固定资产内部控制审计程序
固定资产内部控制流程
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11-2固定资产的内部控制和控制测试
固定资产的内部控制和控制测试
固定资产的内部控制和控制测试
一、固定资产内部控制的九项制度
二、基于控制活动的固定资产内部控制解析
三、固定资产的控制测试程序
一、固定资产内部控制的九项制度
•预算制度、资本性预算审批制度、购置审批制度、处置审批制度、两类支出区分制度
•职责分工制度
•账簿记录制度
•定期盘点制度、维护保养制度
二、基于控制活动的固定资产内部控制解析（一）授权审批控制
•预算制度
•资本性预算的审批
•购置固定资产的审批
•处置固定资产的审批
•两类支出的区分制度
基于控制活动的固定资产内部控制解析（二）职责分离控制
（三）充分的凭证和记录控制
•特殊要求：设置固定资产登记卡
基于控制活动的固定资产内部控制解析（四）实物控制
•定期盘存制度
•维护保养制度
三、固定资产的控制测试程序
•审计师通常不会对固定资产做很多的控制测试。
固定资产的控制测试程序
控制测试程序举例：
•检查固定资产预算的审批签字、购置和处置固定资产的审批。
•对两类支出划分制度，实施重新执行程序。
•询问关于定期盘点制度的执行情况，或者观察盘点过程，检查盘点表以及盘盈、盘亏资产处置文件。
小结
一、固定资产内部控制的八项制度
二、基于控制活动的固定资产内部控制解析
三、固定资产的控制测试程序
谢谢聆听！声明：本课件部分用图来自互联网。
谈谈固定资产内部控制制度审计方法
企业总额 中占有 的比重 较大 ， 潞安集 团而 言 ， 就 固定 资产 总额 占到 企业资产 总额 的近一半 。 固定 资产 的
２ 固定资产 内部控制制度测试 的内容
１ 检查 固定资 产 购建 、 ） 出售 、 租入 、 出等方 租 面 的 内部控制 制度 ， 主要抓 住 计划 审 批 和 实物 检查
两个 环节 。首 先 ， 计 人 员 掌 握 被 审 期 内购 置 、 审 建
造、 出售 、 出 、 租 租入 了哪些 固定 资产 ； 后 ， 然 了解不
安全 与完整 ， 系着企 业正 常的生产 经营 。因此 ， 关 通 过 对 固定 资产 内部 控 制制 度 进行 检 查测 试 ， 价 它 评
的存 在性 、 全性 、 循性 和 效益 性 ， 使单 度 ， 加强 管理 ， 充分 发挥 内部
是在 了解 被审计 单位 内部控制 的基础 上或是在符 合
单位管理层 建立健全 内部控制制度 ， 强管理 ， 加 充分发挥 内部控制制度 的作用。 关键词 ： 固定 资产 ； 内部控制制度 ； 审计方法
中 图分 类 号 ：２ ９ Ｆ ３ 文 献标 识 码 ： Ｃ 文章 编 号 ：０ ５ ２９ （０ ８ ０ —０ ６ ０ １０ — ７ ８ ２０ ）２ ０ ８ — ３
设计测 试 的方式就 是 业 务测 试也 叫全 程测 试 ， 即从 每一类 交易循 环 中选 择一 笔 或 若干 笔 业务 为 代表 ，
额 的正确 性和妥 当性 ， 同时 揭露 其 中存 在 的舞弊 行
固定资产如何审计
固定资产如何审计固定资产审计是对固定资产购建、使⽤、折旧、实有数、调拨、报废、清理的审计。
那固定资产具体该如何审计呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(1)固定资产内部控制制度的审查①查阅企业固定资产内部控制制度的相关资料，了解其健全性和完整性。
②审查取得和减少固定资产时是否进⾏了检测鉴定，报废设备是否有内容完整的检验、鉴定、报批等批准⽂件。
③检查固定资产的管理及使⽤部门固定资产账、卡的设置情况和定期盘点情况，账、卡、物是否⼀致，是否定期与财务部门的记录进⾏核对。
(2)固定资产实物数量的审计①审查固定资产账⽬的真实性。
②采⽤实地盘存法实地盘查固定资产实物数量，核实各项固定资产是否真实存在，账实是否相符。
重点应检查⽣活中可使⽤的固定资产，可拆卸移动的固定资产，盘盈、盘亏、报废的固定资产。
(3)固定资产增加的审计①审查新增固定资产价值是否真实正确，其固定资产增加的会计处理是否正确合法，所有权是否为企业所有。
②审查⼯程完⼯的固定资产是否按规定结转，融资租赁的固定资产是否计⼊固定账户，确认固定的完整性。
(4)固定资产减少的审计①审查固定资产出售、报废、毁损、盘亏等是否经过批准，各种⼿续是否齐备，会计处理是否正确。
②通过与银⾏存款、营业外收⼊等有关账户相核对，验证出售、报废固定资产净损益的真实性和准确性。
(5)固定资产折旧审计。
①审查企业的固定资产折旧的⽅法是否符合国家财经法规和会计制度的规定，是否遵循了⼀致性原则。
其使⽤年限和预计残值是否符合国家有关规定。
现⾏企业财务制度规定，采⽤平均年限法的固定资产净残值率为固定资产原值为3%-5%，低于3%或⾼于5%的，由企业⾃主确定，并报财政机关备案。
②审查固定资产折旧率和折旧额是否计算正确。
固定资产折旧率和折旧额的计算⽅法主要有平均年限法、⼯作量法、双倍余额递减法和年数总和法。
应注意企业折旧率的计算有⽆变更，如有，是否在变更年度以前提出申请，报主管财政机关批准，并在会计报表会注中予以说明，如企业未按规定随意变更应追查原因。
XX集团——内部审计实务指南第3号 固定资产及在建工程审计
内部审计实务指南第3号固定资产及折旧审计固定资产审计审阅固定资产管理制度与有关的文件、询问有关工程技术人员、生产管理人员（附表一固定资产调查问卷表）及实地观察等方式了解固定资产内部控制情况，并纳入审计工作底稿记录中。
（一）固定资产内部控制制度（1）检查固定资产的取得是否与预算相符，是否经过适当的授权。
（2）检查固定资产的报废、出售是否经过适当的授权。
（3）抽查固定资产明细记录和购置发票等原始凭证，检查其入账价值是否符合资本性支出标准。
（4）查阅固定资产保管、使用、维修、保险等方面规章制度，并现场观察固定资产保管、使用、保养状况。
（5）抽查固定资产明细账记录与固定资产登记卡是否相符，其记录是否完善，固定资产总账与明细账是否进行平行登记。
（6）固定资产是否定期盘点制度，是否明确职责分工制度。
（二）固定资产审计执行程序（1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。
（2）检查固定资产的增加。
固定资产的增加，有购入、自建、盘盈、投资、融资租入等多种情况。
①对于购入的固定资产，应审查购入固定资产是否列入预算并经授权批准，并与购货合同、购货发票、保险单等原始凭证进行核对，检查其计价、会计处理是否正确。
②对于自建固定资产，应审查自建固定资产的授权批准文件，查明是否列入预算和经过适当授权批准，检查其竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程相关的记录是否核对相符，借款费用资本化金额是否恰当。
③对于投资者投入的固定资产，应检查其入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致，固定资产的交接手续是否齐全。
④对于其他原因增加的，应检查相关的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正确，法律手续是否齐全。
（3）检查固定资产的减少。
固定资产的减少主要包括出售、向其他单位调拨、转出、报废、毁损盘亏等。
固定资产减少审计的要点如下：①检查减少固定资产的授权批准文件。
固定资产管理审计完整审计流程(34条)
固定资产管理审计完整审计流程（34条）1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，包括资产分类和资产价值。
2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、审计重点等内容。
3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。
5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数据等审计证据。
6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问题和不合规情况。
7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解问题的原因和影响。
8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证据，保证审计结果的真实性。
9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、有效。
10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他们对问题的解释和反应。
11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找问题的差异和异常。
12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题及其影响。
13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险等级和影响程度。
14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，帮助企业改进固定资产管理。
15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交流和解释审计结果。
16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行交流和解释。
17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进行修订和更新。
18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。
19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和规范。
20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果和改进建议。
21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施的执行和效果。
22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情况和效果。
公司固定资产管理流程的内部控制与审计
公司固定资产管理流程的内部控制与审计对于任何一家公司而言，固定资产都是非常重要的资产之一，它们的管理涉及到公司的运营和生产。
公司固定资产管理流程的内部控制和审计是确保资产安全和有效利用的重要手段。
本文将从内部控制和审计两个方面对公司固定资产管理流程进行探讨。
内部控制是公司管理固定资产的重要环节，其主要目的是保障资产的安全和有效管理。
公司需要建立起一套完善的内部控制机制，确保固定资产的购置、使用、保养和处置等环节都受到监督和控制。
首先，公司应当建立起固定资产清查登记制度，明确固定资产的种类、数量和价值，确保资产不会因为遗漏或误操作而发生损失。
其次，公司需要制定固定资产使用和保养的规范流程，明确各部门的责任和权限，避免资产的滥用和损坏。
此外，公司还应当建立固定资产处置的审批程序，确保资产处置的合规和公正。
通过建立这些内部控制措施，公司可以有效地管理固定资产，提高资产的使用效率和降低潜在的风险。
审计是对公司内部控制情况进行检查和评价的过程，其主要目的是验证内部控制的有效性和完整性。
审计可以帮助公司及时发现固定资产管理中存在的问题和漏洞，保障资产的安全和有效利用。
审计人员可以通过对公司固定资产的清查登记记录进行抽样核对，验证资产的准确性和完整性。
他们还可以对固定资产的使用和保养情况进行抽查，评估内部控制的执行情况和效果。
另外，审计还可以对固定资产的处置程序和结果进行审查，确保资产处置的合规和透明。
通过审计，公司可以及时纠正管理中存在的问题，改进内部控制机制，提升固定资产管理的水平和效能。
综上所述，公司固定资产的管理流程需要建立起完善的内部控制和审计机制，确保资产的安全和有效利用。
公司应当重视内部控制的建设和执行，制定相应的规章制度和流程，建立起一套完善的风险管理机制。
另外，公司还需要定期进行审计，评估内部控制的有效性和规范性，发现问题并及时解决。
只有这样，公司才能做好固定资产管理工作，提高资产的使用效率，降低风险，为公司的可持续发展提供保障。
固定资产管理专项审计工作方案
固定资产管理专项审计工作方案被审计单位：xxxx有限公司（以下简称“公司”）审计项目：xxxx有限公司固定资产管理专项审计一、审计目的本次主要是对公司固定资产的采购、验收、财务处理（入账、折旧、盘点等）、投保、维护、维修、闲置、报废、出售等方面的制度规范与作业流程进行审计，以规范公司的固定资产管理，提高固定资产使用效率。
二、审计范围2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产管理相关事项。
三、审计重点主要对以下事项进行重点核查：1、固定资产的内部控制制度：①相关制度文件是否健全和有效；②是否明确了固定资产的归口管理，是否明确了不相容岗位相互分离（如：采购、验收与款项）等事项。
2、固定资产的取得：①固定资产的采购需求是否具备合理性（项目可行性分析报告）、是否经过恰当权限的审批（分为固定资产年度投资预算内和预算外）；②采购价格是否具备公允性；采购决策是否符合成本效益原则；③另外，供应商开发、合同签订、验收、付款等采购其他环节流程是否合规等。
3、固定资产的日常管理：①修护保养；维修（包含内外部）：是否定期对固定资产进行维护保养；维修是否均经过相应审批，维修的频率和费用是否合理；②盘点：是否定期进行固定资产盘点，是否账实相符，是否存在丢失、损毁、闲置（无法创造经济利益的流入）的情况；是否对盘点中发现的差异、损毁、闲置等问题，及时查明原因并妥善处理；③投保；抵质押：是否对固定资产进行投保，保险合同安排是否合理，以保证企业资产安全、维护企业利益；是否存在固定资产的抵质押情况，是否获得相应权限的审批。
4、固定资产的处置：固定资产的报废是否具备充分、恰当的理由，是否经过恰当权限的审批；固定资产的处置价格是否合理、公允。
5、固定资产的财务处理固定资产的入账、折旧、盘盈盘亏、处置等方面的财务处理是否准确。
四、审计具体流程1、获取公司采购管理和固定资产管理流程文件，评价公司固定资产相关内部控制制度的健全性和有效性；2、获取公司2021年1月1日（2020年12月31日）、2022年6月30日的固定资产总账和明细账，核对是否存在不一致，若有不一致，调查差异原因；同时，填列审计底稿固定资产原值/折旧增减变动表，对于增减变动明显的情况，进行说明；3、获取公司2022年6月30日的固定资产实物台账，核对是否账实相符；获取公司2022半年度年中固定资产盘点报告，了解差异原因；同时，获取固定资产闲置清单，查看是否有明确的处置计划；4、获取公司2021年、2022年的固定资产投资预算和2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产采购订单清单，根据职业判断，抽取预算内与预算外采购各若干笔，获取其供应商导入资料及审核文件、申购单（项目可行性报告）、询比价资料、采购合同、验收报告、付款申请单等；另外，也可以从“在建工程”科目入手，查看是否存在长期悬而未决的设备，询问原因、解决方式、截止期限及责任人；5、获取公司2021年1月1日-2022年6月30日的固定资产维修清单，查看维修的频率是否合理（维修频率过高，间隔过近，是否是采购时候就有问题，造成反复维修）。
固定资产管理的内部控制制度
固定资产管理的内部控制制度无锡市国家税务局机关服务中心近年来，随着经济的快速发展，税收征管和税务机关的内部管理发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，建立科学有效的内部控制机制，保证权力的正确行使，对于积极应对税收执法和行政管理中的各类风险显得尤为重要。
内部控制重在改进权责配置结构和优化权力运行机制，是对权力进行有效制约、从源头上防治腐败的重要举措。
无锡市国家税务局机关服务中心结合自身实际，突出税务特点，建立了一套符合工作实际的内控机制，确保了权力的正确行使和工作的顺利开展，为税务干部干事创业创造了一个良好的廉政环境。
下面就从固定资产管理这一简单的工作事例介绍一下我局在内控机制建设方面的一些做法。
固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单位的内部管理水平以及资产的使用效益。
作为实物管理部门，机关服务中心对固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保管及盘点等。
固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、国税系统政府采购规定及固定资产管理规定等。
权力行使的范围主要是：1、纳入政府采购的项目，按税务系统或地方政府采购办法进行协议采购；2、未纳入政府采购的项目，按招投标法及税务系统内部规定进行询价议标或其它办法组织采购。
3、固定资产的验收入库、日常维护保养、修缮；4、按照固定资产处置办法，处置报废设备等。
根据固定资产管理权行使的全过程，我们绘制了流程控制图如下对固定资产管理权的风险点有以下描述：1、对于纳入政府采购的项目，未按照规定组织采购；2、对于非政府采购项目，未按规定程序组织询价议标，或者违规泄露招标或随意泄露投标单位，或者在招标内部评分时存有偏心，有失公正；3、固定资产取得时没有进行严格的检查验收；4、固定资产日常保管不善，造成遗失，毁损；5、固定资产设备处置未按程序执行，存在估价偏低等因素。
企业内部控制流程——固定资产
企业内部控制流程——固定资产固定资产是企业运营过程中的重要组成部分，对于企业的发展具有重要意义。
为了保障企业资产的有效管理和使用，企业需要建立健全的内部控制流程。
本文将从固定资产的购置、使用、管理和处置等方面介绍企业内部控制流程。
一、固定资产的购置流程固定资产的购置是企业内部控制流程的起点。
企业应根据实际需要制定固定资产的购置计划，并进行预算。
购置计划和预算应经过审批程序，确定后方可进行下一步的行动。
在实施购置计划时，企业需要建立合理的采购流程和审核制度。
首先，企业应与各个供应商进行比较，选择性价比最高的供应商。
其次，企业应与供应商签订明确的采购合同，确保条款清晰、权益明确。
最后，企业应进行审核程序，确保采购的固定资产符合企业的需求和要求。
二、固定资产的使用流程固定资产的使用是企业内部控制流程的核心环节。
企业应建立固定资产的使用规定和制度，确保资产的正常使用和维护。
首先，企业应明确固定资产的使用责任人和使用部门，并建立资产使用档案，记录资产的使用情况和维护记录。
其次，企业应建立资产使用的操作流程，明确资产的使用方法和使用限制。
为了确保固定资产的安全和有效使用，企业还应加强对资产的监控和审计。
可以通过安装监控设备、使用资产管理系统等方式实现对资产的监控。
另外，企业还可以定期进行资产清点和盘点，核对实际情况与台账记录是否一致，并进行资产差异分析和核算。
三、固定资产的管理流程固定资产的管理是企业内部控制流程的重要环节。
企业应建立固定资产的管理制度和流程，保证资产的有效管理和合规运营。
首先，企业应建立固定资产的台账和档案，对资产进行编号、分类、登记和归档。
其次，企业应建立资产管理部门，负责资产的管理和维护工作。
同时，企业应建立资产管理制度，明确资产管理的各项规定和流程。
为了确保固定资产的安全和保值，企业还应加强资产的保险和维护工作。
企业应购买适当的保险，将固定资产纳入保险范围，以防止意外风险。
同时，企业还应建立定期检查和维护制度，对固定资产进行定期检查和维护，以保证资产的正常使用和延长使用寿命。
固定资产审计
固定资产审计固定资产审计涉及到评价与企业固定资产相关的内部控制是否维护涉及并得到有效运行，并且需要执行穿行测试和控制测试等审计程序。
其审计目标包括确定固定资产是否存在、是否归被审计单位所有、增减变动的记录是否完整、计价是否恰当、余额是否正确以及披露是否恰当等[1]。
在编制审计工作底稿时，需要获取或编制固定资产及累计折旧增减变动分类汇总表，并复核加计是否正确，与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符。
在具体执行审计程序时，首先需要对被审计单位与固定资产内部控制有关的内容进行了解，然后执行穿行测试，即检查实际中被审计单位固定资产的购买、折旧、维修、报废等控制措施是否与设计的内部控制一致。
如果发现实际操作与内部控制不一致，则需要进一步评价内部控制是否有效。
此外，审计人员还需要确认固定资产是否存在，是否归属被审计单位所有，以及固定资产的增减变动的记录是否完整[1]。
对于固定资产的计价和余额，审计人员需要确认计价是否恰当，余额是否正确。
最后，审计人员还需要确认固定资产的披露是否恰当。
总之，固定资产审计是一项十分重要的工作，需要审计人员进行详细、全面的审计程序，以确保企业的固定资产账面与实际情况的一致性。
那么具体怎样开展呢？1、内部控制评价：需要对被审计单位与固定资产内部控制有关的内容进行了解，评价内部控制是否有效，以提高审计工作效率和准确性。
对于固定资产的内部评价，可以考虑以下几个方面：①资产属性：固定资产包含房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等，具体资产属性的不同会对其使用寿命、折旧率等产生影响。
②资产维修：固定资产的正常运行需要进行维修保养，维修质量直接影响到资产的使用寿命和价值。
③折旧政策：固定资产折旧政策的制定需要根据不同资产属性和使用情况进行选择，选用合适的折旧方法能更准确地反映资产的消耗程度。
④产出效益：固定资产对企业的产出效益有重要作用，产出效率的高低也是对固定资产内部评价的重要因素之一。
固定资产管理内部审计报告
固定资产管理内部审计报告一、审计目标本次固定资产管理内部审计的目标是对公司固定资产的采购、使用、维护、报废等全过程进行审计，评估其合规性、完整性和有效性，旨在发现固定资产管理中的潜在风险和问题，并提出改进建议，提高公司固定资产管理水平。
二、审计范围本次审计的范围涵盖了公司所有的固定资产，包括但不限于房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输设备等。
审计范围还涉及固定资产管理制度、财务管理及相关内部控制活动。
三、审计方法在本次审计中，我们采用了以下几种方法：1. 文档审查：对固定资产管理制度、采购合同、维护记录等相关文件进行审查。
2. 现场观察：对固定资产存放和使用场所进行实地查看，了解固定资产的实际情况。
3. 访谈：与相关管理人员和员工进行访谈，了解固定资产管理的实际操作情况。
4. 分析性程序：对固定资产相关数据进行趋势分析和比率分析，以发现异常变动和潜在问题。
四、固定资产管理现状通过审计发现，公司固定资产管理制度较为完善，各相关职能部门职责明确，但存在以下问题：1. 固定资产的采购、使用、报废等流程不够规范，部分流程存在执行不严格的情况。
2. 部分固定资产存在闲置或浪费现象，未能充分利用。
3. 固定资产的维护保养不够及时，导致部分设备出现故障或性能下降。
4. 固定资产盘点工作不够到位，存在账实不符的情况。
五、主要问题针对以上问题，我们提出以下改进建议：1. 对固定资产管理制度进行全面梳理和完善，加强制度执行力度。
2. 加强固定资产的采购、使用、报废等流程的管理和监督，确保各环节的规范操作。
3. 对闲置或浪费的固定资产进行清理和处置，优化资源配置。
4. 加强固定资产的维护保养工作，定期对设备进行检查和维护。
5. 建立健全固定资产盘点制度，确保账实相符。
六、审计结论本次固定资产管理内部审计发现了一些问题，但总体来说，公司的固定资产管理制度较为完善，各相关职能部门职责明确。
我们建议公司进一步加强固定资产的管理和监督工作，优化资源配置，提高资产使用效率和管理水平。
固定资产管理内部控制制度（三篇）
固定资产管理内部控制制度是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。
1. 设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。
2. 编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式等，同时规定负责人和使用部门。
3. 采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合规，并减少潜在风险。
4. 固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购合同一致。
5. 固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准则进行折旧计提。
6. 固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。
7. 固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。
8. 固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关台账。
9. 固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整改。
10. 内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理的效率和风险控制水平。
固定资产管理内部控制制度（二）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范本：1. 目的此固定资产管理内部控制制度的目的是确保固定资产的有效管理，包括计划、获取、使用、保护和报废固定资产，以最大限度地确保其价值和使用寿命。
【审计实操经验】行政单位固定资产租赁业务的内部控制与核算方法
【审计实操经验】行政单位固定资产租赁业务的内部控制与核算方法行政单位在履职过程中因临时需要或其他原因往往会发生一些固定资产的租赁业务，不论是固定资产出租单位还是承租单位均应按照《国家预算法》、《行政事业单位内部控制规范》、《行政单位国有资产管理暂行办法》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》以及《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》等法律法规的相关规定进行严格的内部控制与正确核算，借以维系资产的安全完整，促使其保值增值，或者避免财政资金的浪费。
内部控制方法对出租单位来说，各单位首先应建立健全资产内部管理制度，明确资产管理部门，及时检查各项资产使用情况，对闲置的资产要进行原因分析，提出处置的初步意见。
对暂时闲置的固定资产要及时招租，对因管理任务改变而形成的长期闲置或使用年限即将届满的固定资产要及时进行处置。
其次，对于资产租赁业务要合理设置岗位，明确相关岗位职责权限，确保招租、收款和会计核算等不相容岗位相互分离。
最后，要严格执行“收支两条线”管理规定，做到票款分离，票款一致，正确计算并及时缴纳各项税费；对收取的租赁费不得以任何形式隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用；同时还应按照《财政票据管理办法》的规定加强对票据的管理以及对相关印鉴的管控。
对承租单位来说，各单位应建立健全资产内部管理制度，明确资产管理各岗位职责权限，经常检查与分析资产使用情况，对因管理或特殊业务需要（如大型会议或活动）而需增加的固定资产应及时提出解决方案。
对临时需要的资产要及时寻租，对长期需要的资产要提出配置意见。
对于临时租赁的固定资产，首先，应以保证其正常使用为首要目标，但应尽量压缩租赁费用，在“货比三家”的基础上签订租赁合同。
其次，要加强对租赁费用的内部控制。
资产的寻租、租赁费的支付和会计核算要严格执行不相容职务分离制度；对租赁费的支付应按照授权批准制度严格履行审批手续。
最后，财会部门要按照相关规定对租赁业务的相关凭证进行严格审核并准确核算。
公司内部审计工作流程
物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。
居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。
物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。
下面一起看下为大家整理的物业管理制度文章。
公司内部审计工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
固定资产内部控制审计
固定资产管理内部控制审计第一条固定资产是企业经营和发展的重要物资基础，直接影响企业当前和未来经济效益，对其实施有效管理，就是从固定资产购置到处置等全过程实施监督和控制，提高固定资产综合经济效益。
本章就除基本建设形成以外的固定资产的内部控制及审计做出规定。
第二条审计目标1、是否建立了符合本企业实际情况的固定资产管理制度，是否覆盖到每个重要环节。
2、各项固定资产管理制度在实践中是否执行有效，有无重大控制缺陷或较大经济损失出现。
第三条内部控制的一般程序和关键部位1、立项审批。
1）、较大规模固定资产购置，应当有完善的立项审批程序及相应手续。
2）、购置立项或计划的提出，应当由经营部门提出，符合固定资产预算制度。
3）、添置较大规模固定资产，应当有完整的可行性研究报告，符合可行性研究论证的一般要求。
4）、一定规模以上的固定资产购置，应当经过适当授权审批，由有权部门签属明确具体的审批文书。
2、购置。
1）、遵循业务授权和职责分工原则。
负责固定资产购置决策审批的人员，不能负责或参和实施购置；实施购置人员应当经适当授权，在权限内履行职责。
2）、购置应当进行必要的商业谈判程序，有符合规定的合同、协议等。
3）、较大规模的固定资产购置，应当采用公开的招投标方式。
3、固定资产的日常管理。
1）、固定资产使用中，应有专人管理，责任落实。
2）、应当建立落实严密的固定资产维护保养制度，延长固定资产寿命，降低综合使用成本。
3）、建立固定资产的定期盘点制度，及时发现有关情况。
4、会计记录和核算。
1）、除固定资产总账外，企业还须设置固定资产明细账和固定资产登记卡，按固定资产类别，使用部门及单项固定资产进行明细分类核算。
2）、固定资产入账价值的确定，及其增减变化及会计记录中的反映。
3）、固定资产折旧计提和核算方式的合理合规性和一贯性。
4）、资本性支出和收益性支出的划分。
5）、固定资产清理、毁损、报废等处置时的会计处理。
6）、固定资产盘盈盈亏的会计处理。
公司固定资产管理制度的审计与内部控制
公司固定资产管理制度的审计与内部控制一、引言公司固定资产是企业运营中不可或缺的重要组成部分，对于企业的发展和盈利能力有着直接的影响。
因此，建立健全的固定资产管理制度并加强审计与内部控制是企业必须重视的问题。
本文将围绕公司固定资产管理制度的审计与内部控制展开探讨。
二、公司固定资产管理制度审计1.审计对象公司固定资产管理制度审计主要针对公司内部对固定资产的管理规范性、操作性和效果性进行审查。
审计对象包括固定资产日常管理、使用、处置等环节的规范性和合规性。
2.审计内容审计内容主要包括固定资产登记、折旧处理、盘点盈亏、处置程序等各方面。
审计人员需要细致核查公司固定资产台账的真实性和准确性，确保固定资产的实际情况与记录一致。
3.审计方法审计方法包括现场检查、询问、核实凭证等多种手段。
审计人员需到实际存放固定资产的场所进行实地核查，与相关人员进行沟通，确保审计工作的全面性和准确性。
三、公司固定资产内部控制1.内部控制目标公司固定资产内部控制的目标是保障固定资产的安全、准确和合规。
通过内部控制，确保固定资产的登记、处置、折旧等环节符合相关规定，防范固定资产流失、滥用等风险。
2.内部控制内容内部控制内容包括固定资产管理制度建立、实施、监督等各个方面。
公司需建立完善的固定资产管理制度，规范固定资产相关操作流程，确保内部员工的固定资产管理行为符合要求。
3.内部控制措施为实现良好的内部控制，公司需采取一系列措施，如建立固定资产档案、设立固定资产管理部门、定期进行固定资产盘点等。
只有通过有效的内部控制措施，公司才能更好地管理固定资产，提高资产使用效率。
四、结论公司固定资产管理制度的审计与内部控制对于公司运营具有重要作用。
审计可以帮助公司发现固定资产管理中存在的问题和漏洞，为公司固定资产的健康管理提供参考；而内部控制则是公司固定资产管理的基础，只有通过内部控制的规范化和强化，公司才能保证固定资产的安全和有效利用。
因此，公司应着力加强对固定资产管理制度的审计与内部控制，为公司可持续发展提供有力支撑。
固定资产管理审计方案
固定资产管理审计方案一、审计目的:固定资产是企业的重要组成部分，对企业的经营活动具有重要的影响力。
固定资产管理的好坏直接关系到企业的经济效益和生产经营活动的顺利进行。
本次审计的目的是对企业的固定资产管理情况进行全面审计，了解企业资产管理的存在问题，为企业提出改进建议，提高资产的使用效益。
二、审计内容:1.固定资产登记制度的完善程度；2.资产购置审批制度的执行情况；3.固定资产清理处置制度的有效性及执行情况；4.固定资产减值准备及计提的合理性；5.固定资产使用与维修、保养情况的配套制度是否完善；6.固定资产盘点与折旧核算的准确性。
三、审计程序:1.预备工作（1）收集企业相关的会计凭证、账簿、报表等资料；（2）了解企业的固定资产购入政策、使用情况等信息；（3）与企业有关部门负责人进行沟通，了解企业的固定资产管理制度和操作流程。
2.确认审计对象与时限（1）确定审计对象，包括固定资产登记制度、购置审批制度、清理处置制度、减值准备与计提制度、使用与维修保养等；（2）确定审计时限，对于不同的审计对象，制定具体的审计时限安排。
3.数据收集与分析（1）收集相关会计凭证、账簿、报表等材料；（2）对于固定资产登记制度，检查固定资产的明细台账，与会计凭证核对，确保登记的准确性；（3）对于购置审批制度，检查相关的购置申请、会计科目设置和审批流程，验证购置程序的合规性；（4）对于清理处置制度，检查固定资产清理和处置的记录和凭证，核实清理程序的合理性；（5）对于减值准备与计提制度，检查减值准备的计提基础和计提金额的合理性；（6）对于使用与维修保养，检查使用和维修记录，评估维护管理的有效性。
4.结果分析与总结（1）根据收集的数据进行初步分析，找出存在的问题和不足；（2）结合业务情况，综合分析出问题的原因和可能的影响；（3）对审计结果进行总结，提出改进方案和建议。
5.编写审计报告（1）根据审计结果和建议，编写审计报告；（2）报告应包括审计的目的、内容、程序、结果和建议等信息；（3）报告应具有清晰的逻辑结构和准确的表达，以方便企业管理层进行参考和改进。
固定固定资产专项审计报告
单位名称：我们接受XX委托，对XX（以下简称“XX”）2019年7月31日固定资产清查结果进行审计。
XX对建立健全内部控制制度，保护固定资产的安全和完整，保证会计资料和固定资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX固定资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。
在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况二、审计方法(一)固定资产清查依据《行政单位国有固定资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《通知》《行政事业单位固定资产核实暂行办法》（二）固定资产清查基准日XX固定资产清查基准日是XX年12月31日。
（三）审计过程1、全面清查。
对被审计单位固定资产进行清查及盘点。
2、调查取证。
按照固定资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查凭证、记录或文件等。
3、研究分析。
根据取得的审计证据，对被审计单位多记、漏记、误记等情况进行分析。
4、形成意见。
根据固定资产清查的要求，对被审计单位各项固定资产会计处理情况，形成审计意见。
三、审计意见（可以用表格表示审定数，及差异等）四、固定资产清查调整事项（一）五、对固定资产清查结果的总体评价和判断我们认为XX固定资产清查结果符合行政事业单位固定资产清查的有关规定， XX进行调整，经审计调整后编制的行政事业单位固定资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX固定资产情况。
没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。
X的固定资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。
清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。
附件：1、固定资产清查表2、固定资产盘点明细表山东舜天信诚会计师事务所中国注册会计师：有限公司德州分所2019年8月21日中国注册会计师：。
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回答记录
36．工程项目的竣工验收由谁参加？财务何时入账？何时将在建工程 转为固定资产？ 37。是否有人定期分析项目的投资回报率？ 38．公司是否对账外物资有所管理，如“低值易耗品，模具等的管 理？ 39．在现在的工作中，你最担心和关心的事是什么？
问题 1．固定资产的种类有哪些？确认的标准是什么？ 2．固定资产由哪个部门管理的？ 3．是否制订资本性支出预算？制订的频率如何？过程是怎样的？ 4．资本性支出的预算执行情况如何？由谁来监控？ 5．购置固定资产时，如何选择供应商或承包商？是否有比价？ 6．关于固定资产采购、处置及报废的审批权限是如何设置的？ 7．如何决定是“内部调拨”、“购买”还是“租赁”固定资产？在 决策前是否进行成本比较分析？ 8．如何确保购置的固定资产符合公司的发展目标？ 9． 固定资产的验收流程是怎样的？有哪些部门参与？如何控制？ 10．购置固定资产是否必须与供应商签订采购合同？合同是否经律师 审核并盖合同专用章？ 11．申请固定资产购置的操作流程如何？ 12．公司有何控制措施确保固定资产的购置、转移与处置能及时和准 确入账？ 13．公司的折旧政策？是否报经董事会批准？近两年是否有过变更？ 变更理由？ 14．如何计算固定资产的折旧？ a．手工？ b．电脑系统自动生成？ 15．折旧如非系统自动生成，是否有专人独立复核？ 16．折旧计提是否存在会计制度的差异？如有，是否进行纳税调整？ 是否有人复核？ 17．公司的固定资产是否有减值现象？如何衡量？是否计提减值准 备？如何计算？ 18．固定资产的实物管理的责任是否落实到相关部门或个人？ 19．固定资产的内部调拨流程如何？使用哪些单据？审批程序是怎样 的？ 20．固定资产的内部调拨有无税务影响？ 21．对固定资产的利用率是否进行分析？分析的频率和方式？ 22．请介绍一下租入固定资产的操作程序？你认为其和购入固定资产 有何重大的不同？ 23．对固定资产是否进行定期盘点？盘点的频率？参与的部门？ 24．固定资产盘点中发现的盘盈、盘亏如何处理？ 25．公司是否定期对固定资产进行维修？如非定期维修，如何确定是 否需要对固定资产维修？ 26．固定资产管理是否采用计算机系统？系统包括了固定资产管理的 哪些功能？ 27． 是否建立固定资产的编码管理制度？如何确保其完整性？ 28．有无建立固定资产台账？固定资产信息的更改流程？由谁授权？ 29．是否对固定资产进行保险？保险政策如何？ 30．公司有无不需用、未使用的固定资产？ 31．固定资产的报废程序？是由谁审批？是否报董事会备案？ 32．固定资产的报废是否会及时地更新财务账和固定资产的管理账？ 33．工程项目建设是否通过招标？对于自建固定资产，如何保证工程 承包商的选择符合公司的目标和利益？ 34．工程项目的预算如何制订？由谁审批？ 35．如何保