《会计案例研究》PPT课件
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会计研究方法课件7案例研究
2024/2/9
案例研究法
19
1.选择合适的案例
决策
单个案例还是多个案例 极端案例还是典型案例
案例选择的原则
要求案例与观点的相关性，对量并无严格要求。 通过最少数量的案例来确保每个案例都能为研究目
的提供充足信息。
2024/2/9
案例研究法
20
EMA路径下的环境成本实务研究
——来自某造纸企业的案例
2024/2/9
案例研究法
16
单案例与多案例研究
单案例研究
①成熟理论的关键性案例； ②极端或是独特的案例； ③揭露式案例。
多案例研究
遵从的是复制法则，而非抽样法则 能够更全面地反映案例背景的不同方面，多个案例同
时指向同一结论时，研究的有效性将显著提高。
2024/2/9
案例研究法
17
股权制衡与内部控制有效性
——基于2008-2010年酿酒类上市公司的案例分 析
【摘要】本文通过对三家酿酒类上市公司（五粮液、泸州老窖和重 庆啤酒）的案例分析，从控股(制衡)股东性质、股权制衡效果等角 度剖析了提高中国上市公司内部控制有效性的机理路径。
三家公司在上世纪九十年代中国证券市场发展初期通过审批制上 市，其企业文化、地域分布及政经环境相似，都是川蜀当地老牌、 知名的优质酒类公司企业。 五粮液：地方国资委控制下的一股独大，股权高度集中且无有效 的制衡股东。 泸州老窖：相对分散的股权结构，前三大股东系基于产权纽带的 股东关系与行政同源股东，实现了形式上的股权制衡机制。 重庆啤酒：地方国资委控制下的国有控股股东与境外制衡股东并 存，实现了形式与实质上的股权制衡机制。
案例研究法
22
收集资料的原则
使用多种证据来源，构成 证据三角 (triangulation)，相互 印证，增强说服力。
会计学案例分析ppt课件
但柳林公司并没有按照这样的准则标准来记账，它对在信用期内客户提前付款的 处理，是按原设定销售价格90%计算的销售总额记入“银行存款”科目，同时贷方也按 照这个数字冲销“应收账款”科目，而10%的现金折扣并未作“财务费用”支出处理， 如此一来柳林公司通过这种手段，简单地在应收账款中作出保留，就人为增加了公司 的利润。
年末柳林公司认定该债权难于收回，全额计提坏账准备，并补提坏账准备398000元。
（4）应收账款-D公司账面余额60万元，已提坏账准备6000元，审计人员了解D公司是
柳林公司的控股子公司，2009年末柳林公司全额计提坏账准备，并补提坏账准备594000元。
（5）其他应收款-E公司账面余额为10万元，该公司已经严重资不抵债。
A公司由于意外火灾导致资产严重损失，以致于不得不停产，短期内无法偿还该债权。
根据A公司现状，柳林公司作如下账务处理：
冲销坏账：
借：坏账准备
200 000
贷：应收账款
200 000
（2）应收账款-B公司账面余额80万元，属于当年度新发生的账款，柳林公司对此项应
收账款计提30%的坏账准备。
（3）应收账款-C公司账面余额40万元，账龄不到2年，已提2000元的坏账准备，2009
会计上的金融资产分为以下四类： • 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
其分为：交易性金融资产、直接指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产； • 持有至到期投资； • 贷款和应收款项； • 可供出售金融资产。
什么是浮亏、浮盈？
企业如果持有的某金融资产是交易性金融资产，持有期间 以公允价值计量且其变动计入当期损益，而公允价值是会 产生变动的，当某交易性金融资产期末的公允价值高于企 业购买该项资产的成本时，就会产生浮盈；当某交易性金 融资产期末的公允价值低于企业购买该项资产的成本时， 就会产生浮亏。浮亏、浮盈往往是指交易性金融资产由于 公允价值变动带来的账面盈利或亏损，只有等到该项交易 性金融资产实际出售后，浮亏、浮盈才会转化成真正的盈 利或亏损。
年末柳林公司认定该债权难于收回，全额计提坏账准备，并补提坏账准备398000元。
（4）应收账款-D公司账面余额60万元，已提坏账准备6000元，审计人员了解D公司是
柳林公司的控股子公司，2009年末柳林公司全额计提坏账准备，并补提坏账准备594000元。
（5）其他应收款-E公司账面余额为10万元，该公司已经严重资不抵债。
A公司由于意外火灾导致资产严重损失，以致于不得不停产，短期内无法偿还该债权。
根据A公司现状，柳林公司作如下账务处理：
冲销坏账：
借：坏账准备
200 000
贷：应收账款
200 000
（2）应收账款-B公司账面余额80万元，属于当年度新发生的账款，柳林公司对此项应
收账款计提30%的坏账准备。
（3）应收账款-C公司账面余额40万元，账龄不到2年，已提2000元的坏账准备，2009
会计上的金融资产分为以下四类： • 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
其分为：交易性金融资产、直接指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产； • 持有至到期投资； • 贷款和应收款项； • 可供出售金融资产。
什么是浮亏、浮盈？
企业如果持有的某金融资产是交易性金融资产，持有期间 以公允价值计量且其变动计入当期损益，而公允价值是会 产生变动的，当某交易性金融资产期末的公允价值高于企 业购买该项资产的成本时，就会产生浮盈；当某交易性金 融资产期末的公允价值低于企业购买该项资产的成本时， 就会产生浮亏。浮亏、浮盈往往是指交易性金融资产由于 公允价值变动带来的账面盈利或亏损，只有等到该项交易 性金融资产实际出售后，浮亏、浮盈才会转化成真正的盈 利或亏损。
会计案例分析ppt56张课件
持续经营损益
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在Байду номын сангаас认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。
持续经营损益
由此看来，我国的营业外收入、营业外支出包含了终止经营损益、非常损益项目和一部分持续经营损益。 因此： 净利润≠持续经营损益 概念上营业利润和持续经营损益比较接近
资产负债观（assets-liabilities approach）：收益被视为企业在某一期间内资源（资产或资本）增加的净额。就是通过对资源的计量，即企业在投入资本得到保全的前提下，实现一定期间内的资源净增加。 损益=期末资源-起初资源 所有者权益、收入、费用、利得、损失均需要通过资产和负债的增减变动来计量。
实现损益
利润是净资产的增值这一会计观念受到英国和美国所得税法的支配。税法认为确定收益需要客观合理的方法，以年度资产负债表的重估价为基准征税，不可取。早期的税法认为应税收益是现金收入超过现金支出的数额。要求对收益和带来收益的资本分别加以计算。收益实现规则是税收法规不可缺少的组成部分。
实现损益
财产的任何增加都必须在利润产生前通过某些经济业务或会计事项予以证实，通常是以现金的收入来证实的。 这种以现金收入来体现实现原则通行于美国南北战争时期的税法（1862~1873）的整个实施期间。而1909年在公司所得税法由得到了加强。
净利润是什么
1997年FASB公布了STAS 130《报告全面收益》，正式要求企业从当年12月15日结束的会计年度开始必须在财务报告中报告全面收益。 2007年修订的IAS 1《财务报表列报》也要求从2009年1月1日起，以“全面收益表”正式取代收益表或损益表，其中要分别列示报告期间的净收益和其他全面收益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在Байду номын сангаас认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。
持续经营损益
由此看来，我国的营业外收入、营业外支出包含了终止经营损益、非常损益项目和一部分持续经营损益。 因此： 净利润≠持续经营损益 概念上营业利润和持续经营损益比较接近
资产负债观（assets-liabilities approach）：收益被视为企业在某一期间内资源（资产或资本）增加的净额。就是通过对资源的计量，即企业在投入资本得到保全的前提下，实现一定期间内的资源净增加。 损益=期末资源-起初资源 所有者权益、收入、费用、利得、损失均需要通过资产和负债的增减变动来计量。
实现损益
利润是净资产的增值这一会计观念受到英国和美国所得税法的支配。税法认为确定收益需要客观合理的方法，以年度资产负债表的重估价为基准征税，不可取。早期的税法认为应税收益是现金收入超过现金支出的数额。要求对收益和带来收益的资本分别加以计算。收益实现规则是税收法规不可缺少的组成部分。
实现损益
财产的任何增加都必须在利润产生前通过某些经济业务或会计事项予以证实，通常是以现金的收入来证实的。 这种以现金收入来体现实现原则通行于美国南北战争时期的税法（1862~1873）的整个实施期间。而1909年在公司所得税法由得到了加强。
净利润是什么
1997年FASB公布了STAS 130《报告全面收益》，正式要求企业从当年12月15日结束的会计年度开始必须在财务报告中报告全面收益。 2007年修订的IAS 1《财务报表列报》也要求从2009年1月1日起，以“全面收益表”正式取代收益表或损益表，其中要分别列示报告期间的净收益和其他全面收益。
《会计案例与分析》课件
金融企业案例
总结词
金融企业案例主要展示会计在金融产品核算、风险管理等方面的应用。
详细描述
选取具有代表性的金融企业，介绍其会计处理特点，如金融产品的会计确认与计量、风险管理以及财 务报告的编制。通过金融企业的案例分析，帮助学生了解会计在金融领域中的实际操作和运用。
03
会计案例分析方法
财务比率分析
总结词
通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、存货周转率等，评估企业的偿债能力 和运营效率。
详细描述
财务比率分析是会计案例分析中的重要手段，它通过将财务报表中的数据转化为可比的 指标，帮助分析者了解企业的财务状况和经营绩效。通过计算流动比率和速动比率，可
以评估企业的短期偿债能力；通过计算存货周转率，可以了解企业的存货管理效率。
总结词
对企业的成本和费用进行详细分析，识别成 本费用的构成和变化趋势，为企业降低成本 、提高效益提供依据。
详细描述
成本费用分析是提高企业盈利能力的关键。 通过对成本和费用进行分类和比较，可以了 解企业的成本构成和变化趋势，发现潜在的 节约成本的机会。同时，通过与行业标准和 最佳实践的比较，可以发现企业在成本控制 方面的不足之处，提出改进措施。
会计准则国际趋同
随着经济全球化的加速，会计准则国际趋同已成为必然趋势。未来会计行业将更加注重与国际会计准则的接轨，提高 会计信息的一致性和可比性。
内部控制与风险管理
随着企业风险的不断增加，内部控制与风险管理已成为企业管理的核心内容之一。未来会计行业将更加 注重内部控制与风险管理方面的研究和应用，提高企业的风险防范和管理能力。
会计的基本职能包括核算、监督 、预测、决策、控制和分析等， 这些职能共同服务于企业的经济 管理活动。
会计研究方法(案例研究方法)课件.
5
其它定义
案例研究的本质在于，它试着阐明一个或一组决 策：为什么他们会被采用、如何来执行、以及会 有什么样的机会。
出处
Schramm,1971
案例研究是为了决定导致个人、团体，或机构之 状态或行为的因素，或诸因素之间的关系，而对 此研究对象，作深入研究。
案例研究是一种实征研究，是在真实的背景下， 研究当时的现象，特别是在现象跟背景间的界线 不是非常清楚的时候。 案例研究并不是一种收集数据的做法，也不仅只 是一种设计特征，而是一种周延而完整的研究策 略。
案例研究是一种实证研究（研究范围）
它在不脱离现实生活环境情况下研究当前正在进行的现象； 待研究的现象与其所处环境背景之间的界限并不十分明显； 案例研究是探索难于从所处情景中分离出来的现象时采用的 研究方法。（Robert Yin，1994）
思考题：对A公司成本控制、预算管理、内部控制等问题的 研究，为什么要采用案例研究方法？
根据要研究的问题来界定分析单位
武汉钢铁集团公司内部业绩评价演进。
研究问题：如何演进？—分析单位是什么？ 研究问题：为什么会演进？—分析单位是什么？
注意
随着资料收集过程中出现的新问题、新发现，应不断修正 分析单位。 应明确界定研究对象的时间范围，确定研究始于什么时间 点，结束于什么时间点。
第二节 案例研究方案的设计
一、设计案例研究的一般方法 研究设计概念
研究设计是研究的“蓝图”，它至少要处理4个问题：要研究 什么问题？哪些数据与要研究的问题相关？需要收集哪些数 据？如何分析结果？ 生产产品前， 研究设计是一种计划，指导研究者选择案例，按步骤收集、 为什么要 分析并解释资料。 做产品设计？
《会计案例与分析》课件
《会计案例与分析》PPT 课件
这是《会计案例与分析》课程的PPT课件。本课程将通过案例分析，深入探 讨财务报表分析、成本管理、预算管理和风险管理等重要话题。
财务报表分析
1 财务报表的意义和目的 3 例子和实际应用
2 如何进行财务报表分析
成本管理
1
成本管理的重要性
成本控制和成本优化策略
2
3Байду номын сангаас
案例分析和解决方案
预算管理
预算编制的流程和步骤 成功的预算管理案例
预算管理的好处和挑战
风险管理
风险管理的概念和原则
风险评估和分析
这是《会计案例与分析》课程的PPT课件。本课程将通过案例分析，深入探 讨财务报表分析、成本管理、预算管理和风险管理等重要话题。
财务报表分析
1 财务报表的意义和目的 3 例子和实际应用
2 如何进行财务报表分析
成本管理
1
成本管理的重要性
成本控制和成本优化策略
2
3Байду номын сангаас
案例分析和解决方案
预算管理
预算编制的流程和步骤 成功的预算管理案例
预算管理的好处和挑战
风险管理
风险管理的概念和原则
风险评估和分析
顾雏军会计案例分析PPT课件
CFO在存在虚假财务信息 的财务报表上签字。CFO没 有在自己的职责范围内将 公司资金受到挪用的情况 向股东进行披露。 管理权和所有权并没有 实现分离 ，CFO受制于CEO 的情况尤为突出。CFO只能 依附公司的管理者。
科龙电器一直为种种 “疑云”所笼罩，投资者 也因此蒙受巨额损失，但 科龙电器的独立董事却始 终未能对此发表足以帮助 广大中小股东揭晓“疑云” 的独立意见，违反了忠实 义务与勤勉义务，
第9页/共35页
顾雏军如何低价收购科龙电器？
1.ONE
财务造假形成巨亏
2.TWO
投桃报李压低价格
第10页/共35页
2001年年报科龙“巨亏”15.6亿
• 1，毛利率变化无常 • 2，营业费用急升 • 3，猛提存货跌价准备
第11页/共35页
毛利率变化无常
1999 2000
年
年
集团
31.56% 16%
第25页/共35页
结果：科龙电器一些高管相继离职， 而一些在评议上痛哭流涕的人员被 重新启用。由此，科龙电器的大部 分执行董事均受顾雏军控制，同时 监事会也形成了顾氏人马以多对少 的控制局面，顾雏军从此前面接管 科龙电器。
第26页/共35页
顾雏军的掠夺对其他利益相 关者的影响
• 科龙电器的一些中小股东称，他们根据广东科龙电器股份有限公 司所披露的财务会计报告、上市报告文件、临时报告等文件及其 他文件和相关信息，得出科龙电器公司业绩优良的判断，进而对 科龙电器公司的股票进行投资。但事实上，科龙采取各种造假行 为，导致2002年至2004年共虚增利润38719.27万元。而德勤事 务所作为科龙公司年度报告审计机构，出具虚假审计报告。由于 两被告的虚假陈述行为，导致中小股东在证券交易中作出了错误 的投资判断，遭受经济损失。
会计学案例分析ppt课件
– 正 确的会计处理为
补提A公司应收账款坏账准备：
借：资产减值损失 180 000
贷：坏账准备
180 000
报经批准后冲销坏账准备和应收账款：
借：坏账准备
200 000
贷：应收账款-A
200 000
案例分析
– 理由
– 2.对于债务方A公司由于严重的自然灾害导致停产而在短 时间内无法偿还 的债务，柳林公司应当对其全额 计提坏账准备，所以要调整补提对A公司 应收账款的坏账准备； 另一方面，要根据公司管理权限，报经股东大会 或董事会 批准后方可作坏账坏账准备和应收账款的冲销。
案例分析
– 《企业会计准则》规定，当债务方欠债期限超过3年 时，才能全 额计提坏账准备。如果逾期未超过三年又无 确凿证据证明不能收 回的应收账款，不能全额计提坏账 准备。 因此，注册会计师应建 议柳林公司根据实际情况， 制定一个合理的计提坏账比例，比如 10%，调整对C公司应收账款的坏账准备。减除已计提的部分，本 期应补提坏账准备为：400 000×10%－2 000＝38 000（元）
准则》规定，企业除了应收账款计提坏 账准备外，还应对其他 应收款提取坏账准备；对于企业 的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预 付账款性质， 或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应 当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并 按规定计提坏账准备。企业 持有的未到期的应收票据， 如有确凿证据表明不能够收回或收回的可能性不 大时， 应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。 因此，注册 会计师应建议柳林公司对其他应收款、 预付账款、应收票据按规定补提坏账 准备，并进行相应的会计处理。
案例分析
– 7.当业务发生时，柳林公司的账务处理： – 借：应收票据__ G公司 60,000 – 贷：应收账款 ____G公司 60,000
会计案例研究
会计案例研究一、公司财务报表分析案例描述：某公司财务部门负责人对该公司的财务报表进行分析，发现了一些问题。
公司在资产负债表中的长期借款数额不断增加，而且借款利率相对较高。
同时，在利润表中，公司的利润率也在逐年下降。
财务部门负责人通过对公司财务报表的分析，认为公司存在财务风险，并提出了相应的解决方案。
二、成本控制与成本核算案例描述：某制造企业在生产过程中存在成本控制不严和成本核算不准确的问题。
在对生产成本进行核算时，发现生产线上的原材料消耗量与实际使用量不符，导致成本计算错误。
经过对生产过程的仔细分析，发现是由于操作人员的不规范操作和原材料的浪费导致的。
为了解决这一问题，企业采取了一系列措施，如加强员工培训、优化生产流程等，以提高成本控制和核算的准确性。
三、资金管理与预算编制案例描述：某企业在经营过程中存在资金管理不善和预算编制不合理的问题。
企业在日常经营中经常面临资金紧张的情况，导致无法按时支付供应商款项，从而影响了供应链的正常运转。
同时，在预算编制过程中，企业没有充分考虑市场需求和竞争状况，导致预算与实际情况相差较大。
为了解决这一问题，企业进行了资金流动的合理安排和预算编制的精细化管理，以确保企业的正常运营和发展。
四、税务筹划与税务风险管理案例描述：某企业在税务筹划和税务风险管理方面存在问题。
企业在纳税过程中存在一些遗漏和不合规的情况，导致了税务风险的出现。
同时，在税务筹划方面，企业没有充分利用税收政策的优惠措施，导致缴纳了较高的税款。
为了解决这一问题，企业对税务风险进行了全面排查，并制定了相应的风险防范措施。
同时，企业通过合理的税务筹划，降低了税务成本，提高了企业的盈利能力。
五、内部控制与风险管理案例描述：某企业在内部控制和风险管理方面存在问题。
企业在内部流程和制度方面存在漏洞，导致了一系列的风险和问题的出现。
例如，企业的采购流程不规范，导致了采购成本的增加和质量问题的发生。
为了解决这一问题，企业对内部流程进行了优化和规范，并加强了内部控制和风险管理的培训，以确保企业的经营风险得到有效控制。
会计学案例讨论ppt课件
在他们离开后，江公正反复掂量发生的事 情。他说，“他们干的都不错，但我怎么 能知道谁干的更好呢”？
要求：
（1）以每个农民为单位编制生产季节开始日和结束日的 资产负债表，及整个季节的利润表（不要担心你还没有充 分理解资产负债表和利润表，尽可能根据你的直觉去做）。
5
会计学
请大家分组讨论，下周二 下午以PPT的方式汇报
Байду номын сангаас案例分析和讨论
会计学
1
请仔细阅读和思考
在很久很久以前，在山清水秀的江南某地住 着一个名叫江公正的庄主，统治者方圆十平 方公里的领地，管辖南山、溪东两个村，约 200余人。每年春天，当积雪开始融化时， 他就开始盘算着来年的事情。
又一年春天来临了，庄主正在考虑雇佣谁来 种植水稻田。“50亩土地，按往年的经验， 每亩能收500斤谷子，”他对管家说，“可 是叫谁来种地呢？”管家说：“南山的迟发 财和溪东的梅有钱，人本分老实，又勤快能 干。应该叫他们来种这些2 地。”于是迟发财
6
会计学
“迟发财，你负责种30亩地，梅有钱负责种20 亩地，”庄主接着说，“我给迟发财900斤谷种 和18000斤肥料（10斤肥料值1斤谷子，1斤谷种 值3斤谷子），给梅有钱600斤谷种和12000斤肥 料。再给你们每人一头水牛，但你们需要自己去 犁匠那里买犁。顺便说一下，这两头牛均为三岁， 还从未耕过地，耕十年地大概还不成问题。要用 心照管它们，因为一头牛值10000斤谷子，今年 秋天把牛、犁和收成一块交给我”。 迟发财和梅有钱告别了庄主之后，带着庄主给 的东西离开了庄园。
3
会计学
夏天一晃就过去了，接着就是秋收。收割完庄稼后，迟发财 和梅有钱回到了庄主那里归还庄主春天借给他们的东西，迟 发财说，“江老爷，我把这头牛，还有这个破的不能再修的 犁和16000斤谷子交给您。但为了这个犁，去年春天我欠犁 匠的200斤谷子现在也没有还。并且我用完了春天时你给我 的所有谷种和肥料。还有，您已经从我的收成里拿走了300 斤谷子自己用了”。
要求：
（1）以每个农民为单位编制生产季节开始日和结束日的 资产负债表，及整个季节的利润表（不要担心你还没有充 分理解资产负债表和利润表，尽可能根据你的直觉去做）。
5
会计学
请大家分组讨论，下周二 下午以PPT的方式汇报
Байду номын сангаас案例分析和讨论
会计学
1
请仔细阅读和思考
在很久很久以前，在山清水秀的江南某地住 着一个名叫江公正的庄主，统治者方圆十平 方公里的领地，管辖南山、溪东两个村，约 200余人。每年春天，当积雪开始融化时， 他就开始盘算着来年的事情。
又一年春天来临了，庄主正在考虑雇佣谁来 种植水稻田。“50亩土地，按往年的经验， 每亩能收500斤谷子，”他对管家说，“可 是叫谁来种地呢？”管家说：“南山的迟发 财和溪东的梅有钱，人本分老实，又勤快能 干。应该叫他们来种这些2 地。”于是迟发财
6
会计学
“迟发财，你负责种30亩地，梅有钱负责种20 亩地，”庄主接着说，“我给迟发财900斤谷种 和18000斤肥料（10斤肥料值1斤谷子，1斤谷种 值3斤谷子），给梅有钱600斤谷种和12000斤肥 料。再给你们每人一头水牛，但你们需要自己去 犁匠那里买犁。顺便说一下，这两头牛均为三岁， 还从未耕过地，耕十年地大概还不成问题。要用 心照管它们，因为一头牛值10000斤谷子，今年 秋天把牛、犁和收成一块交给我”。 迟发财和梅有钱告别了庄主之后，带着庄主给 的东西离开了庄园。
3
会计学
夏天一晃就过去了，接着就是秋收。收割完庄稼后，迟发财 和梅有钱回到了庄主那里归还庄主春天借给他们的东西，迟 发财说，“江老爷，我把这头牛，还有这个破的不能再修的 犁和16000斤谷子交给您。但为了这个犁，去年春天我欠犁 匠的200斤谷子现在也没有还。并且我用完了春天时你给我 的所有谷种和肥料。还有，您已经从我的收成里拿走了300 斤谷子自己用了”。
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编辑ppt
13
（1）期初库存外购已税化妆品600万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用税
票，支付购货金额2500万元、增值税额
425万元，已验收入库。
（2）生产领用外购化妆品2600万元，发
生其他生产费用1000万元，生产成套化
妆品40万件，每件成套化妆品单位成本
90元。
（3）销售成套化妆品30万件，开具增值
（3）2000年度企业应缴纳的城市维 护建设税税额
（4）2000年度企业应缴纳的教育 费附加
（5）2000年度公益、救济捐赠扣除 限额
（6）2000年度企业应纳税所得额
（7）2000年度企业应缴纳的企业
所得税税额
பைடு நூலகம்
编辑ppt
12
案例二
1.某城市一化工公司（国有企业） 为增值税一般纳税人，主要业务 为以外购化妆品生产和销售成套 化妆品，2000年度有关生产、经 营情况如下：
编辑ppt
6
六：答疑： 1.Email：guizhi@ 2.Tel:8559869 3 辅导教师：周桂芝
编辑ppt
7
案例一
1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要 生产销售甲类卷烟。2000年度有关生产 经营情况如下：
1）年初库存外购已税烟丝10吨，每 吨单价0.8万元，共计金额8万元。2000 年度内共计购进已税烟丝50吨，每吨不 含税单价0.8万元，取得销售方开具的增
位和消费者个人，开具普通发票，
取得销售收入35.编1辑万ppt 元。
9
3）2000年度内，卷烟销售成本共 计80万元；发生管理费用、销售费 用和财务费用共计60万元（管理费 用中含业务招待费5万元）。
4）将上年度接受捐赠的一台设备对 外转让，原价10万元，转让价8万 元，该设备未提折旧。
5）通过民政部门向贫困地区捐赠
值税专用发票，以银行存款支付购货金
额40万元、增值税税额6.8万元，烟丝全
部验收入库。
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采购烟丝过程中共计以银行存款支 付运输费用3万元，取得运输单位开 具的普通发票。期末库存烟丝30吨， 金额24万元。
2）2000年度内销售卷烟给某大型 商场，向购买方开具了增值税专用
发票，取得销售金额400万元、增 值税额68万元；销售卷烟给使用单
10万元。
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6）．卷烟消费税税率30%，甲类卷烟 消费税税率50%、城市维护建设税税率 7%、教育费附加征收率3%、企业所得
税税率33%。
要求：根据所给资料计算（以万元
为单位，小数点后保留两位）
（1）2000年度企业应纳的增值税
税额
（2）2000年度企业应缴纳的消费
税税额
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《会计案例研究》
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一：本学期教学安排 1.安排面授8次 2.网上抢答一次 3.小组讨论2次
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二：形成性作业安排
1.2005秋季安排四次作业 2.专业素质教育在通读教材的前提下 安排一篇小论文文字不得少于1500字。 3.网上抢答题内容包括教材、面授辅 导内容、大纲及课件的部分内容。
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提示：按照现行有关会计制度规 定，股份公司的“以前年度损益
调整”科目金额结转“利润分 配—未分配利润”账户，不影响 本年度会计利润和应纳税所得额；
如果是非股份公司，则结转至 “本年利润”账户。在计算本年
度应纳税所得额时，应将该科目 的金额予以剔除。
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休息
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（6）7月发生意外事故损失库存的外购化 妆品30万元（不含增值税税额），10月 取得保险公司赔款10万元。财产损失已 报主管税务机关批准，同意税前扣除。
（7）从联营企业分回税后利润30.4万元；
联营企业为沿海经济开放区一生产性外
商投资企业，“二免三减半”优惠期已
满。联营企业当地未征收地方企业所得 税。
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（8）本年度查补1999年度消费税、 城建税及教育费附加共计8万元。
（9）本年度新上技改项目（符合 技术改造国产设备投资抵免所得 税优惠政策）购置国产设备400万 元，上年度应纳企业所得税税额 为420万元。
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要求：根据所给资料回答下列问
题（企业所得税税率33%，消费 税税率30%，教育费附加征收率 3%）： （1）2000年度税前会计利润 （2）2000年度该公司实际应缴纳 入库的所得税
4.小组讨论记录
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3
三：课程特点 1.案例教学 2.该课程不但与会计紧密联系 而且与金融、管理、法律等专 业也有联系，所以范围很广。
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四：考试题型及形式 考试形式：闭卷 1单项选择 2 多项选择 3 简述题 4 案例分析
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2.作业不得转交其他老师代收 3.本学期作业封皮统一格式，9 月20日网上下载 4.本学期作业网上命名为： 05秋季作业一， 05秋季作业二 05秋季作业三，05秋季作业四
税专用发票，取得销售金额7200万元；
零售成套化妆品5万件，开具普通发票，
取得销售收入额1404万元。
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（4）2000年9月30日，销售外购的商标 权取得销售收入100万元。该商标权 为2000年2月1日购进并投入有效使用， 支付外购金额60万元，再使用期内按 10年期限计算摊销。 （5）发生产品销售费用700万元、财 务费用300万元、管理费用640万元 （其中含业务招待费60万元，新产品 研究开发费用80万元。该企业上年度 发生新产品研究开发费用为40万元）。