现金流量表编制三步法

现金流量表编制三步法

前提：对企业与现金收支有关的业务有一个整体的掌握，特别是与投资活动、筹资活动有关的科目的变化，包括科目总额的变化、科目涉及现金流的变化，作为编表的初步准备。

代码：经营活动产生的现金流量净额J（J1，代表直接法计算结果；J2，代表间接法结算结果）

投资活动产生的现金流量净额T

筹资活动产生的现金流量净额C

汇率变动对现金的影响额H

现金及现金等价物净增加额X

第一步：执行间接法：将净利润调节为经营活动的现金流量，计算出经营活动产生的现金流量净额J2。

第二步：执行直接法：计算投资活动、筹资活动、汇率变动对现流的变化影响，确定出T/C/H/X。

计算出上述结果后，通过公式J2= X-H-C-T进行验证，如果不相等，肯定有错误，反复试算，查找原因。

第三步：上述等式平衡后，J2也就确定了，这时，计算经营活动产生的现金流入、流出，得出经营活动产生的现金流量净额J1，J结果等于J2。即：J=J1=J2

2011年5月31日