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工程项目审计李建峰第三章课后答案
工程项目审计李建峰第三章课后答案1、57.[单选]不动产物权消灭时进行的登记称为（）。
[单选题] *A.更正登记B.变更登记C.异议登记D.注销登记(正确答案)2、98.假设该公司股权资本成本率为16%,则该公司的综合资本成本率为（）*A.9.90%B. 10.38%C.12.8%(正确答案)D.12.0%3、19、政府财务报告包括（）*A、政府决算报告B、政府预算报告C、政府综合财务报告(正确答案)D、政府部门财务报告(正确答案)4、66、债务人或者第三人有权处分的下列（）财产可以抵押[单选题] *A、建设用地使用权(正确答案)B、土地所有权C、依法被查封、扣押、监管的财产D、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施5、21、某企业本年度的年平均资产总额为2000万元，当年实现销售收入净额700万元，实现净利润112万元，当年平均资产负债率为60%，则该企业本年度的净资产收益率为（）[单选题] *A、5.6%B、9.3%C、16%D、14%(正确答案)6、35.在A-U过程创新模式中，（）的特点是产品创新与工艺创新均表现为下降趋势，工艺创新较产品创新仍然有相对优势，产业发展进入成熟期。
[单选题] *A.成熟阶段B.衰退阶段C.稳定阶段(正确答案)D.不稳定阶段7、9.[单选]按照市场结构的划分原则，如果一个行业的供给被少数几个企业控制，属于（）市场。
[单选题] *A.寡头垄断(正确答案)B.完全竞争C.完全垄断D.垄断竞争8、63.[单选]属于非传统商标的是（）。
[单选题] *A.商品商标B.立体商标C.声音商标(正确答案)D.平面商标9、77.[多选]财政“汲水政策"的特点有（）。
*A.该政策是一种诱导经济复苏的政策(正确答案)B.该政策以扩大公共投资规模为手段(正确答案)C.实行该政策时，财政投资规模具有有限性(正确答案)D.该政策是一种短期的财政政策(正确答案)10、34、报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入称为（）[单选题] *A、收入(正确答案)B、费用C、净资产D、预算收入11、51.电子商务运作系统中，（）要素是电子商务运作系统的组成要素之一，构成了商务活动的核心要素。
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《建设项目审计》第一章练习卷（本卷满分60分）一、单选（每题1分，共4分）1、下列（）不是建设项目的特点。
A.固定性、多样性、建设过程的长期性B.具有一定的约束条件C.具有非标准性、质量要求量化的特性D.遵循一定的建设程序、经过特定的建设过程2、下列（）不是建设项目审计的主要依据。
A.方针政策B.法律、法规C.工程学原理D.技术经济指标3、下列（）不是建设项目审计的特点。
A.审计范围的狭隘性B.审计过程的阶段性C.审计方法的灵活性D.审计内容的复杂性4、下列（）不是审计方案的具体内容。
A.审计依据B.审计主体C.审计目标D.审计方式二、判断并改错（每题2分，共6分）1、新建项目是指现有企业、事业单位对原有的工程项目或固定资产改造建设的项目。
（）2、合同管理审计是指对项目投资过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及效益进行的审计和评价。
（）3、审计方案是在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
（）三、名词解释（每题5分，共15分）1、项目建议书2、竣工验收3、审计报告四、简答题（每题7分，共35分）1、简述开工前期准备阶段。
2、项目建议书应包含的主要内容。
3、生产准备的主要内容有哪些?4、建设项目竣工验收、交付生产和使用，应达到哪些标准?5、简述审计实施阶段的主要工作。
《建设项目审计》第一章练习卷答案—、单选CCAB二、判断并改错1、错。
“新建项目”改为“改建项目”2、对。
3、错。
“审计方案”改为“审计工作底稿”三、名词解释1、项目建议书：是要求建设某一具体项目的建议文件，是建设程序中最初阶段的工作，是投资决策前对建设项目的轮廓设想。
2、竣工验收：是工程建设过程的最后一环，是全面考核项目建设成果、检验设计和施工质量的步骤，也是基本建设转入生产或使用的标志。
3、审计报告：是审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。
四、简答题1、简述开工前期准备阶段。
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第一章：作业1、建设项目含义？2、建设项目分类？3、建设项目审计含义？4、建设项目审计的内容？5、当前建设项目申计工作有哪些局限性，如何解决？6、案例：一、概况：2001年N市S开发商经批准，开发位于某改建项目，该地区地理位置十分优越，占地约1.36公顷，属市一,级地块。
拟建设成为有特色的购物、娱乐、餐饮中心。
二、项目设计方案1、总占地面积：10700平方米2、原临时商业网点：3750平方米3、需拆除的原临时商业网点：1500平方米4、需新建临时商业网点：9050平方米5、合计网点面积：11300平方米6、需新建停车场：90车位1800平方米7、总计而积：13100平方米三、项目建设进度计划根据本项目地规模及其所处条件，拟定本项目建设期四个月，其中拆迁期一个月，建筑施工期三个月。
建设期7年。
四、项目出租价格预测地块位于市中心，其房价居于N市之首，根据市-场调查，预测该地区的临时商业网点的出租价格为1200元/平方米/年，停车场8元/小时/车位。
五、项目投资估算（一）拆迁补偿安置费3937万元（二）临建费用843万元（二）税金及销售费用测算1、税金及附加按销借额的5. 45%计算2、营运费用：留按营业收入的2%测算六、资金来源：S开发商以国有土地使用权为抵押，所需全部投资资金向N市商业银行贷款，全部营业收入存入银行还款户，直至还完全部本息。
七、开发商委托T会计师事务所编制-•份申请贷款的可行性研究报告。
（要求：只需进行财务评价，包括：确定和不确定性分析，时间11.14-11.23）第二章：作业单选题朱恒金1.开标时间与提交投标文件截止时间（）A.相同B.不同C.都可以D.都不对2.工程项目竣工投产、生产运营一段时间后，再对项目的立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统评价的一种经济活动是（）A.可行性研究B.资产评估C.立项D.后评估3.在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为（）A.30%-75%B. 5%-35%C. 75%-95%A.真实性目标B.合法性目标 5.不是建设项目设计的关键性依据（ A.用地、规划 B.环保、消防C.有效性目标 ） C.人防、抗震D.质最目标 D 通电、通水、通 6.按照《招标投标法》规定，不必强制进行公开招标的项目是（ ） 基础设施 外国政府援助资金的项目 7.具有决标权的是（ ）A.监理单位B.业主 B. 国家融资的项目 I ）.国家安全国家秘密项目主管部门D.投标管理部门8. 投标须知的作用是（ ） A.为了签订合同 C.为了保护投标者利益 B. 为了决标告知投标者投标时应注意的事项 A.要约 B.承诺 C.鉴证和公证 D.要约邀请 1996 年1997 年 1998 年1995 年 ）D.审计监督制C.资本金制 （ ） B.建设单位委托审计事务所D.建设单位委托设计单位 ） C.分部分项工程 D.建设工程 ）为单位编制的 C 分项工程 D 分部工程 D 安装定额 ）年1月1日起施行。
审计课后习题及答案(1-4章)解析
第一章1、什么是工程项目？其分类有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。
工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型项目三类;按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安装工程项目、装修工程项目2、简述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段：①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性研究报告。
③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。
④、根据可行性研究报告编制设计文件。
⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。
⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。
⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付使用。
⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。
3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策4、什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。
建设项目全过程审计案例分析
建设项目：包括从筹集资金到最终形成固定资产的全过程。 建设工程：指投资对象，如桥梁、码头等；
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二、基本建设项目分类
1、建设性质：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目； 2、规模大小：大型项目、中型项目、小型项目； 3、作用不同：生产(经营）性项目、非生产性项目； 4、隶属关系：中央（政府）投资项目、地方（政府）投资
项目、合资项目。
审核注意事项:立项审批权限； 财务、资产管理和决算审批。
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三、基本建设项目组成
• 单项工程：在一个建设项目中，具有独立的设计文件，竣工后 可以独立发挥生产能力或效益的工程；
• 单位工程：竣工后一般不能独立发挥生产能力或效益，但具有 独立设计，可以独立组织施工的工程。按照单位工程的构成， 可以分解为建筑工程和设备安装工程两类。
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本节应注意了解以下几点： （一）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的定义 （二）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的区别 （三）国家（政府）审计、内部审计、社会审计之间的关系 （四）建设项目审计中社会审计之间的关系 （五）审计机构与参建单位的关系
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八、审计处理权限
《审计法》规定： 第三十四条 审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以
制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存 有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款 需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财 务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计 机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家 规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停 使用。
建设项目决策和预测重点真题习题答案解析2
第三章建设项目决策和设计阶段工程造价的预测（2）二、投资估算的概念及其编制内容投资估算：投资决策阶段，对拟建项目总投资及其构成进行预测和估计。
（一）投资估算的作用（1）项目建议书阶段的，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，也是编制项目规划、确定建设规模的参考依据。
（2）项目可行性研究阶段的，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。
可研报告批准后，将作为设计任务书中下达的投资限额，即项目投资的最高限额，不得随意突破。
（3）设计阶段造价控制的依据。
（4）可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据。
（5）是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。
（6）是建设工程设计招标、优选设计单位和设计方案的重要依据。
（二）投资估算的阶段划分与精度要求1.国外项目投资估算的阶段划分与精度要求2.我国项目投资估算的阶段划分与精度要求根据《建设项目投资估算编审规程》CECA/GC 1-2015的规定，有时在方案设计以及项目申请报告中也可能需要编制投资估算。
根据《建设项目投资估算编审规程》CECA/GC 1-2015的规定，有时在方案设计以及项目申请报告中也可能需要编制投资估算。
（三）投资估算的内容投资估算文件的构成：■封面■签署页■编制说明■投资估算分析（1）工程投资比例分析。
（2）各类费用构成占比分析。
（3）分析影响投资的主要因素。
（4）与类似工程项目的比较，对投资总额进行分析。
■总投资估算表■单项工程估算表■工程建设其他费用估算表■主要技术经济指标【2017年·单选】关于项目投资估算的作用，下列说法中正确的是（）。
A.项目建议书阶段的投资估算，是确定建设投资最高限额的依据B.可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，不得突破C.投资估算不能作为制定建设贷款计划的依据D.投资估算是核算建设项目固定资产需要额的重要依据『正确答案』D『答案解析』本题考查的是投资估算的概念及其编制内容。
建设项目内部审计指南全文
建设项目内部审计指南全文建设项目内部审计指南全文内部审计机构通过对会计部门工作的在监督，有助于强化单位内部管理控制制度，及时发现问题纠正错误，堵塞管理漏洞，减少损失，保护资产的安全与完整，提高会计资料的真实、可靠性。
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第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
(一)质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求;(二)速度目标是指工程进度和工作效率达到要求;(三)效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计(勘察)管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：(一)技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合;(二)事前审计、事中审计和事后审计相结合;(三)注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
(四)根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
建设项目审计习题与答案
《建设项目审计》习题与答案目录习题一 ............................................................................................ - 2 - 习题二 ............................................................................................ - 3 - 习题三 ............................................................................................ - 4 - 习题四 ............................................................................................ - 7 - 习题五 ............................................................................................ - 9 - 习题六 .......................................................................................... - 13 - 习题七 .......................................................................................... - 15 - 习题八 .......................................................................................... - 17 -习题一[背景]某工程有—9.9m的钢筋砼简支梁，经初步计算，下表中所示三种断面尺寸都满足作用荷载下的强度、刚度等要求。
建设项目决策和预测重点真题习题答案解析3
第三章建设项目决策和设计阶段工程造价的预测（3）（3）比例估算法计算：拟建项目的主要设备购置费I一一拟建项目的静态投资K一一已建项目主要设备购置费占已建项目投资的比例n一一主要设备种类数Q一一第i种主要设备的数量i一一第i种主要设备的购置单价（到厂价格）Pi【对比记忆】系数估算法（因子估算法）已知：主体工程费或主要设备购置费（计算基数）求：拟建项目的静态投资适用：设计深度不足，拟建建设项目与类似建设项目的主体工程费或主要设备购置费比重较大，行业内相关系数等基础资料完备的情況。
【例题·单选】已建项目A主要设备投资占项目静态投资比例60%，拟建项目B需甲设备900台，乙设备600套，价格分别为5万元和6万元，用比例估算法估算B项目静态投资为（）万元。
A.20250B.13500C.8100万元D.4860『正确答案』B『答案解析』本题考查的是静态投资部分的估算方法。
拟建项目B的设备购置费＝900×5＋600×6＝8100（万元）；静态投资＝8100/60%＝13500（万元）。
（4）混合法■生产能力指数法与比例估算法混合■系数估算法与比例估算法混合2.可行性研究阶段估算方法■方法：指标估算法■步骤：（1）建筑工程费用估算■方法：主要采用单位实物工程量投资估算法。
■计算：单位实物工程量的建筑工程费×实物工程总量■适用：当无适当估算指标或类似工程造价资料时，可采用计算主体实物工程量套用相关综合定额或概算定额进行估算，但通常需要较为详细的工程资料，工作量较大。
（2）安装工程费估算（以单项工程为单元）■主材费根据价格信息或市场询价估算。
■安装费根据设备专业属性估算：【2010年·单选】采用设备原价乘以安装费率估算安装工程费的方法属于（ ）。
A.比例估算法C.设备系数法D.指标估算法『正确答案』D『答案解析』本题考查的是静态投资部分的估算方法。
采用设备原价乘以安装费率估算安装工程费的方法属于指标估算法。
[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)
![[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)](https://img.taocdn.com/s3/m/3aa9dfe2ba1aa8114531d96e.png)
审计定义：指审计机构和人员对建设项目实施过程的经济行为的
真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
法律依据：
1.
《中华人民共和国审计法》第二十二条规定：审计机关对政府投
资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审
计监督。
2.
审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定：审计机关要对
固定资产投资项目进行审计。
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七、审计工作流程
制定年度审计项目计划 发送审计通知书 进驻，接受审计资料，实施投资项目审计 出具初步审计结果 征求被审单位意见 出具审计结果报告 向本级人民政府/行政报告并通报有关部门审计结果 出具审计建议书/决定书，进行处理处罚或提出处理建议审计结果社
会公布 主要依据：审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知审 投发[2O06]11号
3.
审计署、国家发改委、财政部、建设部等国家有关部委相继都出
台的建设项目审计处理暂行规定，竣工决算审计规定，开工前的
审计暂行规定，建设资金的审计规定等管理规章。
5
二、基建审计形式
基本建设项目审计主要形式：按审计主体区分 1. 国家审计机关依据《审计法》第二十二条规定对国家投资或国家投资为主的
基本建设项目进行政府审计； 2. 企事业单位依据审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定及本单位审
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第二节 基建审计要求及特点
一、时间（事前、事中）要求 二、专业性要求 三、政策性 四、协调性与综合性 五、查错防弊的目的性
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一、时间（事前、事中）
（1）审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，在具备 审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月 内出具审计报告。
国家建设项目跟踪审计操作规程(修订
常州市审计局关于印发国家建设项目跟踪审计操作规程（修订）为规范审计人员对国家建设项目的跟踪审计行为，提高工作效率、完善实施过程、保证审计质量，根据《审计机关国家建设项目审计准则》、审计署《政府投资项目审计管理办法》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》、《常州市国家建设项目审计监督办法》等有关规定，制定本操作规程。
第一章总则第一条本规程所称国家建设项目跟踪审计，是指审计机关对国家建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工交付阶段进行的全过程审计监督。
其主要目的在于及时、有效地监督投资管理、建设管理的各个环节以及建设资金筹集、使用的合法性、真实性、效益性，防止建设资金流失和舞弊行为发生，促进在项目建设过程中形成有效的制约机制，在规范建设程序、加强建设管理、节约建设资金、提高资金使用效益以及反腐倡廉等方面发挥审计的积极作用。
第二条省级以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，按其执行；没有统一操作规程的，参照本规程办理。
第三条国家建设项目包括：（一）全部使用财政预算投资资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政资金的；（二）财政预算投资资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政资金占概算总投资的比例超过百分之五十，或者占概算总投资的百分之五十以下但政府实质上拥有项目建设或者运营控制权的。
第四条实施国家建设项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为主要被审计单位。
同时，依照法定程序对与建设项目直接有关的勘察、设计、拆迁、评估、施工、监理、采购、供货、咨询等单位（以下简称建设项目相关单位）取得建设项目资金的真实、合法情况，进行审计或者调查。
第五条国家建设项目跟踪审计应以国家、地方及有关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。
被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督,规范审计程序,提高审计工作质量,根据审计工作制度的规定,结合公司工程项目建设的具体情况,制订本办法;第二条工程建设项目审计,是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督;第三条工程建设项目审计的目的,在于促进工程建设单位加强项目管理,降低工程成本,提高投资效益;第四条工程建设项目造价管理,应区别情况,按照下列原则进行：一属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程,财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计,对合同变更部分按照审计确认价款进行结算;二除上述情况以外的其他工程,以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算,实行“先审计,后结算”的原则;第二章审计范围和审计依据第五条工程建设项目审计范围,包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目,包括和林生产基地及外埠工程,无论采取何种承建形式、金额大小,均应进行审计监督;第六条为明确职责划分,提高工作效率,节约费用,做如下规定：一单独交付使用的项目预算在50万元以上的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审,经工程服务中心初审后,向审计监察办公室提出审计申请;二单独交付使用的项目预算在50万元以下的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后,委托当地社会审计机构进行审计;出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室,由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后,方可正式出具工程审计报告,经审计监察办公室备案后生效,并据此进行工程结算;三各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％,以二者孰低的原则计算,由建设单位和施工单位各承担50％;四审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算,由各建设单位承担;第七条工程建设项目的审计依据一国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；二公司工程发包及设备采购管理办法有关规定；三财务投资事业本部项目投资财务考评体系有关规定；四工程项目立项文件、设计图纸、概预算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等;第三章审计内容第八条工程建设项目审计的内容一以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计；二除上述情况以外的其他工程建设项目预结算审计;第九条以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计一标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行,是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；二工程承包合同的签订是否按照公司规定的流程进行,是否经过财务投资事业本部、工程服务中心、法务中心第一负责人或其授权人审核批准；三审计监察办公室对上述情况审核无误后,出具结算审核意见书,财务依据工程承包合同及结算审核意见书进行结算；如果没有按照公司相关制度、流程进行,或者没有上述相关部门负责人或其授权人的审核签字,审计监察办公室不予出具结算审核意见书；四在合同履行过程中,承包合同的项目及内容是否有变更,如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计;第十条工程建设项目预结算审计,审查工程项目预结算的真实性、合规性和准确性一工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设,并符合验收标准；二竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定,结算资料和手续是否齐全；三工程预结算书的内容是否真实、准确、合法1、按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确,有无重算、漏算等问题；2、预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定;4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效,数据是否准确,手续是否完备,有无重签、多签等问题；第四章审计程序及审计方式第十一条工程建设项目审计程序,应按照公司审计工作制度执行;第十二条工程建设项目预结算审计,实行两级审计程序;凡申请审计的工程建设项目预结算书,由工程服务中心或工程建设单位进行初审,由审计监察办公室委托社会审计机构进行终审;第十三条由工程服务中心负责初审的工程项目,需在初审工作结束后三个工作日内,将附有工程量计算书,加盖送审单位、编制单位公章及预算员专用章,并由甲方代表签字的结算资料报送审计监察办公室,并按照工程项目的类型分别由工程服务中心分管土建工程和安装工程的负责人签字确认,否则审计监察办公室不予受理;第十四条为避免工程结算书年终集中报审,降低审计质量,影响财务决算,进一步规范工程结算审核时间一大型的能独立结算的基建、技改工程项目,施工单位应在工程完工后20天内提交工程结算资料;有关部门的初审工作应在30天内完成,并将结算资料送达审计监察办公室;审计监察办公室在对结算资料的完整性进行审核后移交社会审计机构,并在20天内组织相关人员到现场进行勘察核实;二对于随时发生的不方便独立结算的较小维修项目,施工管理部门应负责督促施工单位,每季度累计工作量,编报工程结算书进行结算,不得累计年终统一结算;三对于施工单位未按时提交结算书,影响审计进度和财务决算的,审计监察办公室实行待审制度,财务预留一定比例的工程款后先进行帐务处理,下年初详细审计后结清;第十六条在审计过程中,由审计监察办公室负责协调社会审计机构与工程服务中心、建设单位和施工单位的相关事宜;第十五条审计结束后,由审计监察办公室负责组织公司有关部门、施工单位、社会审计机构三方对审计结果进行签字确认,各方须在收到定案表后三个工作日内,将签署了意见的定案表返回审计监察办公室;第十六条社会审计机构应按照协议约定完成审计工作并出具工程审计报告,如有特殊情况需要延长审计时间,由社会审计机构作出书面说明,审计监察办公室视情况作出相应意见;第十七条工程审计报告一式二份,由审计监察办公室签收,一份存档,另一份送交财务投资管理中心或者区域财务中心或者分公司财务处;第十八条审计监察办公室通过公开招标,委托业务优、服务好、信誉高,具有专业资质的社会审计机构,并对其办理的工程项目审计工作进行指导和监督,维护公司的合法权益;审计监察办公室聘请的社会审计机构所支付的工程审计费按照核减金额的3.5％计算;第十九条审计方式工程建设项目审计一般可视具体情况采用下列方式：一就地审计；二送达审计；三联合审计；四审计监察办公室认为适当的其他审计方式;第二十条审计方法进行工程建设项目审计,审计监察办公室应根据不同工程建设项目的具体情况,分别采取不同审计方法,包括全面审查、重点审查、分析比较等;第五章审计要求第二十一条收集资料的要求一为提高审计质量,审计监察办公室可以对大型工程项目实施跟踪审计;施工管理单位和施工单位应积极配合,审计人员应深入施工现场,并根据工程进展情况及时向施工管理单位索取有关文件、资料；二对工程项目资料报送不全者,审计监察办公室不予接收；对审计查证已经实施后才补充报送的签证单、变更单、联络单等,社会审计机构不予认可；三报送工程审计项目时,对在同一地域施工的工程要统一报送时间,以提高工作效率,节约差旅费;审计人员赴异地审计的差旅费按照集团公司部长级人员标准予以报销;差旅费及支付给社会审计机构的工程审计费等费用,根据工程项目的归属,执行财务投资事业本部颁发的相关制度;第二十二条资料收集范围建设单位、工程服务中心等相关部门应及时向审计监察办公室报送下列资料：一设备采购合同,器材引进、设备技术说明书；二工程招投标资料和承包合同、施工协议等；三全套竣工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单、施工组织设计及竣工资料；四隐蔽工程资料记录及验收资料；五施工单位采购材料的合同、发票、产品说明书；六建设单位预付工程款、预付材料款、拨付工程进度款有关手续；七招标投标工程变动项目的有关文件；八施工企业资质登级证书、营业执照、执业证书；九有关影响工程造价、工期等的签证资料；十有关工程项目建设的财务会计核算资料、文件；十一其他与工程项目建设有关的文件、资料等;第二十三条掌握工程概况审计监察办公室进行工程建设项目审计时,应随时了解所审计工程建设项目的下列情况：一工程建设项目性质、类别、规模、承建方式等情况；二项目的平面布置、设计规模、建筑面积、建设标准、技术要求；三工程材料的供应方式；四工程价款的结算情况；五工程项目预结算已审核情况及审核结果的处理；六工程的实际完成情况和进度,已完工的单项工程数量和造价,未完工的单项工程进度；七建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；八工程项目设计单位、监理单位及主要施工单位、主要设备生产厂家有关情况；九其他需要了解的情况;第二十四条现场勘察核实审计监察办公室在实施审计时应会同建设单位、工程服务中心、社会审计机构、施工单位等对工程项目进行现场勘察核实一增减的分部或分项工程；二实际施工用料偏离结算的工程项目；三变更设计的工程项目；四必须丈量的工程项目；五隐蔽工程情况；六需要勘察的其他情况；对现场勘察核实过程中发现的与预结算不一致的问题,审计人员应逐项记录,并取得建设单位、工程服务中心、监理单位及施工单位的签证;第二十五条采购审查施工单位自行采购、按实核销的材料,在核对进货发票的同时,应按照其不高于同类同质当时市场价格的原则进行审查;第二十六条工程变更的影响审计人员在审查工程结算时,遇到下列情况,应当获取适当的证据：一变更工程设计；二建设单位提供材料和设备；三施工中使用的材料和设备与规定不符；四变更不同资质的施工企业；五改变不同项目的性质；六提高或降低建设标准；七计划外工程项目：八其他应当获取证据的情况；第二十七条获取签证审计人员在审查工程结算时,遇到下列情况,应当获取必要的签证：一施工情况与图纸不符；二实物工程量与图纸不符；三施工用料发生变化；四施工情况与施工合同不符;工程签证要规范管理,签证单应统一样式,三方验收签字栏甲方签字处要规范填写,注明工程量是否属实字样,并加盖印章;各级签字人员应对工程量的真实性、准确性负相应责任;第六章审计处理第二十八条对于工程建设项目审计结果,可采取不同的处理方式一仅限于工程造价核减、核增的,依据社会审计机构出具的工程审计报告进行结算；二对于在工程审计过程中发现的工程发包、工程管理及财务核算等方面的问题,应按照公司审计工作制度的相关规定出具审计报告;第二十九条如果施工单位提供的预决算不实,审计减少金额超过预决算的15％时,超出部分的审计费由施工单位承担;第七章附则第三十条本办法由审计监察办公室负责解释,并根据公司审计工作制度及本办法制定出相应的考核细则;第三十一条本办法自发布之日起实施;。
第三章建设项目技术方案评估
山东丛林集团 年产一万吨铝合金特大型型材项目
二、影响项目生产规模确定的因素
政府经济发展规划和产业政策因素
政府经济发展规划和产业政策因素
投资项目的生产规模，应首先适应国家、地区、行业的 国民经济发展规划的需要。投资项目的生产规模必须与 国民经济发展规划的要求相协调。
确定拟建项目的生产规模要考虑国家产业政策，主要是 按照产业政策所规定的投资项目的经济规模标准作为项 目的最低生产规模。
利用非线性盈亏平衡分析方法，确定项目生产规模的合理界限
3、确定合理经济规模
确定了起始规模以及最大规模以后，就确定了生产规模的上下 限，就可以拟定若干个不同规模的方案，然后对不同方案的原 材料投入、资金需求、能源消耗、产品价格等因素进行分析， 其中成本最低、效益最好的方案应为最终确定的拟建项目的生 产规模。
项目所需物料种类分析 物料供应方案评估原则 物料供应条件的评估 燃料及动力供应条件的评估 公用设施条件的评估
注意：知道各项条件分析与评估的原则和内容 作业：试分析房地产项目资源条件分析哪些内容？
资金节约型技术
设备节能型型技术
生产安全型技术
技术的分类
物质消耗节约型技术
“三废”自我处理型技术
劳动占用密集型技术
第பைடு நூலகம்节 建设项目技术评估
2、技术评估
技术评估是指充分评价和估计某一项技术的性 能、水平和经济效益，以及该技术对环境、生态 乃至整个社会、经济、政治、文化和心理等可能 产生的各种影响。
注意：项目技术上的可行性是项目财务和经济上 可行性的必要前提和基础
最小产 量Q小
规模经济区
产量 x
v: 可变成本 (元/件) p: 销售价 (元/件) Q: 产量 (件) F: 固定成本 (元) C: 总成本 (元) M: 利润 (元)
(整理)审计第三章---职业道德.
注册会计师职业道德规范一、职业道德规范的含义一、独立、客观、公正原则独立性，是指实质上的独立和形式上的独立，它是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
可能损害独立性的因素包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力。
（1）经济利益（2）自我评价（3）关联关系（4）外界压力（一）经济利益1.防范措施：（1）在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置；（2）在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不现重大；（3）将该鉴证小组成员调离鉴证业务。
2.可能威胁独立的情形：（1）与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；（2）收费主要来源于某一鉴证客户；（3）过分担心失去某项业务；（4）与鉴证客户存在密切的经营关系；（5）对鉴证业务采取或有收费的方式；（6）可能与鉴证客户发生雇佣关系。
如果鉴证客户的董事、经理或所处职位能够对鉴证业务的对象产生直接重大影响的员工，曾经是鉴证小组的成员或会计师事务所的合伙人，那么会计师事务所或鉴证小组成员的独立性可能受到威胁。
【例题1·简答题】X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2009年度、2010年度和2011年度财务报表，双方于2011年底签订审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）2010年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款10 000 000元，用于购置办公用房；要求：请分别上述2种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
工程审计课后习题及答案
2013年《工程审计》课后习题2013年《工程审计》课后习题一、填空题1、在我国审计实践工作中，按审计主体分类可分为国家审计、内部审计和社会审计三种。
P172、工程审计包括两大类型：工程造价审计和竣工财务决算审计。
3、建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现质量、速度、效益三项目标。
P154、工程造价审计主要采用重点审计法、现场检查法、对比审计法等方法。
P505、财务管理审计主要是对建设项目资金筹措、资金使用和账务处理的真实性、合规性进行监督和评价。
P506、按照工程项目建设过程划分，工程项目审计可分为工程项目投资决策阶段审计、工程项目实施阶段审计和工程项目投产使用阶段审计。
P357、按照招标方式来分，根据我国招标投标法规定可以分为公开招标和邀请招标两种。
P1238、《招标投标法》规定，招标投标活动应当遵循公平、公开、公正、诚实信用的原则。
9、在招标投标过程中，在评标阶段，我们所采用的评标方法主要有经审评的最低投标价法和综合评估法。
P13110、按照总承包范围的不同，工程总承包合同又可以分为设计-施工总承包合同、设计-采购-施工总承包合同和交钥匙承包合同等。
P16411、工程项目资金来源大致可以分为财政预算拨款、建设单位自有资金、金融机构贷款、发行债券融资、国际金融组织和国外政府贷款五类。
P24312、工程项目财务审计的主要方法有：调查表法、复核法、抽查法等。
P26113、工程项目管理审计中，项目实施控制的内容包括范围控制、成本控制、质量控制、进度控制、合同控制、风险控制、安全、健康和环境控制等。
P29914、在建设项目施工工程中，遇到工程变更需要现场签证时，现场签证需要发包人现场代表和承包人现场代表的签字方可生效。
P23115、在工程造价审计中，主要审计“四算”，“四算”指的是投资估算、设计概算、施工图预算、竣工决算。
二、名词解释1、工程审计：P13工程审计是指由独立的审计机构和审计人员，依据国家现行法律法规和相关审计标准，运用审计技术，对工程项目建设全过程的技术经济活动和建设行为进行监督、评价和鉴证的活动。
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第三章建设项目招标投标与合同审计
（本卷总分54分）
一、单项选择题（每题1分，共3分）
1、按照《招标投标法》第三条规定，下列不需进行招标的项目有（）o
A.大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目
B.全部或部分使用国有资金投资或者国家融资的项目
C.使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目
D.大型个人生活设施项目
2、下列建设项目招标投标及施工过程中出现的情况，错误的是（）o
A.对工程量不大旦能够较准确计算、工期较短、技术不太复杂的项目采用固定报价招标
B.建设合同在施工过程中出现意外情况，可随时采取口头形式进行约定
C.工程若有逾期，需区分具体情况分别由双方承担是一个责任
D.签订施工合同后，若出现费用纠纷，不能直接更改合同，应向单位领导报告
3、甲建筑公司通过投标与乙单位签订施工合同，在合同之外约定让利4%。
合同中约定基抗开挖深度为5米，由于土质关系，为确保施工质量，甲提出加深1米，相关费用由乙支付, 乙表示不同意。
施工过程中，由于乙未做到“三通一平”，工期延误了十天，乙提出由甲承担相关责任。
工程按合同规定期限验收时，乙方提出由于工程质量有问题，要求返工，甲方认为相关问题不影响工程交付使用，遂拒绝。
下列正确的是（）。
A.A建筑公司通过投标与B单位签订施工合同，在合同之外约定让利4%。
B.为确保施工质量，A提出加深1米，相关费用由B支付，B表示不同意
C.施工过程中，由于乙未做到“三通一平"，工期延误了十天，乙提出由甲承担相关责任
D.乙方提出由于工程质量有问题，要求返工时，甲方拒绝
二、判断改错题（每题2分，共10分）
1、建设工程合同按计价方式划分，可分为工程总承包合同、工程分包合同、劳务分包合同、劳务合同和联合承包合同。
（）
2、某工程通过招标投标确定的中标价为200万元，签订合同时建设单位要求投标单位让利2%0这一做法是合法的。
（）
3、通过招标投标方式确定的施工单位，在签订合同后发现工程出现意外情况，可•随时中止合同的履行。
（）
4、建设项目合同审计的目的是为了确保合同的完整性和合法性、双方对于合同的理解是否保持一致，以及合同中的不合理之处。
5、某房地产开发公司在建一座14层高住宅楼，该工程经过招标以概算1800万元总承包（基础工程造价400万元）包给丙单位施工。
后开发公司提出其他条件不变，加建两层，超高费
120万元。
施工单位经考核后认可,双方一致同意，按照1800/14*2万元签订补充合同。
（）
三、名词解释（每题3分，共6分）
1、公开招标
2、邀请招标
四、简答题（每题5分，共15分）
1、投标人的权利和义务有哪些？
2、招标投标中存在的主要问题有哪些?
3、简述建设项目招标投标审计要点。
五、案例分析题（每题10分，共20分）
1、某工程A、B、C、D、E投标的报价分别为1080万元、1100万元、1030万元、1050万元、1060万元，去掉最高价和最低价的算术平均数的97%为基准价，高于或低于基准价1% 扣0.5分，基准价为满分70分°
求:（1）基准价。
（2）各投标单位商务标得分。
2、5月10日A、B、C、D、E五家投标单位领取招标文件，文件中声明5月20日招标中止，因时间紧迫，加上有其他工程在手，E宣布放弃此次招标。
其他四家单位在5月20日截止时间前递交了投标文件。
开标由公证员主持，检查投标文件密封无误后，宣布了四家企业的相关投标情况。
评委由招标方直接指定，共8人，其中有4位专家。
评标过程中，因四家单位的报价均相差无几，一时难以确定中标单位，为更好地了解四家单位的情况，评委要求四家单位就施工中的某个技术难点（超出招标文件的规定）分别作出现场解答。
由于B的投标人技术解答更胜一筹，最终评委一致认定B中标。
通过双方多次磋商，最终于7月4日，以一个双方都能接受的价格正式签订书面合同。
要求：指出上述案例中违反招标投标法的情况。
第三章建设项目招标投标与合同审计答卷
一、单项选择题（每题1分，共3分）
DBA
二、判断改错题（每题2分，共10分）
1、错。
“按计价方式”改为“按承揽方式”。
2、错。
“合法”改成“违法”。
3、错。
“可”改为“不可气
4、对。
5、错。
“1800/14*2” 改为“（1800-400）/14*2+120”。
三、名词解释（每题3分，共6分）
1、公开招标，是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。
2、邀请招标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。
四、简答题（每题5分，共15分）
1、投标人的权利和义务有哪些？
答：投标人的权利有：平等地获取招标信息；要求招标人或招标代理机构对招标文件中的有关问题进行答疑；有权在规定的时间内补充、修改或者撤同己提交的招标文件；控告、检举招标过程中的违法行为。
投标人的义务有：不得串通投标；不得以向投标人或评标委员会成员行贿的手段中标; 不得以低于成本的价格报标；不得以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标。
2、招标投标中存在的主要问题有哪些？
答：（1）招标单位、评委、政府有关职能部门负责人和业务人员收受投标方贿赂的职务犯罪现象
（2）招标方搞假招标，“明招暗定”
（3）招标方任意肢解工程项目规避招标
（4）投标方相互串通搞“陪标”或者与招标人串通投标方之间“陪标"
（5）投标方有意压低标价或者故意串通哄抬标价投标
3、简述建设项目招标投标审计要点。
答:（1）审计建设项目招标投标程序合法性、合规性
（2）审计中标单位资质的真实性、合法性
（3）审计开标、评标和定标过程的规范性
（4）中标后的跟踪审计
（5）加强建设项目招标方、投标方的经济责任审计
（6）开展建设项目招标投标中舞弊审计
五、案例分析题(每题10分，共20分)
1、(1)基准价：(1080+1050+1060) /3*0.97=1031.43 (万元)
(2)各投标单位商务标得分：
A： 70- (1080-1031.43) /1031.43*100*0.5=67.65
B： 70- (1100-1031.43) /1031.43*100*0.5=66.68
C： 70- (1031.43-1030) /1031.43*100*0.5=69.93
D： 70- (1050-1031.43) /1031.43*100*0.5=69.10
E： 70- (1060-1031.43) /1031.43*100*0.5=68.62
2、(1)投标日期不满20日。
(2)开标应由招标人或招标代理主持，双方委托第三方检查密封情况。
(3)评委应为单数，且专家评委不少于2/3。
(4)评标中不得以任何理由要求投标方超出投标文件作说明。
(5)超出30日签订合同时，合同价要等于中标价。