某担保公司资产负债表的编制说明
信贷调查报告中资产负债表的编制解读
• 一般帐龄在6个月之内的方计入，帐龄普遍较长的可以适当延 长，但最长不超过一年。
• 现金与银行存款：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的现 金并核实银行存款。这个要求，在很多地方，客户有抵触心理，信贷 员也不愿意坚持。但是，根据技术要求，现金以及银行存款是我们逻 辑检验的重要基础，同时也是要求客户尊重银行规范与流程，开始良 好合作的重要第一步。
• 对于主要以银行转账方式结算的客户，不必非要留取客户现金的影像 资料；但对于主要以现金为结算方式的客户则必须留取现金的影像资 料，若客户认为现金数额较大不便出示，至少要拍摄客户的保险柜照 片。
编制资产负债表
资产负债表
• 什么是资产负债表 • 资产负债表基本结构 • 资产和负债计入的基本原则 • 实际工作中资产负债表计入范例与解释
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• 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会
计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益 之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把客户 生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以 适当排列。它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和 所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿债能力，是 该生意在该时点的静态的“照片”。
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实际工作中资产负债表记入范例与解释
• 资料收集要点：
• 存货：
存货大概价值是多少（需要区分销售价格或进货价格计算存
资产负债表编制与分析
资产负债表编制与分析资产负债表（Balance Sheet）是会计报表的一种，用于展示一个企业在特定日期的财务状况。
资产负债表可以帮助企业管理者了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，以及企业的偿付能力和财务稳定性。
本文将介绍资产负债表的编制过程，并对其进行一些常见的分析方法和指标的解读。
一、资产负债表的基本结构资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三个部分组成。
1. 资产部分：资产是企业所拥有的具有经济价值的资源，可分为流动资产和非流动资产两部分。
- 流动资产：指能够在短期内转化为现金或现金等价物的资产，包括现金、银行存款、应收账款、短期投资等。
- 非流动资产：指长期持有的不易变现或不拟用于短期经营活动的资产，如房地产、固定资产、长期投资等。
2. 负债部分：负债是企业对外部债权人所应付的债务，可分为流动负债和非流动负债两部分。
- 流动负债：指企业在一年内到期或按照经营周期转化为现金所应付的债务，如应付账款、短期借款等。
- 非流动负债：指企业在一年以上到期或按照经营周期转化为现金所应付的债务，如长期借款、长期应付款等。
3. 所有者权益部分：所有者权益是企业归属于所有者的净资产，根据资本收益法计算，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
二、资产负债表的编制原则和程序编制资产负债表需要遵循一些原则和程序，以保证财务信息的准确和可比性。
1. 原则：- 会计主体性原则：资产负债表必须反映一个明确的会计主体的财务状况。
- 会计期间性原则：资产负债表必须对一个特定会计期间结束时的财务状况进行编制。
- 会计估计原则：编制资产负债表时，需要对相关项目进行估计或者调整。
2. 程序：- 收集会计数据：搜集和整理企业的财务数据，包括资产、负债和所有者权益的各项具体数据。
- 编制详细清单：按照资产、负债和所有者权益的分类，编制出详细的清单。
- 计算总额：按照清单统计各项数据，并计算出资产总额、负债总额和所有者权益总额。
资产负债表编制流程
资产负债表编制流程资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的主要会计报表之一。
它就像企业财务状况的一张“快照”，能够清晰地展示企业在某一时刻所拥有的资产、负债以及所有者权益的情况。
正确编制资产负债表对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
接下来，让我们详细了解一下资产负债表的编制流程。
一、前期准备工作在开始编制资产负债表之前，需要做好以下准备工作：1、清查资产和核实债务对企业的各项资产进行全面清查，包括现金、银行存款、存货、固定资产、无形资产等，确保资产的数量、质量和价值的准确性。
同时，核实企业的各项债务，如应付账款、短期借款、长期借款等，明确债务的金额、期限和利率等。
2、整理会计凭证和账簿将企业在特定会计期间内的所有会计凭证进行汇总和整理，确保凭证的完整性和准确性。
同时，核对各类账簿的记录，如总账、明细账等，保证账账相符。
3、结账和对账完成会计期间内的所有经济业务的记账工作，并进行结账。
结账后，进行账证核对、账账核对和账实核对，确保会计信息的准确性。
二、确定资产负债表的编制基础资产负债表的编制基础是“资产＝负债＋所有者权益”这一会计恒等式。
资产负债表分为左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债和所有者权益项目。
三、填写资产负债表项目1、资产项目的填写（1）流动资产项目货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，根据相关账户的期末余额合计数填列。
交易性金融资产：根据“交易性金融资产”账户的期末余额填列。
应收票据：根据“应收票据”账户的期末余额减去“坏账准备”中对应收票据计提的坏账准备后的净额填列。
应收账款：根据“应收账款”和“预收账款”所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”中对应收账款计提的坏账准备后的净额填列。
预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”所属明细账户的期末借方余额合计数填列。
应收利息：根据“应收利息”账户的期末余额填列。
应收股利：根据“应收股利”账户的期末余额填列。
其他应收款：根据“其他应收款”账户的期末余额减去“坏账准备”中对其他应收款计提的坏账准备后的净额填列。
中级会计实务资产负债表的编制与分析
中级会计实务资产负债表的编制与分析资产负债表是会计报表中的一项重要内容，它反映了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的情况。
编制和分析资产负债表对于评估企业的财务状况、制定经营策略以及进行财务决策具有重要意义。
本文将介绍资产负债表的编制过程，并对编制出的资产负债表进行分析。
一、资产负债表的编制资产负债表的编制由以下几个步骤组成：1. 收集基础数据编制资产负债表的第一步是收集相关的基础数据，包括企业的资产、负债和所有者权益的账户余额。
这些数据可以从企业的会计记录中获取。
2. 选择合适的日期资产负债表是一个静态的财务报表，需要选择一个特定的日期来反映企业财务状况。
通常选择年末作为资产负债表的日期。
3. 划分资产与负债根据会计的基本原理，资产负债表将资产和负债分为流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债四个部分。
流动资产指的是在一年内能够变现或消耗的资产，非流动资产指的是长期持有的资产。
流动负债指的是在一年内需要偿还的负债，非流动负债指的是长期需要偿还的负债。
4. 计算资产和负债的余额根据收集到的数据和划分的分类，计算每个类别下的资产和负债的余额。
5. 计算所有者权益所有者权益等于总资产减去总负债，它表示了企业的净资产。
二、资产负债表的分析通过对资产负债表进行分析，可以获得对企业财务状况的更深层次理解，为决策提供依据。
以下是常用的资产负债表分析指标：1. 资产负债表的结构分析资产负债表的结构可以了解企业的资产结构和负债结构。
比如，资产结构中流动资产占比较高，说明企业的流动性较好，能够及时偿还债务。
负债结构中短期负债占比较高，可能暗示企业面临偿债压力。
2. 资产负债表的比率分析通过对资产负债表中的各项数据进行比较和计算，可以得到一系列比率指标，比如流动比率、速动比率、资产负债率等。
这些指标可以用于评估企业的偿债能力、流动性以及盈利能力。
3. 资产负债表的变动分析资产负债表的变动分析可以追踪企业在不同时期的变化情况，比如与过去相比，资产和负债的增长或减少情况，可以揭示企业的经营发展趋势和风险。
总结资产负债表编制
总结资产负债表编制第一篇：总结资产负债表编制资产负债表是企业财务状况的重要反映，编制一份准确、完整的资产负债表对于企业管理者、投资者、债权人等各方来说都具有重要的参考价值。
本文将对资产负债表编制的相关知识进行总结，以帮助大家更好地理解和应用这一财务工具。
一、资产负债表的基本概念资产负债表是一种静态财务报表，它反映了企业在某一特定时点的财务状况。
资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三部分构成。
其中，资产是指企业拥有或控制的资源，预期能够为企业带来经济利益；负债是指企业过去的经济业务所产生的现时义务，预期会导致企业的经济利益流出；所有者权益则是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
二、资产负债表的编制方法1.编制资产负债表的准备工作在编制资产负债表之前，企业需要进行一系列的准备工作。
要收集和整理相关财务数据，包括账面余额、计提折旧、摊销等；要进行资产负债表项目的调整，如坏账准备、存货跌价准备等；最后，要根据企业实际情况确定资产负债表的编制基准，如会计政策、会计估计等。
2.编制资产负债表的具体步骤（1）列出资产项目：按照资产的流动性分为流动资产和非流动资产，分别列出各项资产的名称和金额。
（2）列出负债项目：按照负债的到期日长短分为流动负债和非流动负债，分别列出各项负债的名称和金额。
（3）计算所有者权益：所有者权益等于企业资产减去负债，根据资产和负债的合计金额计算所有者权益。
（4）编制资产负债表：将资产、负债和所有者权益的项目按照一定的顺序排列，形成资产负债表。
三、资产负债表的分析和解读1.资产负债表的结构分析资产负债表的结构分析主要是通过计算资产、负债和所有者权益的比例，来评估企业的财务状况。
例如，资产负债率、流动比率、速动比率等指标可以帮助我们了解企业的偿债能力、运营能力和盈利能力。
2.资产负债表的项目分析资产负债表的项目分析是针对资产负债表中各个项目进行详细的分析，以揭示企业财务状况的细节。
资产负债表编制与分析
资产负债表编制与分析资产负债表是一项重要的财务报表，用于反映企业在特定日期内的财务状况，包括企业的资产、负债和所有者权益。
下面，我将针对资产负债表的编制和分析进行详细介绍。
一、资产负债表的编制资产负债表包括两个部分：资产和负债及所有者权益。
资产是指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等；负债是指企业所欠的债务和义务，包括应付账款、长期负债等；所有者权益是指企业的净资产，包括资本、留存收益等。
编制资产负债表的步骤如下：1. 收集相关数据：包括企业的资产、负债和所有者权益的相关信息，如账户余额、贷方和借方发生额等。
2. 分类和归集数据：将收集到的数据按照资产、负债和所有者权益的分类进行整理和归集，确保准确性和完整性。
3. 计算资产、负债和所有者权益的余额：根据分类和归集的数据，计算每项资产、负债和所有者权益的余额，确保数据准确。
4. 编制资产负债表：根据计算得到的资产、负债和所有者权益的余额，按照规定的格式编制资产负债表。
二、资产负债表的分析资产负债表的分析可以帮助企业了解其经营状况、财务风险和发展趋势，为企业的经营决策提供参考。
以下是常用的资产负债表分析方法：1. 比较分析：通过对比不同时期的资产负债表，分析资产、负债和所有者权益的变动情况，了解企业的经营状况和发展趋势。
比如，对比两期资产负债表，可以计算资产负债表项目增减额和增减幅度，进一步分析资产、负债和所有者权益的变化原因。
2. 比率分析：通过计算资产负债表上各项指标的比率，评估企业的财务状况和经营能力。
常用的比率包括流动比率、速动比率、负债比率等。
例如，流动比率可以帮助判断企业支付短期债务的能力，速动比率可以评估企业在不变动存货的情况下偿付短期债务的能力。
3. 垂直分析：通过计算资产负债表上各项指标在总资产（负债或所有者权益）中的比例，揭示企业的资金结构和用途。
例如，资产负债表上固定资产的比例可以反映企业的投资结构，长期负债的比重可以反映企业的资金来源。
资产负债表的说明模板
资产负债表的说明模板
1. 资产部分：
流动资产：
现金及现金等价物，包括现金、银行存款等流动性强的资产。
应收账款，企业应收的货款、服务费等。
存货，包括原材料、在产品、产成品等存货。
其他流动资产，如短期投资、预付款项等。
非流动资产：
长期投资，企业持有的长期股权投资、债权投资等。
固定资产，包括房屋、设备、机器等长期使用的资产。
无形资产，如专利、商誉等无形资产。
其他非流动资产，如长期应收款等。
2. 负债部分：
流动负债：
短期借款，企业短期内需要偿还的借款。
应付账款，企业尚未支付的货款、服务费等。
应付利息，尚未支付的利息费用。
其他流动负债，如预收款项、递延收益等。
非流动负债：
长期借款，企业长期需要偿还的借款。
递延所得税负债，尚未缴纳的递延所得税。
其他非流动负债，如长期应付款等。
3. 所有者权益部分：
实收资本，企业股东实际投入的资本。
资本公积，包括股票发行溢价、盈余公积等。
未分配利润，企业未分配给股东的盈利部分。
资产负债表说明模板可以根据企业的具体情况进行调整和补充，以反映真实的财务状况和经营情况。
同时，需要注意财务报表编制
的相关法律法规和会计准则，确保资产负债表的准确性和可靠性。
资产负债表的概念、作用、格式和编制要求
资产负债表的概念、作用、格式和编制要求：电子讲义一、资产负债表的概念、作用资产负债表属于静态报表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要提供有关企业财务状况方面的信息。
（一）提供企业在某一特定日期的资产总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况（二）提供企业在某一特定日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间（三）反映企业所有者在某一特定日期所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度通过资产负债表，可以提供企业在某一特定日期的资产总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况；可以提供企业在某一特定日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；可以反映企业所有者在某一特定日期所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
二、资产负债表的格式资产负债表一般有表首、正表两部分。
其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、报表日期、报表编号、货币名称、计量单位等。
正表则列示了用以说明企业财务状况的各个项目，它一般有两种格式：报告式资产负债表和账户式资产负债表。
报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。
具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列；二是按“资产-负债=所有者权益”的原理排列。
账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。
不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。
在我国，资产负债表采用账户式，资产负债表左右双方平衡，即资产总计等于负债和所有者权益总计。
三、资产负债表的编制要求企业会计准则规定：会计报表至少应当反映相关两个期间的比较数据。
也就是说，企业需要提供比较资产负债表，所以，资产负债表各项目需要分为“年初数”和“期末数”两栏分别填列。
表中“年初数”栏内各项目数字，应根据上年年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
担保公司会计报表编制说明
担保公司会计报表编制说明引言担保公司作为金融机构的一种，主要从事为借款人提供担保服务的业务。
为了确保担保公司的财务状况能够准确反映，担保公司需要编制会计报表进行财务信息披露。
本文将详细说明担保公司在会计报表编制过程中的要求和步骤，以保证报表的准确性和可靠性。
1. 会计报表基本要求担保公司的会计报表编制需要遵循以下基本要求：1.1. 会计准则担保公司应按照国家规定的会计准则进行会计报表编制。
目前，中国境内的担保公司主要适用的会计准则为《企业会计准则》（以下简称“准则”）。
担保公司应按照规定的财务报告期间进行会计报表编制。
一般情况下，担保公司的财务报告期间为一年，即自年初至年末。
1.3. 会计报表的基本结构担保公司的会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表反映公司在报告期末的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映公司在报告期内的收入、费用和利润的情况；现金流量表反映公司在报告期内的现金流入流出状况；所有者权益变动表反映公司在报告期内所有者权益的变动情况。
2. 会计报表编制步骤担保公司进行会计报表编制的步骤如下：担保公司首先需要收集与会计报表编制相关的财务数据。
这些数据包括公司的资产、负债、收入、费用、现金流等方面的信息。
财务数据的收集可以通过公司内部会计人员的记录和整理，也可以借助会计软件系统进行。
2.2. 数据分类和归类在收集到财务数据后，担保公司需要对这些数据进行分类和归类。
具体包括根据会计科目将财务数据归类为资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
2.3. 会计分录的编制根据归类后的财务数据，担保公司需要编制会计分录。
会计分录是记载每笔财务交易的会计记录，它描述了交易的金额、会计科目和摘要等信息。
2.4. 会计账簿的更新根据编制的会计分录，担保公司需要及时更新会计账簿。
常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账等。
通过更新会计账簿，可以实时了解公司的财务状况和交易情况。
担保公司会计报表编制办法
担保公司会计报表编制办法财务会计报告简介为规范担保公司企业财务报告的编制，按照《企业会计制度》和《企业财务会计报告条例》特制定本办法。
一、担保公司财务会计报告包括：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、会计报表附注及财务情况说明书。
二、担保公司财务会计报告报送期间：月报、季报、年报。
月报、季报包括资产负债表、利润及利润分配表；年报包括：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、会计报表附注及财务情况说明书。
三、担保公司财务报告的编制时间月报为公历每月的最后一天，半年报为公历每年六月三十日，年报为公历每年的12月31日。
四、担保公司财务会计报告的编制依据担保公司编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账薄记录等资料，并按照国家统一的《企业会计制度》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。
五、担保公司财务报告的质量要求《企业财务会计报告条例》中对财务会计报告的编制质量明确规定：1、企业不得编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告；2、编制的财务会计报告应做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。
六、担保公司财务报告编制的保护条款1、企业负责人对本单位财务会计报告的真实性、完整性负责；2、任何组织或个人不得授意、指示、强令企业编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告3、任何组织或个人不得授意、指示、强令企业违反《企业财务会计报告条例》和国家统一会计制度的规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
资产负债表的编制为便于担保公司正确反映公司财务状况和会计核算，增设“代偿担保款”和“风险准备金”两个一级科目。
“代偿担保款”反映担保公司为被担保单位偿还到期担保债务的款项，本科目按被担保单位明细帐户。
期末编制会计报表将期末余额并入“其他应收款“项目反映。
“风险准备金”反映担保公司按不超过年末担保责任余额1%的比例以及从税后利润的一定比例提取的风险准备金，提取时记贷方，弥补担保损失记借方，期末余额在贷方。
度金融企业财务决算报表担保类编制说明
附件2：2008年度金融企业财务决算报表［担保类］编制说明一、填报范围本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的担保公司填报。
二、报表封面（分户报表封面）（一）封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。
2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。
凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。
未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。
4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。
5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。
7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。
（二）封面右边1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。
如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。
企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。
2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657—2002）编制。
（2）地方企业：①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2002）编制。
具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。
如：山东省省属租赁公司填列“370000”；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。
如：山东省济南市商业银行填列“370100”。
②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657－2002）填列。
担保公司会计报表编制说明
担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明（会担保01表）一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表“期末数”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资的市价。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
3.“应收款项”项目，反映企业应收有关单位或个人的各种款项。
本项目应根据“应收分担保账款”、“应收担保费”、“应收代偿款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”等科目的期末余额，减去“坏账准备”科目余额后的金额合计填列。
其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露；企业购入到期还本付息债券应收的利息，不在本项目内反映。
如“应收担保费”等科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“应付款项”、“存入担保保证金”项目内填列。
4.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
企业摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。
本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。
“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。
5.“存出保证金”项目，反映企业向外单位存出的保证金或准备金。
某担保公司资产负债表的编制说明
担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明（会担保01表）一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表“期末数”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资的市价。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
3.“应收款项”项目，反映企业应收有关单位或个人的各种款项。
本项目应根据“应收分担保账款”、“应收担保费”、“应收代偿款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”等科目的期末余额，减去“坏账准备”科目余额后的金额合计填列。
其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露；企业购入到期还本付息债券应收的利息，不在本项目内反映。
如“应收担保费”等科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“应付款项”、“存入担保保证金”项目内填列。
4.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
企业摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。
本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。
“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。
5.“存出保证金”项目，反映企业向外单位存出的保证金或准备金。
资产负债表的编制
（二）编制报表时注意的问题
3.资产价值必须按实际成本反映。 如存货：材料成本差异、商品进销差价 4.注意不包括在资产负债表中的项目。 如：待处理财产损溢。
第二节 资产负债表的编制原理与实务
（三）实际训练
课后习题
课后作业
账户名称 借方余额 账户名称 5000 累计折旧 库存现金 2995000 坏账准备 银行存款 900000 短期借款 应收账款 900 应付账款 其他应收款 250000 应交税费 原材料 50000 长期借款 包装物 60000 股本 低值易耗品 240000 资本公积 库存商品 200000 盈余公积 长期股权投资 250000 利润分配 持有 至到 期投 资 3000000 合计 固定资产 430000 无形资产 8380900 合计 贷方余额 750000 4500 50000 380000 90000 1650000 4500000 600000 90000 266400 8380900
（五）根据总账期末余额直接填列
例：甲公司2007年6月30日 “利润分配”：510 000元（借方）； “本年利润”：850 000元（贷方）。 编制2007年第二季度报表： 未分配利润=850000+（-510000） =340000
三、资产负债表的编制实务 （一）编制步骤 编制记帐凭证 登记账簿 编制试算平衡表 填列资产负债表 检查完整性、正确性
第二章 资产负债表的编制原理与实务
第一节
资产负债表概述 第二节 资产负债表的编制原理与实务
第一节 资产负债表的概述
一、资产负债表的含义： 总括反映企业在某一特定日期全部资产、负债、所 有者权益情况的会计报表，是关于企业财务状况的 记录。 1.静态报表 特定日期（年末、半年末、季末、月末） 2.内容： 财务情况（资产、负债、所有者权益） 3.平衡公式：“资产=负债+所有者权益”
贷款公司资产负债表怎么编制
贷款公司资产负债表怎么编制⼀个公司要发展就是⼀定能够要资⾦的流动的，可是现在有⼀些⼩公司完全没有银⾏的⽀持应该怎么样进⾏贷款呢？当然是求助于⼀些贷款公司了。
贷款公司资产负债表怎么编制呢？今天店铺⼩编就给⼤家详细介绍下相关问题。
贷款公司资产负债表编制⽅法（⼀）本表反映公司⼀定⽇期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（⼆）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如果上年度资产负债表规定的各个项⽬的名称和内容同本年度不相⼀致，应对上年年末资产负债表各项⽬的名称和数字按照本年度的规定进⾏调整，填⼊本表“年初余额”栏内。
（三）本表“期末余额”各项⽬的内容和填列⽅法：1.“货币资⾦”项⽬，反映公司库存现⾦、银⾏存款、其他货币资⾦等的合计数。
本项⽬应根据“现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”科⽬的期末余额合计填列。
2.“交易性⾦融资产”项⽬，反映公司为交易⽬的所持有的债券投资等交易性⾦融资产的公允价值。
本项⽬应根据“交易性⾦融资产”科⽬的期末余额填列。
3.“买⼊返售⾦融资产”项⽬，反映公司按照返售协议约定先买⼊再按固定价格返售的债券、贷款等⾦融资产所融出的资⾦。
本项⽬应根据“买⼊返售⾦融资产”科⽬的期末余额填列。
4.“应收利息”项⽬，反映公司因发放贷款、买⼊返售⾦融资产及购买债券等应收取的利息，包括贷款应收利息、交易性⾦融资产应收利息、持有⾄到期投资应收利息、可供出售⾦融资产应收利息、买⼊返售⾦融资产应收利息等。
本项⽬应根据“应收利息”科⽬的期末余额填列。
5.“发放贷款”项⽬，反映公司按规定发放的各种客户贷款，减去已提贷款损失准备后的净额。
本项⽬应根据“贷款”科⽬的期末余额，减去“贷款损失准备”科⽬的期末余额后的⾦额填列。
贷款公司简介贷款公司是指经中国银⾏业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内商业银⾏或农村合作银⾏在农村地区设⽴的专门为县域农民、农业和农村经济发展提供贷款服务的银⾏业⾮存款类⾦融机构。
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担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明（会担保01表）一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表“期末数”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资的市价。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
3.“应收款项”项目，反映企业应收有关单位或个人的各种款项。
本项目应根据“应收分担保账款”、“应收担保费”、“应收代偿款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”等科目的期末余额，减去“坏账准备”科目余额后的金额合计填列。
其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露；企业购入到期还本付息债券应收的利息，不在本项目内反映。
如“应收担保费”等科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“应付款项”、“存入担保保证金”项目内填列。
4.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
企业摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。
本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。
“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。
5.“存出保证金”项目，反映企业向外单位存出的保证金或准备金。
本项目应根据“存出分担保保证金”、“存出担保保证金”科目期末余额合计填列。
6.“一年内到期的长期债权投资”项目，反映企业长期债权投资中，将于一年内到期的债权投资部分。
本项目应根据“长期债权投资”科目所属有关明细科目期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关1年内到期的长期债权投资减值准备期末余额后的金额填列。
7.“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
8.“长期股权投资”项目，反映企业不准备在1年内（含1年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。
本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。
9.“长期债权投资”项目，反映企业不准备在1年内（含1年）变现的各种债权性质的投资的可收回金额。
长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。
本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。
企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
10.“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。
经营租入固定资产改良支出、融资租入的固定资产的原价及已提折旧也包括在内。
融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。
这两个项目应根据“固定资产”、“经营租入固定资产改良”、“累计折旧”科目的期末余额填列。
11.“固定资产减值准备”项目，反映企业计提的固定资产减值准备。
本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。
12.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。
本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。
13.“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。
本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
14.“长期待摊费用”项目，反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的各种费用。
长期待摊费用中在1年内（含1年）摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。
本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去1年内（含1年）摊销的数额后的金额填列。
15.“抵债资产”项目，反映企业代偿后收回的抵债资产的期末可收回金额。
本项目应根据“抵债资产”期末余额，减去“抵债资产减值准备”科目余额后的金额填列。
16.“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
17.“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款。
本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
18.“应付款项”项目，反映企业期末应付其他单位或个人的各种款项。
本项目应根据“应付分担保账款”、“预收担保费”、“应付手续费”、“应付股利”、“其他应付款”等项目的期末余额合计填列。
19.“存入保证金”项目，反映企业按合同规定收到的担保履约保证金和分担保保证金。
本项目应根据“存入担保保证金”、“存入分担保保证金”科目的期末余额合计填列。
20.“应付工资及福利费”项目，反映企业应付未付的职工工资及提取的福利费的期末余额。
本项目应根据“应付工资”和“应付福利费”科目期末贷方余额合计填列。
如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
21.“应交税金及附加”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金及附加费。
本项目应根据“应交税金及附加”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金及附加”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
22.“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。
本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。
如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。
23.“担保赔偿准备”项目，反映企业按年末担保余额的一定比例提取的担保赔偿准备。
本项目应根据“担保赔偿准备”科目的期末余额填列。
24.“短期责任准备”项目，反映企业担保责任未解除时，为承担1年以内（包括1年）的未到期责任而提取的准备金金额。
本项目应根据“未到期责任准备”科目的期末余额分析填列。
25.“预计负债”项目，反映企业预计负债的期末余额。
本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。
26.“一年内到期的长期负债”项目，反映公司长期负债各项目中将于1年内（含1年）到期的部分。
本项目应根据长期负债项目下各科目的期末余额分析填列。
27.“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。
本项目应根据有关科目的期末余额填列，如“待转资产价值”科目的期末余额可在本项目内反映。
如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容及金额。
28.“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上（不含1年）的借款本息。
本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
29.“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。
本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
30.“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。
本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。
31.“专项应付款”项目，反映企业各种专项应付款的期末余额。
本项目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。
32.“长期责任准备”项目，反映企业担保责任未解除时，为承担1年以上（不含1年）的未到期责任而提取的准备金金额。
本项目应根据“未到期责任准备”科目余额分析填列。
33.“其他长期负债”项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
上述长期负债各项目中将于1年内（含1年）到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。
上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内（含1年）到期的长期负债后的金额填列。
34.“实收资本（或股本）”项目，反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。
本项目应根据“实收资本”（或“股本”）科目的期末余额填列。
35.“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。
本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
36.“担保扶持基金”项目，反映政府政策性扶持的基金。
本项目应根据“担保扶持基金”科目的期末余额填列。
37.“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。
本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
38.“一般风险准备”项目，反映企业按规定从税后净利润中提取的，用于弥补企业总体损失的风险准备金金额。
本项目应根据“一般风险准备”科目余额填列。
39.“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。
本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。
未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。
利润表编制说明（会担保02表）一、本表反映企业在一定期间内利润（亏损）的实际情况。
二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。
如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。
在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏改成“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
三、本表各项目的内容及其填列方法：1.“担保业务收入”项目，反映企业有关担保等业务所取得的收入总额。
本项目应根据“担保费收入”、“手续费收入”、“评审费收入”、“追偿收入”等科目的发生额分析填列入有关的明细项目中。
2.“担保业务成本”项目，反映企业担保业务发生的实际成本。
本项目应根据“担保赔偿支出”、“分担保费支出”、“手续费支出”、“营业税金及附加”等科目的发生额分析填列入有关明细项目中。
3.“利息净收入”项目，反映企业取得的利息净收入。
本项目应根据“利息收入”、“利息支出”科目的发生额分析填列；如为利息净支出，以“-”号填列。