强化企业内部控制促进企业健康发展
加强内部控制,促进企业发展
加强内部控制，促进企业发展摘要：内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务，是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规避生产经营风险，由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。
关键词：内部控制机制；内控环境；风险中图分类号：f275.1 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-00-01在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。
作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的健全与否成为企业生产经营成败的关键。
近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，会计信息失真现象日趋严重，会计失真的事件比比皆是，所以说，建立完善的企业内部控制制度是当下重中之重的事情。
一、内部控制的概述内部控制是一个单位内部的管理控制系统，它涵盖了单位内部的所有经济业务、各个部门和岗位，同时针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等全过程的各个环节。
内部控制制度是指单位为了确保资产的安全完整、保证业务活动的有序进行、实现经营管理目标、防止欺诈和舞弊行为等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。
不断完善企业内部控制制度，有助于企业防范舞弊，同时也有助于资本获利能力的提高。
在我国企业的日常工作中，内部控制还存在着一定的问题有待解决，使得内部控制不能完全发挥其真正的效力。
因此我们必须理性分析，理性思考，才能充分发挥其效用。
二、企业内部控制的现状1.企业对风险的管理意识还需进一步提高。
如何对高风险领域予以管理是内部控制的关键所在，管理层应密切关注各个部门的风险，并且需要采取必要的应对方案控制风险，将风险造成的损失控制到最低点。
在我国进入wto后，环境的变化给企业带来发展机会的同时，也带来了各种各样的风险。
企业内部控制管理对促进企业发展作用
引言
内部控制的含义是企业为了达到经营 目的， 保障资金的完整 ， 确 保会计资料真实准确 ， 保证各种方针可以落实， 确保 日常的经营可以 实现经济以及效率， 而对企业 内部进行调整、计划、约束、控制以 及评估 ， 这些手段是内控制度的具体 内容。 随着社会经济的不断发展 ， 企业是社会经济的主力军， 企业发展 对国家经济带来的影响越来越重要。因此 ， 加大对企业 内部控制管 理的研究， 对于提升企业的管理水平， 更好的实现企业的生产和经营 效益， 有着重要的意义 。 ‘
Ｓ ｗｅ ｅ ｐ ｉ ｎ ｇ Ｏ Ｖ Ｉ ２ Ｆ ｔ ｈ ｅ Ｍ ａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ Ｉ 管理纵横
企业内部控制管理对促进企业发展作用
熊 梅 湖 南 省机 械 研 究 所 ４ １ ０ １ １ ６
摘要 ： 随着社会经 济的不 断发展 ， 企业是社 会经济 的主 力军 ， 企业 发展 对 国 家经 济带来的影响越 来越 重要 。 因此 ， 加
二 分析 内部控制 的重要作用
（ 一） 有利于提升企业的管理水平
个企业想要正常的运转， 必须要有完善的内 控制度， 这一工作 的开展质量对于企业的生存发展起到了至关重要的作用。企业想 要增加经济效益， 提高管理水平 ， 避免错误的发生 ， 对资源优化配置 ， 必须要建立起先进 的企业 内控 制度 。这种制度是否完善体现着企 业整体 的管理水平。 （ 二） 有利于提升投 资者 向企业投资的信心 ， 加大企业内部控制制度的落实， 在提升企业管理水平的同时， 能 够获得更好的经济和社会效益。这样， 投资者在投资的过程中， 就会 有更大信心 。所以在企业实行内控制度， 必须要追求高质量的企业 内部控制 ， 这样可以看到 自身的不足 ， 保护市场的现有秩序以及投资 者的权益。投资者做出决定 ， 数据以及信息并不是唯一的依据 ， 还要 考察企业的内控制度以及落实情 况， 以此可以了解企业的实力。 （ 三） 有利于企 业内部的有效 沟通 要在相关范围内进行 内控制度的强化理解 ， 推动各部门信息的 透明以及对称 ， 促进各个部门在多个方面的合作 ， 比如授权、职务的 分离 、审核业务、资产闲置处理等环节， 依据成本原则对企业结构 进行优化， 同时听取各个部 门 反映上来的有关管理以及业务的建议， 做出及时的调整 ， 从而促进企业的发展。 （ 四） 有利于企 业实现管理 目 标 想要把内控制度落实下去 ， 不仅要靠相关部 门以及员工的力量 ， 还必须建立一种监督 的体制， 对 内控制度的落实情况进行随时的评 价， 具体来说 ， 就是评价内 控制度 的设计 、 修整以及运行的活动。对
内部控制在企业管理中的作用
内部控制在企业管理中的作用内部控制是指企业为了实现经营目标，通过规范和制约其内部各项活动，确保经营活动的合法性、准确性和有效性的一种管理手段。
它是现代企业管理的重要组成部分，对于企业的健康发展和持续经营具有重要的意义。
本文将探讨内部控制在企业管理中的作用及其重要性。
一、提高经营效率内部控制可以帮助企业识别和消除存在的不规范经营行为，规范各项业务活动的操作流程，减少各类资源的浪费，从而提高经营效率。
通过建立科学、规范的内部控制制度，可以对企业的各项操作进行监督和管理，确保员工按照规定的流程和标准进行工作，避免重复劳动和低效率的工作方式，从而提高企业的整体效益。
二、保障企业财务安全内部控制对于企业的财务安全具有重要的保障作用。
通过建立健全的会计制度和财务管理制度，企业可以有效防范各类经济犯罪行为，减少财务风险的发生。
内部控制能够确保资金的安全运作，防止财务数据被篡改和泄露，保障企业财务信息的真实、准确和完整。
这不仅可以提高企业的信誉和声誉，还有利于企业在市场中获得更多的合作机会和发展空间。
三、促进合规运营内部控制可以帮助企业遵守法律法规和社会道德规范，促进企业的合规运营。
通过建立有效的内部控制制度，企业可以确保各项经营活动符合国家法律法规的要求，避免违法经营行为的发生，降低企业面临的法律风险。
同时，内部控制还可以规范企业的员工行为，要求员工遵循企业的道德规范，保持诚信守法的经营行为，提升企业的社会形象和信誉。
四、增强风险管理能力内部控制可以帮助企业识别和管理各类风险，提高企业的风险管理能力。
通过建立风险评估和控制机制，企业可以及时发现和应对各类风险，有效预防和降低风险带来的损失。
内部控制还可以建立风险防范措施，提供预警机制，使企业能够及时应对市场变化和外部环境的不确定性，增强企业的抗风险能力。
总结起来，内部控制在企业管理中发挥着重要的作用。
它能够提高经营效率，保障企业财务安全，促进合规运营，增强风险管理能力。
加强企业内部控制管理 促进企业健康发展
忽 略掉 内部控 制机 构 的设 置及 管理 ；更有 甚者将 内部 控制 一 定程 度地对 立于企 业发展 效益 ， 忽略商 业风 险而过度 的关注 企
业效 益 ，而有些 管理 人员 则单纯 笼统 的将 各种规 章制 度定 义
为 内部 控 制 管 理 。
构 的缺 陷， 导 致 审计 机构 的独立 性 、权威 性 不够 ， 从 而减 弱 了 内部 审计 机 构所 应 发挥 的作用 ，降 低 了其存 在 价 值 。因此 ，
有将 法律的制约性完整 的引入 整个单位 ，具 体单位也没有形成 二、完善企业 内部控制体系措施
严格 的管理处罚制度 ，没有对所有员工形成 根本制约 ，导致一 些贪 污浪费 ，滥用职权等畸形现象 的出现。三是 企业 人员素质 低 。因此 ，加 强内部控制 的研究 ，建立一套科学 、适 用的 内部 控制 系统 已成 为当务之 急。
系。但 由于公 司管 理结构不够 完善， 所 有权 主体 不 明确， 法人治
３ ． 建 立可操作 性 的道 德规 范与行 为准则， 将 其融入 企业文 的本 质， 即 内部控制 环境是 企业控 制 的一 个组成 部分 ，是整个 内控框架 的基础 。它发挥 独特 而有 效的作用表现在 ：（ １ ）塑造
地 进 行 企 业 内部 控 制 管 理 。 关键词： 企 业 内部 控 制 现 状 原 因 措 施
企 业 掌握着 我 国 国民经济命 脉 ，关 系着 我 国经济 发展 的
就很 少出现在企业制度里 。可见 ， 日常监督这个重要环 节被普
成败兴衰 。 目前 制约企业 内部管理提升 的因素很 多 ，但归 根结 遍 忽视 ，而且并没有强制措施促使其进行 ，导致企业 内部控 制 底主要是 以下几个原 因。一是产权不明晰 ，导致其产权 主体缺 方 面出现 的一 些问题不能及时发现 ，从而 隐藏 于企业 内部 ，长 位 、权责不清 ，从而加强 内部 控制的受益主体不 明确 。二是没 此 以往形成一种制度 隐患， 对 企业 正常健康 运转有一定影响。
企业内部控制的重要性
企业内部控制的重要性企业内部控制是指企业通过制定和执行一套有效的控制措施，以确保企业的资源得到合理利用，财务报告准确无误，降低风险和遵守法律法规。
内部控制是企业管理的重要组成部分，它可以促进企业的健康发展，确保企业的长期稳定和可持续发展。
下面我们将从几个方面来讨论企业内部控制的重要性。
内部控制对于财务报告的准确性具有重要的意义。
财务报告是公司对外部利益相关者和投资者负责的一种表现方式，它直接影响到公司的形象和信誉。
通过建立健全的内部控制措施，可以有效地防止财务报告中的错误和舞弊行为，保证财务报告的真实、准确和完整。
这不仅可以提高公司的透明度和公信力，还可以增强投资者的信心，促进企业的发展。
内部控制对于公司的风险管理具有重要意义。
企业经营过程中存在各种各样的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
通过建立健全的内部控制制度，可以及时发现和识别各种风险，制定相应的对策和措施来控制和降低风险的发生概率和影响程度。
这样可以提高企业的抗风险能力，保障企业的生存和发展。
内部控制对于企业管理具有重要的意义。
在企业内部，不同的部门和岗位之间存在着不同的利益关系和矛盾，管理者需要通过建立有效的内部控制制度来协调各部门之间的利益关系，规范员工的行为，提高管理的效率。
这样可以促进企业的协调发展，增强企业的竞争力和创新能力。
内部控制对于企业遵守相关法律法规具有重要的意义。
企业在经营过程中需要遵守各种法律法规和政策，如会计准则、税收法规、劳动法律等。
通过建立健全的内部控制系统，可以保证企业的业务活动符合法律法规的规定，避免不必要的法律纠纷和风险，维护企业的合法权益。
内部控制对于企业的成本控制具有重要的意义。
企业在经营过程中需要花费大量的成本用于人力、财务、物资等方面，通过建立有效的内部控制措施，可以避免资源的浪费和滥用，降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力和竞争力。
内部控制对于企业的发展具有重要的意义，它对于财务报告的准确性、风险管理、企业管理、法律合规、成本控制等方面都具有重要的意义。
实施内部控制 促进企业健康发展——湖北省企业内部控制规范体系建设动员会暨培训班综述
施的 、 旨在 实 现控 制 目标 的过 程 ， 于 两 个 或 两 个 以 上人 员 同时 完 基
员素质的要求 ， 增强审计 责任意识 ， 全方位做好应对准备 。 另一 方面各地 财政部 门要结合《 通知》 要求 ， 高度 关注 内部控 制规范在本地 的贯彻落实情 况 ，发挥 内控体系执行报 备制度的作
用 ，领导 和指导本辖区企业 内部控制规范体系的宣传贯彻实施工 作， 积极稳妥地搜集情况 ， 及时准确地 上传下达 ， 确保 内部控制规
范 在全 省 有 效 实 施 。
成一项工作 ，比一人独 自完成 出错和作弊的可能性将大大减少的 原理。 因此 ， 企业 要实 现有效控制 ， 就必须尽量确保各项 管理行为 和业务活动相互制约。０ ８ 月 ， ２ ０ 年６ 我国发布《 业内部控制基本规 企
“ 今天的培训还是 面上 的， 重在上市公 司和国有企业的 内部落
实。 湖北证监 局副局长周 四波认 为 ， ” 各上市公 司负责 人要 对执 行 内部控制规范及指引工作高度重视 ， 成立 由董事长 、 总经理领导的
工作小组 ， 明确 由公司审计 、 财务等部 门组成专 版 ， 采购 、 生产 、 销
的公 司施 行 ， 此 基 础 上 ， 机 在 中小 板 和创 业 板 上 市 公 司 施 行 ， 在 择
售、 人力 资源管理 、 研发 、 信息等其他 涉及 内控部门积极 配合 ， 切实
做好 内控 规范学 习 ， 内控检查 、 完善 和执行 工作 。 各上市公 司应 积 极组织人员 ， 特别是关键部门 、 重要岗位人员， 通过传达培训 内容 、 邀请 中介机构人员讲解 、 内控专门机构专业人员上课等方式 ， 认真 学 习内部控制基本规范及指 引的内容 ， 明确 内部控制的基本要求 ，
强化企业内部控制 促进企业健康发展
强化企业内部控制促进企业健康发展【摘要】企业内部控制是促进企业健康发展的重要手段之一。
建立健全的内部控制机制可以有效监管企业运作，加强财务管理和风险控制，规范企业治理结构，提升员工意识和素质，以及持续改进和优化内部控制措施。
内部控制对企业发展起到重要作用，强化企业内部控制是企业健康发展的基础。
未来，随着市场环境的变化和企业形势的发展，内部控制将不断发展和完善，为企业持续稳健发展提供有力支持。
企业应注重加强内部控制，提高管理水平，以促进企业持续健康发展。
【关键词】企业内部控制、企业健康发展、财务管理、风险控制、企业治理、员工意识、内部控制措施、发展影响、未来发展趋势。
1. 引言1.1 企业内部控制的概念企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护资产、防范风险、确保财务报告的可靠性和合法性而建立的一系列措施和制度。
其核心目标是实现企业的风险管理和内部监督，确保企业各项活动的合法性、规范性和有效性。
企业内部控制包括组织结构、分工职责、内部程序、内部监督和管理人员的行为准则等方面，通过这些措施和制度的建立和实施，企业能够有效管理和控制风险，优化资源配置，提高决策效率，确保企业的长期发展和生存。
企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是企业健康发展的基础，对企业的经营活动、财务报告、资产保护等方面具有重要意义。
通过建立健全的内部控制机制，企业能够提升自身的管理效率、风险抵御能力和竞争力，实现可持续发展和健康成长。
1.2 企业健康发展的重要性企业健康发展是企业持续发展的基石，也是企业的长期目标和使命。
一个企业只有在不断健康发展的基础上才能获得更多的市场份额和竞争力，实现长期稳定的经济效益和社会效益。
企业健康发展的重要性主要体现在以下几个方面：企业健康发展可以提升企业的竞争力和盈利能力。
通过建立健全的内部控制机制，加强财务管理和风险控制，规范企业治理结构，提升员工意识和素质，企业可以有效地降低成本，提高效率，增强创新能力，增加市场竞争力。
内部审计如何发挥其监督和推动作用,促进企业内部控制不断健康发展？
内部审计如何发挥其监督和推动作用，促进企业内部控制不断健康发展？企业内部审计是指企业自身内部组织的一种监督和评估体系，它的主要功能是评估企业内部控制的有效性和合规性，以及发现企业内部存在的安全风险和潜在问题，为企业管理提供有力的建议和改进方案，从而促进企业内部控制的健康发展和持续改善。
内部审计在企业内部控制方面发挥着不可替代的作用，下面将介绍内部审计如何发挥其监督和推动作用，促进企业内部控制不断健康发展。
一、内部审计监督作用1.评估内部控制的有效性内部审计是通过一系列的审计程序和技术手段，对企业内部控制进行评估和检查，发现潜在的风险和问题，并给出相应的意见和建议，从而能够及时纠正和改进控制不力的情况，提高企业内部控制的有效性，保障企业自身利益和利益相关者的利益安全。
2.监督公司治理合规性内部审计还可以对公司治理进行监督，包括对内控制度的完整性和公司行为的合规性进行检查，发现问题并及时提出意见和建议，促进公司治理合规性的建立与维护。
3.提高财务报表可靠性内部审计还能够提高公司财务报表真实可靠性，保护投资者利益。
企业内部审计人员通过对关键财务账目、报表的审计，发现财务报表中可能存在的错误或造假情况，能够及时发现异常情况，就能够采取必要措施加以纠正，避免因错误造成的损失。
二、内部审计推动作用1.监管要求下推动内控建设作为企业自身的内部监管机构，内部审计对企业内部控制的监督和评估可以有效促使企业加强内部控制建设。
随着监管政策的日益完善，内部审计机构逐渐成为了监管部门对于企业内部控制持续进步的重要推动力。
2.推动企业战略实施内部审计能够评估企业战略制定和实施过程中的风险因素，并提供相应的意见和建议，协助企业核心管理层进行风险管理和决策，推动企业战略实施和达成战略目标。
3.通过内审发现问题推进变革内部审计可以通过发现问题，提出改进措施，并协助管理层进行落实，推进变革和改进。
企业内部频繁的内审检查和监管外部需求的监管要求下，能够更有针对性地对企业进行改革和完善，不断提升企业的管理水平和经营绩效。
加强和完善内部控制,促进企业高质量发展
加强和完善内部控制，促进企业高质量发展作者：王健来源：《商情》2020年第18期【摘要】加强和强化企业内部控制，是企业发展壮大的坚实基础。
随着现代企业的快速发展和中小企业的崛起，不断夯实企业管理基础和完善内部控制，成为企业做大做强的关键。
通过对内部控制要素的认识和分析，正确处理好内部控制与管理、内部审计的关系，实现企业管理水平的不断提升。
【关键词】加强; 完善; 内部控制; ;高质量发展企业成功的关键是要适应时代的发展，快速进行组织变革，增强风险意识，组织有效的资源配置，强化内部控制，全面提高企业的管理水平。
强化内部管理就要需要深入洞察、触动企业微观机制的最本质的问题——企业内部控制。
内部控制贯穿于企业生产经营活动的各个方面。
在当今新时代下，我们更应增强控制意识，强化企业的内部控制，为企业成功打下基础。
一、认识、分析内部控制（1）内部控制（以下简称内控）有其科学的定义和丰富的内容。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
而设计这一过程是为了实现以下三大目标提供合理的保证：提高经营的效率和效果;财会报告及相关信息真实完整;企业经营管理合法合规。
良好的内控系统应能够确保上述三大目标的实现。
内控的明确而科学的定义为各单位提供了比较统一的标准，以便各单位能够评价其控制系统和决定如何加强控制。
（2）C0S0认为内部控制涵盖了五大部分内容：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评审。
全面理解内控五大组成部分的内容：①控制环境：控制环境是推动控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。
它依赖于企业对诚信和道德价值沟通和落实、对胜任能力的重视、管理层的理念和经营风格、组织结构、职权和责任的分配;②风险评估过程：如何识别经营风险、估计重要性、评估发生的可能性、采取的应对措施和管理风险极其结果;③控制活动：是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序;④与财务报告相关的信息系统巧和沟通：存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价;⑤对控制的监督：是企业对内控的管理监督和内审部门对内控的再监督与再评价活动的总称。
加强企业内部管理 建立健全内控制度
加强企业内部管理建立健全内控制度摘要：加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。
企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。
关键词：企业内部管理内控制度所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方（一）内部控制环境不够完善内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。
企业 加强公司内部管控
企业加强公司内部管控1. 引言1.1 企业内部管控意义企业内部管控意义是企业管理中至关重要的一环，它直接关系到企业的稳定发展和长远利益。
内部管控可以规范企业内部运作，确保公司各项业务活动符合法律法规，遵守公司内部规章制度，防范各类风险，保障企业的资金安全和经营持续性。
通过有效的内部管控，企业可以及时发现和解决问题，提高管理效率和风险防范意识，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
而缺乏有效的内部管控，则容易导致管理混乱、风险暴露、资源浪费等问题，严重影响企业的发展和声誉。
企业内部管控意义重大，是企业管理中不可或缺的一项重要工作。
企业应当高度重视内部管控，建立健全的管控机制，规范企业运作，提高管理水平，确保企业的可持续发展。
1.2 企业内部管控现状当前，随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，企业内部管理变得更加复杂和关键。
许多企业在内部管控方面存在着一些问题。
部分企业缺乏健全的内部控制体系，导致管理混乱，决策失误的风险增加。
一些企业的公司治理结构不够完善，导致权责不分，监管失效，造成内部管理的漏洞。
部分企业在信息化建设方面滞后，信息不畅通，数据不透明，给内部管理带来了一定的困难。
一些企业在员工管理方面存在管理不规范、员工素质不高等问题，影响了企业的内部运转。
一些企业对风险的防范意识不强，缺乏风险意识和预防机制，容易受到内外部风险的影响。
当前企业内部管控存在着诸多问题和挑战，需要加强内部管理，建立完善的内部控制体系，加强公司治理，推动信息化建设，提升员工管理水平，加强风险防范，以提升企业的内部管理水平，保障企业的可持续发展。
2. 正文2.1 建立健全内部控制体系建立健全内部控制体系是企业加强公司内部管控的重要举措之一。
一家企业的内部控制体系是保障企业运作正常、规范及防范各类风险的基础。
建立内部控制体系需要明确企业的组织架构和职责分工，确保各部门和员工明确职责、权责对等。
建立内部控制体系需要完善企业的规章制度，确保企业各项行为符合法律法规和企业内部规定，规避违规行为和风险。
加强企业内部管理 建立健全内控制度
加强企业内部管理建立健全内控制度摘要：加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。
企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。
关键词：企业内部管理内控制度所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方（一）内部控制环境不够完善内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。
建立煤炭企业内控制度 促进企业健康发展
建立煤炭企业内控制度促进企业健康发展摘要：管理是企业永恒的主题，发展是企业的不竭动力。
煤炭企业在积极主动地探求降低物耗、减少风险、提高质量的同时，要积极采取优化管理的有效途径，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康的发展。
关键词：煤炭企业制度管理内控制度中图分类号：f270.7 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2012）07-266-02前言煤炭企业是我国能源产业的主要支柱之一，但长期以来，一直处于全行业亏损状态。
尽管目前随着煤炭市场的好转，煤炭企业经济效益有了普遍提高，但只是相对较好而已，很多企业仍然处于困境。
随着煤炭市场的逐步全面开放，煤炭企业竞争日益加重。
对于没有相对优势的煤炭企业，如何在竞争中取胜，是目前面临的最为突出的问题。
一、创新管理理念管理理念是企业从事经营管理活动的指导思想，体现为企业的思维方式，是企业进行管理创新的灵魂，企业要想在复杂多变的市场竞争中生存和发展，就必须首先在管理观念上不断创新，而要更新观念，管理者必须打破现有的模式和束缚，有针对性地改进和突破原有的管理理论和方法。
首先，要把过去完全追求效益的理念，转变为追求社会效益理念。
煤炭企业以生产煤炭产品为主，但是，煤矿不能单纯以追求产量来衡量领导人的成绩，也不能以上缴多少利润或税金来考察领导人的能力，应该综合考核其在任的情况。
如安全、利润、环保、职工收入、社会效益等，都是重要的考核指标。
其次，要改变企业只追求利润最大化。
煤炭企业的发展要实现对社会负责、对环境负责和对用户负责的多元化理念的创新。
从知名企业的发展道路来看，他们对社会的发展、对环境建设的责任，以及对产品质量和售后服务等都有明确的思路，有进一步的超前发展。
第三，要把无情竞争转变为合作发展、和谐共赢理念的创新。
近年来，以降低煤价为主的竞争相当激烈。
有的煤矿不顾开采的科学性而私挖乱采，有的煤矿进行掠夺开采，不仅造成资源浪费，还给环境带来了毁灭性的灾难。
加强企业内部控制管理的重要性和必要性
充分认识加强企业内部控制管理的重要意义核电产业由“适度发展"向“积极发展"的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间，随着企业规模的扩大和发展的深入，防范各种经营风险,提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。
近年来，上海公司党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓，而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性,找准企业内控管理的对策，为企业可持续发展提供有力保障.一、企业内部控制的含义及发展1、企业内部控制含义。
常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整。
保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。
从上述我们可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益.它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的.2、企业内部控制发展内部控制起源于上世纪三十年代,在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。
2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后,2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系.我国的内部控制发展较晚。
直到2008年和2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，共同构成了我国企业内部控制规范体系。
内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑,体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。
企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。
内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，即解决了什么是内控的问题，又解决了怎样开展内控的问题。
强化企业内部控制促进企业健康发展
浅谈强化企业内部控制促进企业健康发展摘要：随着国有企业体制的不断改革，企业面临着经济利益多元化以及多层次管理的局面，这就要求企业必须做好内部控制，企业的内部控制是提高企业运营效率，能够保证企业的合法经营，以及财务信息的真实可靠，是企业管理的基础，也是提高企业管理水平和防范风险的有效机制，从而能够促进企业实现可持续发展。
关键词：企业；内部控制；发展内部控制是企业管理的核心内容，同时也是企业内部控制管理的总称，能够确保企业的持续健康发展，是企业盈利的必要因素，尤其是在目前复杂多变的经济形势下，建立完善的企业内部控制体系，对提高企业的核心竞争力就显得尤为重要。
企业的内部控制体系是企业现代化管理的产物，是在企业长期的实践过程中不断的改进而逐渐完善起来的，强化企业的内部控制是当今企业管理制度的必经之路。
一个企业要想在激烈竞争的市场中生存下去，而且还要实现企业的可持续发展，就必须要建立一个完善的内部控制体系，这样才能保证企业的正常运行，使企业的资源能够合理配置，提高企业的生产效率，同时还能够自我调整，自我制约，减少企业不必要的经济损失，实现企业的综合效益，促进企业的健康发展。
1.企业内部控制的概念及其作用企业内部控制是由企业的董事会、监事会、经理层以及全体员工来共同实施的，是企业在经营运行过程中的一种自我制约和自我调整的手段。
内部控制管理是领导阶层对企业进行管理的基础，同时也是保证企业健康发展以及实现企业综合效益的的必要因素。
另外内部控制还能保证企业经营管理的合法合规，确保企业财务信息的真实安全，从而提高企业的管理水平以及防范风险的能力，促进企业的健康发展，对维护企业以及企业员工的合法利益起到非常重要的意义。
2.我国企业内部控制的局限性尽管企业的内部控制对企业的健康发展起到了非常重要的作用，但目前就企业内部控制的客观条件和制度本身来说，我国在企业内部控制方面还存在着一定的局限性，主要表现为以下的几个方面：（1）领导阶层对企业内部控制的认识不到位，对其重视程度不够。
浅论内控“三道防线”助力企业内部管理
浅论内控“三道防线”助力企业内部管理V V 孙虹虹伴随着经济社会快速发展，不同企业所处行业领域和地域不同，面临的机遇和挑战也有所变化，因此，强化企业内部控制和风险管理对于企业持续健康发展发挥着重要作用。
企业内控“三道防线”是企业强化内部管理、实现健康和谐发展的有力支撑，然而，当前企业内控“三道防线”仍然存在一些问题，企业必须转变观念、强化管控、优化内控，积极构建“内控、风险、合规”三位一体的管控体系，夯实内部管理基础，为自身实现战略发展目标创造良好条件。
一、企业内控“三道防线”概述（一）内控“三道防线”的概念企业内控“三道防线”从字面意思来看，就是要从不同角度建立多位一体的风险防控体系，通过明确责任分工和角色定位，达到强化企业内部控制和风险管理的目的。
其中，第一道防线是指企业的运营与管理部门，通俗来说就是企业的各业务部门，部门负责人是本部门内控风险管控的第一责任人，依据职责分工负责相关领域的内控风险管理工作，履行内控风险管理主体责任，对企业的风险责任和内控责任进行明确和分配，这对于企业的内部管理至关重要，最为理想的状态就是将企业的风险控制在第一道防线；第二道防线是风险管理和其他合规管理部门，其针对第一道防线存在的疏漏进行监督和检查，通过设计相互监督约束机制，合作开展风险管理工作，做好预防和应对重大风险的准备，第二道防线是企业整个内控风险管理体系中的关键部分；第三道防线是内部审计部门，它在风险管控方面具有重要地位，通过组织开展专业性的审计工作，有效识别潜在风险并为企业开展风险治理提供有益指导（见图1）。
通过“三道防线”的合作和信息交流，企业能够有效提升工作效率，避免出现重复作业的问题，确保风险管理目标的实现。
图1 企业内控“三道防线”模型（二）企业强化内控“三道防线”的意义企业强化内控“三道防线”能够有效识别并应对风险，将可能面临的风险转化过滤成为可控风险，达到提升风险管理效果的目的。
对于企业而言，若想打造“三道防线”风险管理机制，就必须充分发挥每一道防线的作用。
强化企业内部控制促进企业经济发展
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理顺 分 厂 的财 务核 算体 系 ， 定公 司 内部财 制
务管 理基 本原 则 。 有 限公 司 成立 前 的 ７个非 独立 法 人资 格 的分 厂 均 独设 自己 的财务 核 算 机 构 ， 资 金 管 理 上 各 分 厂 在 有 自己 的独立 帐号 ， 资金 的使 用 权均 在各 分 厂 ， 司 公 不 能 调拨 分厂 资金 ， 样 造 成 了有 些 分 厂 由于 流 动 这 资 金短 缺 ， 到处 花精 力 拆借 资金 ， 而 而有 些有 闲置 资 金 的分 厂 资金 闲置 ， 得 整 个 公 司 的资 金 周 转 速 度 使
园使 用过期 的月饼 馅制作 月 饼 ， 被媒 体披 露 ， 使全 国 各 地 的冠 生 园企业 当年的广 告效 应 大打折 扣 。 例如 ： 世界 电计 公 司 ２ ０ 某 ０ １年支 付广 告 费合 计 ３ ８元 ， 预计 因广告 费支 出 ５年 内每 年 可 以 得到 超 额 利 润 ８元 ， 当时 的行业 平 均 利 润 率 为 １ ％。世 界 电 ２ 讯 公 司现 将该广 告 费 支出资 本化 。 无形 资 产入 帐价 值 ＝８×（ ／ １ ％ ， ） Ｐ Ａ， ２ ５ ＝８×
每 个核算 单 位 和总 公 司 的会 计 核 算 信 息 ， 务 部根 财
据 有 限公 司的组 织机 构 的设 置 ， 设 了 １ 个 财 务 帐 分 １ 套 ， 个帐 套均 模 拟 一 个 独 立 核 算 的 实 体 ， 行 资 每 进 产、 债、 负 内部权 益 、 入 、 收 成本 、 内部 利 润 六 大会 计 要 素 的核算 ， 样 不仅 符合 会计 基 础规 范 化 的要求 ， 这 而且 ， 统一 了公 司 内部 控 制 制度 。公 司 财 务部 制定 的 内部 财务 管 理基 本原则 有 ５个 ， 中 ： 其 １ 资金 使用 原则 ： ． 流动 资 金各 分厂 自我运 转 ， 财 务 部 为各分 厂分 设 独立 帐户 ， 资金 短缺 时 ， 厂 需 向 分
内部控制制度的建立健全是企业健康有序发展的保证
1企业内部控制制度建立的必要性完善的企业内部控制制度对提升企业管理、保护企业资产安全非常重要，同时还能够运用全面有效的方式进行企业管理中漏洞的排查，进一步提升企业会计信息的真实性，确保企业生产经营工作的正常和顺利开展，进一步提升企业经济效益，推动企业生产经营工作的有序发展。
此外，我国会计法明确制度，要求我国企业要具有完善和健全的内部会计监督制度。
企业内部会计监督制度的建立和完善，对于企业资产的保护、企业生产经营活动的开展、以及企业风险的减弱、企业管理效率的提升都非常有效，它是能够全面、充分体现出我国内部控制制度的内容与精神的制度。
因此，就需要企业在内部管理的同时要严格遵守企业会计法规，发挥企业内部控制的作用。
企业内部控制制度的建立和实行，其最终的目的就是要确保企业资产的安全与完整，进一步提升企业资产的利用效率。
具体的来讲就是，企业能够通过内部控制工作进一步确保企业会计信息的准确性和及时性，确保企业制度中规定的一些管理措施能够在企业生产经营过程中得到落实，达到企业生产经营成本的降低，实现企业利益的最大化。
同时内部控制制度的完善还能够及时有效的纠正出企业生产经营管理中存在的一些问题和不足，并进行及时有效的改正，进一步确保企业生产经营活动的健康有序进行。
所以，需要企业能够针对目前企业自身中的实际状况，结合目前企业生产中结构特征，建立出一套完整有效科学的内部控制制度，强化企业各项工作的监管，减少企业违法违纪行为的出现，以推动企业的持续健康发展。
2企业内部控制制度的现状2.1企业领导对企业内部控制制度缺乏全面认识。
由于我国市场经济体制实行的时间还比较短，使得我国大部分企业对内部控制的重要性的认识还不够，对于如何强化企业内部控制制度还处于一个探索的阶段。
出现了尽管我国部分企业建立了内部控制制度，但是对于企业内部控制制度的执行上还有所欠缺。
2.2企业风险意识较为薄弱。
风险防范作为企业管理中的重要部分，也是企业内部机制建立和完善的动力。
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强化企业内部控制促进企业健康发展中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）02-000-01
摘要在市场经济中，内部控制成为衡量企业管理水平的重要标志，内部控制制度的完善，有利于改善企业的日常经营活动，维护企业资产的安全，提高其市场竞争力和经济效益。
因此，内部控制的完善与否，与企业的经营成败息息相关。
本文从我国企业内部控制的现状和问题进行分析，进而探讨如何完善企业的内部控制制度，促进企业的健康发展。
关键词企业内部控制发展
2009年，我国开始施行《企业内部控制基本规范》，在几年的发展时间里，内部控制的理念逐步扩大到对境内外上市公司的管理。
企业的内部控制建立在专业的管理制度基础上，为了监管和防范企业运行中的各种风险，通过对企业经营过程的全方位控制、关键点控制以及以流程表现企业经营业务的一种管理规范。
企业的内部控制能及时发现和纠正企业在经营过程中的问题，合理评估风险，维护企业资产的安全。
一、企业内部控制的现状和问题分析
（一）内部控制制度的不合理
不少企业对内部控制在企业经营管理中的重要性没能充分认识，在内部控制制度的设置上，没能根据企业自身的经营情况，缺乏灵活性和适用性。
企业的经营没有遵循内部控制的相关规定，内
控制度缺乏严肃性和刚性。
同时，对员工的职责分配不清，人力资源没能得到优化配置。
（二）企业管理者考核机制不合理
对管理者的绩效考核，往往以企业目标利润的完成情况而定，没有进行综合性的考察。
在工作中，不少管理者为了达到目标而弄虚作假。
在企业运营中，盲目追求经济效益导致企业长远发展受阻。
（三）财会人员素质偏低
企业的内部控制制度的完善在很大程度上有赖于企业财会人员素质的提高。
在企业的人员配置中，会计人员的专业素质偏低，职业道德和职业素质不高，在工作中可能会因为各种诱惑而做假账，导致企业会计信息的失真。
（四）内部监督和外部监督力量薄弱
内部审计部门是企业内部监督的重要机制。
就目前的情况而言，内部审计部门的建立没能发挥应有的作用。
企业的经营要受到政府和社会的监督，外部监督力量的薄弱和内部监督的失衡，容易导致企业管理的混乱。
二、强化企业内部控制的方法分析
（一）加强管理者对内控制度的重要性认识
在建立健全企业的内部控制制度中，首先要加强管理者对内控制度的重要性认识。
企业的管理者应认识到内控制度不仅是企业会计管理工作的要求，而且对于企业的经营管理、风险评估都有着重要的作用，是企业可持续发展的重要保证。
管理者要参与到建立健
全企业的内控制度中来。
在业绩考核中，实行内控制度的领导责任制，将内控制度的建立、完善与管理者的业绩考核挂钩。
同时，企业的管理者应加强法律知识的学习，了解国家对企业经营方面的各种法律法规，在企业的资金运营和各项业务的开展中遵纪守法，避免不法行为的发生。
（二）明确目标，创造良好的内控环境
企业在强化其内部控制的过程中，要明确目标，以增强工作的方向性和指导性。
内部控制最重要的两个环节是会计核算和会计监督。
企业通过加强内部控制，对企业的经营情况进行管理和监督，保证企业的经营活动朝着正确的方向发展。
同时，企业的内部控制的完善需要全体员工共同努力，因此要动员全员参与，在团队协作中强化员工对内控制度的认识和态度，加强员工的交流，为内控制度的完善创造良好的环境。
（三）加强财会人员的素质建设
企业应加强财会人员的素质建设，对会计人员的任用应采用科学的方法选拔人才，在招聘中严格执行相应的规范。
企业的会计人员不但应具备优秀的业务素质，还应该具有良好的职业道德，防止会计舞弊现象的发生，保证企业会计信息的真实有效。
同时，应建立综合性的考核机制，对会计人员的思想品德和职业操守进行定期的考核，保证会计队伍的纯洁性。
（四）加强内部监督和外部监督机制
企业内部控制制度的完善要加强其内部监督和外部监督。
内部
监督要求企业建立内部审计机构或者内控制度的自我评估系统，及时发现企业运营中的各种漏洞和隐患，以便企业及时改正。
外部监督主要来自于政府和社会的监督。
政府部门通过制定相关的法律法规对企业的内控制度进行监督和管理，注会事业的发展，在社会公证和监督方面，发挥了重要的作用。
各种新闻媒体的广泛监督，对企业的管理也提出了更高的要求。
（五）不断深化企业的产权改革，促进现代企业制度的发展
现代企业的发展，应不断深化改革企业的产权制度，将企业领导利益和企业的发展结合起来，将企业的经济效益与社会责任结合起来，发挥企业内控制度的真正价值。
结束语：
企业内部控制制度对企业的健康发展有着重要的作用。
我国企业的内部控制制度存在着内部控制制度和考核机制的不合理，财会人员素质偏低以及内外部监督力量薄弱等问题，影响了企业内部控制制度的完善和发展。
在内部控制制度的建立健全过程中，应加强管理者对内控制度的重要性认识，明确目标，创造良好的内控环境，加强财会人员的素质建设和内外部监督，不断深化企业的产权改革，促进现代企业制度的发展，从而促进企业的健康发展。
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