税收基础知识辅导执法资格考试

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2023年税务执法资格考试法律基础知识

全国税务执法资格考试——法律基础知识第一章法理基础第一节法旳基本范围一. 法旳概念: 法是由国家制定和承认, 并由国家强制力保证明施旳行为规范及其体系, 它通过规定人们旳权利和义务, 来规范人们旳行为, 从而确认、保护和发展一定旳社会关系和社会秩序:（一）法是调整人们行为旳一种规范；（二）法由国家制定或承认, 具有国家意志性；（三）法以国家强制力保障实行；（四）法规定了人们旳权利和义务。

二. 法旳本质: 法是国家意志旳体现, 但并不是全体国民意志旳体现, 法在本质上是掌握国家旳统治阶级意志旳体现。

三. 法旳作用:（一）法旳规范作用: A.指导: 人们理解法旳规定, 遵照其规定行事, 发挥指导人们行为旳作用；B.评价: 法是一种原则, 能起到对他人行为进行评价旳作用；C.预测: 法可以发挥让人们预知自己行为旳法律后果, 并合理期望他人怎样行为旳功能；D.教育: 是指法对人们意识旳影响、同化作用和对人们行为习惯旳形成作用；E.强制: 是指法所具有旳通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者旳功能。

（二）法旳社会作用: A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。

四．法律关系：它是由一定旳法律事实和法旳调整作用而在人们之间形成旳特定旳权利和义务关系。

它有三个基本要素：A.主体：指法律关系旳参与者, 即在法律关系中享有权利和承担义务旳人；B.客体：指法律关系主体旳权利义务所指向旳对象；C.内容：指法律关系主体之间旳权利和义务关系。

第二节法旳体系一. 法旳体系旳基本单位（法律规范）（一）法律规范旳构造: 一般认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成旳；（二）法律构造旳分类：根据不一样原则, 可以进行不一样分类：A.授权性规范、命令性规范与严禁性规范；B.强制性规范和任意性规范；二. 法旳部门体系（一）宪法：国家旳主线大法, 它规定国家旳政治、经济和社会主线制度, 规定公民旳基本权利和义务, 是其他法旳母法；（二）行政法: 是调整国家行政管理活动旳法律规范旳总称；（三）民商法: 民法是调整平等主体旳公民之间、法人之间、公民与法人之间旳财产关系和人身关系旳法律规范旳总和。

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点

（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。

第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。

第八章：考试重点。

第九章：掌握第二节。

税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

税收执法资格考试题库

税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。

税收执法资格考试

税收执法资格考试税收执法人员是指依法从事税收执法工作的人员，其主要职责是维护国家税收秩序，保证纳税人依法纳税并加强税收征管。

参加税收执法资格考试是成为一名税收执法人员的必经之路，下面就从专业的角度介绍一些税收执法资格考试的相关内容。

一、税收基础知识税收基础知识是税收执法考试的核心内容，主要包括税法、税务机关组织与职责、纳税人的义务和权利等。

税收法律体系很庞大，除了《中华人民共和国税法》以外，还有大量的税务法规、规章、意见和公告等。

考生需要熟练掌握税收相关法律法规，包括税法的基本原则、税收征收的程序、税收优惠政策等。

二、税种分类税种分类是考生必须熟练掌握的基础知识，纳税人按照不同类别交纳的税款主要分为四个方面，分别是企业所得税、个人所得税、增值税以及消费税。

考生需要理解各类税种的概念、税率、纳税方式、减免等实际操作细节，从而在实际工作中能够正确把握税收征管。

三、税收缴纳管理税收缴纳管理是税收执法的核心内容，主要包括税款的计算、缴纳申报、纳税人的责任和纳税人的权益等。

考生需要掌握税收缴纳的程序、支付方式、纳税人的资格认定、税务审查实施等实际操作细节，从而在实际工作中能够正确处理税务案件和纳税人问题。

四、税务稽查管理税务稽查管理是税收执法工作的重要内容，主要包括税务稽查的程序、方法、技巧、检查和处罚等方面。

税务稽查是税收征管中的最后一道防线，需要考生将实际经验和操作知识有机结合，灵活运用税收执法手段，有效维护税收秩序和纳税人的合法权益。

以上是税收执法资格考试的一些相关内容，我们要求考生要尽快熟悉考试要求及考试范围，加强政治理论和专业知识的学习，全面提高知识水平和素质，为今后在税务系统中的工作奠定良好的基础。

税务执法考试知识点

税务执法考试知识点一、知识概述《税务执法考试知识点》①基本定义：税务执法考试知识点就是在税务执法这个范畴内需要掌握的各种知识内容。

简单说呢，就是关于怎么按照相关规定做税务执法工作的规则、依据等知识。

好比一个游戏有它的游戏规则，税务执法也有各种法律法规、程序方法等规则需要我们记住去完成执法。

②重要程度：这在税务执法这一专业领域里可是相当重要的呢。

就像盖房子要打地基一样，这些知识点是税务执法工作的基础。

要是不掌握这些内容，税务执法工作就没办法正常开展，容易出错，还可能对纳税人等造成不好的影响。

③前置知识：首先得懂一些基本的税务知识，比如不同的税种是怎么回事，像增值税、所得税等。

还得有点法律基础，因为税务执法脱离不了相关的法律法规，就像做人要遵守基本的道德伦理一样。

④应用价值：在实际应用场景里，税务执法考试知识点就像是一把标尺。

比如说税务工作人员去企业查账征税，依据这些知识点就知道企业是否合理纳税了，依法进行执法，保障国家税收的正常征收，也保护纳税人的合法权益。

二、知识体系①知识图谱：税务执法考试知识点就处在税务执法这个大的学科范畴内。

具体来说它涵盖了各项税收法律条文、执法程序、处罚依据等一整个知识体系，是这里面每一个板块的整合。

②关联知识：它和税法知识联系紧密，因为执法得依据税法呀。

还和财务管理知识有点关联，毕竟涉及到企业账目等相关情况的核实。

另外呢，和行政法律知识也有渊源，因为税务执法也是行政执行行为，得遵循行政法的一些框架。

③重难点分析：掌握难度比较大的是那些复杂的税收法律条文的理解和运用。

关键点就是正确解读条文，准确无误地执行到实际执法中。

按我的经验，很多法规条文表述很严谨但是很拗口，这就需要慢慢理解。

我之前自己学习的时候，看到一些关于税务优惠政策的条文，绕来绕去的，费了好大劲才搞明白到底什么样的企业在什么情况下适用。

④考点分析：在考试中超级重要。

考查方式有选择题，像给个执法场景问你做法是否正确；还有简答题，让你阐述某个执法程序的步骤和依据等。

税收执法资格考试

税收执法资格考试税收执法资格考试是一项重要的资格考试，对于从事税收执法工作的人员来说，具备该资格是必不可少的。

以下是关于税收执法资格考试的相关参考内容：一、考试内容税收执法资格考试主要包括税法基础知识、税收执法程序和技巧以及税务管理等方面的知识。

具体包括：1.税法基础知识：主要包括税法基础理论、税法法规、税收政策以及税种等方面的知识。

2.税收执法程序和技巧：主要包括税收执法程序、证据收集和处理、查处手段和方法等方面的知识。

3.税务管理：主要包括税务管理制度、税务管理工作流程、税务管理运作等方面的知识。

二、考试要求具备税收执法资格需要达到一定的学历和从事相关工作的时间要求。

通常要求有以下条件：1.具备本科及以上学历，或大专及以上学历并具有从事税收执法相关工作经验3年及以上。

2.具有一定的税务、财务、法律等相关知识，能够熟练运用税收执法法规。

3.在工作中积极参与税收执法工作，并取得一定的工作业绩。

三、备考建议备考税收执法资格考试需要具备一定的学习方法和技巧。

以下是一些备考建议：1.梳理考试大纲：通过认真分析考试大纲，理清考点，制定复习计划。

2.查漏补缺：在复习过程中，及时核查知识点是否遗漏或不完整，逐一进行查漏补缺，确保全面掌握。

3.多做题目：在掌握基础知识的基础上，多做题目，逐步提升对知识的理解和运用能力。

4.模拟考试：在考试前进行模拟考试，了解考试形式和难度，增强考试信心。

综上所述，税收执法资格考试具备一定的学历和工作经验，需要掌握税法基础知识、税收执法程序和技巧以及税务管理等方面的知识。

备考时，应该梳理考试大纲，查漏补缺，多做题目，进行模拟考试。

税收执法资格考试

税收执法资格考试税收执法是国家保障财政收入的重要手段之一，而税收执法人员则是直接从事税收执法工作的主体。

税收执法人员需要经过一定的考试才能获得税收执法资格证书，这个考试主要测试考生对税收法律和监管规范的熟悉程度以及执法能力和处理案件的能力。

以下是税收执法资格考试的相关参考内容。

一、税收执法法律法规的基础知识税收执法法律法规的基础知识是税收执法人员必须熟悉的内容，包括税收法、税收征收管理法、税务行政处罚法、《税务稽查规定》等税收法律法规。

税收执法人员需要了解税收法律法规的体系结构和实施规定，掌握税务机关的职权、职责和运作机制，理解税收征收管理体系的构建及其对提高国家税收水平的作用。

二、税务审计和稽查的基本要点税务审计和稽查是税收执法的重要手段，也是税务机关行使职权的基础。

税务审计和稽查的基本要点包括审计和稽查程序、稽查人员职责、税务查询和取证、信访工作以及案件结案评估等方面的内容。

税收执法人员需要熟练掌握税务审计和稽查的相关操作流程，具备收集、分析和处理税务信息的能力，并能有效应对各种案件处理情况。

三、税收行为准则和纪律要求税收执法人员需要遵守税收行为准则和纪律要求，做到依法行事、廉洁自律、公正用权、实事求是，同时也要注意保护纳税人的合法权益和隐私。

税收执法人员要具备切实可行的解决问题的能力和良好的沟通和协调能力，以更好地落实税收法律法规，保障国家税收收入，维护税收执法的公信力。

四、案件处理技能和语言表达能力税收执法人员需要具备案件处理技能和语言表达能力。

案件处理技能包括案件调查、证据收集、案件审查和处理等方面的操作技巧，还需要在工作体制下，加强现代科技手段的运用，以提高办案质量和效率。

对于语言表达能力，税收执法人员需要具备良好的口头表达能力以及文书写作能力，能熟练运用税法语言，撰写税收执法相关材料和文书。

总之，税收执法资格考试内容涉及多个方面，要求复杂繁琐，考生需要投入大量时间和精力进行准备和学习。

税务执法资格题库

税务执法资格题库一、单选题1. 税收的本质是（）。

-答案：国家凭借政治权力参与国民收入分配。

-解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式。

税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配。

2. 我国现行税收法律体系中，属于税收实体法的是（）。

-答案：《企业所得税法》。

-解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。

《企业所得税法》属于税收实体法。

二、多选题1. 税收的基本特征有（）。

-答案：强制性、无偿性、固定性。

-解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。

2. 我国现行税种中，属于流转税的有（）。

-答案：增值税、消费税、关税。

-解析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收。

我国现行税种中，增值税、消费税、关税属于流转税。

三、判断题1. 税收具有调节经济的作用。

（）-答案：对。

-解析：税收是国家调节经济的重要手段之一，可以通过调整税率、税收优惠等方式来调节经济的发展。

2. 所有的税收都是由国家税务机关征收的。

（）-答案：错。

-解析：除了国家税务机关征收税收外，海关也负责征收关税等税收。

四、简答题1. 简述税收的作用。

-答案：税收的作用主要有以下几个方面：（1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要；（2）调节经济，促进经济稳定增长；（3）调节收入分配，促进社会公平；（4）保护国家权益，促进对外经济交往。

2. 简述我国现行税收管理体制。

-答案：我国现行税收管理体制是分税制，即按照中央与地方政府的事权划分，确定各级财政的支出范围，根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管。

税务执法资格考试题库

税务执法资格考试题库在税收工作中，税务执法扮演着重要的角色，税务执法人员不仅需要具备扎实的税法知识，还需要了解税务执法政策和操作技巧。

针对这一需求，税务执法资格考试应运而生。

本文将为大家提供一份税务执法资格考试题库，以帮助考生更好地准备考试。

第一部分：税法基础知识1. 关于税收的基本概念，请回答以下问题：a) 什么是税收？税收的特征是什么？b) 税收的作用是什么？请列举并简要说明。

2. 下列哪些是直接税？哪些是间接税？请简要解释区别。

a) 增值税b) 个人所得税c) 资产税d) 印花税3. 请解释以下术语的含义：a) 税收征收主体b) 纳税人c) 税务登记4. 简要说明以下税收征收程序：a) 纳税申报b) 税务审核c) 税务稽查d) 强制执行第二部分：税收筹划与管理5. 税收筹划是指什么？税收筹划的目的是什么？请列举常见的税收筹划手段。

6. 请解释以下术语：a) 避税b) 滞纳金c) 综合与分类课税7. 税收管理是指什么？税收管理的原则是什么？8. 请简要介绍以下税收管理制度：a) 税务登记管理b) 税务检查c) 税收征管信息化第三部分：税务执法技巧与实务9. 税务执法的原则是什么？请简要解释每一项原则。

10. 税务执法中常用的调查取证方法有哪些？请简要介绍每一种方法的特点。

11. 税务稽查中的风险评估是什么？为什么风险评估在税务稽查中起重要作用？12. 请简要描述以下税务违法行为的特点：a) 偷税漏税b) 虚开发票c) 逃避价税监管第四部分：税务法律法规13. 根据税收法律法规，请回答以下问题：a) 个人所得税的纳税人是谁？如何确定个人所得税的应纳税所得额？b) 哪些行为构成税务违法？对税务违法行为有哪些处罚措施？14. 简要说明以下税务法律法规的内容：a) 中华人民共和国税收征收管理法b) 中华人民共和国增值税法15. 税务行政处罚程序是什么？请依次列举税务行政处罚的程序步骤。

结语：本文为大家提供了一份完整的税务执法资格考试题库，涵盖了税法基础知识、税收筹划与管理、税务执法技巧与实务以及税务法律法规等内容，希望能帮助考生全面认识税务执法领域，并为考生备考提供参考和指导。

全省税务系统税收执法资格考试培训班税收基础知识试卷

全省税务系统税收执法资格考试培训班税收基础知识试卷1.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。

[单选题] *A.纳税义务人B.征税人(正确答案)C.征税对象D.税率2.税收“三性”特征不含（）。

[单选题] *A.强制性B.公平性(正确答案)C.无偿性D.固定性3.下列不属于契税征税范围的是（）。

[单选题] *A.国有土地使用权出让B.房屋赠与C.土地使用权转让D.农村集体土地承包经营权的转移(正确答案)4.下列情形中，不属于在中华人民共和国境内销售服务、无形资产的是（）。

[单选题] *A.服务(租赁不动产除外)的销售方在境内B.服务(租赁不动产除外)的购买方在境内C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(正确答案)5.一般纳税人发生增值税兼营行为并没有分别核算时,其适用税率为（）。

[单选题] *A.按各自适用税率分别核算B.由纳税人自己选择C.从高适用税率(正确答案)D.由主管税务机关核定6.下列项目中，属于不征收增值税项目的是（）。

[单选题] *A.贷款利息B.存款利息(正确答案)C.保险公司的保费收入D.金融商品转让收入7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

[单选题] *A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供服务的当天(正确答案)C.进口货物，为报关进口的当天D.纳税人销售货物采取分期收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同或书面合同未约定收款日期，为货物发出的当天8.下列情形中属于视同销售应当征收增值税的是（）。

[单选题] *A.将外购的货物无偿赠送其他单位或者个人(正确答案)B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于个人消费D.将外购的货物用于免征增值税项目9.一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，应税销售行为发生销货退回或者折让、开票有误等情形的，应（）。

税收执法资格考试

税收执法资格考试税收执法是一项重要的工作，对于税务系统的工作人员来说，取得税收执法资格证书是必不可少的。

税收执法资格考试是评判税务干部业务水平和能力的重要标准，考试内容主要包括税收法律法规、税收执法工作方法和技术、税收审计等方面的知识。

下面是关于税收执法资格考试的一些相关内容的参考。

一、税收法律法规方面：在税收执法资格考试中，对税收法律法规的了解是非常重要的。

考生需要掌握国家税法、地方税法等基本法律法规，以及行政法律、刑法、民法等相关法律知识。

在考试中应重点关注最新修订的相关法律法规，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》等，同时还要了解税务主管部门发布的各种规章制度、公告、通知等。

二、税收执法工作方法和技术方面：税收执法工作方法和技术是税务执法人员必备的基本素质，对税收执法的准确性、高效性起着决定性的作用。

在考试中需要掌握税务执法的基本原则、程序和方法，包括调查取证、勘验检查、处理案件等方面的基本知识。

此外，还要了解税务现场执法的注意事项、技巧和常用的执法手段，如税务执法操作流程、调查取证的技巧、涉税案件的处置方式等。

三、税收审计方面：税收审计是对纳税人的经济活动进行核定，以发现和纠正有关税收的违法行为。

在税收执法资格考试中，对税收审计的相关知识也是必须掌握的。

考生需要了解税务审计的基本原则和方法，如税务审计的程序、规范、技巧等。

此外，还要掌握税务审计的相关法律法规和政策文件，了解税务审计的组织和管理。

四、案例分析和实际操作：在税收执法资格考试中，案例分析和实际操作是非常重要的考察内容。

考生需要熟悉税法知识，结合实际案例进行分析和判断，提出合理的执法意见。

同时，还需要模拟实际操作情境，例如如何进行税务调查取证、如何处置涉税案件等，以检验考生在实际操作中的能力和技巧。

综上所述，在税收执法资格考试中，税收法律法规、税收执法工作方法和技术、税收审计等方面的知识和能力是必须要具备的。

税务执法资格考试题与参考答案

税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。

法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。

我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。

征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

税收基础知识辅导(执法资格考试)

三、税收的职能与作用

财政职能经济职能监督职能筹集财政收入调节国民经济运行维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往调节社会分配了解
第二节税制要素与税制结构

一、税制要素二、税收分类三、税制结构四、我国税制建设历程
一、税制要素（掌握）

判断：税收的财政原则就是指税收收入应当充足稳定可靠，并最大限度的满足政府的财政需要。 × 税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 √
第三节税收原则

（二）公平原则 1、横向公平与纵向公平 2、衡量公平的标准 A、受益原则 B、机会原则 C、负担能力原则
第三节税收原则

（三）效率原则 1、经济效率原则 A、资源有效配置 B、经济有效运行 2、行政效率原则
例

判断：税收效率原则的基本要求就是以尽可能小的税收成本获得尽量大的税收收入，或最大限度地减轻税收对经济发展的阻碍。（）多选：税收公平与效率的关系是（）。 A.公平是效率的前提 B.效率是公平的前提 C.公平是效率的必要条件 D.效率是公平的必要条件 BC
一、税制要素

（三）税率 1、概念：应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的强度。税收制度的中心环节 2、基本形式比例税率、累进税率、定额税率其他：名义税率与实际税率边际税率与平均税率附加与加成
例题

（单选）税种间相互区别的根本标志是（ A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 B （单选）税法的核心构成要素是（）。 A.税率 B.课税对象 C.纳税人 D.税收优惠 A

税收执法资格试题及答案

税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案：B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案：C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案：A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款，税务机关可以直接没收其财产。

（错误）2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。

（错误）3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。

（正确）四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。

答：税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则：合法性原则，即所有税收执法活动必须依法进行；公平原则，确保所有纳税人在法律面前平等；效率原则，提高税收执法的效率，减少行政成本；保护纳税人合法权益原则，尊重和保护纳税人的合法权益。

2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？答：纳税人在以下情况下可以申请减免税：遭受自然灾害等不可抗力因素影响；国家鼓励的产业和区域发展；符合国家规定的其他减免税条件。

五、案例分析题某企业因经营不善，导致资金链断裂，无法按时缴纳当期应缴税款。

该企业向税务机关申请延期缴纳税款，并提供了相关证明材料。

请问税务机关应如何处理？答：税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核，确认其真实性和合法性。

如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款，税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请，并明确延期的具体期限。

税收执法资格考试题库

税收执法资格考试题库第一章：税法基础知识1. 下列哪种税种属于间接税？答：增值税2. 个人所得税是属于哪种税种？答：直接税3. 增值税适用的是什么税率？答：一般为17%，不同行业可能有不同税率4. 企业所得税的纳税期限是多久？答：按照企业的报表制度确定，一般为每年4月30日前5. 下列税种中，哪种是属于地方税？答：房产税6. 营业税的征收对象是谁？答：企业、个体工商户7. 下列税种中，哪种是属于中央和地方共同税种？答：营业税8. 个人所得税缴纳的税率是多少？答：按照不同的税收档次，分为7个级别，税率从3%到45%不等9. 城镇土地使用税适用的税率是多少？答：根据地方政府的具体规定，税率不一10. 进口货物缴纳的税种是什么？答：进口关税和增值税第二章：稽查与税务处理11. 稽查人员在执法过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料12. 稽查人员在税务处理过程中，不得违反法律规定进行哪些操作？答：不得作出任何的强制措施，包括扣押纳税人的财产13. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：公正、公平、合法14. 纳税人对税务处理决定不服时，应该采取哪种方式进行申诉？答：向税务行政复议机关或者行政法院提起行政复议或者行政诉讼15. 纳税人在税务争议解决过程中，需要提供哪些证据材料？答：与纳税争议有关的会计凭证、账簿、发票以及其他相关的证明文件16. 稽查人员在税务处理过程中，对于属于涉案的财产可以采取哪种措施？答：依法扣押或者冻结17. 纳税人在税务处理过程中，享有哪些权利？答：提供声明、申辩和申诉的权利18. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：依法、及时、快捷、公正的原则19. 稽查人员在税务处理过程中，对于未缴纳税款的纳税人可以采取哪种措施？答：依法采取强制措施20. 稽查人员在税务处理过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料第三章：税务稽查技巧与方法21. 稽查人员在税务稽查过程中，可以使用的一种验证方法是什么？答：对账核查22. 稽查人员在税务稽查过程中，人工开展的调查属于哪种验证方法？答：询问核查23. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对24. 关于稽查人员在税务稽查中的调查方法，下列说法哪个是正确的？答：稽查人员在调查过程中，应该保证调查行为的合法性和合规性25. 稽查人员在税务稽查中的调查方法，属于哪种验证方法？答：非财务核查26. 稽查人员在税务稽查中，发现虚开发票的违法行为，应当采取哪种措施？答：立案调查并追究法律责任27. 稽查人员在税务稽查中，可以采用的技术工具包括哪些？答：税务管理系统、数据挖掘与分析软件等28. 稽查人员在税务稽查中，使用的信息查验工具包括哪些？答：发票查验终端、发票信息在线查询网站等29. 稽查人员在税务稽查中，发现逃避税款缴纳的行为，应当采取哪种措施？答：依法进行清查并追缴欠税款30. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对总结：本文介绍了税收执法资格考试题库相关的知识点，包括税法基础知识、稽查与税务处理、税务稽查技巧与方法等方面的内容。

税务系统执法资格考试重点内容培训资料

税务系统执法资格考试重点内容培训资料税务系统执法资格考试重点内容第一、二章：法学基础、立法法1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。

（P1-2）(1)从法现象的主观方面来分析法的本质：法所体现的是共同意志，是统治集团或人民的统一意志；法所体现的是国家意志。

（2）从法现象的客观方面来分析法的本质：法现象的核心内容是权利和义务。

2、法的效力：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。

对人的效力原则包括：属人主义、属地主义、保护主义、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合。

我国法律对人的效力包括两个方面：对中国公民的效力、对外国人和无国籍人的效力。

法律的空间效力包括：领土、领水及其底土和领空，以及作为领土延伸的本国驻外使馆、在外船舶及飞机。

法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效、由该法律规定具体生效时间、规定法律公布后符合一定条件时生效。

法律终止生效一般分为明示的废止和默示的废止。

如果出现立法机关所立新法与旧法发生矛盾的情况，按照“新法优于旧法”、“后法优于前法”的办法解决矛盾。

法的溯及力：（1）从旧原则，新法没有溯及力；（2）从新原则，新法有溯及力；（3）从轻原则；（4）从新兼从轻原则；（5）从旧兼从轻原则。

目前我国采取从旧兼从轻原则。

（P15-17、18）3、根据立法法的规定，司法制度是由全国人大及常委会制订。

4、根据立法法的规定，税收基本制度由全国人大及常委会制订。

5、国家创制法律的方式：制定、认可、解释。

（P3）6、按法律分类，外商投资企业和外国企业所得税法属于实体法。

7、根据立法法规定，民族自治区人代会可制定的法是自治条例和单行条例。

（P25-26）第三章：行政法仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢21、根据行政行为的特征，在税务执法过程中，严格按税法规定征收税款，不需事先征得纳税人同意，这一特征，属于单方意志性、强制性特征。

税收执法资格考试

税收执法资格考试税收执法资格考试是一项重要的考试，是衡量税务从业人员执法能力的重要评价标准之一。

通过该考试，可以不仅可以提高税务从业人员的执法能力，也为保障国家税收的健康发展做出了重要的贡献。

下面是关于税收执法资格考试的相关参考内容：一、税收基础知识税收执法人员应该具备扎实的税收基础知识，包括：1.税收法律体系税收法律体系是指税收法规的组成结构，包括宪法、税收法律、行政法规、细则规章、税务规章和地方规章等。

2.税务管理体系税务管理体系是指税务机关在税收执法中运用的管理体系，包括税收征收、税务登记、发票管理、纳税申报等。

3.税收政策体系税收政策体系是指政府根据经济社会建设需要所制定的税收政策及其对税收执法实践产生的指导和约束作用。

二、税收执法实务技能税收执法人员应当具备良好的执法实务技能，包括：1.资料鉴证能力税收执法人员应收集、管理、利用各种资料，能够分析、去伪存真地掌握相关证据材料，从而提高案件审查的精度和效率。

2.调查取证能力税收执法人员应当有熟练的调查取证能力，包括搜查、搜查令的执行、证据保全等。

3.现场处理能力税收执法人员需具备独立处理税务案件的能力和判断能力，包括现场检查、现场调解、现场处理等。

三、执法技巧税收执法人员需要具备以下执法技巧：1.善于沟通税收执法是一项涉及到广泛的社会经济事务的工作，在日常执法过程中，税务人员要善于沟通，处理好与各方面的关系，加强沟通交流，便于做好各项执法工作。

2.强化法制意识税收执法人员要具备强化法制意识的能力，掌握税收法律、规定、制度等基本知识，加强对执法程序及其规范性的认识，提高执法能力，维护公正执法原则。

3.增强工作效率税收执法人员要提高工作效率，尽可能地发挥工作效能，提高工作络效率。

四、实践经验税收执法人员需要不断地积累实践经验，不断深入学习税收法规，以求掌握实务操作上的技巧和方法，提高执法能力，使工作更加高效，更为精准。

总之,税收执法资格考试是非常重要的，参加考试的人员需要掌握税收基础知识、税收执法实务技能、执法技巧和实践经验等方面的知识。

税收执法资格考试

税收执法资格考试
税收执法资格考试涉及的知识点包括税法、税务管理、企业财务等方面。

以下是一些参考内容：
1. 税法
税法是税收执法的基础和法律依据。

税收执法人员需要了解国家税收法律法规以及税收政策，包括个人所得税法、增值税法、企业所得税法、印花税法等。

在执法过程中，应严格按照法律规定行使执法权力，不得滥用职权或者超越法定权限。

2. 税务管理
税务管理是指税务机关依照国家税收法律法规和税收政策，通过纳税人申报、核定、征收、管理等环节，完成对税收工作的监管和管理。

从税收执法的角度来看，税务管理对于确保税收征管的合法性和有效性至关重要。

3. 企业财务
企业财务是税收执法中的重要方面。

执法人员需要了解企业的会计核算、财务分析、财务管理等知识，以便在税务检查、税务稽查等执法活动中能够理解企业的财务状况，并判断企业是否存在逃税、偷税等违法行为。

4. 执法技能
税收执法人员应具备执法技能，包括调查、审计、处罚等方面的执法知识。

在执法过程中，应根据执法情况采取相应的执法技能，确保执法效果。

以上是税收执法资格考试常见的参考内容，应根据具体考试科目和要求进行针对性的复习和准备。

2022年税收基础知识考试题库税务执法资格考试国税

2010全国税务执法资格《税收基础知识》考试题库第一章税收内函一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是社会条件，即国家的产生和发展，二是经济条件，即私有制的产生。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“宽税基、简税制、低税负、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收、重点稽查、强化管理”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。

7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡阶段，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。

9、税收征纳形式体现为、、等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。

二、简答1、税收的定义：2、税和费的区别：3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。

2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩4、简税制、宽税基、低税率、严征管。

集中征收，重点稽查，强化管理。

5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重9、力役实物货币10、贡助彻二、简答1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。