财务管理模拟实训课件
财务管理学ppt及习题答案-第五章课堂实训与案例
案例分析 (3)加息分摊法。在分期偿还的借款中,银行和 其他贷款人通常按此方法计算利息。在这种情 况下,银行将利息附加到各期还款的本金中。 在该案例中,金额为10000万元的贷款,采用 加息分摊法支付利息,在未来的一年中,分12 次偿还,利率为5%,则公司在贷款时得到 10000万元资金,并在未来的12个月中,每月 末分别支付875万元。
12
6 需支付的承诺费: ( 100 - 60 ) 0.5% 0.35 (万元) 12总计支付Fra bibliotek: 3.95万元
课堂实训 【例5-3】假设某企业与银行签订了周转信贷协议, 在该协议下,可以按12%的利率一直借到100万 元的贷款,但必须按实际所借资金保留10%的 补偿性余额。(1)如果企业在此协议下,全年 借款为40万元,借款的实际利率为多少?(2) 如果企业还需要为信贷额度内的未使用的部分 支付0.5%的承诺费,那么利率为多少? 解:(1)40×12%÷(40-40×10%) ×100%=13.33% (2)( 40×12%+60×0.5%)÷(40 -40×10%)×100%=14.17%
案例分析 (4)落实担保。银行审批同意以后,经办行与买 方客户签订有关的贷款合同并落实贷款担保。 (5)放款。经办行根据买方客户的付款指令,将 贷款资金汇至卖方客户在主办行开立的账户。 买方信贷的主要优势是:利息支付由买卖双方 以任意比例协商确定,灵活方便;有助于卖方 扩大销售;便于买方降低财务成本。
10% 11.11% 1 10%
或: 实际利率=
课堂实训 【例5-6】 企业借入名义利率12%的贷款 20000元,采用加息法分12个月等额偿还本息, 企业的实际利率是多少? 解:有效使用资金数额=20000÷2 =10000 (元) 企业支付银行的利息=20000×12% = 2400(元) 故实际利率 = 2400÷10000 = 24% = 2 倍的名义利率
《财务会计与实训》课程PPT
THANK YOU
感谢聆听
100%
信息披露的原则与要求
阐述信息披露的基本原则和具体 要求,以及信息披露的重要性和 意义。
80%
财务报告的审计与鉴证
分析财务报告审计和鉴证的程序 和方法,以及审计和鉴证的意义 和作用。
财务会计职业道德规范
职业道信、 客观、公正等。
职业道德规范的具体要求
负债类科目
负债类科目包括流动负债、长 期负债等,用于记录企业的负 债状况和变动情况。
所有者权益类科目
所有者权益类科目包括实收资 本、资本公积、盈余公积等, 用于记录企业的所有者权益状 况和变动情况。
成本类科目
成本类科目包括生产成本、制 造费用等,用于记录企业的成 本状况和变动情况。
会计凭证的填制与审核
详细描述
本实训重点培养学生的财务分析能力与决策思维。学生将学习如何运用财务指标、比率 和其他分析工具对财务报表进行分析,了解企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和成 长性等方面的状况。同时,学生将学习如何根据财务分析结果进行预测和决策,培养其
解决实际问题的能力。
04
财务会计法规与职业道德
财务会计法规概述
国际财务报告准则与中国会计准则的对接
国际财务报告准则的演变
国际财务报告准则(IFRS)是全球范围内广泛应用的会计准则。本部分将介绍IFRS的 发展历程,以及其对中国会计准则的影响和对接情况。
中国会计准则与国际财务报告准则的差异
尽管中国会计准则正在逐步与国际财务报告准则接轨,但仍存在一些差异。本部分将分 析这些差异,以及在实务中如何处理和应对。
财务会计的基本原则和概念
总结词
掌握财务会计的基本原则和概念
详细描述
财务管理实训教案
财务管理实训教案第一章:财务管理基本概念与原则1.1 财务管理定义解释财务管理的概念和重要性讨论财务管理在企业运营中的作用1.2 财务管理原则介绍财务管理的基本原则,如预算原则、风险原则等分析这些原则如何指导企业进行有效财务管理1.3 企业财务报表介绍企业财务报表的种类和作用分析资产负债表、利润表和现金流量表的基本结构和内容第二章:财务分析与决策2.1 财务分析概述解释财务分析的目的和方法讨论财务分析在企业决策中的重要性2.2 财务比率分析介绍常用的财务比率,如偿债能力比率、运营能力比率等演示如何计算和解读这些比率2.3 投资决策介绍投资决策的基本概念和方法分析净现值、内部收益率等投资评价指标的使用和应用第三章:预算编制与控制3.1 预算编制概述解释预算编制的目的和方法讨论预算编制在企业财务管理中的重要性3.2 不同类型的预算介绍销售预算、生产预算、成本预算等不同类型的预算解释它们之间的联系和作用3.3 预算控制与差异分析介绍预算控制的概念和重要性分析如何通过预算差异分析来调整和优化企业财务计划第四章:风险管理与内部控制4.1 风险管理概述解释风险管理的概念和重要性讨论企业风险管理的框架和程序4.2 财务风险类型介绍市场风险、信用风险、流动性风险等财务风险类型分析这些风险对企业财务状况的影响4.3 内部控制与合规解释内部控制的概念和目的讨论内部控制对企业财务报告可靠性和合规性的重要性第五章:企业融资与资本结构5.1 企业融资概述解释企业融资的概念和重要性讨论企业融资的不同渠道和方式5.2 资本结构决策介绍资本结构的概念和影响因素分析如何通过优化资本结构来降低企业融资成本和风险5.3 股利政策与财务策略解释股利政策对企业财务管理的影响讨论如何制定合理的股利政策和财务策略以提高企业价值第六章:现金流管理6.1 现金流管理概述解释现金流管理的重要性讨论现金流管理在企业运营和财务规划中的作用6.2 现金流预测与规划介绍现金流预测的方法和工具分析如何制定现金流管理计划以应对不同业务周期6.3 现金管理策略讨论现金管理策略,如现金持有政策、收款和付款策略等分析如何通过有效的现金管理提高企业的流动性第七章:个人财务规划与管理7.1 个人财务规划概述解释个人财务规划的概念和重要性讨论个人财务规划的目标和步骤7.2 个人资产负债管理介绍个人资产负债表的编制和分析分析资产分配、债务管理和风险控制等个人财务策略7.3 退休规划与税务管理解释退休规划的重要性讨论税务管理对个人财务规划的影响和策略第八章:财务软件应用与数据分析8.1 财务软件概述解释财务软件的作用和重要性讨论常用财务软件的类型和功能8.2 财务软件应用流程介绍如何选择和使用财务软件分析财务软件在企业财务管理和决策中的具体应用8.3 数据分析与可视化解释数据分析的概念和重要性讨论如何利用财务软件进行数据分析并创建可视化报告第九章:国际财务管理9.1 国际财务管理概述解释国际财务管理的概念和重要性讨论国际财务管理面临的主要挑战和机遇9.2 外汇风险管理介绍外汇风险的类型和管理方法分析如何通过外汇远期合约、期权等工具进行外汇风险对冲9.3 国际财务报告与标准解释国际财务报告准则(IFRS)的概念和重要性讨论国际财务报告对企业财务报告的影响和转换策略第十章:财务管理趋势与未来发展10.1 财务管理技术趋势解释新兴技术如区块链、大数据分析在财务管理中的应用讨论这些技术如何改变财务管理的实践和流程10.2 可持续财务管理介绍可持续财务管理的概念和重要性分析企业如何通过可持续财务管理实践来减少环境影响并提升企业形象10.3 财务管理未来发展讨论财务管理领域的未来趋势和挑战分析企业如何通过持续学习和创新来应对未来的财务挑战重点和难点解析1. 第一章的财务报表分析:理解并分析资产负债表、利润表和现金流量表是财务管理的基础,对于企业的财务状况和运营情况的理解至关重要。
财务管理模拟实训PPT(共 36张)
图1-1 小王从2000年到2009年的捐款情况
在如图1-1中,每个结点的1 000元均表示每年年底的捐款,9年捐款 的终值,相当于将2000—2009年每年年底的捐款1 000元都计算到2009年 年底终值,然后再求和。则小王9年的捐款终值计算如下:
如秘鲁政府要求的开矿年投资回报率达到15%,请问秘鲁政府应 接受哪个公司的投标? 案例分析:
要回答上述问题,主要是比较两个公司给秘鲁政府的开采权收入
的大小。但由于两个公司支付开采权费用的时间不同,因此不能直接 进行比较,而应比较这些支出在第10年终值的大小。试分析如下。
托特纳姆公司的方案对秘鲁政府而言是一笔年收款10亿美元的10 年年金,其终值计算如下:
F A 1 i n 1 A ( F A ,i ,n ) 1 0 ( F A , 1 5 % , 1 0 ) 1 0 2 0 . 3 0 4 2 0 3 . 0 4 (亿美元)
i
巴塞罗那公司的方案对秘鲁政府而言则是两笔收款,应分别计算 其终值。
第1笔收款(40亿美元)的终值计算如下:
卖,它向世界各国煤炭企业招标开矿。英国的托特纳姆公司和西班牙 的巴塞罗那公司的投标书最具有竞争力。托特纳姆公司的投标书显示, 该公司如取得开采权,将从获得开采权的第1年开始,于每年年末向秘 鲁政府交纳10亿美元的开采费,直到10年后开采结束。巴塞罗那公司 的投标书则显示,该公司在取得开采权时,将直接付给秘鲁政府40亿 美元,等8年后开采结束,再付60亿美元。 问题:
单位:万元
年级
1
2
3
4
5
6
vcase财务管理实训第四讲
实验实训
根据<财务指标统计> 中数据填写 “销售商品”、“提供劳务收到 的现金”指标;根据<财务指标统 计> 中数据填写“销售商品”、 “提供劳务收到的现金”指标;
实验实训
根据公式:总资产周转率=营业收 入/平均资产总额、销售息税前利 润率=息税前利润/营业收入
实验实训
根据<利润表项目> 中数据填写“ 营业收入”“利润总额”“利息 支出”等指标; 根据公式:总资产周转率=营业收 入/平均资产总额、销售息税前利 润率=息税前利润/营业收入
X100%,计算两者指标。
实验实训
根据<利润表项目> 中数据获取“ 销售收入”、“销售成本”、“利 润总额”、“净利润”等财务数据 ;进行计算各财务指标
实验实训
根据公式:固定资产收入率=营业收入/固定资产平均余额、产品 销售率=营业收入/总产值,计算指标。
实验实训
根据<资产项目> 中数据获取“流动资产”、“流动负债”、“存货”、“ 经营活动现金流”等财务信息;根据公式:流动比率=流动资产/流动负债 、现金流量比率=经营活动净现金流/流动负债,计算指标。
实验实训
根据公式:总资产报酬率=( 利润总额+利息支出)/平均资 产总额X100%、净资产收益率 =净利润/平均净资产X100%, 计算两者指标。
实验实训
根据 <财务指标统计>中信息填 写“经营活动净现金流量”指标 ;
实验实训
根据公式:净资产现金回收率= 经营现金净流量/平均净资产 ×100%,计算“净资产现金回收 率”指标;
实验实训
实验实训
根据<资产负债项目> 中数据获取“流动资产”、“流动负债”、“资产总额”、“ 负债总额”、“股东权益”、“固定资产净值”、“长期负债”等财务信息;
财务管理实训
.《财务管理》课程实训资料实训一财务分析与预算公司为一家上市公司,为了适应外部环境变化,拟对当前的财务政策进行评估和调整,1. E 董事会召开了专门会议,要求财务部对财务状况和经营成果进行分析,相关资料如下: 1-2所示:资料一:公司有关的财务资料如表1-1、表单位:万元表1-1 财务状况有关资料31日年12月20112010项目年12月31日11800 6000 股本(每股面值1元)8200 6000 资本公积40000 38000 留存收益60000 50000 股东权益合计90000 负债合计90000150000140000负债和股东权益合计单位:万元 1-2 经营成果有关资料表项目2009年 2010年 2011年112000 120000 营业收入940009000 * 200 息税前利润3600 利息费用* 36005400 * 3600 税前利润1350 所得税* 9004050 净利润6000 27001200现金股利12001200说明:“*”表示省略的数据。
资料二:该公司所在行业相关指标平均值:资产负债率为40%,利息保障倍数(已获利息倍数)为3倍。
资料三:2011年2月21日,公司根据2010年度股东大会决议,除分配现金股利外,还实施了股票股利分配方案,以2010年年末总股本为基础,每10股送3股工商注册登记变更后公司总股本为7800万股,公司2011年7月1日发行新股4000万股。
资料四:为增加公司流动性,董事陈某建议发行公司债券筹资10000万元,董事王某建议,..改变之前的现金股利政策,公司以后不再发放现金股利。
要求:(1)计算E公司2011年的资产负债率、权益乘数、利息保障倍数、总资产周转率和基本每股收益。
(2)计算E公司在2010年末息税前利润为7200万元时的财务杠杆系数。
(3)结合E公司目前偿债能力状况,分析董事陈某提出的建议是否合理并说明理由。
(4)E公司2009、2010、2011年执行的是哪一种现金股利政策?如果采纳董事王某的建议停发现金股利,对公司股价可能会产生什么影响?2.新钢公司是一家特种钢材生产企业,在特种钢材行业中处于领先地位,在整个钢铁行业中处于中间地位。
《财务管理模拟实习》PPT课件
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★实验注意事项
1.作好相关纪录。如订货单、现金收支 表、费用开支表等。
2.严格按步骤进行操作。 3.编制正确的各年 财务报表。
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★实验任务
(1)编制各年度现金预算表。 (2)编制各年度销售定单、现金收支明
细表。 (3)据经营结果编制各年度资产负债
表、损益表。
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计、财务决策沙盘模拟演练。
通过本课件的教学,使学生系统地掌握 财务管理的基本理论和技能,能够综 合运用所学的知识,设计有关财务管 理制度和方法,分析研究和解决企业
财务管理中存在的理论与实践问题。
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实验一 财务管理规章设计
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■实验目的
通过实验,将《财务管理原 理》、《中级财务管理》等课程所 学知识全面运用于实践,规范企业 财务管理活动。
(1)订单的获得;
(2)材料的采购;
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(3)生产的安排; (4)销售的完成; (5)资金的筹措; (6)设备的更新; (7)产品的研制; (8)市场的开发。
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★实验步骤
1.了解ERP的相关背景知识。 2.确定每一学生在虚拟公司中所担任 的角色。 3.设置初始经营年度数据。 4.按照ERP的运行规则经营企业。
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★实验要求
(1)编制经营预算。 (2)编制财务预算。 (3)编制资本支出预算。
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实验三 股票发行方案设计
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●实验目的
理解股票筹资的运作,掌握股票价格的 预测方法和上市公告书的结构。
财务管理《单元三实训 辅助生产费用的归集与分配实训》
辅助生产费用归集与分配实训
(一)实训目的
通过实训是学生熟悉辅助生产费用归集的程序,熟悉掌握辅助生产费用的分配方法及其账务处理。
(二)实训资料
1.泰馨造纸厂辅助生产费用分配采用一次交互分配。
2.生产多种产品车间应负担的辅助生产费用,按各产品产量比例分摊。
3.辅助生产供给劳务数量通知单如下:
辅助生产供给劳务数量通知单
主管:制表:
(三)实训程序
1、根据实训一,二,三有关资料,确定各辅助生产车间直间
费用数额。
2、编制“辅助生产费用分配表〞和“间接费用分配表〞〔分
配率精确到0,0001,尾差由新闻纸负担〕。
3、根据分配表编制记账凭证,据以登记实训一设置的各有关
总帐和明细帐。
制一车间费用分配表
2021 年月
主管:制表:
(四)实训设计
1.实训形式:本实训由本钱核算员1人独立完成
2.实训时间:本项实训约需要20210分钟。
3.实训用纸:转帐凭证8张。
(五)参考答案
交互分配前费用及分配率:锅炉车间元,分配率为;供电车间元, 分配率为, 供水车间元, 分配率为
交互分配后费用及分配率:锅炉车间元,分配率为;供电车间元, 分配率为, 供水车间元, 分配率为
间接费用分配率;蒸汽费元;电费元;水费元。
辅助生产费用分配表
〔一次交互分配法〕
2021 年月单位:
元
会计主管:制表:。
《财务管理实训》PPT课件
2013-10-14
第一章 财务管理总论实训
4.风险收益率包括( )。 A.通货膨胀补偿率 B.违约风险收益率 C.流动性风险收益率 D.期限风险收益率
【正确答案】 BCD 【答案解析】 无风险收益率=纯利率+通货膨胀补偿率,风险收益率包括 违约风险收益率、流动性风险收益率和期限风险收益率。
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A、资金结算
B、债权与债务
C、投资与支付投资报酬
D、分配
【正确答案】 C
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2013-10-14
引起
的财务活动。
A、筹资
B、投资
C、经营
D、分配
【正确答案】 B
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2013-10-14
第一章 财务管理总论实训
7、企业同其债权人之间的关系反映(
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2013-10-14
第一章 财务管理总论实训
6.下列各项中属于资金营运活动的是( )。 A.采购原材料 B.购买国库券 C.销售商品 D.支付现金股利 【正确答案】 AC 【答案解析】 选项B属于投资活动,选项D属于筹资活动。
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2013-10-14
第一章 财务管理总论实训
7.财务管理的主要内容有( )
2013-10-14
第一章 财务管理总论实训
5.企业价值最大化目标的优点包括( )。 A.考虑了投资的风险价值 B.反映了资本保值增值的要求 C.有利于克服管理上的片面性 D.有利于社会资源的合理配置
【正确答案】 ABCD 【答案解析】 企业价值最大化目标的优点包括:(1)考虑了资金的时间价 值和投资的风险价值;(2)反映了对企业资产保值增值的要求;(3)有利 于管理上的片面性和短期行为;(4)有利于社会资源的合理配置。
2
财务管理实训教案
财务管理实训教案第一章:财务管理概述1.1 教学目标理解财务管理的定义与功能掌握财务管理的原则与目标了解财务管理的主要内容与方法1.2 教学内容财务管理的定义与功能财务管理的原则与目标财务管理的主要内容与方法1.3 教学方法讲授法:讲解财务管理的基本概念与原理案例分析法:分析实际案例,理解财务管理的应用1.4 教学资源教材:财务管理教科书案例材料:相关企业的财务管理案例1.5 教学活动引入:通过企业经营活动的实际例子,引发学生对财务管理的兴趣讲解:讲解财务管理的定义与功能,原则与目标,主要内容与方法案例分析:分析相关企业的财务管理案例,引导学生理解财务管理的应用第二章:财务报表分析2.1 教学目标理解财务报表分析的重要性掌握财务报表分析的主要方法能够进行财务报表分析的实际操作2.2 教学内容财务报表分析的重要性财务报表分析的主要方法财务报表分析的实际操作2.3 教学方法讲授法:讲解财务报表分析的概念与方法实践操作法:引导学生进行财务报表分析的实际操作2.4 教学资源教材:财务管理教科书财务报表数据:相关企业的财务报表数据2.5 教学活动引入:通过企业经营活动的实际例子,引发学生对财务报表分析的兴趣讲解:讲解财务报表分析的重要性,主要方法实践操作:引导学生进行财务报表分析的实际操作,解答学生的疑问第三章:资金管理3.1 教学目标理解资金管理的重要性掌握资金管理的mn methods能够进行资金管理的实际操作3.2 教学内容资金管理的重要性资金管理的主要方法资金管理的实际操作3.3 教学方法讲授法:讲解资金管理的基本概念与方法案例分析法:分析实际案例,理解资金管理的应用3.4 教学资源教材:财务管理教科书案例材料:相关企业的资金管理案例3.5 教学活动引入:通过企业经营活动的实际例子,引发学生对资金管理的兴趣讲解:讲解资金管理的重要性,主要方法案例分析:分析相关企业的资金管理案例,引导学生理解资金管理的应用第四章:预算编制与控制4.1 教学目标理解预算编制与控制的重要性掌握预算编制与控制的主要方法能够进行预算编制与控制的实际操作4.2 教学内容预算编制与控制的重要性预算编制与控制的主要方法预算编制与控制的实际操作4.3 教学方法讲授法:讲解预算编制与控制的基本概念与原理实践操作法:引导学生进行预算编制与控制的实际操作4.4 教学资源教材:财务管理教科书预算编制与控制案例:相关企业的预算编制与控制案例4.5 教学活动引入:通过企业经营活动的实际例子,引发学生对预算编制与控制的兴趣讲解:讲解预算编制与控制的重要性,主要方法案例分析:分析相关企业的预算编制与控制案例,引导学生理解预算编制与控制的应第六章:成本管理与控制6.1 教学目标理解成本管理的重要性掌握成本管理的主要方法能够进行成本控制和成本分析的实际操作6.2 教学内容成本管理的重要性成本管理的主要方法成本控制与成本分析的实际操作6.3 教学方法讲授法:讲解成本管理的基本概念与方法案例分析法:分析实际案例,理解成本管理的应用实践操作法:引导学生进行成本控制和成本分析的实际操作6.4 教学资源教材:财务管理教科书案例材料:相关企业的成本管理案例成本数据:相关企业的成本数据6.5 教学活动引入:通过企业经营活动的实际例子,引发学生对成本管理的兴趣讲解:讲解成本管理的重要性,主要方法案例分析:分析相关企业的成本管理案例,引导学生理解成本管理的应用实践操作:引导学生进行成本控制和成本分析的实际操作,解答学生的疑问第七章:财务预测与决策7.1 教学目标理解财务预测与决策的重要性掌握财务预测与决策的主要方法能够进行财务预测与决策的实际操作7.2 教学内容财务预测与决策的重要性财务预测与决策的主要方法财务预测与决策的实际操作7.3 教学方法讲授法:讲解财务预测与决策的基本概念与原理案例分析法:分析实际案例,理解财务预测与决策的应用实践操作法:引导学生进行财务预测与决策的实际操作7.4 教学资源教材:财务管理教科书案例材料:相关企业的财务预测与决策案例财务数据:相关企业的财务数据7.5 教学活动引入:通过企业经营活动的实际例子,引发学生对财务预测与决策的兴趣讲解:讲解财务预测与决策的重要性,主要方法案例分析:分析相关企业的财务预测与决策案例,引导学生理解财务预测与决策的应用实践操作:引导学生进行财务预测与决策的实际操作,解答学生的疑问第八章:投资决策8.1 教学目标理解投资决策的重要性掌握投资决策的主要方法能够进行投资决策的实际操作8.2 教学内容投资决策的重要性投资决策的主要方法投资决策的实际操作讲授法:讲解投资决策的基本概念与原理案例分析法:分析实际案例,理解投资决策的应用实践操作法:引导学生进行投资决策的实际操作8.4 教学资源教材:财务管理教科书案例材料:相关企业的投资决策案例投资数据:相关企业的投资数据8.5 教学活动引入:通过企业经营活动的实际例子,引发学生对投资决策的兴趣讲解:讲解投资决策的重要性,主要方法案例分析:分析相关企业的投资决策案例,引导学生理解投资决策的应用实践操作:引导学生进行投资决策的实际操作,解答学生的疑问第九章:资本结构与融资决策9.1 教学目标理解资本结构与融资决策的重要性掌握资本结构与融资决策的主要方法能够进行资本结构与融资决策的实际操作9.2 教学内容资本结构与融资决策的重要性资本结构与融资决策的主要方法资本结构与融资决策的实际操作讲授法:讲解资本结构与融资决策的基本概念与原理案例分析法:分析实际案例,理解资本结构与融资决策的应用实践操作法:引导学生进行资本结构与融资决策的实际操作9.4 教学资源教材:财务管理教科书案例材料:相关企业的资本结构与融资决策案例融资数据:相关企业的融资数据9.5 教学活动引入:通过企业经营活动的实际例子,引发学生对资本结构与融资决策的兴趣讲解:讲解资本结构与融资决策的重要性,主要方法案例分析:分析相关企业的资本结构与融资决策案例,引导学生理解资本结构与融资决策的应用实践操作:引导学生进行资本结构与融资决策的实际操作,解答学生的疑问第十章:财务风险与控制10.1 教学目标理解财务风险的概念与分类掌握财务风险重点和难点解析:1. 第一章至第五章主要介绍了财务管理的基本概念、财务报表分析、资金管理、预算编制与控制以及成本管理与控制。
福斯特财务管理实训
财务治理实训3 一、资产负债表结构分析分析:1、X利华机械股份货币资金占总资产比重从2021年23.9%到2021年22%再到2021年34.7%,整体呈现波动性上升,先下降后上升的趋势;而公司短期借款占负债和股东权益合计比重从2021年1.1%到2021年1.2%再到2021年0.9%,整体呈现波动性下降,先上升后下降的趋势;公司货币资金与公司短期借款变动趋势截然相反,可以推测,是由于公司归还短期借款,而引起的货币资金的变动。
从公司货币资金整体来看,公司的货币资金比例较高,2021年到达34.7%,而占比最低的年份2021年,占比都高达22%。
由于纺织机械生产属于资金密集型产业,需要较大的资金投入,虽然企业与国内主要银行等金融机构保持良好的合作关系,但仍可能会有资金缺口,存在肯定的风险。
公司即使因为存在融资风险,而持有肯定比例货币资金是降低融资风险的有效途径,但不应该过度持有货币资金,导致了企业的闲置资金大,如何为企业资金找出路,反而成为了企业目前面临的最大问题之一。
2、公司流动负债占负债和股东权益合计比重从2021年44.5%到2021年41.3%再到2021年37.9%,整体呈现下降趋势;其中:应付账款占负债和股东权益合计比重从2021年12%到2021年10.9%再到2021年11.6%,整体呈现下降趋势;应付股利占负债和股东权益合计比重从2021年17.7%到2021年15.6%再到2021年13.4%,整体呈现下降趋势;推测是由于应付账款和应付股利主要因素引起流动负债比重下降;说明企业的偿债能力增强,企业面临的偿债风险下降。
3、X利华机械股份流动资产占总资产比重从2021年73.8%到2021年75.9%再到2021年76.1%,整体呈现上升的趋势;盈余公积占负债和股东权益合计比重从2021年25.0%到2021年25.6%再到2021年25.7%,整体呈现上升趋势;未分配利润占负债和股东权益合计比重从2021年9.5%到2021年13.7%再到2021年19.4%起整体呈现上升趋势;可以推测是由于公司盈余公积和未分配利润整体上升引企业流动资产所占比例越来越高。
财务管理决策实务技能训练课件:财务管理决策实训
财务管理决策实训
实训项目一
亏损模式实训
(基年数据)
前提
为了保证融资方式为单一变量,本案例控制其他变量相同
建立竞赛,名称为”kuisun”
分组
分组
A组
学生
B组
系统设定的基年初始状态参数
一、 二、
三、 四、
• 资产类 • 负债类
• 所有者权益类 • 三项认证及其他
➢由于长期贷款的年利率为0.1,所以每年利息费用为:2000w*0.1=200w。 ➢长期贷款账期均为五年,两笔贷款均未还清。
三、所有者权益
由首页资产负债表可以得到: 1、股东资本:5000w 2、利润留存:-1100w 3、年度净利润:-300w 4、所有者权益总合计:3600w
四、三项认证及其他
财务管理决策实训操作
在财务管理决策实训过程中,使用者在同样的起始状态下,经过几年的 经营,最后经营结果却千差万别,这是因为实训过程中涉及到很多变量要素, 使得变化情况复杂多样。例如:生产不同的产品、使用不同的生产线、借入 不同的贷款、投入不同的广告费等。
下篇分为五个实训项目,前三个实训分别为不同模式下的单一变量对模 拟经营的影响,一个实训为多变量对模拟经营的影响,最后一个实训为自主 练习。本视频为大家重点讲解实训项目一。
• A组广告费投入100w、B组广 告费投入200w之后,教师关闭 广告费投入,给各组开始分配 订单。
• 根据广告费投入高优先选单的 原则,B组先选择总价为1600w 的订单,而A组选择总价为 1500w的订单。
• 分配订单后,各组开始模拟经 营。
由图可以得知: • 第1年有本地
市场和区域市 场,两个市场 都有C1、C2和 C3三种产品的 销售订单。 • 本地市场C1和 C3的订单数量 多于区域市场, 区域市场C2订 单数量多于本 地市场。 • C3产品的单价 最高,为800w 左右;C2产品 单价其次,平
财务管理实训教程课程设计 (2)
财务管理实训教程课程设计课程简介本课程是一门针对财务管理实训的课程,旨在通过实践操作提升学生对财务管理相关知识的掌握程度,培养学生的财务管理实践技能,增强学生的财务管理意识和实践能力。
本课程主要涉及财务管理基础知识、财务报表分析、现金流量管理等内容,通过教学实践,帮助学生理解财务管理基本概念、财务分析方法和企业日常财务管理过程,为学生今后的工作和学习打下坚实的基础。
教学目标•能够理解和掌握企业财务基础知识,如财务报表、会计制度等。
•能够分析企业财务状况,如偿债能力、盈利能力和运营能力等。
•能够熟练运用财务管理工具,如现金流量表、成本分析等。
•能够基于财务数据进行决策分析,如投资决策、财务运作决策等。
•能够综合运用财务管理知识,进行案例分析和解决实际财务问题。
教学内容第一章财务管理基础概念•财务管理基础概念•会计制度概述•财务报表及其分析•财务预算与控制•内部控制与审计第二章财务报表分析•费用分析•利润分析•资产分析•负债和所有者权益分析第三章现金流量管理•现金流量表•现金管理和预算•经营资本管理第四章投资和融资决策•投资决策•财务杠杆效应•财务市场教学方法本课程采用理论与实践相结合的教学方法,包括讲授、案例分析、综合练习和课程实践等多种方式。
其中,课程实践部分按照实训的要求,组织学生进行财务管理的实际操作和数据分析,在实践中加深对财务管理理论的理解和掌握。
教学评估本课程采用多元化评估方法,包括闭卷考试、开卷考试、个人作业、实践报告等多种形式,以期全面评价学生对财务管理的掌握程度和实践能力。
结语本课程是一门针对财务管理实践的课程,强调实践操作,旨在提高学生从事财务工作的实际技能和实践能力。
通过教学的过程,学生能够全面了解财务管理的基本知识和实践操作,为今后从事财务工作打下坚实的基础。
财务管理培训课件(共36张)
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本,收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损,就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提,累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后,由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定,有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少,获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比,或每股股利除以每股收益。影响因素: (1)企业所处成长周期 (2)企业投资机会 (3)企业筹资能力和筹资成本 (4)企业资本结构 (5)股利信号的传递功能 (6)借款协议及法律限制 (7)股东偏好 (8)通货膨胀
财务管理实训
财务管理实训引言财务管理是企业管理的重要组成部分,通过对资金的合理调配和财务风险的有效控制,实现企业的稳健经营和可持续发展。
在财务管理的学习过程中,实践训练是不可或缺的环节。
本文将介绍一个财务管理实训案例,通过分析和解决实际问题来提高学生的实践能力。
实训目标本次实训的目标是让学生能够运用所学的财务管理知识和工具,对一个真实企业的财务状况进行分析和评估,并提出具体的改进措施。
实训内容1. 选择企业学生可以根据自己的兴趣和实际情况选择一个感兴趣的企业进行实训。
可以选择大型上市公司,也可以选择小型民营企业。
选择一个企业后,学生需要收集该企业的财务报表和相关信息。
2. 分析财务状况学生需要对所选企业的财务状况进行全面的分析。
包括利润状况、偿债能力、经营能力、盈利能力等方面的指标分析。
学生可以利用财务比率、财务指标等工具进行分析,并结合实际情况对分析结果进行解释和评价。
3. 评估风险状况学生可以通过对企业财务状况的分析,评估企业的风险状况。
包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面的评估。
学生可以利用财务模型、风险评估工具等来进行评估,并提出相应的风险管理建议。
4. 提出改进措施根据对所选企业的财务状况分析和风险评估的结果,学生需要提出具体的改进措施。
包括财务管理措施、经营策略调整、风险管理措施等方面的建议。
学生需要针对不同问题提出具体的解决方案,并进行可行性分析。
5. 撰写实训报告学生需要将整个实训过程进行总结,并撰写实训报告。
实训报告应包括企业选择的理由、财务状况分析、风险评估、改进措施等内容。
实训报告应具备逻辑清晰、论证严谨、语言流畅等特点。
实训效果评估学生的实训成绩将通过实训报告的撰写情况、财务分析的准确度、改进措施的合理性等进行评估。
同时,学生在实训过程中的表现和沟通能力也将被考虑。
结语财务管理实训是财务管理学习的重要环节,通过实际案例的分析和解决,可以提高学生的实践能力和综合素质。
希望通过这次实训,学生能够更深入地了解财务管理的实际应用,为将来的工作打下坚实的基础。
财务管理学及习题答案-第七章课堂实训与案例幻灯片PPT
❖ 从上述计算结果可以看出,由于债券价格大幅 度上涨,债券投资的到期收益率大幅下降。
课堂实训
【例7-7】引导案例分析:假定小李投资的债券的 面值为50万元,票面利率为6%,剩余期限10年, 每年支付利息一次。小李辞职时的市场利率为 6%,三个月后由于国家的宏观调控措施,导致 市场利率上升为7%。那么小李辞职时和三个月 后的债券价值分别是多少呢?
课堂实训
表7-1:超常成长期间的股利现值
年份 1 2 +20%)=2.4 2.4×(1+20%)=2.88 2.88×(1+20%)=3.456 3.456×(1+20%)=4.147 4.147×(1+20%)=4.977
复利现值系数R=15% 现值(元)
0.8696 0.7561 0.6575 0.5718 0.4972
❖本例中,P1 =980元, P0 =950元, I=1000×5%=50元。
❖ 解:
ib 9 8 0 9 5 0 9 5 0 1 0 0 0 5 % 1 0 0 % 8 .4 2 %
课堂实训
【例7-5】D公司于2005年6月1日以1105元价格购 置一张面值为1000元、5年期的债券,其票面利 率为8%,每年计算并支付一次。该债券的到期 收益率是多少?
❖ 逐步测试法相对繁琐,可采用下面的简便算 式求得近似结果:
ib I PnPnP0P02n100%
课堂实训
显然,式中的分母是债券投资的平均资金 占用额,分子那么是每年平均收益。利用 到期收益率计算的简便算法计算D公司债 券的到期收益率,结果如下:
ib8 0 ( 1 0 (1 0 0 0 0 0 1 1 1 0 1 5 0 )5 /) 2 /5 1 0 0 % 5 .6 1 %
1.1 财务管理目标选择实训 课件(共32张PPT)- 《财务管理实训教程》同步教学(西安科大版·2
任务一
财务管理目标 选择实训
思维导图
财务管理目标选择实训
实训目的
以公司财务管理目标为基础,通过具体实训项 目训练,帮助同学们全面理解财务管理的目标理论 及其适用范围、优点与缺点,启发同学们结合企业 的规模、行业发展周期选择合适的财务管理目标。
财务预算是指以财务决策的结果为依据,对 企业生产经营活动的各个方面进行规划的过程。 它是组织和控制企业财务活动的依据。
财务管理目标选择实训
3.财务决策 4.财务控制
财务决策是指在财务预测的基础上,对不同 方案的财务数据进行分析比较,全面权衡利弊, 从中选择最优方案的过程。它是财务管理的核心。
财务控制是指以财务预算和财务制度为依据, 对财务活动脱离规定目标的偏差实施干预和校正 的过程。通过财务控制以确保财务预算的完成。
(四)财务管理的方法
财务管理方法是实现企业财务管理目标的重要手段,不 管选择哪一种财务管理目标,都需要采用一定的方法去实现 ;企业为了更好地组织财务活动,处理好各种财务关系,就 需要运用一系列科学的财务管理方法,它主要包括财务预测 与预算、财务决策与控制、财务分析与考核,这些相互配合 、相互联系的方法构成了一个完整的财务管理方法体系。
财务管理目标选择实训
(三)财务管理的原则
1.系统原则
企业是一个包含了若干分支机构的整体,构成了一个完 整的经济信息系统,企业财务管理是企业管理系统的一个 重要组成部分,属于企业管理的子系统,而企业财务管理 本身又包含了筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润 分配管理子系统。在财务管理中坚持系统原则,是财务管 理工作的出发点,主要包括整体优化系统、结构优化系统、 环境适应能力优化。