报表科目审计所需资料清单

一、财务会计资料—会计科目层面

1.货币资金

（1）银行询证函或对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)；

（2）银行存款余额调节表；

（3）三个月以上的银行定期存单；

（4）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）；

（5）现金盘点表；

（6）外汇批准证书和申请文件；

2.交易性金融资产

（1）股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单；（2）外部单位代为保管有价证券的保管合同；

（3）变现受到重大限制的交易性金融资产投资。

3.应收票据

（1）应收票据的合同；

（2）截止日已背书有追索权的票据情况；

（3）应收票据已贴现、已抵押情况。

（4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。

4.应收账款

（1）坏帐准备计提政策；

（2）个别项目计提坏帐准备的批准文件；

（3）与客户的对帐单；

（4）坏帐内部核销批准、税务核销手续。

（5）销售合同；

5.预付账款

（1）期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议；

（2）账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。；

6.应收利息

（1）应收利息的投资协议或贷款合同；

（2）超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示；（3）应收股利日后收款的凭证；

7.应收股利

（1）提供相应的利润分配方案；

（2）预计收款日期；

（3）超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。

8.其他应收款

（1）已计提的坏账准备、可收回性；

（2）长期未能收回的项目的原因；

（3）已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。

9.存货及存货跌价准备

（1）FMIS系统审计期间各月燃料报表，如：

1）燃料供应月报

2）进厂煤计量盈亏月报

3）进厂煤发热量计价煤质验收月报

4）电煤价格管理月报

5）生产用煤炭（石油）供应、耗用与结存月报

6）实际发电/供热量/标准煤耗率/入炉煤发热量月报

7）生产用燃料供应、耗用与结存月报

8）燃料采购费用表

9）发电供热耗用燃料成本表

（2）FMIS系统审计期间各月物资报表；

（3）燃料、物资采购订单明细、采购合同、结算方式；

（4）存货盘点的相关资料，包括：审计期间各次存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。

（5）存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因；

10.可供出售金融资产

（1）提供有关合同、协议等相关文件；

（2）存在持续减值情况的证据。

11.持有至到期投资

（1）提供有关合同、协议等相关文件；

（2）存在持续减值情况的证据。

12.投资性房地产

（1）房地产用途（出租、持有并准备增值后转让）、计量模式；

（2）提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件；

（3）采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据；

（4）采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。

13.长期股权投资

（1）提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件；（2）提供被投资单位审计期间业经审计的年度会计报表，如无法提供，请说明原因说明；

（3）提供计提长期股权投资减值准备的依据。

14.长期应收款

（1）提供长期应收款合同、发生的原始凭证、资金占用利率；

（2）长期未收回款项的原因；

（3）确认为坏账损失的证明文件。

15.固定资产及累计折旧

（1）固定资产折旧政策及计算方法；

（2）固定资产采购合同及采购、付款凭证；

（3）固定资产抵押、担保合同；

（4）固定资产报废、处置审批文件；

（5）固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件；

（6）报废资产税务备案情况；

（7）固定资产减值准备计提的政策、依据及明细计算单；

（8）固定资产无减值迹象的证明文件；

（9）固定资产报废、处置清单及相应的支持文件；

（10）固定资产改良支出的施工合同、验收报告；

（11）固定资产盘点计划、盘点报告、使用情况清理。

16.在建工程

（1）建设工程的可行性研究报告；

（2）建筑施工招投标合同；

（3）勘察合同、设计合同、工程承包合同及分包合同、委托监理合同；

（4）重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件；

（5）建筑企业资质证书，施工许可证等；

（6）现场监理施工进度报告、工程进度验收报告；

（7）工程竣工工验收保告（含消防/环保等）、竣工决算报告等业务资料；

（8）在建工程存在减值情况的证明文件；

（9）在建工程完工转固报告；

（10）施工单位签署的工程质量保修合同；

（11）在建工程盘点报告。

17.工程物资

（1）工程物资采购合同；

（2）工程物资的采购、入库凭证；

（3）工程物资出库的领用凭证；

（4）工程物资盘点报告，列明无使用价值的工程物资。