期末存货与收入比率.

期末存货与收入比率分析【指标参数】发布频度：年发布期间：本期【功能概述】期末存货与收入比率是企业期末存货余额与企业收入总额的比率。

它反映期末存货与收入的比例关系。

比率越大，说明企业企业存货周转速度慢，企业的偿债能力和盈利能力也就越差；反之越强。

如果存货余额占收入比例较高，而周转率过低，分析其是否存在销售实现但不结转或不记收入、库存货物是否真实，是否没有购进货物却以假发票或虚开发票入账的问题。

【数据来源】1.收入总额：金税三期税收管理系统中《增值税一般纳税人申报表》主表第1列 [2行（应税货物销售额）+3行（应税劳务销售额）+5行（按简易征收办法征税货物销售额）-6行（其中：纳税检查调整的货物销售额）＋7行（免、抵、退办法出口货物销售额）＋8行（免税货物及劳务销售额）]＋主表第3列 [2行（应税货物销售额）+3行（应税劳务销售额）+5行（按简易征收办法征税货物销售额）-6行（其中：纳税检查调整的货物销售额）]本月数的各月累加和。

2.期末存货余额：2005版取自金税三期税收管理系统《资产负债表》存货期末数；2007版取自金税三期税收管理系统财务报表《资产负债表》存货期末余额。

【计算口径】期末存货与收入比例=期末存货余额÷收入总额×100%。

一般纳税人电量（费）与收入比率分析【指标参数】发布频度：季发布期间：累计【功能概述】一般情况下，相同行业的工艺流程有很大的相似性，单位收入用电量应该基本一致。

通过对纳税人用电量、电费分别与收入进行比较，分析纳税人是否存在少计销项、多抵进项等疑点。

【数据来源】1.耗用电量：税收风险管理系统的单户用电信息。

2.购入电费：数据采集根据金税三期税收管理系统中登记库中名称含“供电”并行业明细为“电力供应”的企业纳税人识号，依据供电单位的纳税人识别号自防伪税控系统中提取当期开具的增值税专用发票信息（购货方纳税人识别号，购货方纳税人名称，金额，税额）。

在开具电费发票的供电公司企业名称中，单独增加莘县双源电力有限公司（纳税人识别号372523664411240）。

3.当期应税销售收入：金税三期税收管理系统中《增值税一般纳税人申报表》主表第1列 [2行（应税货物销售额）+3行（应税劳务销售额）+5行（按简易征收办法征税货物销售额）-6行（其中：纳税检查调整的货物销售额）＋7行（免、抵、退办法出口货物销售额）＋8行（免税货物及劳务销售额）]＋主表第3列 [2行（应税货物销售额）+3行（应税劳务销售额）+5行（按简易征收办法征税货物销售额）-6行（其中：纳税检查调整的货物销售额）]本月数的各月累加和。

1.耗用电量比率=当期耗用电量÷当期销售收入×100%2.购入电费比率=当期购入电费÷当期销售收入×100%3.同比增减幅度=（本期比率数-上年同期比率数）÷上年同期比率数×100％成品油抵扣进项占比偏高预警【指标参数】指标权值：10预警频度：季预警期间：累计【功能概述】根据增值税专用发票链条信息，对纳税人购进货物和销售货物的逻辑合理性进行分析，筛选出存在“成品油抵扣进项占比异常偏高”疑点的纳税人（不包括陆路运输企业）发布预警，进一步落实是否存在“票货不符”利用成品油增值税专用发票虚抵进项或虚成本列费用等问题。

【数据来源】1.全国（除山东）外的成品油生产企业档案信息:（1）在税收风险管理系统中已维护成品油生产企业经营企业档案信息。

（2）同时以原（全国）省内成品油生产（经营）企业标准供参考，对金三登记库进行数据处理，抽取非注销（NSRZT_MC 字段不包含“注销”和“非正常注销”）的一般纳税人企业（NSRBZ_ZZS 字段=“YBNSR”），选择NSRMC 字段包含“加油站”关键字的企业和NSRMC 字段不包含“加油站”关键字的企业同时满足HYMX_MC字段包含“机动车燃料零售”或“原油加工及石油制品制造”或“石油及制品批发”的企业。

（3）以税收风险管理系统内成品油生产企业经营企业档案信息为基准表，将第2步产生的结果中与基准表不一致数据添加到基准表中形成正式运行的成品油生产企业档案信息。

2.全国（不含山东）成品油经销企业：将防伪税控系统内全国库登记数据库进行清分，删除山东省内企业（不含青岛）税号开头两位37且3-4位不等于02的企业；选择企业名称中包含“加油站””、“加油”、“中国石油天然气股份有限公司”、“中海油石化”、“中海油销售”、“油库”、“中国石化销售有限公司”、“石油有限”的企业；选择企业名称中不包含“物资”、“设备”、“技术”、“研究”、“勘探”的企业。

3.成品油抵扣进项税额：在增值税专用发票抵扣联明细信息中，以“销方税号”为查询条件，在“成品油生产企业档案信息”、“成品油经营（商贸）企业档案信息”和“全国（除山东）外的成品油经销企业信息库”中查找筛选出增值税专用发票抵扣联“销方税号”与上述三个档案信息表中成品油生产企业或成品油经营企业“纳税人识别号”一致的增值税专用发票抵扣联；将此类增值税专用发票信息以“购方税号”（即该纳税人识别号）为索引归集；计算此类发票信息中“税额”项的累加和，即“当期成品油抵扣进项税额”。

4.全部进项税额：取自《增值税一般纳税人申报表》主表第12行（进项税额）本月数累加和。

5.固定资产申报抵扣进项税额：《增值税一般纳税人申报表》附列资料《固定资产进项税额抵扣情况表》第3行第1列（当期申报抵扣固定资产进项税额）合计。

【计算口径】成品油抵扣进项占比=成品油抵扣进项税额÷（全部进项税额-固定资产申报抵扣进项税额）×100%1.成品油进项税额>10万元2.成品油进项税额占比>10%以上两个条件同时具备，发布预警【预警条件】在批发和零售业的基础上，增加部分生产型行业1.农副食品加工业（13），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

2.食品制造业（14），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

3.饮料制造（15），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

4.纺织服装、服饰业（18），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

5.家具制造业（21），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

6.非金属矿物制品制造（30），预警值为成品油进项占比>40%且成品油进项税额>10万元。

7.通用设备制造业（35），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

8.专用设备制造业（36），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

9.电器机械和器材制造（39），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

10.行业大类代码为（51、52），预警值为成品油进项占比>10%且成品油进项税额>10万元。

商贸企业进销货物税率差异预警【指标参数】指标权值：3预警频度：季预警期间：累计【功能概述】针对商贸企业进销税率不一致的问题，通过分析商贸企业存在进项17%税率货物、销项为13%税率货物且进销项结构均大于80%，以及进项13%税率货物、销项为17%税率货物且进销项结构均大于80%两种情况，筛选有疑点的企业发布预警。

预警企业可能存在虚抵进项税额、虚开增值税专用发票问题。

【数据来源】1.17%税率进项税额、13%进项税额：增值税发票系统升级版中增值税专用发票认证信息。

2.17%税率销项税额、13%销项税额：增值税发票系统升级版中增值税专用发票开具信息。

3.全部销项税额：金税三期税收管理系统中《增值税一般纳税人申报表》主表第11行第1、3列之和。

4.全部进项税额：金税三期税收管理系统中《增值税一般纳税人申报表》主表第12行第1、3列之和。

【计算口径】1.17%税率购进货物进项结构=17%税率进项税额÷全部进项税额×100%2.13%税率购进货物进项结构=13%税率进项税额÷全部进项税额×100%3.17%税率销售货物销项结构=17%税率销项税额÷全部销项税额×100%4.13%税率销售货物销项结构=13%税率销项税额÷全部销项税额×100%考虑到部分企业存在当期未进货，销售全部为13%税率库存，进项税额抵扣是电费等17%税率的情况，在对企业销项结构计算时，只计算当期实际购进并销售的销售额。

在所属期内商贸企业符合以下两种情况之一的，均预警：1.购进17%税率货物、销售税率为13%货物，进销结构比例均大于80%的企业进行预警。

2.购进13%税率货物、销售货物17%税率货物，进销结构比例均大于80%的企业发布预警。

固定资产扣税异常预警【指标参数】指标权值：3预警频度：年预警期间：本期【功能概述】正常情况下，一般纳税人《固定资产进项税额抵扣情况表》中申报抵扣的当期增值税进项税额，除以适用税率（一般为17%）后换算成的资产购置金额，应不大于其《资产负债表》中“固定资产”（剔除房屋建筑物价值）、“在建工程”、“工程物资”等固定资产类会计项目当期增加额之和。

【数据来源】1.固定资产抵扣税额：增值税申报表附表《固定资产进项税额抵扣情况表》第4行第3列。

2.固定资产原值期末余额：当年12月底资产负债表第39行“期末数”；执行会计准则的企业取自当年企业所得税年报A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第1行第1列，因2013年以前年报与现行年报不同，2013年以前年报取附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行第1列。

3.房屋建筑物原值期末数：当年企业所得税年报A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第2行第1列；因2013年以前年报与现行年报不同，2013年以前年报取附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第2行第1列。

4.房屋建筑物原值年初数：上年企业所得税年报A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第2行第1列；因2013年以前年报与现行年报不同，2013年以前年报取附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第2行第1列。

5.固定资产原值年初数：上年12月底资产负债表第39行“期末数”；执行会计准则的企业取自上年企业所得税年报A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第1行第1列，因2013年以前年报与现行年报不同，2013年以前年报取附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行第1列。

6.工程物资期末数：当年12月底资产负债表第44行“期末数”；执行会计准则的企业取自当年12月底资产负债表工程物资“期末余额”。