初级审计师《审计理论与实务》预测练习试题

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(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案

（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。

3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。

存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。

4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。

5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。

6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。

与样本量成反向关系。

在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。

初级审计师《理论与实务》专项试题及答案

初级审计师《理论与实务》专项试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，计40分）1. 审计的目的是为了（）A. 保证财务报表的真实性B. 保证财务报表的合法性C. 保证财务报表的完整性D. 以上都对答案：D2. 内部审计的主要目的是（）A. 监督和评价企业的内部控制B. 提高企业的经营效益C. 发现和防止企业内部的违法行为D. 对外提供审计报告答案：A3. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量高低C. 审计证据的获取难度D. 审计证据的相关性答案：A4. 在审计过程中，审计师应当保持（）A. 独立性、客观性和公正性B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密性和勤勉性D. 正直和诚实答案：A5. 审计风险包括（）A. 固有风险、控制风险和检查风险B. 经营风险、财务风险和市场风险C. 内部风险、外部风险和道德风险D. 审计师的风险、客户的风险和第三方的风险答案：A6. 存货盘点属于审计中的（）程序A. 风险评估B. 风险应对C. 进一步审计程序D. 审计计划答案：C7. 银行存款余额调节表主要用于验证（）A. 银行存款的完整性B. 银行存款的真实性C. 银行存款的准确性D. 银行存款的合法性答案：B8. 在采购与付款循环中，审计师应当重点关注（）A. 采购合同的签订和执行B. 供应商的资质和信誉C. 采购物资的验收和保管D. 付款凭证的审核和报销答案：D9. 审计报告的日期一般应为（）A. 审计工作完成的当天B. 审计报告签发的当天C. 财务报表截止日的当天D. 审计计划开始的当天答案：B10. 保留意见是指审计师对财务报表（）A. 整体上不满意B. 部分内容不满意C. 存在重大问题D. 无法获取足够的审计证据答案：B11. 审计师在审计过程中发现企业存在重大违法行为，应当（）A. 立即向企业董事会报告B. 立即向企业监事会报告C. 立即向企业管理层报告D. 立即向注册会计师协会报告答案：A12. 货币资金审计中，审计师应当关注（）A. 货币资金的存放和使用情况B. 货币资金的收付和结算情况C. 货币资金的盘点和调节情况D. 货币资金的内部控制和风险管理情况答案：D13. 审计师在评价企业管理层的诚信时，应当关注（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子答案：A14. 营业收入审计中，审计师应当重点关注（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节答案：A15. 审计师在审计过程中，为了获取足够的审计证据，应当（）A. 主要依赖内部证据B. 主要依赖外部证据C. 主要依赖盘点和调节D. 综合运用各种审计程序和方法答案：D16. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性答案：D17. 应收账款审计中，审计师应当关注（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节答案：A18. 审计师在审计过程中，为了保持独立性，应当（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突答案：D19. 审计师在评价企业资产负债表的真实性时，应当关注（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性答案：D20. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会答案：C二、多项选择题（每题4分，共20题，计80分）1. 审计的目标包括（）A. 评价财务报表的真实性B. 评价财务报表的合法性C. 评价财务报表的完整性D. 评价财务报表的准确性E. 评价财务报表的编制基础和会计政策答案：ABCDE2. 审计证据的特性包括（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 有效性E. 获取难度3. 审计风险的构成要素包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险E. 财务风险答案：ABC4. 审计报告的类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见5. 采购与付款循环中，审计师应当关注的内部控制包括（）A. 授权审批制度B. 采购合同管理C. 供应商管理D. 付款凭证审核E. 存货盘点答案：ABCD6. 存货审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 存货的确认和计量B. 存货的收付和结算C. 存货的内部控制和风险管理D. 存货的盘点和调节E. 存货的列报和披露答案：ACD7. 营业收入审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节E. 营业收入的列报和披露答案：ABCE8. 审计师在保持独立性时，应当注意的问题包括（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突E. 保持职业 skepticism答案：ABCDE9. 审计师在评价企业内部控制时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的有效性和健全性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE10. 审计师在评价企业管理层诚信时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子E. 企业管理层的公众形象和社会责任答案：ABCDE11. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性E. 企业财务报表的附注和说明答案：ABCDE12. 应收账款审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节E. 应收账款的坏账准备和核销答案：ABCDE13. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当采取的措施包括（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会E. 进行进一步审计程序答案：ABCDE14. 审计师在评价企业资产负债表真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性E. 企业资产负债表的附注和说明答案：ABCDE15. 审计师在评价企业财务报表列报和披露时，应当关注的主要内容包括（）A. 财务报表的编制基础和会计政策B. 财务报表的勾稽关系和数据一致性C. 财务报表的审计证据和审计结论D. 财务报表的列报格式和披露要求E. 财务报表的附注和说明答案：ABCDE16. 审计师在评价企业内部控制有效性时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的健全性和有效性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的评价方法和指标体系答案：ABCDE17. 审计师在评价企业风险管理时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业风险管理的组织结构和职责分工B. 企业风险管理的内部控制和风险评估C. 企业风险管理的应对措施和风险承担D. 企业风险管理的监督和改进机制E. 企业风险管理的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE18. 审计师在评价企业信息系统时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业信息系统的规划和管理B. 企业信息系统的运行和维护C. 企业信息系统的安全性和可靠性D. 企业信息系统的技术和应用E. 企业信息系统的内部控制和风险管理答案：ABCDE19. 审计师在评价企业经营活动时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业经营活动的规模和范围B. 企业经营活动的效益和风险C. 企业经营活动的内部控制和风险管理D. 企业经营活动的合规性和合法性E. 企业经营活动的战略和规划答案：ABCDE20. 审计师在评价企业市场环境时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业所在行业的市场竞争状况B. 企业产品的市场需求和竞争力C. 企业客户和供应商的关系和信用状况D. 企业所在地区的经济和政治环境E. 企业对外投资和合作情况答案：ABCDE。

初级审计师《理论与实务》模拟题及答案

初级审计师《理论与实务》模拟题及答案初级审计师《理论与实务》模拟题及答案一、单项选择题1、被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：A、利润虚减B、资产虚减C、存货虚增D、负债虚增【正确答案】 C【答案解析】材料成本差异的借方登记的是实际成本大于计划成本的差异(超支额)，如果相关产品当期完工且销售，有意少摊借方额，那结转的营业成本减少，剩余的存货项目就会虚增。

2、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：A、职责分工控制B、信息传递程序控制C、实物控制D、账务处理控制【正确答案】 C【答案解析】实物控制包括两方面内容：一方面是限制非授权人员接近待领工资，并设置保管设施，防止现金被盗;另一方面限制非授权人员接近薪酬业务会计资料，防止这些资料被篡改、伪造和销毁。

参考教材P298。

3、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：A、对成本项目进行分析性复核B、审查有关凭证是否经过适当审批C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序【正确答案】 A【答案解析】选项BCD是控制测试程序。

参考教材P278。

4、注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是：A、审查资产负债表日后货币资金支出情况——是负债就是要偿还的B、审查资产负债表日前后几天的发票C、审查应付账款、应付票据的函证回函D、审查购货发票与债权人名单【正确答案】 A【答案解析】由于应付款项这项负债最终是要清偿的，及时该项流动负债发生时不入账，支付货款时仍要入账，因此可在决算日之后对有关支出业务进行审查，查明有无未入账应付款项。

参考教材P261。

5、审查营业成本与销售费用分类时，应重点关注的问题不包括：A、混淆销售费用与营业成本的界限B、混淆销售费用与财务费用的界限C、混淆销售费用与管理费用的界限D、混淆销售费用与应收账款的界限【正确答案】 B【答案解析】审查营业成本与销售费用分类时，应重点关注的问题包括：混淆销售费用与营业成本的界限;混淆销售费用与应收账款的界限;混淆销售费用与其他业务收支的界限;混淆销售费用与营业外收支的界限;混淆销售费用与制造费用、管理费用的界限。

初级审计师《理论与实务》模拟题及答案解析

初级审计师《理论与实务》模拟题及答案解析初级审计师《理论与实务》模拟题及答案解析一、单项选择题1、有很多危险信号是生产和存货循环独有的，审计人员应当进行评价，下列事项中不属于这些危险信号的是：A、存货的增长率高于销售增长率B、毛利率明显高于行业平均水平C、生产费用明显高于或低于行业平均水平D、生产费用账户发生重大的贷方记录【正确答案】 B【答案解析】生产和存货循环独有的危险信号包括：存货的增长率高于销售增长率;生产费用明显高于或低于行业平均水平;各种“准备”明显减少;生产费用账户发生重大的贷方记录;对审计人员建议的必要内部控制缺乏后续措施。

参考教材P276。

2、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：A、应收账款提前入账B、应收账款金额记录错误C、漏记应收账款D、虚列应收账款【正确答案】 C【答案解析】函证应收账款是根据被审计单位提供的资料进行函证的，所以最难发现的是漏记应收账款。

3、2013年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为10000件，2013年4月30日该厂甲产品账面结存数为13400件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库12000件，出库14400件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量是：A、正确B、少计1000件C、少计2000件D、多计1000件【正确答案】 D【答案解析】推算的4月30日的甲产品账面结存数量=10000-12000+14400=12400，与4月30日的甲产品账面结存数的差异=13400-12400=1000。

4、下列选项中，效益审计中的关键问题是：A、确定审计的重点B、确定审计的目标C、确定审计的范围D、确定审计的评价标准【正确答案】 D【答案解析】确定效益审计的评价标准是效益审计的关键问题，因为没有标准，就无法进行评价。

参考教材P171。

5、将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是：A、比率分析B、比较分析C、目标评价D、标杆法【正确答案】 D【答案解析】标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

初级审计理论与实务练习题(含答案)

初级审计理论与实务练习题（含答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。

•A、一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其他具体审计目标无关B、审计证据的相关性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境C、如果证据之间相互矛盾，就应收集更多的相关证据加以判断D、针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据正确答案：B答案解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，选项B错误。

2.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。

若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是（）。

•A、300500元B、302500元C、303000元D、347500元正确答案：C答案解析：总体金额=（50500÷50000）×300000=303000（元）。

3.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是( )•A、审计机关B、审计组长C、审计人员D、被审计单位正确答案：D答案解析：审计质量管理主体只能是专门的审计组织和人员。

4.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（）。

•A、真实性B、合法性C、效率性D、完整性正确答案：B答案解析：审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的合法性。

5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。

•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。

(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案

（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。

2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。

的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。

4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。

5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。

初级审计理论与实务考试模拟题+参考答案

初级审计理论与实务考试模拟题+参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是( )。

•A、审计证据B、审计记录C、审计标准D、审计程序正确答案：C2.按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括( )•A、行政责任和民事责任B、行政责任和刑事责任C、刑事责任和民事责任D、行政责任、刑事责任和民事责任正确答案：B答案解析：国家审计人员的法律责任以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

3.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（）。

•A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、风险应对正确答案：D答案解析：国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解：相关内部控制及其执行情况；（控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；对控制的监督）4.下列各项中，属于国家审计完成阶段的工作的是（）。

•A、成立审计组B、编制审计工作方案C、起草审计报告D、编制审计实施方案正确答案：C答案解析：选项A、D是审计实施阶段的工作，选项B是审计计划阶段的工作。

5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是( )。

•A、规定了审计机关的管理体制B、是衡量审计事项是非优劣的评价标准C、明确了审计人员的行为标准D、适用于社会审计和内部审计正确答案：C6.审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是（）。

•A、审计通知书B、审计工作报告C、审计报告D、审计实施方案正确答案：C答案解析：国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。

7.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）。

•A、向社会公布审计结果B、对与审计事项有关的问题的调查取证C、对本单位及所属单位经济管理进行审计D、为所在单位办理纳税申报正确答案：B答案解析：选项A，内部审计一般不会对外公布结果；选项C是职责；选项D，是财务部门的职责。

初级审计师《理论与实务》模拟题(附答案)

初级审计师《理论与实务》模拟题〔附答案〕初级审计师《理论与实务》模拟题〔附答案〕一、单项选择题1 对被审计单位(或审计工程)资管理和使用的有效性进展检查和评价的活动是指。

A.效益审计B.财政财务审计C.社会审计D.财经法纪审计[正确答案]A试题解析:此题考察重点是对“审计分类——按审计内容分类”的掌握。

将审计按审计内容分类，可分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计。

其中，效益审计是指对被审计单位(或审计工程)资管理和使用的有效性进展检查和评价的活动。

此题中，选项B“财政财务审计”是指对被审计单位的财政财务收支活动进展的审计。

选项D“财经法纪审计”是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违背财经法纪的行为所进展的专案审计。

因此，此题的正确答案为A。

2 审计署依法组织领导全国的审计工作，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进展审计监视。

它的领导是。

A.全国人民代表大会B.国务院总理C.全国人大常委会D.____[正确答案]B试题解析:此题考察重点是对“国家审计机关的设置”的掌握。

国务院设审计署，是中华人民共和国的最高国家审计机关，在国务院总理领导下，依法组织领导全国的审计工作，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进展审计监视。

因此，此题的正确答案为B。

3 以下选项中，不属于国家审计作用的是。

A.为宏观政策的制定提供决策根据B.开展常规审计，促进企业合法经营C.维护财经法纪，监视、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行D.追踪反应宏观调控政策的运行效果[正确答案]B试题解析:此题考察重点是对“国家审计的作用”的掌握。

国家审计的作用有：①为宏观政策的制定提供决策根据;②维护财经法纪，监视、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行;③追踪反应宏观调控政策的运行效果。

所以，选项A、C、D均不符合题意。

选项B是内部审计的作用。

2023年初级审计师《初级审计理论与实务》真题模拟汇编(共108题)

2023年初级审计师《初级审计理论与实务》真题模拟汇编（共108题）1、审查现金收付业务是否合法，应检查库存现金日记账的要点是（）。

（单选题）A. 检查对应科目栏B. 审阅摘要栏C. 检查发生额D. 检查每日余额试题答案：B2、下列有关审计目标的表述中，错误的是（）。

[2009年初级真题]（单选题）A. 审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B. 审计目标不影响审计准备阶段的工作C. 审计目标对审计全过程都有影响D. 审计目标是审计行为的出发点试题答案：B3、下列各项中，应归入项目审计档案的有（）。

（多选题）A. 审计通知书B. 审计实施方案C. 审计工作底稿D. 审计人员个人信息E. 审计报告试题答案：A,B,C,E4、（一）资料：2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。

有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。

2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。

3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。

经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。

4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。

初级审计师《审计理论与实务》真题精选4

初级审计师《审计理论与实务》真题精选4初级审计师《审计理论与实务》真题精选4单选题（共34题，共34分）1.下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是（）。

A.编制审计工作方案B.送达审计通知书C.编制审计实施方案D.进行重大违法行为检查2.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。

A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B.审查资产负债表编制方法的一贯性C.审阅资产负债表的编制格式D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性3.在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是( )。

A.付款凭单和验收单B.订购单和请购单C.验收单和请购单D.请购单和付款凭单4.下列各项中，不符合审计人员对库存现金监盘要求的是：A.采取突击方式B.要求被审计单位出纳员回避C.尽量安排在营业前或营业终了后D.对存放在各处的现金同时进行清点5.下列关于应收账款函证的表述，错误的是：A.函证可以证实应收账款是否实际存在B.函证过程要由审计人员控制C.函证无回函时只能再次发函D.函证后应编制应收账款函证汇总分析表6.当有证据表明被审计单位某批存货已经陈旧或已经损坏，审计人员下一步应重点查明该批存货的：A.所有权归属B.存放地点和仓储条件C.跌价准备计提是否合理D.收发记录是否完整7.下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是()。

A.控制审计工作质量的手段B.明确被审计单位责任的依据C.编写审计报告的依据D.提供行政诉讼的佐证资料8.下列关于审计风险的表述，正确的是：A.审计风险取决于重大错报风险和固有风险B.固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C.重大错报风险可分为固有风险和控制风险D.检查风险水平与重大错报风险呈正比关系9.下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：A.分析B.函证C.外部调查D.检查记录或文件10.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是：A.审计机关B.审计组长C.审计人员D.被审计单位11.审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：A.检查B.外部调查C.分析D.重新操作12.下列做法中，符合内部控制要求的是：A.采购员负责采购货物的验收工作B.信息系统使用部门负责信息系统设计C.批准付款的人员负责签发支票D.仓库保管员负责登记存货台账13.下列关于审计管理的表述，正确的是：A.审计管理可以不考虑审计目标B.审计管理的主体不包括内部审计机构C.审计管理的对象是审计计划D.审计管理贯穿于审计业务活动的始终14.下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：A.检查被审计单位的会计资料B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定C.向社会公布审计结果D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为15.下列关于审计证据适当性的表述，正确的是：A.审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性B.审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性C.审计证据的适当性会影响所需获取审计证据的数量D.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量16.与顺查法相比，逆查法的优点是：A.审计过程全面细致B.不容易遗漏错弊事项C.审计重点突出，工作效率高D.能够收集到较为完整的审计证据17.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A.审计决定书B.审计报告C.审计结果公告D.审计工作报告18.按照控制的功能，可以将内部控制分为：A.会计信息控制和经营决策控制B.预防式控制和察觉式控制C.事前控制、事中控制和事后控制D.财产物资控制和信息系统控制19.在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.记录的各类业务符合法律法规的规定C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠20.审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账。

初级《审计理论与实务》预测试题(三)

《审计理论与实务》预测试题(三)一、单项选择题(共 30 题，合计 30 分)1、下列属于按照审计主体进行分类的是( )。

A.国家审计、内部审计和社会审计B.财政财务审计、财经法纪审计和效益审计C.全部审计和范围审计D.事前审计、事中审计和事后审计【正确答案】：A【答案解析】：选项 B 属于按照审计内容分类，选项 C 属于按照审计范围分类，选项 D 属于按照审计时间分类。

2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是( )。

A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任B.严格遵守职业道德规范和职业准则C.聘请专家和法律顾问D.不需要建立质量控制制度【正确答案】：D【答案解析】：选项 D 是需要建立质量控制制度的。

3、国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是( )。

A.内部审计的职责说明B.内部审计实务准则C.内部审计职业道德准则D.内部审计基本准则【正确答案】：B【答案解析】：此题考核的是国际内部审计师协会内部审计准则概述。

国际内部审计师协会内部审计准则包括内部审计的职责说明、内部审计实务准则、内部审计职业道德准则。

其中，内部审计实务准则是核心和主要内容。

4、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是( )。

A.审计工作质量控制标准B.审计项目质量控制标准C.审计质量控制标准D.审计人员质量控制标准【正确答案】：C【答案解析】：此题考核的是审计质量控制的含义。

审计质量控制是指审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

5、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠【正确答案】：A【答案解析】：“真实性”审计目标指的是记录或列报的金额是实际存在或发生的。

审计师考试《审计理论与实务》考前押密试题2

⼀、单项选择题1. 销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为（）。

A.订货单、贷项通知单、现⾦⽇记账B.订货单、销货单、销货合同、发运单、发票C.销货⽇记账、发票、贷项通知单、收款凭证D.发货单、销货合同、订货单[答案]B2. 审计⼈员根据主营业务收⼊明细帐中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其⽬的是：A. 证实主营业务收⼊的完整性B.证实主营业务收⼊的真实性C.证实主营业务收⼊的总体合理性D.证实主营业务收⼊的披露充分性[答案]B3. 审查销售与退回账务处理时。

可确认为正确的是（）。

A.冲减销售确认期的营业收⼊B.冲减销售退回期的营业收⼊c．冲减退回期营业收⼊并同时冲减当期营业成本D.冲减销售确认期营业收⼊并冲减同期营业成本[答案]C4. 审查被审单位坏账准备余额占应收账款余额的⽐例并和以前期间的相关⽐例⽐较，主要是为了评价（）。

A.应收账款计提坏账准备⾦额是否正确B.应收账款计提坏账准备的合理性C.应收账款期末余额是否正确D.应收账款的可收回性[答案] B[解析] 通过计算坏账准备余额占应收账款余额的⽐例并和以前期间的相关⽐例⽐较，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

5. 审查所有销售业务是否均已登记⼊账，最有效的程序是（）。

A.从销售单追查⾄销售收⼊明细账B.从货运⽂件追查⾄销售收⼊明细账C.从销售单追查⾄货运⽂件D.从货运⽂件查⾄销售发票[答案]B[解析]依据主营业务收⼊的实质性测试程序。

从证到账可测试销售业务的完整性。

6. 对销货业务的截⽌测试，主要是为了检查（）。

A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的⼊账时间是否正确D.销货退回是否已经核准[答案]C[解析]销售的截⽌测试是对营业收⼊进⾏审计时执⾏的⼀个⾮常重要的审计程序，它主要就是检查被审计单位有⽆提前或拖后确认收⼊的问题。

因此，它是为了检查销货业务的⼊账时间是否正确。

7. 对于未予函证的应收帐款，应当执⾏的最有效的审计程序是（）A.重新测试相关的内部控制制度B.审查与应收帐款有关的销货凭证C.进⾏分析程序D.审查资产负债表⽇后的收款情况[答案]B[解析]审查与应收帐款有关的销货凭证为注册会计师对于未于函证的应收帐款测试的替代程序。

初级审计师《理论与实务》备考题答案

初级审计师《理论与实务》备考题答案一、选择题1. 审计是指：A. 内部审计B. 外部审计C. 海关审计D. 税务审计答案：B. 外部审计2. 审计报告应包括以下内容：A. 对财务报表的审计意见B. 对公司经营情况的评论C. 对政府机构的建议D. 对业务风险的评估答案：A. 对财务报表的审计意见3. 内部控制是指：A. 公司内部的文件和记录B. 公司董事会的决策C. 确保公司运营有效和可靠的程序D. 公司与供应商之间的合同答案：C. 确保公司运营有效和可靠的程序4. 公司治理是指：A. 公司的董事会B. 公司员工的行为规范C. 企业与投资者之间的关系D. 公司的法律责任答案：C. 企业与投资者之间的关系5. 审计师的独立性是指：A. 不受他人影响的能力B. 不受利益冲突的影响C. 不受法律规定的限制D. 不受时间限制的影响答案：B. 不受利益冲突的影响二、判断题1. 审计师的职责是为了保护公司利益。

答案：判断错误2. 内部审计是由外部机构进行的。

答案：判断错误3. 审计师的独立性可以保证审计工作的客观性和公正性。

答案：判断正确4. 审计报告应该包括对公司内部控制的评价。

答案：判断错误5. 审计是为了发现公司的违法行为和违规操作。

答案：判断错误三、简答题1. 请解释什么是审计师的独立性？为什么独立性对审计工作很重要？审计师的独立性是指审计师在执行审计工作时不受任何利益冲突或其他干扰影响，能够保持客观和公正的态度。

独立性对审计工作很重要，因为只有审计师独立于被审计单位和其他利益相关方的影响，才能真实地揭示被审计单位的真实财务状况和经营情况。

如果审计师不独立，可能会受到被审计单位的操纵或其他利益相关方的压力，导致审计结果不准确，从而损害审计工作的有效性和公信力。

2. 请描述一下审计工作的基本流程。

审计工作的基本流程包括以下几个步骤：•事前准备：与被审计单位的管理层进行沟通，了解被审计单位的业务和经营情况，制定审计计划。