农民专业合作各项规章制度

**** 专业合作社财务制度

第一章总则

第一条为规范******* 专业合作社的财务行为，促进农民专业合作社的健康发展，

加强财务管理和经济核算，根据《吉林省农民专业合作社条例》及相关规定，制定本

财务制度。

第二条本制度适用于本专业合作社。

第三条本专业合作社（以下简称合作社）作为农业生产经营活动的互助性合作经

济组织，按照“集体决策、民主理财”的原则，做好合作社的各项财务管理工作。

第四条合作社财务管理的基本任务是，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，合理组织各项财务活动，正确处理好各种财务关系和利益分配关系，加强对合作社内

部财务活动的管理和监督，努力提高经济效益。

第五条合作社应当做好财务管理基础工作。各项财产物资的增减要有完整的原始

记录；各项收支活动要做到手续齐全，内容完备；定期或不定期地进行财产清查。

第六条合作社的财务工作要接受上级主管部门的指导和监督。

第二章资金筹集

第七条合作社根据有关法律、法规规定，可以采取多种形式筹集股金。

股金分为法人股金、个人股金等。

法人股金指农产品生产、加工、流通企业及其他组织，以其依法可以支配的资产

投入合作社形成的股金。

个人股金指社员以个人合法财产投入合作社形成的股金。

第八条每个社员应当认购股金。社员之间可以自愿联合认购股金。

从事生产的社员认购股金应当占股金总额的一半以上。单个社员或者社员联合认

购的股金最多不得超过股金总额的百分之二十。

社员认购股金可以货币出资，也可以实物资产、劳务、技术、土地承包经营权等

作价出资。

社员出资超过股金份额部分，计入资本公积。

第九条社员认购的股金，社员除退社外，不得随意抽走。社员退社时，按每股股

金的账面价值或者按评估价值确定返还股金，具体采用何种形式由合作社根据实际情况在章程中约

定。

社员未经合作社同意不得转让持有的股金。社员不得用其股金为其他组织或自然

人提供担保。

第十条国家扶持资金形成的资产以及其他组织、个人赠与合作社的资产，计入资本公积，除国家另有规定或者双方另有约定外，不得用于社员的分配。

第十一条合作社的负债包括流动负债和长期负债。

流动负债指偿还期在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付款、应付

工资、应付福利费、应付股利等。

长期负债指偿还期超过一年以上的债务，包括长期借款及长期应付款等。

第十二条合作社的负债按实际发生的数额计价，其利息支出计入其他支出。对发

生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入其他收入。

第十三条合作社应合理举债，按期偿还各项债务。

合作社应当建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。

合作社应当对借款业务实行集体决策和审批，并保留完整的书面记录。

合作社应当在借款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，并加强有关单据和凭证的相互核对工作。合作社应当加强对借款合同等文件和凭证的管理。

合作社应当定期或不定期对借款业务内部控制进行监督检查，对发现的薄弱环节，应当及时采

取措施，加以纠正和完善。

第三章流动资产

第十四条合作社的流动资产包括现金、各种存款、应收款项、存货等。

第十五条合作社应当按照国家相关规定，结合合作社实际情况，建立健全现金内

部控制制度。

合作社应严格执行钱账分管制度。配备出纳人员，负责办理库存现金的收支和保

管工作，并建立岗位责任制。出纳人员不得登记会计记录。

合作社向单位、社员和农户收取现金手续必须完备，使用规定的收款凭证，并及时入账。不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用，不准公款私存。库存现金不得超过规定限额。

合作社必须建立健全现金开支审批制度，严格现金开支审批手续。对手续不完备的开支，不准付款；对不合理的开支，经办人员有权拒办并向监事会反映。

合作社要及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到账款相符。要组织专人定期或不定期清点核

对现金。

第十六条合作社要加强对银行存款的管理。定期与银行、信用社或其他金融机构核对账目。

支票与财务印鉴不得由同一人保管。

合作社应当定期或不定期对银行存款内部控制进行监督检查，对发现的薄弱环

节，应当及时采取措施，加以纠正与完善。

第十七条合作社的应收款项包括单位和个人的各项应收和暂付款项。合作社对拖欠的应收款项要采取切实可行的措施积极催收。对债务单位撤销，确实无法追还，或债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人，确实无法收回的款项，经社员（代表）大会讨论后核销，计入其他支出。但由有关责任人造成的损失，应酌情由其赔偿，具体赔偿金额由社员（代表）大会确定。

第十八条合作社应当建立健全采购业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。对于审批人超越授权审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并向监事会反映。

合作社应当按照规定的程序办理采购与付款业务。应当在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，并加强有关单据和凭证的相互核对工作。在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证进行严格审核。

合作社应当加强对采购合同、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的管

理。

合作社应当定期或不定期对采购业务内部控制进行监督检查，对发现的薄弱环节，应

当及时采取措施，加以纠正和完善。

第十九条合作社的存货包括饲料、牧草、兽药、挤奶机械零配件、低值易耗品、在产品加工物

资等。

存货按照下列原则计价：购入的物资按照买价加运输费、装卸费等费用、运输途

中合理损耗以及相关税费等计价。生产入库的农产品和工业产成品，按生产过程中发

生的实际支出计价。收购的农产品，按收购价计价。委托加工物资按发出物资时的价值、加工费用、