________学号：_____ 姓名：__________________No.16 第八课 财政与税收(2)编写：赵长荣 时间：2012.11.25 使用时间：_________【预习案】【学习目标】理解税收的本质、特征及其相互关系。
了解税种的基本构成要素；了解增值税的内容及其作用；了解个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公平的基本义务。
了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。
能够准确认识税收的有关作用，能够区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚。
【知识自主探究】一、税收及其种类〖预习要求与提示〗悦读课本68-69页，回答以下问题：1.税收的含义是什么？（从课本上找出来并据此思考：谁在收税？为什么收税？怎样收税？）2.税收的实质：以国家为主体的社会分配关系。
3.税收在国家财政收入中的地位与税收的基本特征：（1）税收具有强制性。
国家凭借_______________利强制征税。
纳税人必须_______________，税务机关必须______________________。
（3）税收具有____性，国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人______付出任何代价。
（4）税收具有固定性。
___________是税收的法律依据和法律保障。
国际双重征税
第十七页，共128页。
地域(dìyù)税收管辖权的协调
投资所得 股息所得和利息所得 一般采取所得支付(zhīfù)人所在国与所得受益人所在
国共享征税权的做法，由支付(zhīfù)人所在国按一个 较低的税率对股息、利息征税 对于支付(zhīfù)的股息，当受益人直接持有支付 (zhīfù)股息公司至少25％的资本时，税率不应超过5 ％，而在其他情况下，税率不应超过15％； 对于支付(zhīfù)的利息，税率不应超过10％ 特许权使用费 经合组织范本主张由特许权使用费的受益人的居住国 独享征税权 联合国范本则主张特许权使用费的发生国应享有更大 的征税权
叠
居民税收管辖权之间的重叠 居民税收管辖权和收入(ōurù)来源地税
收管辖权之间的重叠
经济性国际双重征税产生的原因
第七页，共128页。
国际双重征税(zhēnɡ shuì)产生的影 响
经济层面的负作用
造成(zào chénɡ)跨国投资者的额外税收负 担，不利于资金的国际间的流动和运用
阻碍商品、劳务、资金、技术的国际间的 流动，不利于资源在国际范围内的合理配 置和有效运用
第五页，共128页。
国际(guójì)双重征税的概念
类型
法律性国际双重征税（international juridical double taxation），国际重复征税
两个或两个以上的国家或地区对同一纳税人的同一课 税对象在同一征税期内征收(zhēngshōu)同一或类似种
8.2征税与纳税
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
3.8.2 征税和纳税
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人
或自然人）
-----理论联系实际----
背景材料：由于今年九月一日起个人所得税工资、薪 金起征点提高到3500元，我国个人工资、薪金所得 税税率由3℅到45℅，由原来的九级改变为七级，是 典型的超额累进税率。 小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大型企 业上班，试用期两个月（月薪：3500元），试用期 满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是别人的事情， 反正我也不用缴纳。” 提示：运用所学知识，并结合材料回答下列问题：
骗
税
欠 税
超过税务机 关规定的纳 税期限，没 有按时缴纳 而拖欠税款 比较直接
抗 税
以暴力、威 胁方法拒不 缴纳税款
用欺骗手段获 得国家税收优 惠
骗取国家出口 退税、税收减 免
方式隐蔽
以对抗的方 式直接拒绝 纳税
比较明显
相 同 点
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
纳税是为权利受保护付费。——詹姆士· 韦恩
增值税的计算方法
计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金 (销项税额－进项税额）
某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销 售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增 值税为___元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料 加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元。 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
税收的合法性取决于其实质，而不是其名称。——本杰明· 卡多佐 N·
依法纳税的必要性
（1）由我国税收的性质决定的。我国税收的性质 是取之于民，用之于民。 （2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现， 都必 须以税收作为物质基础。
征税和纳税(完整版)
纳税人不一定是负税人 纳税人不一定是负税人 不一定
因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头 每一位公民都是消费者。 上，每一位公民都是消费者。
我国每一个公民不一定都是纳税人， 我国每一个公民不一定都是纳税人， 不一定都是纳税人 都是负税人。 但都是负税人。
二、依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性(为什么) 依法纳税的
25+150+60=235元 元
纳税人与负税人 1.纳税人
能否成为 是否取得应税收入， 是否取得应税收入， 应税收入 是否发生应税行为 应税行为。 是否发生应税行为。 税法上规定的 直接 负有纳税 个人。 义务的 单位 和 个人。
2.负税人
实际或最终承担税款的单位和 实际或最终承担税款的单位和 承担税款的单位 个人。 个人。
为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识， 2006年 11月 日国家税务总局发布了《 日国家税务总局发布了 《 个人所得税自行纳税申报办法 试行） 首次明确提出个人年收入所得12 12万元以上的 （试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 1．该文件的发布体现的税收特征是： 该文件的发布体现的税收特征是： A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司 北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 北京晓庆文化艺术有限责任公司 年以来采 取不列、少列收入多列支出、 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元 其行为是偷税 万元.其行为是 行为. 少缴税款 万元 其行为是_______行为 行为 2.张某开了一家服装店 生意红火,但拒不缴纳税 张某开了一家服装店,生意红火 但拒不缴纳税 张某开了一家服装店 生意红火 税务人员来收税时,他还说 谁来我这里收税, 款.税务人员来收税时 他还说 谁来我这里收税 税务人员来收税时 他还说:”谁来我这里收税 我就让他站着进来,横着出去 其行为是 横着出去” 我就让他站着进来 横着出去”.其行为是 _______行为 抗税 行为 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 故意拖欠国家税 某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 某服装厂厂长以贷款被骗为由 万元.其行为是 行为. 款24.8万元 其行为是 欠税 行为 万元 其行为是______行为 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元 其行为是 骗税 万元.其行为是 行为. 家出口退税 万元 其行为是_______行为 行为
征税和纳税
征税和纳税*高考考点一、税收及其种类1、税收的的含义：税收是国度为实现其本能机能，凭借政治权力，依法取得财务收入的全然情势。
明白得：（1）税收是以国度为主体，采取司法情势的分派。
（2）目标：国度为实现其本能机能（国度经由过程税收为其自身的存在和成长供给物质保证。
）（3）手段：凭借政治权力（4）依照：税法(5）税、利、债、费是财务收入的来源，个中税收是财务收入最重要的源泉。
2、税收的全然特点：强迫性、无偿性、固定性（税收的全然特点是税收与其他财务收入情势区其余重要标记。
）强迫性——国度凭借政治权力强迫征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国度取得税收收入，既不须要返还纳税人，也不须要对纳税人直截了当付出任何价值。
固定性——国度在征税之前就以司法的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国度有关部分赞成不克不及随便改变。
这三个全然特点是慎密接洽，弗成瓜分的。
税收的无偿性要求它有强迫性，强迫性是无偿性的保证；其强迫性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的纷乱，最终将危及国度好处。
3、我国税收的种类（1）依照征税对象划分，今朝我国税收为五大年夜类：流转税、所得税资本税、家当税、行动税。
今朝在我国，增值税和小我所得税是阻碍最大年夜的两个税种。
（2）增值税：①属于流转税，是以临盆经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内发卖货色或者供给加工、补缀加工、补缀劳务以及进口货色的单位和小我。
②．增值税的全然税率为．．．。
．．．．．．．．．．17%一样运算方法：增值税=商品发卖额×税率—上一环节已缴税金③增值税只对增值额征税，不仅能够幸免对一个经营额反复征税，同时能够防止前一临盆经营环节企业的偷漏税行动。
它有利于促进临盆的专业化和表现公平竞争，也有利于财务收入的稳固增长。
（3）小我所得税：①是国度对小我所得额征收的一种税。
它的纳税人是在我国境内栖身满一年，从我国境表里取得所得的小我，以及不在我国境内栖身或栖身不满一年而从我国境内取得所得的小我。
8.2征税与纳税
２．２００8年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法 责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免 税．这主要体现了税收的（ Ｃ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在 个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事 实说明,税收具有( Ａ ): ①.强制性 ② 无偿性 ③固定性 ④指令性 A. ① ② ③ B. ① ② ④ C. ① ③ ④ D．② ③ ④
一、税收含义和基本特征
1.税收的基本含义
国家为实现其职能，
凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么？ 政治权力 ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ 国家 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
（单项） １．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民 取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ Ｂ ）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 （1）偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税 款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和 票据，隐瞒销售收入等。
下列属于偷税行为的是 ①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、 围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利 润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口 退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务
为表彰邹凯取得的突出成绩， 泸州市人民政府决定给予重 奖，当邹凯得知消息后，向 有关人员询问缴纳税收情况， 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志， 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前，将60 万元的现金支票交到税务员 手上。邹凯表示，自己的成 绩是党和人民培养的结果， 依法纳税是自己回报家乡人 民应尽的义务。
征税与纳税教案
高一经济生活教案
第八课第二框题征税和纳税
一、教学目标
（一）课程标准的基本要求
1、知识目标：通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2、能力目标：通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的
学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
3、情感、态度与价值观目标：①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法
律和政策②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税
（二）教学重点
税收的特征依法纳税是公民的基本义务
（三）教学难点
税收的特征依法纳税是公民的基本义务。
8.2征税与纳税
思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税 种吗？
二、税收的种类：1.增值税和个人所得税
个人所得税
征税对 象
增值税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。 基本税率为17%
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①也是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
威胁、围攻、殴打 伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
虚列虚报出口货物数量、价格、 自然灾害
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 _______行为. 少缴税款1458.3万元,其行为是 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 抗税 税,我就让他站着进来,横着出去” ,其行为是 _______行为. 欠税 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 ,故意拖欠国家税 款24.8万元,其行为是______行为. 骗税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
[
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）无偿性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （2）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 （3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
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材料表述的是哪种违法行为？
骗税 -- 指纳税人用欺骗的手段获得国家税
收优惠的行为。例如骗取出口退税和自 然灾害减免税。
骗税是骗得税收优惠, 偷税是设法隐瞒应 纳税收入.(主要区别)
②防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为; ③促进生产专业化，体现公平竞争； ④保证财政收入的稳定增长。
个人所得税
阅读P70完成下列表格
征税对象 个人所得额
纳税人 计税方法
①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年， 从我国境内外取得所得的个人，②在我国境内无住所又 不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人
等手段拒不缴纳税款的行为。
习题
3、下列属于偷税行为的是
①伪造、涂改帐本和票据 ②威
胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入
和经营利润 ④虚报出口货物数量、
价格骗取出口退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
4、某县一集体煤矿，在4个月的时 间里，采取销售不开发票或少开发 票，不如实申报销售收入等手段， 共少报原煤销售量2000吨，少缴税 款8000元。该煤矿的这种做法属于 ()
A.无偿性 C.强制性
B.固定性
D.平等性B
3.增值税和个人所得税
增值税 阅读P70完成下列表格
征税对象 生产经营中的增值额
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人
计税方法 基本税率为17%
计税方法：增值税=商品销售 额×税率－上一环节已缴税金
作用： ①避免重复征税；
税收宣传栏
爸爸，税收与我 们有关么？
你认为爸爸应该如何回答他？ 为什么？
每个人都和税收 有着密切的关系
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么依法纳税是公民的基本义务？
①在我国，税收取之于民，用之于民。国家 利益，集体利益个人利益在根本上是一致的。 ②国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息 息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同 时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1500:19:3700:19Oc t-2015- Oct-20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。00:19:3700:19:3700:19Thursday, October 15, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1520.10.1500:19:3700:19:37October 15, 2020
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和 比例税率
作用
税率表 （工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
5
超过35000元至55000元的部分
30
6
超过55000元至80000元的部分
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月15日 星期四12时19分37秒 Thursday, October 15, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.152020年10月15日 星期四 12时19分37秒 20.10.15
谢谢大家！
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月15日星期 四12时19分37秒00:19:3715 October 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午12时19分37秒上午12时19分00:19:3720.10.15
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1520.10.1500:1900:19:3700:19:37Oc t-20
改变。它会随着经济社会发展， 根据实际情况而发生变化。税收三来自基本特征之间的关系无偿性
要求 保障
强制性
固定性
税收的“三性”，是税收区别于其它财 政收入的最主要特点。
习题
1、加强税收征管，体现了税收的
A.法制性 C.无偿性
B.强制性 D.固定性
B
习题
2、税务机关收过头税、越权减免 税现象，违背了税收的（ ）
二、依法纳税是公民的基本义务
2、违反税法的行为
材料一:
有人说，以上漫画中商家的做法可以 令消费者和商家双方都受益，是无可 厚非的。你是如何看待的？
偷税
--- 是指纳税人有意违
反税法规定，用欺骗、 隐瞒的方式，不缴或者
少缴应纳税款的行为。
材料二：2006年8月，福州市国税局查处了
福胜安全用品有限公司利用货物出口采取低值高 报手段骗取出口退税的重大案件。
35
7
超过80000元的部分
45
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
阅读P70完成下列表格
个人所得税
作 是国家财政收入的重要 用 来源，也是调节个人收
入分配、实现社会公平 （建设和谐社会）的有 效手段
读图回答：
（1）材料中传递出什么经济信息？ （2）体现了个人所得税的哪些作用？
A.偷税 B.欠税
C.骗税 D.抗税
5.某企业虚报出口额20万，骗取国 家出口退税。他的行为属于（ ）
A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1520.10.15Thursday, October 15, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。00:19:3700:19:3700:1910/15/2020 12:19:37 AM
8.2 征税和纳税
一、税收及其种类
1、税收含义
1、税收的主体是谁？ 国家 2、税收的目的是什么？ 实现国家职能 3、实现税收凭借的手段是？政治权力 4、依据是什么？ 税法
税收：是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入 的基本形式 。
2、税收的特征
[案例探究]广州一出租屋主黄某
因偷税行为被税务机关依法移送 至司法机关，司法部门以偷税罪
材料：某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税
款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为 由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安 打伤了两名过来检查的税务人员.
该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？
欠税： ---纳税人超过税务机关规定
的纳税期限,没有按时缴纳而拖 欠税款的行为。
抗税： ---是指纳税人以暴力、威胁
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月15 日上午1 2时19 分20.10. 1520.1 0.15
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月15日星期 四上午12时19分37秒00:19:3720.10.15
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午12时19分20.10.1500:19October 15, 2020
1980 2006 2008 2011
800元 税16收00具元有固20定00性元 3500元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征收对象和税率，不经 国家有关部门批准不得随意改变
思考：
国家提高税收起征点是否违背税 收的固定性？
税收具有相对固定性。税收的固
定性，不是一层不变，而是说未
经国家有关部门批准不可轻易
起诉黄税某，收0具5年有6月强海制珠性区法院根
据《刑法》有关规定判处黄某有 期徒刑11个月，并处罚金4万元。
问：从这个案例中同学们能体会 到税收的什么特点？
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革
命就是导师国家列税宁不收说用具过付有任：无“何偿所报性谓酬而赋向税，
居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有 什么特征？