商业银行内控合规基本概念法律
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《合规与银行内部合规部门》 （2005年4月）
二、商业银行内控合规主要监管法律法规
4
国家及央行关于反洗钱合规的“一法四规”
金融机构反洗 钱规定（2007 年1月1日起施 行） 中华人民共和国 反洗钱法 （2007年1月1 日起施行）
金融机构报告涉 嫌恐怖融资的可 疑交易管理办法 （2007年6月11 日起施行）
风险评估——重要环节
控制活动——重要手段 信息与沟通——重要条件 内部监督——重要保障
内部控制基本要求
1.三道防线，完善的内部控制制度
2.业务运营过程中的适当的岗位职责分离 3.操作过程中具备完善的岗位责任制度和规范的岗位管 理措施 4.完善的信息资料保全系统 5.有效的预警系统 6.完善的监督检查手段
7.切实可行的内部控制制度
四、商业银行基层业务内控合规要点
1
2
存款与柜面业务内控合规要点
授信业务内控合规要点
3
中间业务内控合规要点
4
会计核算内控合规要点
（一）存款与柜面业务内控合规要点（之一）
对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控， 严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程 认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和 合法性，对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检 查 严格管理预留签章和存款支付凭据 完善适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与 对账人员等做出明确规定
（一）存款与柜面业务内控合规要点（之三）
严格执行“印、押、证”三分管制度 对现金、贵金属、重要空白凭证和有价单证实行严格 的核算和管理，严格执行入库、登记、领用的手续， 定期盘点查库，正确、及时处理损益 建立会计、储蓄事后监督制度，配置专人负责事后监 督 严格执行营业机构重要岗位的请假、轮岗制度和离岗 审计制度
内 控
合
规
商业银行的经营活动与法律、规则和准则 相一致
一、商业银行内控合规基本概念
（二）延伸概念
法律、规 门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性 则和准则 组织的行业准则、行为守则和职业操守
商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭 合规风险 受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉 损失的风险。 商业银行违反一些特定领域（如反洗钱和反恐 反洗钱合 怖融资）的法律等，该银行将面临严重的合规 规风险 风险。反洗钱和反恐怖融资（简称为反洗钱） 是合规风险管理的特定领域。 适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部
（一）存款与柜面业务内控合规要点（之二）
对内部特种转账业务、账户异常变动等进行持续监控
对大额存单签发、大额存款支取实行分级授权和双签 制度，按规定对大额款项收付进行登记和报备 对每日营业终了的账务实施有效管理，当天的票据当 天入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应当 履行内部审批、登记手续
商业银行内控合规管理
主讲：法律与合规部 余红永
目 录
1 2 3 4 5 6
商业银行内控合规基本概念 商业银行内控合规主要监管法律法规 商业银行内控合规基本内容 商业银行基层业务内控合规要点
商业银行反洗钱合规工作要点
案例分析
一、商业银行内控合规基本概念
（一）基本概念
即内部控制。商业银行为实现经营目标， 通过制定和实施一系列制度、程序和方法， 对风险进行事前防范、事中控制、事后监 督和纠正的动态过程和机制
二、商业银行内控合规主要监管法律法规
1
财政部、证监会、银监会、保监会、审计署
《企业内部控制基本规范》 （2008年6月）
中国银监会内控合规监管体系
2
《商业银行合规风险管理指引》（2006年10月） 《商业银行操作风险管理指引》（2007年5月） 《商业银行内部控制指引》 （2007年7月）
3
巴塞尔银行监管委员会
任）
监督 监控
确保管理活动付诸实
施的政策/流程。
信息和沟通 信息和沟通
控制活动 风险评估
措施包括审批、授权、
确认、建议、业绩考 核、资产保护和职责 分离等。
内部审计工作。
信息和沟通
控制环境
及时地获取，确定并交流相关的信
息
内部环境
风险评估
从内部和外部获取信息
营造单位气氛－让银行员工树立内部
控制的理念
风险评估是为了达到
企业目标而确认和分 析相关的风险-形成 内部控制活动的基础
使得形成从职责方面的指示到管理来自百度文库
层有关管理行动的发现总结等各方 面各类内部控制成功的措施的信息 流
因素包括正直，道德价值，能力，权
威和责任
是其他内部控制组成部分的基础
内部控制五要素的相互关系
内部环境——重要基础 良好的企业文化、明确的组织结构和清晰的岗位职责、 权限分配、人力资源政策、绩效考核、内部审计
（三）中间业务内控合规要点
审慎性原则
内部控制应当 以防范风险、审 慎经营为出发点， 商业银行的经营 管理，尤其是设 立新的机构或开 办新的业务，均 应当体现“内控 优先”的要求
全面性原则
内部控制应 当渗透商业银行 的各项业务过程 和各个操作环节， 覆盖所有的部门 和岗位，并由全 体人员参与，任 何决策或操作均 应当有案可查
独立性原则
（二）授信业务内控合规要点
岗位分工合理、职责明确，岗位之间相互配合、相互制
约——审贷分离、业务经办与会计账务处理分离
业务流程明确，严格按照权限和程序审查、审批业务
贷前调查应当做到实地查看
贷时审查应当做到客观公正，充分、准确独立审贷
贷后检查应当做到实地查看，如实记录 遵循“先落实条件、后实施授信”的原则
内部控制的监 督、评价部门应 当独立于内部控 制的建设、执行 部门，并有直接 向董事会、监事 会和高级管理层 报告的渠道
三、商业银行内控合规基本内容
内部控制基本框架
内部控制五要素的相互关系
监督
控制活动
不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。（管理层的责
金融机构大额 交易和可疑交 易报告管理办 法（2007年3 月1日起施行）
金融机构客户身 份识别和身份资 料及交易记录保 存管理办法 （2007年8月1日 起施行）
三、商业银行内控合规基本内容
内部控制基本原则
有效性原则
内部控制应当 具有高度的权威 性，任何人不得 拥有不受内部控 制约束的权力， 内部控制存在的 问题应当能够得 到及时反馈和纠 正
二、商业银行内控合规主要监管法律法规
4
国家及央行关于反洗钱合规的“一法四规”
金融机构反洗 钱规定（2007 年1月1日起施 行） 中华人民共和国 反洗钱法 （2007年1月1 日起施行）
金融机构报告涉 嫌恐怖融资的可 疑交易管理办法 （2007年6月11 日起施行）
风险评估——重要环节
控制活动——重要手段 信息与沟通——重要条件 内部监督——重要保障
内部控制基本要求
1.三道防线，完善的内部控制制度
2.业务运营过程中的适当的岗位职责分离 3.操作过程中具备完善的岗位责任制度和规范的岗位管 理措施 4.完善的信息资料保全系统 5.有效的预警系统 6.完善的监督检查手段
7.切实可行的内部控制制度
四、商业银行基层业务内控合规要点
1
2
存款与柜面业务内控合规要点
授信业务内控合规要点
3
中间业务内控合规要点
4
会计核算内控合规要点
（一）存款与柜面业务内控合规要点（之一）
对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控， 严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程 认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和 合法性，对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检 查 严格管理预留签章和存款支付凭据 完善适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与 对账人员等做出明确规定
（一）存款与柜面业务内控合规要点（之三）
严格执行“印、押、证”三分管制度 对现金、贵金属、重要空白凭证和有价单证实行严格 的核算和管理，严格执行入库、登记、领用的手续， 定期盘点查库，正确、及时处理损益 建立会计、储蓄事后监督制度，配置专人负责事后监 督 严格执行营业机构重要岗位的请假、轮岗制度和离岗 审计制度
内 控
合
规
商业银行的经营活动与法律、规则和准则 相一致
一、商业银行内控合规基本概念
（二）延伸概念
法律、规 门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性 则和准则 组织的行业准则、行为守则和职业操守
商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭 合规风险 受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉 损失的风险。 商业银行违反一些特定领域（如反洗钱和反恐 反洗钱合 怖融资）的法律等，该银行将面临严重的合规 规风险 风险。反洗钱和反恐怖融资（简称为反洗钱） 是合规风险管理的特定领域。 适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部
（一）存款与柜面业务内控合规要点（之二）
对内部特种转账业务、账户异常变动等进行持续监控
对大额存单签发、大额存款支取实行分级授权和双签 制度，按规定对大额款项收付进行登记和报备 对每日营业终了的账务实施有效管理，当天的票据当 天入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应当 履行内部审批、登记手续
商业银行内控合规管理
主讲：法律与合规部 余红永
目 录
1 2 3 4 5 6
商业银行内控合规基本概念 商业银行内控合规主要监管法律法规 商业银行内控合规基本内容 商业银行基层业务内控合规要点
商业银行反洗钱合规工作要点
案例分析
一、商业银行内控合规基本概念
（一）基本概念
即内部控制。商业银行为实现经营目标， 通过制定和实施一系列制度、程序和方法， 对风险进行事前防范、事中控制、事后监 督和纠正的动态过程和机制
二、商业银行内控合规主要监管法律法规
1
财政部、证监会、银监会、保监会、审计署
《企业内部控制基本规范》 （2008年6月）
中国银监会内控合规监管体系
2
《商业银行合规风险管理指引》（2006年10月） 《商业银行操作风险管理指引》（2007年5月） 《商业银行内部控制指引》 （2007年7月）
3
巴塞尔银行监管委员会
任）
监督 监控
确保管理活动付诸实
施的政策/流程。
信息和沟通 信息和沟通
控制活动 风险评估
措施包括审批、授权、
确认、建议、业绩考 核、资产保护和职责 分离等。
内部审计工作。
信息和沟通
控制环境
及时地获取，确定并交流相关的信
息
内部环境
风险评估
从内部和外部获取信息
营造单位气氛－让银行员工树立内部
控制的理念
风险评估是为了达到
企业目标而确认和分 析相关的风险-形成 内部控制活动的基础
使得形成从职责方面的指示到管理来自百度文库
层有关管理行动的发现总结等各方 面各类内部控制成功的措施的信息 流
因素包括正直，道德价值，能力，权
威和责任
是其他内部控制组成部分的基础
内部控制五要素的相互关系
内部环境——重要基础 良好的企业文化、明确的组织结构和清晰的岗位职责、 权限分配、人力资源政策、绩效考核、内部审计
（三）中间业务内控合规要点
审慎性原则
内部控制应当 以防范风险、审 慎经营为出发点， 商业银行的经营 管理，尤其是设 立新的机构或开 办新的业务，均 应当体现“内控 优先”的要求
全面性原则
内部控制应 当渗透商业银行 的各项业务过程 和各个操作环节， 覆盖所有的部门 和岗位，并由全 体人员参与，任 何决策或操作均 应当有案可查
独立性原则
（二）授信业务内控合规要点
岗位分工合理、职责明确，岗位之间相互配合、相互制
约——审贷分离、业务经办与会计账务处理分离
业务流程明确，严格按照权限和程序审查、审批业务
贷前调查应当做到实地查看
贷时审查应当做到客观公正，充分、准确独立审贷
贷后检查应当做到实地查看，如实记录 遵循“先落实条件、后实施授信”的原则
内部控制的监 督、评价部门应 当独立于内部控 制的建设、执行 部门，并有直接 向董事会、监事 会和高级管理层 报告的渠道
三、商业银行内控合规基本内容
内部控制基本框架
内部控制五要素的相互关系
监督
控制活动
不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。（管理层的责
金融机构大额 交易和可疑交 易报告管理办 法（2007年3 月1日起施行）
金融机构客户身 份识别和身份资 料及交易记录保 存管理办法 （2007年8月1日 起施行）
三、商业银行内控合规基本内容
内部控制基本原则
有效性原则
内部控制应当 具有高度的权威 性，任何人不得 拥有不受内部控 制约束的权力， 内部控制存在的 问题应当能够得 到及时反馈和纠 正