税收基础知识辅导执法资格考试
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√ （多选）税收产生取决于两个相互影响的前
提条件包括（ ）。 A.剩余产品出现 B.私有制的产生 C.国家的存在 D.奴隶制社会形态的形成 BC
三、税收的职能与作用
财政职能 经济职能 监督职能 筹集财政收入 调节国民经济运行 维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往 调节社会分配 了解
税收执法资格考试辅导
闫春玲 邮箱；yancl@qop.cn
（一）命题原则
大部分为税务人员执法应知应会的知识， 不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难 度介于入门级与水平级之间，简单题占 60%左右，中等难度题占30%左右，较 有难度题占10%左右。
（二）试卷考核业务知识构成
税收知识占60%左右（55－60分） 法律基础知识占40%左右（40－45分）
2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总 局教材编写组编，中国财政经济出版社， 2009年2月版。
税收业务知识
第一部分 税收基本知识 第二部分 各税种知识
第一部分 税收基本知识
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
税收概述 税制要素与税制结构 税收原则 税法体系 国际税收
本章常见题型及出题特点
A、代收代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中 扣除其应纳税款并代为缴纳
B、代扣代缴义务人应该协助税务机关收取应纳税 款并代为缴纳
C、代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以 从中扣除纳税人的应纳税款
D、代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只 能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税 款并代为缴纳
一、常见题型 单选 多选 判断正误 二、出题特点 细，多为书中原话 比重，10分左右
第一节 税收概述
一、税收的概念与特征 二、税收的产生与发展 三、税收的职能与作用
一、税收的概念与特征
（一）概念（掌握） 税收是指以国家为主体，为实现其职能，
凭借其政治权力，按照法律规定，强制、 无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 1、税收是一种分配。 2、税收是借政治权力进行的。 3、税收的目的是为社会提供公共产品。
第二节 税制要素与税制结构
一、税制要素 二、税收分类 三、税制结构 四、我国税制建设历程
一、税制要素（掌握）
（一）纳税人
1、概念：纳税人是税法规定的直接负有
纳税义务的单位和个人。 注意与负税人区别 2、相关概念： A、代扣代缴义务人 B、代收代缴义务人
例题
代扣代缴义务人与代收代缴义务人的区别在于 （ ）。
例题
（单选）税种间相互区别的根本标志是（
A.纳税人 B.课税对象
C.税率
D.纳税环节
B
（单选）税法的核心构成要素是（ ）。
A.税率
B.课税对象
C.纳税人 D.税收优惠
A
）。
例题
税率的基本形式包括（ ） Ａ、定额税率 Ｂ、比例税率 Ｃ、累进税率 Ｄ、边际税率 ABC
例题
（多选）按照税收实体法要素的规定，下列表述 正确的有（ ）。
税对象是从量的方面对课税作出的规定 C. 计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态 D.房产税以城镇的房产为课税对象，以房产余值
或房产租金为计税依据 B
一、税制要素
（三）税率 1、概念：应纳税额与征税对象数额之间的法定比
例，是计算税额的尺度，体现着征税的强度。 税收制度的中心环节 2、基本形式 比例税率、累进税率、定额税率 其他： 名义税率与实际税率 边际税率与平均税率 附加与加成
二、税收的产生与发展
（一）税收的产生（了解） 1、税收产生的条件 A、国家的产生和存在—社会条件 B、私有制的存在—经济条件 2、税收的历史进程 夏商周—贡、助、彻----税收的雏形 春秋--初税亩—成熟时期（里程碑）
例
判断：税收产生的社会条件是国家的产生和 存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。
（三）试卷题型
1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25 题，每题1分，计25分 。
2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选 项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得 0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
3.判断题（不需改正错误），共15题，每题1分， 计15分。
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人， 包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴
一、税收的概念与特征
（二）税收的特征（掌握） 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 三个特征互相联系、缺一不可 区别于其他财政收入的基本标志。
例题
（单选）1、现代国家取得财政收入（参与 国民收入分配）最重要的形式是（ ）。
A.企业上缴利润 B.百度文库收
C.各种规费
D.国债
（单选）2、税收的目的首先是为满足（ ） 需要。
A.社会公共需要 B.个人需要
C.国防需要
D.国家需要
例题
（单选）3、税收关系的核心内容是（ ）。 A.国家与税务机关之间的授权关系 B.税务机关与纳税人之间的征纳关系 C.税收利益的分配 D.税收权益的分配 C
例题
税收区别于其他财政收入的主要特征包括 （）
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自主性
CD
一、税制要素
（二）征税对象 1、概念：征税的客体，即对什么征税。 基础要素，一个税种区别于另一个税种的主要标
志 2、有关概念 A、税目 B、计税依据：征税对象的数量化 C、税源
例题
（单选）下列关于课税对象和计税依据关系的表 述，不正确的有（ ）。
A.计税依据是课税对象量的表现 B.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课
4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前 两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问 2分，共10问，计20分。
（三）试卷题型
第一个案例题是营业税或个人所得税业务 题；
第二个案例题是企业所得税业务题目； 第三个案例题是税务法律案例分析。
（四）教材
1.《税收基础知识》，国家税务总局教材 编写组编，中国财政经济出版社，2009年 2月版。
提条件包括（ ）。 A.剩余产品出现 B.私有制的产生 C.国家的存在 D.奴隶制社会形态的形成 BC
三、税收的职能与作用
财政职能 经济职能 监督职能 筹集财政收入 调节国民经济运行 维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往 调节社会分配 了解
税收执法资格考试辅导
闫春玲 邮箱；yancl@qop.cn
（一）命题原则
大部分为税务人员执法应知应会的知识， 不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难 度介于入门级与水平级之间，简单题占 60%左右，中等难度题占30%左右，较 有难度题占10%左右。
（二）试卷考核业务知识构成
税收知识占60%左右（55－60分） 法律基础知识占40%左右（40－45分）
2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总 局教材编写组编，中国财政经济出版社， 2009年2月版。
税收业务知识
第一部分 税收基本知识 第二部分 各税种知识
第一部分 税收基本知识
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
税收概述 税制要素与税制结构 税收原则 税法体系 国际税收
本章常见题型及出题特点
A、代收代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中 扣除其应纳税款并代为缴纳
B、代扣代缴义务人应该协助税务机关收取应纳税 款并代为缴纳
C、代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以 从中扣除纳税人的应纳税款
D、代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只 能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税 款并代为缴纳
一、常见题型 单选 多选 判断正误 二、出题特点 细，多为书中原话 比重，10分左右
第一节 税收概述
一、税收的概念与特征 二、税收的产生与发展 三、税收的职能与作用
一、税收的概念与特征
（一）概念（掌握） 税收是指以国家为主体，为实现其职能，
凭借其政治权力，按照法律规定，强制、 无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 1、税收是一种分配。 2、税收是借政治权力进行的。 3、税收的目的是为社会提供公共产品。
第二节 税制要素与税制结构
一、税制要素 二、税收分类 三、税制结构 四、我国税制建设历程
一、税制要素（掌握）
（一）纳税人
1、概念：纳税人是税法规定的直接负有
纳税义务的单位和个人。 注意与负税人区别 2、相关概念： A、代扣代缴义务人 B、代收代缴义务人
例题
代扣代缴义务人与代收代缴义务人的区别在于 （ ）。
例题
（单选）税种间相互区别的根本标志是（
A.纳税人 B.课税对象
C.税率
D.纳税环节
B
（单选）税法的核心构成要素是（ ）。
A.税率
B.课税对象
C.纳税人 D.税收优惠
A
）。
例题
税率的基本形式包括（ ） Ａ、定额税率 Ｂ、比例税率 Ｃ、累进税率 Ｄ、边际税率 ABC
例题
（多选）按照税收实体法要素的规定，下列表述 正确的有（ ）。
税对象是从量的方面对课税作出的规定 C. 计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态 D.房产税以城镇的房产为课税对象，以房产余值
或房产租金为计税依据 B
一、税制要素
（三）税率 1、概念：应纳税额与征税对象数额之间的法定比
例，是计算税额的尺度，体现着征税的强度。 税收制度的中心环节 2、基本形式 比例税率、累进税率、定额税率 其他： 名义税率与实际税率 边际税率与平均税率 附加与加成
二、税收的产生与发展
（一）税收的产生（了解） 1、税收产生的条件 A、国家的产生和存在—社会条件 B、私有制的存在—经济条件 2、税收的历史进程 夏商周—贡、助、彻----税收的雏形 春秋--初税亩—成熟时期（里程碑）
例
判断：税收产生的社会条件是国家的产生和 存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。
（三）试卷题型
1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25 题，每题1分，计25分 。
2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选 项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得 0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
3.判断题（不需改正错误），共15题，每题1分， 计15分。
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人， 包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴
一、税收的概念与特征
（二）税收的特征（掌握） 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 三个特征互相联系、缺一不可 区别于其他财政收入的基本标志。
例题
（单选）1、现代国家取得财政收入（参与 国民收入分配）最重要的形式是（ ）。
A.企业上缴利润 B.百度文库收
C.各种规费
D.国债
（单选）2、税收的目的首先是为满足（ ） 需要。
A.社会公共需要 B.个人需要
C.国防需要
D.国家需要
例题
（单选）3、税收关系的核心内容是（ ）。 A.国家与税务机关之间的授权关系 B.税务机关与纳税人之间的征纳关系 C.税收利益的分配 D.税收权益的分配 C
例题
税收区别于其他财政收入的主要特征包括 （）
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自主性
CD
一、税制要素
（二）征税对象 1、概念：征税的客体，即对什么征税。 基础要素，一个税种区别于另一个税种的主要标
志 2、有关概念 A、税目 B、计税依据：征税对象的数量化 C、税源
例题
（单选）下列关于课税对象和计税依据关系的表 述，不正确的有（ ）。
A.计税依据是课税对象量的表现 B.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课
4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前 两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问 2分，共10问，计20分。
（三）试卷题型
第一个案例题是营业税或个人所得税业务 题；
第二个案例题是企业所得税业务题目； 第三个案例题是税务法律案例分析。
（四）教材
1.《税收基础知识》，国家税务总局教材 编写组编，中国财政经济出版社，2009年 2月版。