全面预算管理及基本流程和方法

培训框架
1. 为什么预算？ 2. 谁来做预算？ 3. 如何编制预算? 4. 预算与目标绩效考核 5. 预算的执行与控制
销售预测的常用方法
什么是战略？
企业面对剧烈变化的环境和日益激烈的 竞争为求得长期生存和持续发展所做的 一种总体性谋划
企业如何长期“活下去”/ “活得好”
战略的三个“C”
战略由三个C组成：公司(corporation)，竞 争者(competitor)，顾客(customer)
战略是这样一种方式，通过该方式，一个公 司在运用自己的实力来更好地满足顾客需要 的同时，将尽力使其自身区别于竞争者
根据企业资源选择/确定战略
制订3-5年中长期目标(中长期计划)
制订产品、服务及研发推广计划 - 需要多少资源？ - 需要哪些帮助？
六、财务资金计划
从财务角度分析计划的可行性 是否需要融资？ 增长是否需要通过收购或兼并来实现？
七、选择战略合作伙伴
1. 企业在价值链上的定位，是否可以将一部分 作业活动外包出去？ 每个企业在价值链上的位置不同，拥有各自 的特点/优势，合作伙伴之间的关系应是互补 的而非重复性的
2. 合作伙伴之间有一个明确定义的长期目标， 确定成功的定义/衡量尺度，并且有足够的弹 性调整其竞争策略
3. 为什么“微笑曲线”不再微笑？
八、完成年度经营计划
报告人：各事业部及各职能部门负责人
报告内容： 1. 为了达到长期目标，我们今年的工作目标是
什么？ 2. 今年的主要经营业绩指标是什么？ 3. 是否已经将事业部的业绩指标分配到了基层
跨国公司战略规划的八步
一、经营环境分析
P - Political 政治 E - Economic 经济 S - Social 社会 T - Technical 技术 E - Environmental 环保 L - Legal 法律
二、产业环境分析
新进入者的威胁
供应商的 讨价还价
现有企业间的竞争
事”
预算的wk.baidu.com见误区
缺乏全员性 “编预算是单位负责人的事,跟普通员工没有关系 。” 缺乏谁花钱谁编制预算的理念
考核范围狭窄 “预算仅仅对事业部负责人进行考核,不是对所有 员工进行考核。”
预算的常见误区
本位主义 预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷 预算成了斗争工具
节流忘了开源 只注重成本控制，资源配置缺乏战略性
上行下不效 预算结果没有得到公司上下的一致认同
预算的常见误区
“秋后算帐” 预算考核在第二年初才进行,没有按月对预算执 行情况进行跟踪/考核
预算编制容易论 “预算编制很容易，指标在12月份下达，一两 个星期就可以完成。”
问题的症结
传统预算偏重数字游戏，没有与企业战 略紧密结合起来
推行全面预算管理的关键是首先要在企 业内部建立一种“数字化管理”的预算 文化
战略：是我们与竞争者争夺顾客的方法
什么是战略规划?
战略规划主要是探索将企业的经营目 标和内部能力与外部环境融合在一起 的方式
商业模式三要素: 1. 企业的外部环境 2. 企业的经营目标 3. 企业的内部能力
“商业模式”
以实事求是的态度规划企业赚钱的方式 ，将外部环境的真实情形与企业的经营 目标和内部能力联系起来，将这些相互 独立的因素融为一体
小结:
1. 战略的三个“C” 2. 商业模式三要素 3. 对预算的重新定位 4. 对预算管理应首先树立正确的理念，其次才
是技术问题
培训框架
1. 为什么预算？ 2. 谁来做预算？ 3. 如何编制预算? 4. 预算与目标绩效考核 5. 预算的执行与控制
预算的编制过程
战略 计划 预算
目标绩效考核系统
购买者的 讨价还价
替代品的威胁
5-Forces
三、 客户需求分析
1、客户说得出来的需求 2、客户说不出来的需求 3、客户没想到、提供意外惊喜 确定满足客户需求的方式 - 哪些需求可以通过分销商来满足？哪些靠直销？
四、SWOT分析
对企业内部条件和外部环境中各主要 因素进行系统评价，通过创造性思维 拟定战略
全面预算管理
Lecturer: 吴 春 明
培训目标：
1. 了解全面预算管理的特点，从战略规划 的角度对预算进行重新定位
2. 在最短的时间内掌握编制预算的基本流 程和方法
3. 探讨将预算与绩效考核系统相连接的有 效方式
4. 通过差异分析，跟踪预算执行状况，及 时制定改善行动计划
培训框架
1. 为什么预算？ 2. 谁来做预算？ 3. 如何编制预算? 4. 预算与目标绩效考核 5. 预算的执行与控制
“认识到世界的真实面目，而不是你希 望看到的情形，并且有勇气去做必须做 的事情，而不是你喜欢做的事情。” - Larry Bossidy 《转型》
对预算的重新定位
预算是一种战略思考的方式与过程，预算的 目的是通过对企业外部环境和内部条件的分 析，确定自己的商业模式
预算编制过程也是一个预测/评估经营风险， 优化企业资源配置和业务流程的过程
管理人员及关键员工？ 4. 他们对完成指标的信心如何？
年度经营计划的主要内容
1. 销售计划 2. 生产计划 3. 采购计划 4. 成本费用计划 5. 资本性支出计划 6. 人力资源计划 7. 资金管理计划
- 资金的筹措、分配和使用 8. 应变计划
小结:
1. 预算的编制过程 2. 跨国公司战略规划的8步 3. 风险评估矩阵 4. SWOT分析法
构建一个表格，将企业的优势、劣势 与机会、威胁配对，形成不同的战略 组合，并分别放在不同的格子里
SWOT分析表
外 机会 部 环 境
威胁
内部条件
优势
劣势
SO 依靠内部优势 利用外部机会
WO 克服内部劣势 利用外部机会
ST 依靠内部优势 回避外部威胁
WT 克服内部劣势 回避外部威胁
五、战略选择/制定中长期目标
预算为企业绩效考核提供了一个评价标准， 也是对管理人员进行奖惩的基本依据
预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业 经营过程进行有效监控
预算的常见误区
没有制约力 “预算没有用，超了找老总签个字就行了” 缺乏战略指导 重视短期效益，缺乏长远规划 纸上谈兵 “编预算是财务部的工作,不是业务部门的