82征税和纳税by静子
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82征税和纳税(新)
25
5
超过35000元至55000元的部分
30
6
超过55000元至80000元的部分
35
7
超过80000元的部分
45
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
小王一个月工资收入8200元，请对比不同起征点后，应交 多少个人所得税？
应税额：8200－2000＝6200（元） 应缴纳的个人所得税： 500×5％＋1500 ×10％＋3000 ×15％ +1200 ×20％ ＝ 865(元）
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1520.10.1500:2000:20:0800:20:08Oc t-20
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月15日 星期四12时20分8秒T hursday, October 15, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.152020年10月15日 星期四 12时20分8秒20.10.15
2、 对纳税人和负税人的关系理解正确的是 （）
A．纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者 B．负税人是税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
C．当通过一定途径将税款转嫁他人负担时， 纳税人就是负税人
D．负税人是实际或最终的税款承担者，纳税 人不一定是负税人
3、 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要
性的认识正确地有 （ ）
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午12时20分20.10.1500:20October 15, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月15日星期 四12时20分8秒 00:20:0815 October 2020
82征税和纳税
①观点错误，纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位 和个人，并不是说每个公民都是直接的纳税人；④错误，国家利 益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；②③符合题意。
4.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗 钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉： 这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不 妥。”下面对这句话的理解不正确的是( ) A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
基础过关
1.根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济 适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。 这一举措体现了税收的_____特征。( ) A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
【解析】选B。本题考查税收的基本特征。不得随意减
【解析】选D。解答本题要注意题干的规定性，本题
属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对 国家和税款使用的关切。D本身表述错误，税收的使用者和 管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
税收的这三个基本 特征之间的关系是 什么?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
决定
决定
固定性
（三）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（流离失所为资财）
4.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗 钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉： 这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不 妥。”下面对这句话的理解不正确的是( ) A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
基础过关
1.根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济 适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。 这一举措体现了税收的_____特征。( ) A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
【解析】选B。本题考查税收的基本特征。不得随意减
【解析】选D。解答本题要注意题干的规定性，本题
属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对 国家和税款使用的关切。D本身表述错误，税收的使用者和 管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
税收的这三个基本 特征之间的关系是 什么?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
决定
决定
固定性
（三）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（流离失所为资财）
课件8：8.2 征税和纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
第 15 页
1.依法纳税的必要性—原因 (1)税收的性质 (2)从税收的作用看，税收是实现国家各职能的保障
(3)从权利与义务相统一看，公民在享受国家提供各项服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为
第 16 页
名称
含义
表现
偷税 欠税
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不 伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐
缴或少缴应缴税款的行为。
瞒销售收入等
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴 纳而拖欠税款的行为。
拖欠
骗税 纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
骗取出口退税、税收减免
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。拒绝接受纳殴税打检税查务，人威员胁、围攻、
请判断一下，他们的行为属于什么行为：
第9 页
思考：
税收的这三个基本特征之间的关 系如何呢?
第 10 页
税收的三个基本特征间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
1.增值税
第 11 页
（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物的单位和个人。
思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？
税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济 形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行 调整。
税收具有固定性
第8 页
（二）税收的基本特征
1.税收具有强制性
8.2征税和纳税
国家在征税之前就以法律形式的形式， 预先规定了征税对象和征收数额之间的数量 比例税率，不经国家有关部门批准不能随意 变更。
你认为这体现了税收的什么特征？
（３）固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
[案例探究]2003年5月，根据国务院的决定，财 政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非 典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期 限从2003年5月1日至2003年9月30日。 问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定 性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？
５．个人所得税
①征税对象： ②纳税人：
个人所得额
在我国境内有住所，或无住 所而居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境 内无住所又不居住或居住不满一 年而从我国境内取得所得的个人。
③税率：
累进税率和比例税率
个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
依法纳税是公民的基本义务
为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识， 2006 年 11月 8 日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法 （试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 1．该文件的发布体现的税收特征是： A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，
按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，
强制地、无条件地取得财政收入的一种方式。 通俗地说，税收就是国家聚众人之财，办众人之事。
一、税收及其种类
1．税收的基本含义 依据
手 段 特点
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基 本形式。
原创8：8.2 征税和纳税
瞒销售收入等
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴 纳而拖欠税款的行为。
骗税 纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
骗取出口退税、税收减免
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。拒殴打绝税接务受人纳员税检查，威胁、围攻、
3、增强公民对税收征管和使用的监督意识（纳税人意识）
第 17 页
2、2015年12月30日，《东方时空》称，万科多个项目已经达到 清缴土地增值税的条件，但企业并未主动申报。应交而未交的土 地增值税达到3.8亿元人民币。
3、2015年12月21日，国税局披露四川“5·29”税案，该案涉案6 家企业共虚开农产品收购发票3．91万份，价税合计9．14亿元； 虚开增值税专用发票5277份，价税合计6．32亿元。
第八课 财政与税收 第2课时
第1 页
征税和纳税
一、税收及其种类
第2 页
1、税收的含义：
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政 收入的基本形式。
税收的主体
国家
目的
为实现国家职能
凭借
国家的政治权力
依据
税法
对财政的作用
国家财政收入的基本形式
2、税收的特征：
第3 页
强制性、无偿性、固定性---税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
名人名言：所谓赋税，就是国家不付 出任何报酬而向居民取得东西。
——列宁
（1）强制性：
第4 页
国家凭借政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税。
（2）无偿性：
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
注意：无偿性具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。 对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。
82征税与纳税
（2）纳税人：
在我国境内销售货物或者提供加工、 修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
（3）作用：
可以①避免对一个经营额（ 重复征税 ）， 防止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；
②有利于促进（生产专业化 ）和体现（公平竞
争），有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法：商品销售额×税率－上一环节已缴
B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
D．有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收 入的稳定增长
2．增值税由生产型转变为消费型，有利于：
C A．增加国家财政收入，提高国家宏观调控能力
(2005年广东)税务部门向开小卖部的小王
征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,
小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的
行为?(
):
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德 无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又 是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小 王应缴纳个人所得税
A.②④ C.① ③
B. ① ④ A
B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税 人
C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违 法行为
课堂小结
征 税收及其种类 税
税收的基本特征 我国税收的种类
和
纳 税 依法纳税是公民
的基本义务
取之于民，用之于民
偷税、欠税、骗税、抗税 我们应该怎么做
1、税收与财政的关系是（ Ｂ ）
退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
（2）欠税
在我国境内销售货物或者提供加工、 修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
（3）作用：
可以①避免对一个经营额（ 重复征税 ）， 防止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；
②有利于促进（生产专业化 ）和体现（公平竞
争），有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法：商品销售额×税率－上一环节已缴
B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
D．有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收 入的稳定增长
2．增值税由生产型转变为消费型，有利于：
C A．增加国家财政收入，提高国家宏观调控能力
(2005年广东)税务部门向开小卖部的小王
征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,
小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的
行为?(
):
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德 无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又 是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小 王应缴纳个人所得税
A.②④ C.① ③
B. ① ④ A
B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税 人
C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违 法行为
课堂小结
征 税收及其种类 税
税收的基本特征 我国税收的种类
和
纳 税 依法纳税是公民
的基本义务
取之于民，用之于民
偷税、欠税、骗税、抗税 我们应该怎么做
1、税收与财政的关系是（ Ｂ ）
退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
（2）欠税
8.2 征税和纳税
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？
奋斗哥：不交税
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
一个100元的披萨
剩下的21.4元是各种税包括：
增值税 城建及教育附加税
这块是成本50.8元
企业所得税
这一块15.3元是企业利润
一杯3元的啤酒大约包含6毛钱的税， 每喝一口就要缴纳4分钱的税
合作探究二：个人所得税
征税对象： 个人所得 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满
一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满 一年而从我国境内取得所得的个人。
税率：超额累进税率和比例税率
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%， 应缴税额=500万×20%=100万
8-2 征税和纳税
“吉吉国王“纳税之
不解篇
“吉吉国王”不解：我缴的4万元 的税是什么税种呀？ 他的小伙伴“毛毛”说到：吉吉 国王，您4万则用于向国家缴纳按 “偶然所得”征收的个人所得税。 那我这一个月只卖出的“吉吉香 蕉奶昔”缴了5100元的税又是什么税 呀？ “毛毛”再次回答到：是增值税 呀！国王大人！
• 流转税——增值税 • 所得税——个人所得税 • 资源税 • 财产税 • 行为税
乙 丙
丁
5月8日，税务人员到临淇镇苏某的店里调查并向其讲解税收政策， 苏某听后情绪失控，不听从税务人员讲解，从税务人员手中抢夺销 抗税 售记录、账本，并用牙咬税务人员手背迫使税务人员松手，击打现 场执法的公安人员，抢到帐本后迅速藏匿与撕毁，当天晚上苏某被 公安机关依法拘留。
依法纳税的要求 增强公民依法纳 税的意识，自觉 依法纳税
税收的含义
主体 目的 实现 国家职能
国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收 入的基本形式。 凭借 依据 地位
国家
政治权力
法律
财政收入 基本形式
纳税人必须依法纳税， 国家取得税收收入， 税务机关必须依法征税。 既不需要返还给纳税 国家在征税之前就以法律 人，也不需要对纳税 人直接付出任何代价。 的形式，预先规定了征税 对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
“吉吉国王“中奖之
困惑篇
“吉吉国王”（化名）酷爱买彩票， 为了开一家名为“吉吉奶咖”的小店铺， 一组码坚持跟了三年后终于中了20万大 奖，但到省彩票中心领奖金时，只领到 16万……他产生了以下困惑： （1）为什么少了4万元？ （2）好不容易中了大奖，可以不纳税 吗？ （3）纳税能不能给打个折？ （4）纳税了有没有什么礼品送给我呀？
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流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
我国税收的种类（了解）
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易 额和劳 务为对 象
包括 营业税 主要 增殖税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行 所得额 利用资 或支配 为为征税 为对象 源为对 的财产 对象
象 为对象
企业所 矿产税、房产税 屠宰税、 得税、 城镇土 契税 印花税 个人所 地使用 遗产税 得税等 税
4 超过9000元至35000元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 30
6 超过55000元至80000元的部分 35
7 超过80000元的部分
45
2 （双选）我国个税自2008年3月报日起, 工资薪金减除各项费用标准由1600元提高 2000元,现在提高到3500元,这一调整将
8.2 征税和纳税
自学提纲
1 什么是税收？它的基本特征有哪些？怎 样理解各特征之间的关系？
2 我国的税收种类主要有哪些？ 3 怎样理解增值税和个人所得税？（从征
税对象，纳税人，纳税比率，意义和作 用区别） 4 违反税法的现象有哪些？ 5 为什么要依法纳税？应如何依法纳税？
（一）、税收及其基本特征
C 11．该文件的发布体现的税收特征是：
A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、自觉性
D 12．从权利和义务的角度看，上述材料说明我国
公民： A收入越高，义务越大 B权利和义务都不容推卸 C、基本义务是不断变化的D必须自觉履行义务
例：（2007年高考文综全国卷Ⅱ26）税 收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税 人、征税对象、税率等的确定，税收可 以：①决定分配方式②消除地方保护③ 调节消费行为④优化投资结构 A．①② B．②③ C．①③ D．③④
危 害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经 济秩序，破坏公平竞争，损害广大人民的利益等。
结 果：都要受到法律的处罚、制裁。
不 同 点：
1、违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等 方式逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴； 骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠； 抗税是以暴力、威胁手段不缴。
2、表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽， 不易辨别；欠税、抗税比较明显，容易 辨别。
会公平的有效手段。
超额累
超额累
进税率
工资、薪
金所得 个体工商
进税率
稿酬所得
财产租赁 所得
户的生产
经营所得
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得不超过1500的
3
2 超过1500元至4500元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 20
欠 税
拖欠税款
拖欠
骗 骗得税收优惠 骗取国家出口退税款；虚报
税
自然灾害，骗取税收减免
抗 税
暴力、威胁
拒绝接受税务机关依法进行纳税检 查，威胁、围攻、殴打税务干部
偷税 欠税 骗税 抗税
性 质：都没有履行依法纳税的义务，是违法 犯罪行为。即违反《中华人民共和国税收征收管 理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的申报 期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依 法纳税的义务。
( BD)
A 增加财政开支
B 刺激中低收入者的消费
C 增加财政收入
D 促进社会公平
（四）依法纳税是公民的基本义务
见《名试金典》P69知识梳理6： 依法纳税的必要性
3 依法纳税是公民的基本义务，因为（ ）
①我国税收是取之于民，用之于民，公民应自
觉诚信纳税
A
②个税的征收和调节有利于调节个人收入分配，
判断下列行为分别属于哪种 违反税法的表现：
A、伪造、涂改、销毁帐册和票据 偷税
B、未按规定期限缴纳税款
欠税
C、伪造、涂改出口退税凭证
骗税
D、聚众闹事、威胁、围攻税务干部 抗税
3、公民要怎样增强纳税意识？
（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的 行为。 （2）公民要增强对国家公职人员及公共权 力的监督意识，关注国家对税收的征管和使 用，对不良行为进行批评和检举。
实现社会公平
③国家财政最重要的来源就是税收，国家职能 的实现都以税收作为物质基础
④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自 觉参与税收的征管和监督税收的作用
A① ②③④ B ②③④ C ②③④ D ① ②③
2、各种违反税法的行为：
行 手段 为
具体表现
偷 设法欺骗、隐 伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭 税 瞒应税收入 证；进行虚假的纳税申报.
课堂小结：
税收的基本特征
征 税收及种类 税
我国税收的种类
和
纳 税
依法纳税是公 意义 民的基本义务 违反税法的现象
树立纳税意识
例：（2007年高考政治广东卷）为了提高我国高 收入群体自．觉纳税的意识，2006年11月8日国家 税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法 （试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万 元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。
两个影响最大的税种
1 增殖税 2 个人所得税
2、增值税（流转税）
征税对象：生产经营的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率： 比例税率
作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营
额重复征税，也可以防止前一企业生产 环节的偷漏税行为。有利于促进生产专 业化和体现公平竞争，有利于财政收入 的稳步增长。
3、个人所得税
❖ 征税对象：个人所得
❖ 纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外
取得所得的个人，以及不在我国境内居 住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人。
❖税率： 累进税率和比例税率
❖特点： 实行超额累进税率，高收入者多纳
税，低收入者少纳税
❖
作用：
个人所得税是国家财政收入的重要来 源，也是调节个人收入分配、实现社
1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法无偿取得财政收入的基 本形式。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政
法
无 财政
现国 治
偿 收入
家 家的 权
律
取 的基
职能 力
得 本形
式
强制性
无偿性 固定性
税收的基本特征
税收的基本特征之间的关系：
要求
强制性 保障
无偿性
固定性
D 1 发行债券和收缴税收的区别在于
（
）
①前者是有尝性的，后者是无偿的
②前者不已政治权力为后盾，后者已政治权力 为后盾
③前者是非固定性的，后者是固定的
④前者发行主体是地方政府，后者是中央政府
A① ②③④ B ②③④ C ②③④ D ① ②③
㈡、我国税收的种类
1、税收的种类： ——根据征税对象划分：
我国税收的种类（了解）
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易 额和劳 务为对 象
包括 营业税 主要 增殖税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行 所得额 利用资 或支配 为为征税 为对象 源为对 的财产 对象
象 为对象
企业所 矿产税、房产税 屠宰税、 得税、 城镇土 契税 印花税 个人所 地使用 遗产税 得税等 税
4 超过9000元至35000元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 30
6 超过55000元至80000元的部分 35
7 超过80000元的部分
45
2 （双选）我国个税自2008年3月报日起, 工资薪金减除各项费用标准由1600元提高 2000元,现在提高到3500元,这一调整将
8.2 征税和纳税
自学提纲
1 什么是税收？它的基本特征有哪些？怎 样理解各特征之间的关系？
2 我国的税收种类主要有哪些？ 3 怎样理解增值税和个人所得税？（从征
税对象，纳税人，纳税比率，意义和作 用区别） 4 违反税法的现象有哪些？ 5 为什么要依法纳税？应如何依法纳税？
（一）、税收及其基本特征
C 11．该文件的发布体现的税收特征是：
A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、自觉性
D 12．从权利和义务的角度看，上述材料说明我国
公民： A收入越高，义务越大 B权利和义务都不容推卸 C、基本义务是不断变化的D必须自觉履行义务
例：（2007年高考文综全国卷Ⅱ26）税 收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税 人、征税对象、税率等的确定，税收可 以：①决定分配方式②消除地方保护③ 调节消费行为④优化投资结构 A．①② B．②③ C．①③ D．③④
危 害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经 济秩序，破坏公平竞争，损害广大人民的利益等。
结 果：都要受到法律的处罚、制裁。
不 同 点：
1、违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等 方式逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴； 骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠； 抗税是以暴力、威胁手段不缴。
2、表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽， 不易辨别；欠税、抗税比较明显，容易 辨别。
会公平的有效手段。
超额累
超额累
进税率
工资、薪
金所得 个体工商
进税率
稿酬所得
财产租赁 所得
户的生产
经营所得
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得不超过1500的
3
2 超过1500元至4500元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 20
欠 税
拖欠税款
拖欠
骗 骗得税收优惠 骗取国家出口退税款；虚报
税
自然灾害，骗取税收减免
抗 税
暴力、威胁
拒绝接受税务机关依法进行纳税检 查，威胁、围攻、殴打税务干部
偷税 欠税 骗税 抗税
性 质：都没有履行依法纳税的义务，是违法 犯罪行为。即违反《中华人民共和国税收征收管 理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的申报 期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依 法纳税的义务。
( BD)
A 增加财政开支
B 刺激中低收入者的消费
C 增加财政收入
D 促进社会公平
（四）依法纳税是公民的基本义务
见《名试金典》P69知识梳理6： 依法纳税的必要性
3 依法纳税是公民的基本义务，因为（ ）
①我国税收是取之于民，用之于民，公民应自
觉诚信纳税
A
②个税的征收和调节有利于调节个人收入分配，
判断下列行为分别属于哪种 违反税法的表现：
A、伪造、涂改、销毁帐册和票据 偷税
B、未按规定期限缴纳税款
欠税
C、伪造、涂改出口退税凭证
骗税
D、聚众闹事、威胁、围攻税务干部 抗税
3、公民要怎样增强纳税意识？
（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的 行为。 （2）公民要增强对国家公职人员及公共权 力的监督意识，关注国家对税收的征管和使 用，对不良行为进行批评和检举。
实现社会公平
③国家财政最重要的来源就是税收，国家职能 的实现都以税收作为物质基础
④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自 觉参与税收的征管和监督税收的作用
A① ②③④ B ②③④ C ②③④ D ① ②③
2、各种违反税法的行为：
行 手段 为
具体表现
偷 设法欺骗、隐 伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭 税 瞒应税收入 证；进行虚假的纳税申报.
课堂小结：
税收的基本特征
征 税收及种类 税
我国税收的种类
和
纳 税
依法纳税是公 意义 民的基本义务 违反税法的现象
树立纳税意识
例：（2007年高考政治广东卷）为了提高我国高 收入群体自．觉纳税的意识，2006年11月8日国家 税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法 （试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万 元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。
两个影响最大的税种
1 增殖税 2 个人所得税
2、增值税（流转税）
征税对象：生产经营的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率： 比例税率
作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营
额重复征税，也可以防止前一企业生产 环节的偷漏税行为。有利于促进生产专 业化和体现公平竞争，有利于财政收入 的稳步增长。
3、个人所得税
❖ 征税对象：个人所得
❖ 纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外
取得所得的个人，以及不在我国境内居 住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人。
❖税率： 累进税率和比例税率
❖特点： 实行超额累进税率，高收入者多纳
税，低收入者少纳税
❖
作用：
个人所得税是国家财政收入的重要来 源，也是调节个人收入分配、实现社
1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法无偿取得财政收入的基 本形式。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政
法
无 财政
现国 治
偿 收入
家 家的 权
律
取 的基
职能 力
得 本形
式
强制性
无偿性 固定性
税收的基本特征
税收的基本特征之间的关系：
要求
强制性 保障
无偿性
固定性
D 1 发行债券和收缴税收的区别在于
（
）
①前者是有尝性的，后者是无偿的
②前者不已政治权力为后盾，后者已政治权力 为后盾
③前者是非固定性的，后者是固定的
④前者发行主体是地方政府，后者是中央政府
A① ②③④ B ②③④ C ②③④ D ① ②③
㈡、我国税收的种类
1、税收的种类： ——根据征税对象划分：