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企业年度关联业务往来报告表解析

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报表填写相关问答
01
基本概念
基本概念
。
基本概念
基本概念
一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。例如，A通过B对C持股，A对B持股30%，B对C持股70%，则A对C持股 70%。两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。
报表填写
当A000000表202项存在境外关联交易“勾选”，“124执行预约定价安排”栏选“否”，G100000表（第5行第3列+第6行第3列+ 第7行第3列+第8行第3列+第11行第3列+第12行第3列+第13行第3列 +第14行第3列）金额＞4000万元时，“123本年度准备同期资料” 栏中“本地文档”应“勾选”。
2. G107000融通资金表第4列“借贷金额”各行均为零时，第15行第1列“境外关联交易金额交易合计”的金额，和第15行第2列“境内关联交易金额交易合计”的金额不得同时为零。
3.“关联债资信息”中的项目，根据《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000）相应栏次数额填报。
4.“成本分摊协议信息” 中的项目，根据《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》（G110000）相应栏次数额填报。
5.“本年度准备同期资料”栏，根据《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额填报。
报表填写

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明一、关联关系表12-11、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。

表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。

2、“纳税人识别号”填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。

3、“地址”填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。

4、关联关系类型：A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

上述关系满足一项的即构成关联关系，满足几项选几项，填写对应项目的字母代码。

年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)

年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)年度关联交易财务状况分析表一、引言随着全球经济的发展，大型企业之间的关联交易成为日益普遍的现象。

关联交易在一定程度上可以提高企业之间的合作效率，但也可能存在着利益冲突和不公平交易的问题。

为了保护投资者的权益，监督和管理关联交易，许多国家和地区都对关联交易进行了法律法规的规范。

在这样的背景下，年度关联交易财务状况分析表成为了必要的工具，用于全面了解企业的关联交易状况和对企业财务状况的影响。

二、目的和范围年度关联交易财务状况分析表是一种重要的财务报告，旨在揭示企业与关联方之间的交易情况，全面了解这些交易对企业财务状况的影响。

该报告通常包括关联交易的类型、金额、条件、风险和影响等内容。

范围包括但不限于股权交易、债务交易、销售和采购合同、租赁合同等关键交易。

三、报告格式和内容年度关联交易财务状况分析表的格式和内容应该符合国家或地区的法律法规要求，并根据企业的具体情况进行适当的调整。

以下是一份可能的报告格式和内容：1. 企业基本信息包括企业名称、注册地址、主要股东、主营业务和行业地位等信息。

2. 关联方信息包括关联方名称、主要业务、控制关系和股权结构等信息。

3. 关联交易类型该部分应列示与关联方之间发生的各类交易类型，包括但不限于股权交易、债务交易、销售和采购合同、租赁合同等。

4. 交易金额该部分应列示每类关联交易在报告期内的发生金额，同时应注明币种和原始交易金额和本期交易金额的变动情况。

5. 交易条件该部分应针对每类关联交易列示交易条件，包括交易价格、付款方式、交货时间、交货地点等关键信息。

6. 交易风险和影响该部分应针对每类关联交易分析其风险和对企业财务状况的影响，包括市场风险、信用风险、资金风险、税务风险和竞争风险等。

7. 相关法律法规和规范性文件该部分应列示与关联交易相关的国家或地区的法律法规和规范性文件，包括关联交易报告的编制要求和报送要求等。

四、报告编制和审计年度关联交易财务状况分析表应由企业财务部门或独立的专业机构负责编制，确保报告的准确性和可靠性。

关联报表怎么填？最全填写示范来啦!.doc

关联报表怎么填？最全填写示范来啦！一、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）主要包含哪些填报内容？有什么样的推荐填报顺序？答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）包括22张附表，大致分为三大部分：基础信息部分、关联交易数据部分、国别报告部分。

序号报表编号1基础信息部分G000000、G100000、G1010002关联交易数据部分G102000、G103000、G104000、G105000G106000、G107000、G108000、G109000、G110000、G111000、G112000、G113010、G1130203国别报告部分G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031温馨提示：（一）申报企业必填的只有G000000《报告企业信息表》、G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》、G101000《关联关系表》这3张表格，其他的表格由纳税人根据自身的业务情况选择填报；（二）G112000《境外关联方信息表》在实际填报中可能需要根据企业关联方数量填报N张表（每个关联方填报一张）。

（三）今年的企业所得税汇算清缴申报表为2017版，但关联申报表的版本仍为2016版，请您在申报时予以注意。

二、关联申报表的22张表格应该如何填写？答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）的具体填写方式可以参考国家税务总局公告2016年第42号附件中的填报说明。

填报说明对2016版关联申报表各张表格中的有关项目和表内表间关系均作了解释说明，供您在申报时参考。

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）和填报说明的获取方式详见文末。

同时，为了让您对关联申报表的填报方式有更直观的了解，我们也为您准备了以下填写示例，方便您的填报。

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面企业年度关联业务往来报告表填报表单本表列示报告表全部表单名称及编号。

企业年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)

年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）
行次
项
目
1 一、营业收入 2 其中：主营业务收入 3 减：营业成本 4 其中：主营业务成本 5 营业税金及附加 6 其中：主营业务税金及附加 7 销售费用 8 管理费用 9 财务费用 10 资产减值损失 11 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 12 投资收益（损失以“-”号填列） 13 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 14 二、营业利润（亏损以“-”号填列）＝1-3-5-7-8-9-10+11+12 15 加：营业外收入 16 减：营业外支出 17 其中：非流动资产处置损失 18 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）＝14+15-16 19 减：所得税费用
境外关联交易 1
年月日至年月日
境外非关联交易境内关联交易
境内非关联交易
2
Hale Waihona Puke 3420 四、净利润（净亏损以“-”号填列）＝18-19
划分标准说明
务状况分析表（报告企业个别报表信息）
年月日至年月日
合计 5＝1+2+3+4

企业年度关联业务往来报告表

企业年度关联业务往来报告表报告期：20XX年度一、基本情况本报告旨在对本公司在20XX年度的关联业务往来情况进行全面的汇报。

关联业务往来是指本公司与其子公司、合营企业、联营企业以及其他相关方之间的经济交易、资金往来和资源共享等活动。

本公司在20XX年度涉及的关联业务往来主要包括下列方面：1. 子公司业务往来：本公司在20XX年度持有的子公司包括公司A和公司B。

与上述子公司之间的业务往来主要包括销售、采购、资金往来等。

2. 合营企业业务往来：本公司在20XX年度参与的合营企业包括合营企业A和合营企业B。

与上述合营企业之间的业务往来主要包括共同投资项目、产品销售、技术支持等。

3. 联营企业业务往来：本公司在20XX年度涉及的联营企业包括联营企业A和联营企业B。

与上述联营企业之间的业务往来主要包括资源共享、产品销售、技术合作等。

4. 其他关联方业务往来：本公司在20XX年度与其他相关方之间的业务往来主要包括合作伙伴、供应商、客户等。

这些业务往来涵盖了销售、采购、技术合作等各个方面。

二、业务往来情况1. 子公司业务往来情况：（1）销售：本公司与子公司A和子公司B之间的销售业务往来稳定，销售额分别为XXX万元和XXX万元。

销售的产品主要包括XXX和XXX。

（2）采购：本公司从子公司A和子公司B采购的商品及服务金额分别为XXX万元和XXX万元。

采购的产品主要包括XXX和XXX。

（3）资金往来：本公司向子公司A和子公司B提供的资金分别为XXX万元和XXX万元。

同时，本公司也从上述子公司获得了资金支持，金额分别为XXX万元和XXX万元。

2. 合营企业业务往来情况：（1）共同投资项目：本公司与合营企业A和合营企业B在20XX年度参与了共同投资项目，投资金额分别为XXX万元和XXX万元。

（2）产品销售：本公司通过合营企业A和合营企业B销售了一定数量的产品，销售额分别为XXX万元和XXX万元。

（3）技术支持：本公司向合营企业A和合营企业B提供了一定程度的技术支持，用于共同开发新产品以及提升生产效率。

企业关联业务往来报告表buqh

▪G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
怎样理解关联关系？（关联关系类型？）
▪ H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
▪ 例一:A企业材料的采购、费用的列支、工资的调整需经B企业审批，则A与B构成关联关系。
▪ 一、“境外劳务收入”：填报企业提供劳务从境外取得的收入。
▪ 二、“境外劳务支出”：填报企业接受劳务向境外支付的费用。
表四的填写：
▪ 名词解释： ▪ 劳务：除销售货物、融通资金
、买卖租赁无形资产和固定资产外的所有商业往来。如，运输劳务。
表六的填写：（同表五一样集团企业容易填报错误）
▪ 四、“佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。
怎样理解关联关系？（关联关系类型？）
▪ A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一
方间接持有股份，只要一
方对中间方持股比例达到 25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间
方对另一方的持股比例计算；
《企业所得税法》第四十三条：“企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。”
二、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料的法律后果？
▪ 后果一：税务机关有权依法核定其应纳税所得额。（与企业所得税征收方式鉴定中的核定不是同一概念，适用的应税所得率也不受《企业所得税核定征收办法》的约束。法律依据《企业所得税法》第四十四条）

企业关联业务往来报告表

《企业年度关联业务往来报告表》申报操作指引（纳税人端）本指引是为了帮助纳税人理解和掌握年度关联申报的税收政策，提高《企业年度关联业务往来报告表》填报的准确性和可操作性。

本指引不作为政策法规的执行依据，仅供参考。

企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表——《企业所得税法》第四十三条。

《企业年度关联业务往来报告表》（以下简称“关联报告表”）适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。

网上办税平台登录地址：http://218.57.142.38:8080/；用户名为纳税人识别号，初始密码8个“8”。

1纳税人填写本表时，需按表一、三、四、五、六、七、九顺序填列并保存，表二除“其他”项外，数据均由系统自动从其他附表中提取，下面按照填表顺序进行说明。

特别提醒：网上办税平台在《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称“所得税年报表”）确认申报时，自动判断企业营业收入（A100000主表第1行“营业收入”）是否大于1亿元，1亿元以上的企业系统设定为必须填报关联报告表。

鉴于关联报告表和所得税年报表的相关数据不具备直接对应关系，本指引“注意事项”中提供的数据逻辑比对建议仅作参考。

一、关联关系表（表一）本表填报企业的关联方。

（一）网上申报操作说明1、操作步骤选择图1-1 《企业年度关联业务往来报告表》。

单击《关联关系表》（表一），见图1-2。

图1-2单击图1-2 “增加”、“删除”按钮添加或删除关联方信息；“国家（地区）”为下拉列表，打开选择关联方国家（地区）即3可。

单击图1-3“关联关系类型”中的下拉按钮，选择关联类型（可多选），选择完成后单击保存选择的关联类型。

图1-32、填表说明（1）“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。

（2）“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。

关联业务往来报告表

关联业务往来报告表
，顾名思义就是记录公司与其关联方之间的往来业务情况。

这
个报告表对公司的财务状况、诚信度以及风险评估都有着重要的
影响。

关联方，一般指的是与公司有直接或间接掌握、控制、共同控
制关系或相互之间具有重大影响关系的个人、团体或机构。

因此，关联业务往来所涉及的业务范围十分广泛，可以包括资金往来、
产销往来、人员往来等各个方面。

那么在公司管理中的作用又是什么呢？
首先，可以反映公司财务状况。

通过这个报告表，管理层可以
了解到公司与其关联方的财务往来情况，包括借贷款项、购买出
售商品或服务等。

这有助于管理层对公司财务状况的全面把握，
为拟定合理的经营决策提供重要依据。

其次，是诚信度的重要体现。

一个公司在与其关联方进行业务
往来时，应该遵守正确的商业道德，保持诚信，不偏袒、不利用
关联关系谋取不正当的利益。

可以说，一个公司的是诚信度的一
种重要体现。

若存在虚假信息或者未按时报送，不但会影响公司诚信度，而且会引起各方的质疑和不信任。

最后，是风险评估的重要指标。

公司与其关联方之间的业务往来，若不慎管理，就容易造成财务风险，甚至引发信誉风险。

因此，可以帮助管理层及时发现潜在问题，尽早加以控制和处理，降低财务和信誉风险的出现概率。

总之，在公司管理中有着重要的作用，其作用不仅仅局限于财务记录和报表，还涉及公司的诚信度和风险评估等多个方面。

因此，每个公司都应该认真对待这个报告表，切实做好记录和报送工作，加强公司与其关联方之间的沟通和协商，确保业务往来的合法合规和风险可控。

(新)关联企业情况表(XLS)

索引号页次
是否合并会计报表
G 1-2
备注
客户：项目：关联交易（往来）情况调查编制人会计年度：复核人项目关交易内容材料采购产品销售劳务提供固定资产购入无形资产购入借入款项归还款项应收年末余额应付年末余额
签名
日期索引号页次称 G 1—3
联
企
业
名
合
计
评
客户：项目：关联企业情况表截止日或期间：
序号关联名企业与本
签名编制人复核人
公司关系
日
期索引号页次
往来款项（期末数）应收款项应付款项
称投入资本金额投出资本金额占比例
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 序号重大关关联企业名购称货（销货）条件联交易金额记录及评价评价占比例
价
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ

「填报指引」关联报表怎么填？最全填写示范来啦！

「填报指引」关联报表怎么填？最全填写示范来啦！展开全文一年一度汇算清缴网上申报已经开始关联申报需引起您高度重视您的企业在进行关联申报时需要填报哪些表格？各张表格应如何填写？快来看看下面的内容吧！一、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）主要包含哪些填报内容？有什么样的推荐填报顺序？答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）包括22张附表，大致分为三大部分：基础信息部分、关联交易数据部分、国别报告部分。

序号报表编号1 基础信息部分G000000、G100000、G1010002 关联交易数据部分G102000、G103000、G104000、G105000 G106000、G107000、G108000、G109000、G110000、G111000、G112000、G113010、G1130203 国别报告部分G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031温馨提示：（一）申报企业必填的只有G000000《报告企业信息表》、G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》、G101000《关联关系表》这3张表格，其他的表格由纳税人根据自身的业务情况选择填报；（二）G112000《境外关联方信息表》在实际填报中可能需要根据企业关联方数量填报N张表（每个关联方填报一张）。

（三）今年的企业所得税汇算清缴申报表为2017版，但关联申报表的版本仍为2016版，请您在申报时予以注意。

填报说明对2016版关联申报表各张表格中的有关项目和表内表间关系均作了解释说明，供您在申报时参考。

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）和填报说明的获取方式详见文末。

企业关联业务往来报告表填报说明

第五章怎样填报关联业务往来报告表第一节概述根据中华人民共和国企业所得税法第四十三条规定：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表;税务机关在进行关联业务往来调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料;本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业发生下列业务时填报：1、发生关联业务交易：指有形资产的购销、转让和使用,无形资产的转让和使用,融通资金,提供劳务等；2、有境外投资业务：指企业以现金、实物、无形资产或以购买股票、类似股份的权益性凭证等有价证券方式在境外进行的投资需持有被投资企业股份；3、向境外支付款项：指企业向境外支付服务贸易、收益和经常转移项目、租金、不动产转让、股权转让等项目的款项,不包括产品商品购销支付的款项;第二节怎样填报关联关系表一、本表基本框架一本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报;二本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息;二、填报注意事项一本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况,申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报;二填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判断并确定其关联方;三本表关联方包括附表十二8“对外投资情况表”中符合关联方认定标准的相关企业信息;三、填报具体口径及数据来源一“关联方名称”填报关联方的名称境外关联方名称如为英文,填其英文名称,如为其他外文且其有英文名称,应填英文;二“纳税人识别号”填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码;三“国家地区”一栏填报关联方所在国家或地区的名称;“国家地区”录入采用下拉菜单式选择有模糊筛选功能,如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位;四“地址”一栏填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所;五“关联关系类型”,即构成关联方的认定标准,填报时应按以下关联关系标准录入代码A、B、C等,有多个关联关系类型的,应填报多个代码;录入时使用下拉式菜单菜单内容可多选：A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上;若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%或以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；B．一方与另一方独立金融机构除外之间借贷资金占一方实收资本50%或以上,或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方独立金融机构除外担保；C．一方半数以上的高级管理人员包括董事会成员和经理或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员包括董事会成员和经理或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D．一方半数以上的高级管理人员包括董事会成员和经理同时担任另一方的高级管理人员包括董事会成员和经理,或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系,包括虽未达到A项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等;四、表内及表间关系一表内关系：无二表间关系本表中的“关联方名称”、“国家地区”信息包含了附表十二3“购销表”、附表十二4“劳务表”和附表十二7“融通资金表”中的“境外关联方名称”、“境内关联方名称”和对应的“国家地区”信息；附表十二8“对外投资情况表”中的“二、被投资外国企业基本信息”之“企业名称”和“六、被投资外国企业全部股东信息”之“股东名称”若符合本表中的关联关系认定标准的,也来自本表;第三节怎样填报关联交易汇总表一、本表基本框架一本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报;二本表分两部分：第一部分为表头部分,主要反映企业在同期资料准备、成本分摊协议方面的情况；第二部分汇总反映纳税人与关联方发生的材料商品购入、商品材料销售、提供或接收劳务、受让或出让无形资产、受让或出让固定资产、提供或接收融资以及不属于以上类型的其他业务的交易情况;二、填报注意事项一本表为表三至表七的汇总情况表,除“其他”交易类型的交易金额外,所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数;二本表待附表十二3“购销表”、附表十二4“劳务表”、附表十二5“无形资产表”、附表十二6“固定资产表”、附表十二7“融通资金表”数据录入完成后,有关数据自动导入该表,最后手工填写表中“其他”行次;表中自动导入的数据以及按表内关系计算得出的数据不允许修改;三、填报具体口径及数据来源一“是否按要求准备了同期资料：是□否□”：按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√,否则在“否□”方框内打√;政策依据：根据特别纳税调整实施办法试行：企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定,按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料：1、企业组织结构；2、生产经营情况；3、关联交易情况；4、可比性分析；5、转让定价方法的选用和使用;企业应自关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料,并自税务机关要求之日起20日内提供;二“免除准备同期资料□”：如符合免除准备同期资料的企业选“是”,并在方框内打√,如1项选择是,则本选项则不能选“是”;政策依据：根据特别纳税调整实施办法试行第十五条：属于下列情形之一的企业,可免于准备同期资料：1、年度发生的关联购销金额来料加工业务按年度进出口报关价格计算在2亿元人民币以下且其他关联交易金额关联融通资金按利息收付金额计算在4000万元人民币以下,上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；2、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；3、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易;三“本年度是否签订成本分摊协议：是□否□”：本年度签订成本分摊协议的企业在“是□”方框内打√,否则在“否□”方框内打√;政策依据：企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时,按照独立交易原则可与其关联方分摊共同发生的成本,达成成本分摊协议;企业应当自成本分摊协议达成之日起30日内,层报国家税务总局备案;四“材料商品购入”数据来源：本行金额来自附表十二3“购销表”相应栏次,即第1列等于附表十二3第1项,第4列等于附表十二3第4项,第7列等于附表十二3第7项;五“商品材料销售”数据来源：本行金额来自附表十二3“购销表”相应栏次,即第1列等于附表十二3第8项,第4列等于附表十二3第11项,第7列等于附表十二3第14项;六“劳务收入”数据来源：本行金额来自附表十二4“劳务表”相应栏次,即第1列等于附表十二4第1项,第4列等于附表十二4第4项,第7列等于附表十二4第7项;七“劳务支出”数据来源：本行金额来自附表十二4“劳务表”相应栏次,即第1列等于附表十二4第8项,第4列等于附表十二4第11项,第7列等于附表十二4第14项;八“受让无形资产”数据来源：本行金额来自附表十二5“无形资产表”相应栏次,即第1列等于附表十二5总计第1列,第4列等于附表十二5总计第2列,第7列等于附表十二5总计第4列;九“出让无形资产”数据来源：本行金额来自附表十二5“无形资产表”相应栏次,即第1列等于附表十二5总计第6列,第4列等于附表十二5总计第7列,第7列等于附表十二5总计第9列;十“受让固定资产”数据来源：本行金额来自附表十二6“固定资产表”相应栏次,即第1列等于附表十二6总计第1列,第4列等于附表十二6总计第2列,第7列等于附表十二6总计第4列;十一“出让固定资产”数据来源：本行金额来自附表十二6“固定资产表”相应栏次,即第1列等于附表十二6总计第6列,第4列等于附表十二6总计第7列,第7列等于附表十二6总计第9列;十二“融资应计利息收入”数据来源：本行金额来自附表十二7“融通资金表”相应栏次,即第4列等于附表十二7合计1第9列,第7列等于附表十二7合计2第9列;十三“融资应计利息支出”数据来源：本行金额来自附表十二7“融通资金表”相应栏次,即第4列等于附表十二7合计1第8列,第7列等于附表十二7合计2第8列;四、表内及表间关系一表内关系1．第2列＝第4列＋第7列；2．第3列＝第2列/第1列；3．第5列＝第4列/第1列；4．第6列＝第4列/第2列；5．第8列＝第7列/第1列；6．第9列＝第7列/第2列；7．“合计”行第1列=第1列1至11行合计；8．“合计”行第2列=第2列1至11行合计；9．“合计”行第4列＝第4列1至11行合计；10．“合计”行第6列＝“合计”行第4列/“合计”行第2列；11．“合计”行第7列＝第7列1至11行合计；12．“合计”行第9列＝“合计”行第7列/“合计”行第2列; 二表间关系1．材料商品购入第1列=表十二3购销表第1项；2．材料商品购入第4列=表十二3购销表第4项；3．材料商品购入第7列=表十二3购销表第7项;4．商品材料销售第1列=表十二3购销表第8项；5．商品材料销售第4列=表十二3购销表第11项；6．商品材料销售第7列=表十二3购销表第14项;7．劳务收入第1列=表十二4劳务表第1项；8．劳务收入第4列=表十二4劳务表第4项；9．劳务收入第7列=表十二4劳务表第7项;10．劳务支出第1列=表十二4劳务表第8项；11．劳务支出第4列=表十二4劳务表第11项；12．劳务支出第7列=表十二4劳务表第14项;13．受让无形资产第1列=表十二5无形资产表总计第1列；14．受让无形资产第4列=表十二5无形资产表总计第2列；15．受让无形资产第7列=表十二5无形资产表总计第4列; 16．出让无形资产第1列=表十二5无形资产表总计第6列；17．出让无形资产第4列=表十二5无形资产表总计第7列；18．出让无形资产第7列=表十二5无形资产表总计第9列; 19．受让固定资产第1列=表十二6固定资产表总计第1列；20．受让固定资产第4列=表十二6固定资产表总计第2列；21．受让固定资产第7列=表十二6固定资产表总计第4列;22．出让固定资产第1列=表十二6固定资产表总计第6列；23．出让固定资产第4列=表十二6固定资产表总计第7列；24．出让固定资产第7列=表十二6固定资产表总计第9列;25．融资应计利息收入第4列=表十二7融通资金表合计1第9列“应计利息收入”；26．融资应计利息收入第7列=表十二7融通资金表合计2第9列“应计利息收入”；27．融资应计利息支出第4列=表十二7融通资金表合计1第8列“应计利息支出”；28．融资应计利息支出第7列=表十二7融通资金表合计2第8列“应计利息支出”; 29．商品材料销售第1列=表一1收入明细表第4行“销售货物”+第9行“材料销售收入”;30．劳务收入第1列小于等于表一1收入明细表第5行“提供劳务”、第7行“建造合同”、第10行“代购代销手续费收入”、第11行“包装物出租收入”、第12行“其他”之和;表间关系29、30,仅适用于非“金融企业、民团事业单位民办非企业单位”的其他一般企业 ;第四节怎样填报购销表一、本表基本框架一本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报;二本表分四部分：第一部分反映企业材料商品购入和商品材料销售总体情况,第二部分反映企业按出口贸易方式分类的出口销售收入情况,第三部分列示占企业出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易金额和定价方法,第四部分列示占企业进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易金额和定价方法;二、填报注意事项一本表有关项目的金额并不能够直接从财务报表中取数,需要根据企业会计核算科目分析填报,因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列;二本表第二、三、四部分是第一部分相关项目的明细反映,应注意与第一部分相应项目的逻辑关系;三、填报具体口径及数据来源一“一、总购销”第1项“购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料商品等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品;数据来源：本表计算所得,金额=本表“总购销”内第2项“进口购入”＋“总购销”内第5项“国内购入”;该项数额填入表十二2第1行第1列;二“一、总购销”第2项“进口购入”：填报年度通过进口方式购进的原材料、半成品、材料商品等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品; 数据来源：本表计算所得,金额=本表“总购销”内第3项“非关联进口”＋“总购销”内第4项“关联进口”;三“一、总购销”第3项“非关联进口”：填报年度通过境外非关联方进口购入的原材料、半成品、材料商品等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品;数据来源：来源于企业会计核算“原材料”、“库存商品”科目中反映本年从境外非关联方进口采购的材料、半成品、商品等资产的数据;四“一、总购销”第4项“关联进口”：填报年度通过境外关联方进口购入的原材料、半成品、材料商品等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品;数据来源：来源于企业会计核算“原材料”、“库存商品”科目中反映本年从境外关联方进口采购的材料、半成品、商品等资产的数据;该项数额填入表十二2第1行第4列;五“一、总购销”第5项“国内购入”：填报年度在本国境内购入的原材料、半成品、材料商品等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品;数据来源：本表计算所得,金额=本表“总购销”内第6项“非关联购入”＋“总购销”内第7项“关联购入”;六“一、总购销”第6项“非关联购入”：填报年度通过境内非关联方购入的原材料、半成品、材料商品等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品;数据来源：来源于企业会计核算“原材料”、“库存商品”科目中反映本年从境内非关联方采购的材料、半成品、商品等资产的数据;七“一、总购销”第7项“关联购入”：填报年度通过境内关联方购入的原材料、半成品、材料商品等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品; 数据来源：来源于企业会计核算“原材料”、“库存商品”科目中反映本年从境内关联方采购的材料、半成品、商品等资产的数据;该项数额填入表十二2第1行第7列;八“一、总购销”第8项“销售总额”：填报年度所有销售商品材料的金额;数据来源：本表计算所得,金额=本表“总购销”内第9项“出口销售”＋“总购销”内第12项“国内销售”;该项数额填入表十二2第2行第1列;九“一、总购销”第9项“出口销售”：填报年度所有销往境外的商品材料的金额;数据来源：本表计算所得,金额=本表“总购销”内第10项“非关联出口”＋“总购销”内第11项“关联出口”;十“一、总购销”第10项“非关联出口”：填报年度所有销往境外非关联方的商品材料的金额;数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年销往境外非关联方的商品、材料的数据;十一“一、总购销”第11项“关联出口”：填报年度所有销往境外关联方的商品材料的金额;数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年销往境外关联方的商品、材料的数据;该项数额填入表十二2第2行第4列; 十二“一、总购销”第12项“国内销售”：填报年度所有销售至本国境内的商品材料的金额;数据来源：本表计算所得,金额=本表“总购销”内第13项“非关联销售”＋“总购销”内第14项“关联销售”;十三“一、总购销”第13项“非关联销售”：填报年度所有销售给境内非关联方的商品材料的金额;数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年销往境内非关联方的商品、材料的数据;十四“一、总购销”第14项“关联销售”：填报年度所有销售给境内关联方的商品材料的金额;数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年销往境内关联方的商品、材料的数据;该项数额填入表十二2第2行第7列;十五“来料加工”：填报年度向境外关联方、境外非关联方收取的加工费金额; 数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年度承接境外关联方、境外非关联方来料加工收取加工费的数据;十六“其他贸易方式”：填报年度向境外关联方、境外非关联方销售商品材料的金额;数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年销往境外关联方、境外非关联方的商品、材料取得的收入数据;十七“二、按出口贸易方式分类的出口销售收入”各项值之和应等于“一、总购销”第9项“出口销售”值;十八“境外关联方名称”：填报占出口销售进口采购总额10%以上的境外关联方名称;数据来源：信息来源于表十二1,自动带出可模糊筛选快速定位,其对应的“国家地区”也同时自动带出;十九“境外非关联方名称”：填报占出口销售进口采购总额10%以上的境外非关联方名称;二十“国家地区”：填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称;1、填报境外关联方时,国家地区将对应关联方名称自动带出；2、填报境外非关联方时,“国家地区”录入采用下拉菜单式选择有模糊筛选功能,如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位;二十一“交易金额”：填报占出口销售进口采购总额10%以上的境外销售采购对象交易商品材料的金额;1、“三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：销售总额——出口销售第9项”10%；2、“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：购入总额——进口购入第2项”10%;二十二“定价方法”分为以下六种：1．可比非受控价格法；2．再销售价格法；3．成本加成法；4．交易净利润法；5．利润分割法；6．其他方法;“定价方法”的录入使用下拉式菜单单项选择,如选择“其他方法”,必须在“备注”栏内录入所使用的具体方法不能为空;境外非关联方交易的定价方法不填报;四、表内及表间关系一表内关系1．第1项＝第2项+第5项2．第2项＝第3项+第4项3．第5项＝第6项+第7项4．第8项＝第9项+第12项5．第9项＝第10项+第11项6．第12项＝第13项+第14项7．“三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：销售总额——出口销售第9项”10%；8．“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：购入总额——进口购入第2项”10%;二表间关系1．第1项＝表十二2关联交易汇总表第1行第1列2．第4项＝表十二2关联交易汇总表第1行第4列3．第7项＝表十二2关联交易汇总表第1行第7列4．第8项＝表十二2关联交易汇总表第2行第1列5．第11项＝表十二2关联交易汇总表第2行第4列6．第14项＝表十二2关联交易汇总表第2行第7列第五节怎样填报劳务表一、本表基本框架一本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报;二本表分三部分：第一部分反映企业提供劳务和接受劳务的总体交易情况,第二部分列示境外劳务收入占企业劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易金额和定价方法,第三部分列示境外劳务支出占企业劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易金额和定价方法;二、填报注意事项一本表有关项目的金额并不能够直接从财务报表中取数,需要根据企业会计核算科目分析填报,因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列;二本表第二、三部分是第一部分相关项目的明细反映,应注意与第一部分相应项目的逻辑关系;三、填报具体口径及数据来源一“一、总劳务交易”第1项“劳务收入”：填报年度企业提供劳务取得的全部收入;提供劳务收入,是指企业提供市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务取得的收入;数据来源：本表计算所得,金额=本表“总劳务交易”内第2项“境外劳务收入”＋“总劳务交易”内第5项“境内劳务收入”;该项数额填入表十二2第3行第1列;二“一、总劳务交易”第2项“境外劳务收入”：填报年度企业提供劳务从境外取得的收入;数据来源：本表计算所得,金额=本表“总劳务交易”内第3项“非关联劳务收入”＋“总劳务交易”内第4项“关联劳务收入”;三“一、总劳务交易”第3项“非关联劳务收入”：填报年度企业提供劳务从境外非关联方取得的收入;数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年提供劳务从境外非关联方取得收入的数据;四“一、总劳务交易”第4项“关联劳务收入”：填报年度企业提供劳务从境外非关联方取得的收入;数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年提供劳务从境外关联方取得收入的数据;该项数额填入表十二2第3行第4列; 五“一、总劳务交易”第5项“境内劳务收入”：填报年度企业提供劳务从境内取得的收入;数据来源：本表计算所得,金额=本表“总劳务交易”内第6项“非关联劳务收入”＋“总劳务交易”内第7项“关联劳务收入”;六“一、总劳务交易”第6项“非关联劳务收入”：填报年度企业提供劳务从境内非关联方取得的收入;数据来源：来源于企业会计核算“主营业务收入”、“其他业务收入”科目中反映本年提供劳务从境内非关联方取得收入的数据;。

关联企业报告表

200企
300企业
400企业股行次 1 2 401股东名称 ABC（美国）有限公司 ABC（中国）有限公司 402股东类型企业法人企业法人 403国家（地区）美国中国 404登记注册类型有限责任公司有限责任公司
报告企业信息表
更地区）中华人民共和国中华人民共和国美元美元省份省份 A省 A省地级市地级市补充报告□
119记账本位币 ABC（控股）是√ 否□ 126签订或者执行成本分摊协议 204上一级部门名称董事会/总经理董事会/总经理董事会/总经理董事会/总经理董事会/总经理生产处董事会/总经理 306任职起始日期 ****-**-** ****-**-** ****-**-** 307任职截止日期 ****-**-** ****-**-** ****-**-**
生产制造(按照实际生产经营范围填报) 币种币种金额金额 Tom .W 医院会计制度□ 30,000,000 55,000,000 114独立核算高等学校会计制度□ 中小学校会计制度□ 110登记注册类型 111所属行业
定代表人或负责人
是√
□ 担保□) 则(事业单位会计制度□ 科学事业单位会计制度□ 计制度（试行）□ 其他□
彩票机构会计制度□
□ 无□
及履行职责业务流程决策理政策报等财税事项新供应商开发生产车间发质量检验后服务 304身份证件名称居民身份证居民身份证居民身份证
118上市交易所 121企业集团最终控股企业名称 123被指定为国别报告的报送企业 125执行预约定价安排是√ 否□ 200企业内部部门信息 203员工数量 5 10 10 20 120 30 15 20 300企业高级管理人员信息 305身份证件号码 ****************** ****************** ******************

企业年度关联业务往来报告表解析与实操

RISKY目录/Contents01 基本概念02 报表填写03 相关问答01基本概念。

一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

例如，A通过B对C持股，A对B持股30%，B对C持股70%，则A对C持股70%。

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。

双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到股权关联关系项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。

借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中：年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到股权关联关系项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。

双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到股权关联关系项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。

一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

关联企业报表

关联企业报表第一节概述按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。

税务机关在进行关联业务往来调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供有关资料。

本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设置机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业发生下列业务时填报：1、发生关联业务交易：指有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用，融通资金，提供劳务等；2、有境外投资业务：指企业以现金、实物、无形资产或以购买股票、类似股份的权益性凭证等有价证券方式在境外进行的投资（需持有被投资企业股份）；3、向境外支付款项：指企业向境外支付服务贸易、收益和经常转移项目、租金、不动产转让、股权转让等项目的款项，不包括产品（商品）购销支付的款项。

第二节如何样填报《关联关系表》一、本表差不多框架（一）本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

（二）本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息。

二、填报注意事项（一）本表反映与纳税人有业务往来的关联方情形，申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。

（二）填报本表时应按照税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判定并确定其关联方。

（三）本表关联方包括附表十二（8）“对外投资情形表”中符合关联方认定标准的有关企业信息。

三、填报具体口径及数据来源（一）“关联方名称”填报关联方的名称（境外关联方名称如为英文，填其英文名称，如为其他外文且其有英文名称，应填英文）。

（二）“纳税人识不号”填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。

若无纳税人号码，统一填报为“0000”（三）“国家（地区）”一栏填报关联方所在国家或地区的名称。

“国家（地区）”录入采纳下拉菜单式选择（有模糊选择功能，如能够国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）。