现金流量表编制三步法

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现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法现金流量表是企业资产负债表和利润表之外重要的财务报表，主要用于反映企业的现金收支状况。

现金流量表的编制是基于企业财务活动的真实状况进行的，因此编制过程需要对企业的各项财务活动进行全面、系统的分析和归纳。

现金流量表通常被分为以下三个部分进行编制：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。

1、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动所形成的现金收支情况，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商、员工等的现金、支付各类税费的现金等。

编制经营活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内销售收入等财务数据。

然后，通过对应收应付账款、按揭还款、支付的税费等各项财务活动进行核算，确定期间内经营活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出经营活动现金流量表。

2、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动所形成的现金收支情况，包括购置资产、投资其他企业、出售资产、收回投资本金等。

编制投资活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内收到的投资回报等财务数据。

然后，通过对购置、出售资产、投资其他企业、收回投资等财务活动进行核算，确定企业期间内投资活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出投资活动现金流量表。

3、融资活动现金流量融资活动现金流量是指企业融资活动所形成的现金收支情况，包括借款、偿还债务、发行股票等。

编制融资活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内融资活动所获得的现金等财务数据。

然后，通过对偿还债务、发行股票、支付利息等财务活动进行核算，确定期间内融资活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出融资活动现金流量表。

综上所述，现金流量表的编制不仅需要对企业财务活动进行全面、系统的分析和归纳，还需要熟练使用财务分析软件和财务分析方法，确保表格的准确性和可靠性。

通过制定科学合理的现金流量表，企业可以更好地把握自身的现金流动情况，保障企业的经济运转和发展。

现金流量表的手工编制方法

现金流量表的手工编制方法【导读】自我国企业会计准则明确要求企业采用直接法编制现金流量表以来，无论是理论还是实务方面，其编制都既是重点也是难点。

因为编制方法难掌握、很少参与编制工作等，擅长编制现金流量表的会计人员尚不多见。

目前实务工作中存在的手工编制现金流量表的方法主要有记账凭证法、账簿查询法和分析法。

为使现金流量表编制能被更多人掌握，使现金流量这种重要的财务信息能准确、及时提供，因此有必要在对这三种方法分析的基础上提高认识，寻找更简易的现金流量表编制方法。

一、现有的三种现金流量表编制方法1.记账凭证法。

记账凭证法是直接从记账凭证中提取现金流量信息的方法，这种方法通过将记账凭证分为若干类别，实现按月编制现金流量表。

如将现金和现金等价物统称为现金，在将全部会计科目划分为现金和非现金两类的基础上，将当期所有的记账凭证按所涉及的会计科目划分为三类：①双金类凭证;②双非类凭证;③单金类凭证。

分录的借贷方都是现金类科目的记账凭证是双金类凭证;分录的借贷方均不是现金类科目的是双非类凭证;分录的借贷双方只有一方是现金类的科目的是单金类凭证。

每一张单金类凭证均代表一种现金流量数据，其一方科目必为现金或现金等价物，该科目对方科目表现了现金流量所属的具体项目。

记账凭证法直观性、可理解性强，可不依赖账簿和资产负债表、利润表。

一般电算化会计信息系统就是运用记账凭证法为现金流量表编制基础的。

在业务量不大的情况下，手工方式下这种方法也很实用。

2.账簿查询法。

根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金及现金等价物明细账的摘要内容和对方会计科目判断会计事项所属现金流量的类别和各类别内的具体项目。

这种方法操作简单，直观性强且易于理解，但需要对账簿内容熟悉，有容易遗漏或重登及在出现差错后难以发现和纠正的缺点。

3.分析法。

分析法，即工作底稿法和T型账户法。

编制现金流量表时，一般采用分析法，即工作底稿法或T形账户法。

这两种方法都是以年度资产负债表和利润表为依据进行编制的。

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是评估企业偿债能力和经营状况的重要依据。

本文将从编制现金流量表的步骤、现金流量表的分析以及现金流量表的应用等方面进行探讨。

一、编制现金流量表的步骤编制现金流量表主要包括三个步骤：确定现金流量项目、计算现金流量金额、编制现金流量表。

首先，确定现金流量项目。

现金流量项目分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。

经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等；投资活动包括购买长期资产、投资和其他与投资活动有关的现金流量；筹资活动包括吸收投资者投资、偿还借款等。

企业根据自身的经营特点和财务状况，确定相关的现金流量项目。

其次，计算现金流量金额。

根据企业的财务记录和交易凭证，计算每个现金流量项目的金额。

对于经营活动，可以通过销售收入减去销售成本和经营费用等来计算；对于投资活动，可以通过购买资产和投资支出减去处置资产和投资收益等来计算；对于筹资活动，可以通过吸收投资和偿还债务减去分配利润等来计算。

最后，编制现金流量表。

将计算得到的现金流量金额按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，分别列在现金流量表中的相应项目下。

现金流量表通常包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等内容。

二、现金流量表的分析现金流量表提供了企业在一定时期内的现金流动情况，通过对现金流量表的分析，可以帮助企业了解自身的现金状况和经营能力。

首先，分析经营活动现金流量。

经营活动现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。

如果经营活动现金流量净额为正，说明企业的经营活动带来了现金的净流入，说明企业的经营状况良好；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业的经营活动带来了现金的净流出，需要引起重视。

其次，分析投资活动现金流量。

投资活动现金流量反映了企业的投资决策和资本运作情况。

如果投资活动现金流量净额为正，说明企业在投资活动中获得了现金的净流入，说明企业的投资决策取得了良好的效果；如果投资活动现金流量净额为负，说明企业在投资活动中支付了大量的现金，需要审慎评估投资风险。

会计操作技能之现金流量表的编制与分析

会计操作技能之现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，帮助企业管理者进行对现金流量的分析和决策。

本文将介绍现金流量表的编制和分析的技巧和要点。

一、现金流量表的编制现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目，具体编制步骤如下：1. 确定报表日期：首先需要确定现金流量表的报表期限，一般为年度报表。

2. 分析账户余额变动：根据企业的会计记录，分析各个账户的余额变动情况，将发生在报表期内的现金流量项目进行分类。

3. 记录现金流量项目：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，记录各个现金流量项目的金额，并注明是现金流入还是现金流出。

4. 编制现金流量表：根据上述记录的现金流量项目，编制现金流量表。

一般情况下，现金流量表分为四个部分，即经营活动、投资活动、筹资活动和现金净增加额。

二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以帮助企业了解现金的进出状况，评估企业的偿债能力、经营活动能力和投资活动能力，为管理者提供决策依据。

1. 现金流入与流出比较：通过比较各个现金流入和流出项目的金额，可以判断企业的现金流量状况。

如果现金流入明显大于流出，说明企业的经营状况良好；如果现金流出大于流入，可能需要进行成本控制或者寻找新的融资渠道。

2. 经营活动的现金流量分析：经营活动的现金流量项目主要包括销售收入、销售成本、经营费用等。

通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的盈利能力和经营管理能力。

3. 投资活动的现金流量分析：投资活动的现金流量项目主要包括购置固定资产、投资其他企业等。

通过分析这些项目的变动情况，可以了解企业的投资情况和投资效益。

4. 筹资活动的现金流量分析：筹资活动的现金流量项目主要包括发行债券、股票等。

通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的融资能力和融资风险。

5. 现金净增加额的分析：现金净增加额是现金流量表的重要指标之一，它反映了企业现金的净流入情况。

通俗易懂的编制现金流量表编制方法

通俗易懂的编制现金流量表编制方法第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项： 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。

（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了） 2. 筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。

（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额 + 资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额）第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

1. 此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。

编制现金流量表最简单的方法

编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。

在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。

第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。

这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。

确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。

第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。

第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。

在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。

根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。

第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。

根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。

总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。

通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。

希望本文对您有所帮助！。

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于记录和反映企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况。

它对于企业的经营管理和财务决策具有重要的指导作用。

本文将介绍现金流量表的编制方法，并分析其对企业经营情况的影响。

一、现金流量表的编制方法编制现金流量表通常遵循以下三个步骤：1. 确定现金流量表的期间：根据企业的需求和财务报告的要求，确定现金流量表的期间，一般为年度。

2. 录入现金流量表的现金流量项目：现金流量项目包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

在编制现金流量表时，需要按照这三个部分将现金流量项目进行分类，并记录其金额。

(1) 经营活动的现金流量项目：包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

(2) 投资活动的现金流量项目：包括购买长期资产、投资收到的现金、长期借款支付的现金等。

(3) 筹资活动的现金流量项目：包括发行股票、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。

3. 计算现金流量净额：将经营活动、投资活动和筹资活动部分的现金流量项目进行加减运算，得出现金流量净额。

现金流量净额反映企业在特定期间内的现金流入和流出的净额。

二、现金流量表的分析现金流量表的编制不仅可以提供企业的具体现金流动情况，还可以进行相关的分析，帮助企业管理者进行经营决策。

以下是对现金流量表进行分析的几个关键指标：1. 现金流入总额与现金流出总额：比较现金流入总额和现金流出总额的大小，可以判断企业在特定期间内的现金流动情况。

如果现金流入总额大于现金流出总额，表示企业现金流入超过现金流出，具备良好的现金流量状况；反之则表示企业现金流出超过现金流入，需要进一步考虑如何改善现金流量。

2. 经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额反映了企业在正常经营过程中的现金流入和流出状况。

如果经营活动现金流量净额为正值，表示企业在经营中产生了正向的现金流入；如果经营活动现金流量净额为负值，表示企业在经营中产生了负向的现金流出。

现金流量表填制方法

现金流量表填制方法填制现金流量表有三种编制方法：直接法、间接法和记账凭证法。

直接法以“主营业务收入”为起算点，有助于评价企业未来的现金流量；间接法以本期净利润为起算点，在编制现金流量表“补充资料”时使用。

记账凭证法以单金类记账凭证上的会计分录按其内容分别列入现金流量表内。

其要点是：双金类（对应科目都是现金类科目）双非类（对应科目都不是现金类科目）记账凭证不入现金流量表，单金类（一方科目为现金类科目，而对应科目则不是现金类科目）记账凭证则要入现金流量表，并做到不重复不遗漏即可。

记住：借金贷非是流入，借非贷金是流出。

现金流量表有关数据来源如下：59栏现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；60栏现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；63栏现金及现金等价物的净增加额＝59栏现金的期末余额－60栏现金的期初余额。

11栏＝5栏－10栏22栏＝17栏－21栏32栏＝27栏－31栏34栏＝11栏+ 22栏+ 32栏+ 33栏53栏＝11栏34栏＝63栏直接法填表取数如下：1栏一、经营活动产生的现金流量：不填2栏、销售商品、提供劳务收到的现金 = 主营业务收入+ 其他业务收入 + 应交税金（销项税额） +（应收帐款期初数－应收帐款期末数） +（应收票据期初数－应收票据期末数） +（预收帐款期末数－预收帐款期初数）－当期计提的坏帐准备－支付的应收票据贴现利息－库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理―以非现金资产抵偿应收款―现金折扣。

以上数据从各科目的总账、明细账和资产负债表、利润表中获取。

3栏、收到的税费返还= 返还的（增值税+ 消费费+ 营业税+ 关税+ 所得税+教育费附加）等。

以上数据从银行存款、应收、已收退税款科目的明细账、总账中获取。

4栏、收到的其他与经营活动有关的现金 = 除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金。

如：收到押金、其他应付款、罚款收入、营业外收入、赔款和其他应收款。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。

本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。

一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面将分别介绍这三个部分的编制方法。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。

编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。

直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。

具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。

间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。

编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。

直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。

具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。

间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析现金流量表是一份记录企业现金流动情况的财务报表，对于企业的经营和财务管理至关重要。

本文将介绍现金流量表的编制与分析方法，以帮助读者更好地理解和运用现金流量表。

一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。

其中，经营活动包括与核心业务相关的现金流入和流出；投资活动涉及企业的投资和资产买卖；筹资活动包括企业的融资和借贷等活动。

2. 编制现金流量表的步骤（1）收集必要的财务信息：收集企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表，以获取必要的数据。

（2）确定现金流量方向：根据企业的财务报表，判断不同项目对现金流的影响，确定现金流入（正值）或流出（负值）。

（3）分类归集数据：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，将相关数据进行归集和整理。

（4）编制现金流量表：根据收集和整理的数据，综合编制现金流量表，清晰地列出各项现金流动情况。

二、现金流量表的分析1. 经营活动现金流量分析根据经营活动现金流量表，可以分析企业的经营能力和盈利质量。

主要关注的指标包括经营活动现金流入总额、经营活动现金流出总额、经营活动净现金流量以及经营活动现金流与净利润的比率等。

2. 投资活动现金流量分析通过分析投资活动现金流量表，可以评估企业的投资策略和资本运作情况。

重点关注的指标包括投资活动现金流入总额、投资活动现金流出总额以及投资活动净现金流量等。

3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量表的分析可以揭示企业的融资能力和偿债能力。

关注的指标包括筹资活动现金流入总额、筹资活动现金流出总额以及筹资活动净现金流量等。

4. 现金流量比率分析通过计算现金流量比率，可以综合评估企业的现金流量状况。

常用的比率包括经营活动现金流与净利润的比率、经营活动现金流与资产负债表总额的比率以及经营活动现金流与现金流入总额的比率等。

三、现金流量表的应用1. 评估企业的偿债能力：通过分析筹资活动现金流量表，可以评估企业的偿债能力，判断企业是否能够按时偿还债务。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法现金流量表编制方法【1】确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额—应收票据期末余额）+（应收账款期初余额—应收账款期末余额）+（预收账款期末余额—预收账款期初余额）—计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=（应收补贴款期初余额—应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”—{（1+2）—（4+5+6+7） }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额—存货期初余额）〕×（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额—应付票据期末余额）+（应付账款期初余额—应付账款期末余额）+（预付账款期末余额—预付账款期初余额）5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付02确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=（短期投资期初数—短期投资期末数）+（长期股权投资期初数—长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数—长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

会计实务：快速编制现金流量表的方法

快速编制现金流量表的方法现金流量表是企业年度财务主要报表之一。

部分中小型企业会计人员不能独立编制现金流量表，或编表费时费力，原因主要有两点：一是“经营活动产生的现金流量”不易计算，稍具规模的企业，使用软件记账，在编制“记账凭证”的过程中，能自动生成“经营活动产生的现金流量净额”指标。

而中小型企业会计，用手工记账却很难做到这点。

二是现金流量表主表即使编成了，要与附表保持平衡关系也很难做到。

简易、快捷地编制现金流量表可分3步走。

第一步：编制表格用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价物净增加额，其次用“现金及现金等价物净增加额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。

用“经营活动产生的现金流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少(或增加)的金额，求出经营性应付项目的增加(或减少)行中。

第二步：测试正确与否经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”金额。

注意三方面情况：固定资产清理科目———当固定资产发生清理状况时，一定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收入增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发生等项目。

贷款及贷款利息的填报———《现行会计制度》核算利息是在“财务费用”科目中核算的。

因此，在填入“偿付利息”所支付的现金时，同时也必须填入补充资料中的“财务费用”内。

负债合计中，要剔除短期借款、预提费用科目的金额数。

第三步：填写“经营活动产生的现金流”填写“现金流入合计”。

按照填报要求，应包括现金及现金等价物流入净额的。

中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户，并且大额现金均存入银行。

为此，只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的“坐支现金”就可以作为“现金流入合计”填入表中了。

销售商品、提供劳务收到的现金流量的计算公式：销售商品、提供劳务收到的现金流量=《损益表》商品销售收入本年累计数-(应收账款期末数-应收账款期初数)+(预收账款期末数-期初数)。

现金流量表的编制和分析

现金流量表的编制和分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，通过对企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流进行分类和汇总，展示企业现金流的变动情况，帮助分析师和投资者评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。

本文将介绍现金流量表的编制方法和分析要点。

一、现金流量表的编制方法现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业主营业务活动产生的现金流量。

编制经营活动现金流量时，需要从利润表和资产负债表中获取相关数据。

主要包括以下几个步骤：（1）将利润表中的净利润调整为经营活动产生的净现金流量，例如将计提的折旧和摊销加回。

（2）调整非现金项目，如应付账款和应收账款的变动等。

（3）计算经营活动产生的净现金流量。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动产生的现金流量，例如购买和出售固定资产、投资股权等。

编制投资活动现金流量表时，需要从资产负债表和购置固定资产及无形资产的明细表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算购置固定资产和无形资产的净现金流量，包括购买和出售固定资产的现金流量。

（2）计算投资收益的现金流量。

（3）计算投资活动产生的净现金流量。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业筹资活动产生的现金流量，例如股东投资和发行债券。

编制筹资活动现金流量表时，需要从资产负债表和资本变动表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算股东投资和债券发行的净现金流量。

（2）计算分配股利和利息支付等的现金流量。

（3）计算筹资活动产生的净现金流量。

二、现金流量表的分析要点现金流量表不仅可以用于了解企业的现金流动情况，还可以通过对各项数据的分析，帮助分析师和投资者评估企业的财务状况和经营能力。

1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是用经营活动产生的现金流量净额与净利润进行比较，反映了企业净利润的可持续性和真实性。

如何做现金流量表-现金流量表编制技巧

如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。

我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。

一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。

将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。

将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。

第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。

以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。

主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。

第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。

二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。

财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。

累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。

坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。

编制现金流量表的常见方法

编制现金流量表的常见方法编制现金流量表的常见方法，基本上可以分为三种，一是公式计算法、二是现金日记账法、三是调整分录法。

现金日记账法主要是直接对企业发生的现金流量进行逐日逐笔地分类汇总，这种方法的关键在于操作者必须能够熟悉现金流量表各项目的内容界定。

但这种方法需要逐日逐笔地分类汇总，导致日常工作繁琐，对于业务量大的会计主体而言并不合适。

公式计算法则是都根据事先设计好的各现金流量表项目应填列金额的计算公式，从账簿或其他会计报表中提取所需要的数据，计算出每一个现金流量表项目的应填列金额。

这种方法是在会计期末进行集中计算分析，避免了日常操作的繁琐，实行了会计电算化的企业还可以通过编程来实现电脑自动计算，工作效率高。

不过，用固定的计算公式提取会计数据计算现金流量项目，生搬硬套故而过于机械，难以应对经济业务的多样化影响，容易导致金额分类不准确。

此外，各现金流量项目的计算公式相对独立，不能对数据的完整性与逻辑性进行相互印证或检验，即使出现数据被遗漏或被重复纳入现金流量项目的计算也不容易发现。

调整分录法是三个方法中最为科学、最为专业、也最有难度的现金流量表编制方法，对初学者的学习和教师的课堂讲授也构成一定的挑战，以至于在课程教学实践中普遍出现略去或让学生自学这一章节内容的怪象。

如果在教学中对编制调整分录的目的交待不明确、对调整分录的编制原理推导不清晰、对工作底稿的作用及具体填列过程讲解不详细，容易导致学生“越学越糊涂”甚至丧失学习的信心。

因此，如何巧妙地解析调整分录法，对于初学者而言是至关重要的，对广大教师也是值得深入交流的。

一、调整分录的形成原理及经营活动现金流量的调整分录编制调整分录的目的，就是为了确定现金流量表各项目的应填列金额，而每一个现金流量表项目应填列金额的确定都可能需要通过一个或多个调整分录。

不过，虽然每一个调整分录的调整目的不同，但其编制的基本原理是一样的。

以下将以确定“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列金额的相关调整分录为例，详细解析其形成的逻辑原理。

编制现金流量表的步骤

编制现金流量表的步骤现金流量表是企业财务报表中的重要一环，通过记录和分析企业的现金流入和流出情况，可以帮助企业了解自身的现金状况和现金流量变动的原因。

编制现金流量表可以帮助企业进行现金管理和预测，并为决策提供参考。

下面将介绍编制现金流量表的主要步骤。

第一步：确定现金流量表的时间范围编制现金流量表需要确定一个特定的时间范围，比如一个财务年度或一个季度。

确定时间范围可以使现金流量表更加具体和可比较。

第二步：收集相关数据收集企业的财务数据是编制现金流量表的基础。

主要需要收集的数据包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

可以通过查阅财务报表、银行对账单、现金收据等来获取这些数据。

第三步：分类整理数据根据收集到的数据，将其分别归类为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和现金流出；投资活动现金流量包括与企业资产投资相关的现金流入和现金流出；筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和现金流出。

第四步：编制现金流量表将分类整理好的数据填入现金流量表中的相应项目。

现金流量表通常包括以下几个主要部分：1. 经营活动现金流量部分：记录与经营活动相关的现金流入和现金流出情况。

包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

2. 投资活动现金流量部分：记录与投资活动相关的现金流入和现金流出情况。

包括购买长期资产支付的现金、出售长期资产收到的现金等。

3. 筹资活动现金流量部分：记录与筹资活动相关的现金流入和现金流出情况。

包括收取借款收到的现金、偿还借款支付的现金、发行债券收到的现金等。

4. 现金净增加额部分：记录现金流入和现金流出的净额。

通过计算现金流入减去现金流出，即可得到现金净增加额。

第五步：分析现金流量表编制好现金流量表后，需要对表内的数据进行分析。

可以比较不同时间段内的现金流量变动情况，找出变动的原因，并结合企业的经营状况和财务目标进行分析和预测。

现金流量表编制方法

现金流量表编制方法现金流量表是一份财务报表，用于展示企业在一定期间内现金进出的情况。

编制现金流量表的方法如下：1.确定现金流量的类别：根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，确定现金流量的类别。

一般来说，现金流量的类别包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

2.收集相关信息：收集企业的财务信息和交易记录，包括现金收入、现金支付、投资收入、投资支付、融资收入和融资支付等方面的信息。

3.准备现金流量表的模板：根据企业的需求和财务报表的要求，准备现金流量表的模板。

现金流量表的模板一般包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等方面的内容。

4.计算现金流量：根据收集到的财务信息，计算各项现金流量的金额。

根据企业的会计制度和财务报表的要求，对现金流量进行细致的计算和分析。

5.编制现金流量表：按照现金流量表的模板，将计算得到的现金流量填入相应的栏目中。

确保现金流入和现金流出的数据准确、完整和可靠。

6.审查和核对：对编制好的现金流量表进行审查和核对，确保现金流量的计算准确无误。

同时，了解现金流量的变化情况，对企业的经营状况和财务状况做出评估和分析。

7.报告和分析：根据编制好的现金流量表，撰写相关的报告和分析。

对现金流量的情况进行详细的说明和解释，分析现金流量的变化原因和趋势，提出相应的建议和措施。

总结起来，现金流量表的编制方法包括确定现金流量的类别、收集相关信息、准备现金流量表的模板、计算现金流量、编制现金流量表、审查和核对以及报告和分析等步骤。

通过编制现金流量表，企业可以了解和分析现金流量的情况，为企业的经营和决策提供重要的参考依据。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法第一篇：现金流量表编制方法（上）现金流量表是一份企业财务报表，显示了企业在特定时间段内的现金收入和支出情况，帮助企业了解其现金流量情况，从而更好地进行财务规划和决策。

本篇文章将介绍现金流量表的编制方法。

第一步：确定编制时间段现金流量表的编制周期通常为一年，也可以根据需要进行调整，例如季度或半年度。

企业要在每个编制周期内准确地记录其资金流入和流出情况。

第二步：确定现金流量分类现金流量可以分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

企业需要根据这些现金流量分类来编制现金流量表。

经营活动现金流量: 与企业主业相关的现金流入和流出，如销售商品收到的现金、支付供应商货款、支付职工工资等。

投资活动现金流量: 与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售长期资产(设备、房产)所发生的现金流动，以及参与股份投资收到的现金流入和发放的现金。

筹资活动现金流量: 与企业融资活动相关的现金流入和流出，如发行债券筹集的现金、收到银行贷款的现金、向股东支付股息和红利的现金等。

第三步：编制现金流量表现金流量表通常由三个主要部分组成：净现金流量、期初现金余额和期末现金余额。

编制现金流量表的过程如下：1、编制经营活动现金流量表企业首先需要列出其与经营活动相关的现金流入和流出，计算其净现金流量。

经营活动所产生的现金流量运用了直接法或间接法：直接法:经营活动现金流入-销售收到的现金-收到的其他经营性现金流入提供劳务收到的现金流入+经营活动现金流出(+员工薪资支出)-购买商品支付的现金-支付给职工和员工社会保障基金的现金为了使现金流量净额等于期间净利润，可以添加折旧、摊销等非现金性项目直接法另一种表达方式，也可以统计现金流量的客观范围，进而推算出经营活动现金流量的值间接法：通过利用期初和期末资产负债表（或者是内在成本会计系统）之间的差异，得到经营活动现金流量净额，其优点在于可以得出更详细的信息，但需要分析资产负债表信息进而反推现现金流入和流出情况2、编制投资活动现金流量表让我们来看看投资类活动产生的现金流量如何编制。