会计实务：银行清算资金往来的核算
会计实务：银行清算资金往来的核算
银行清算资金往来的核算一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
二、本科目可按资金往来单位，分别同城票据清算、信用卡清算等进行明细核算。
三、同城票据清算业务的主要账务处理。
（一）提出借方凭证，借记本科目，贷记其他应付款科目。
发生退票，借记其他应付款科目，贷记本科目。
已过退票时间未发生退票，借记其他应付款科目，贷记吸收存款等科目。
提出贷方凭证，借记吸收存款等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。
（二）提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记吸收存款等科目，贷记本科目。
因误提他行凭证等原因不能入账的，借记其他应收款科目，贷记本科目。
再提出时，借记本科目，贷记其他应收款科目。
提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记吸收存款等科目。
因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记其他应付款科目。
退票或再提出时，借记其他应付款科目，贷记本科目。
（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记存放中央银行款项等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。
四、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记存放中央银行款项等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。
课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
银行资金清算及会计处理流程
银行资金清算及会计处理流程银行资金清算及会计处理流程是指银行对资金的处理和会计凭证的制定流程。
这个过程涉及到银行业务的方方面面，例如存款、贷款、外汇兑换、证券交易等。
下面我们将详细解释银行资金清算及会计处理流程的几个重要方面。
1. 存款清算银行的存款业务是一项关键的业务，存款清算是这个业务的核心。
存款清算是指银行按照客户要求记账、储存、查询、提取等一系列操作，处理存款并记录相应的会计凭证。
银行要建立客户账户并计算利息等存款产品，同时还要处理透支账户和未清支票等问题。
2. 贷款清算贷款是银行的另一项核心业务。
贷款清算是指银行的放贷业务的核心操作。
银行根据客户的贷款申请批准一定数额的贷款，并在贷款到期之前按时收取本息。
这个过程中，银行需要计算贷款和利息的金额并处理相应的会计凭证。
3. 外汇清算外汇清算是指银行在进行国际结算和外汇交易时的相关操作。
外汇清算涉及到客户之间的货币兑换以及与国际汇率的关系。
银行需要计算汇率、交换货币并记录会计凭证。
4. 证券清算证券清算是指银行在进行证券交易时的相关操作。
证券交易是指银行通过购买股票等证券来获取收益，但同时也存在风险。
证券清算是银行为了保持风险管理和利润获得之间的平衡而需要进行的操作。
银行需要计算证券的利息和分红、股票的权益和红利等一系列相关的费用和收益。
综上所述，银行资金清算及会计处理流程是非常重要的一项工作，它涉及到银行各种业务的核心操作。
对于银行而言，严格规范这个流程可以强化风险管理、提高准确度和工作效率、建立良好的声誉，并在投资决策、股东关系等方面产生积极影响。
因此，银行需要确保清算流程的顺畅性、准确性和可靠性，以确保全面的金融安全和稳定性。
如何进行银行工作中的资金结算与清算
如何进行银行工作中的资金结算与清算资金结算与清算在银行工作中扮演着至关重要的角色。
它涉及到银行内部资金的调动、客户交易的处理以及与其他机构之间的资金交流等方面。
本文将从资金结算与清算的定义和原理入手，深入探讨在银行工作中如何进行资金结算与清算的方法与策略。
一、资金结算与清算的概念与原理资金结算是指将资金从一个账户转移到另一个账户的过程，实现支付、收款等操作。
而资金清算则是指对银行内部或与其他机构之间的交易进行核对、统计、比对、计算、结算和清理等操作，确保交易的准确性和可靠性。
资金结算与清算的原理基于信用机制和托管机制。
信用机制是指银行在结算和清算过程中对交易双方的信用进行核查，确保交易双方的资金安全。
托管机制是指银行作为交易资金的托管方，根据交易双方的指示进行资金的划转和结算。
二、资金结算与清算的流程与方法1. 交易录入与确认银行工作中的资金结算和清算通常以交易录入作为起点。
银行根据客户的指示，将交易信息录入系统，并进行信息确认。
2. 数据验证与风险控制在交易录入后，银行会对数据进行验证和风险控制。
验证的内容包括账户余额、账户信息、交易金额等。
若发现异常情况，银行将进行风险控制措施，例如限制交易金额或进行联系确认。
3. 资金划转与结算在数据验证和风险控制通过后，银行会按照交易指示进行资金划转和结算。
资金划转可以基于即时支付机制，也可以采用批量支付的方式。
银行会根据客户的需求和交易的特点选择合适的结算方式。
4. 交易对账与异常处理银行在完成资金划转和结算后，会进行交易对账。
对账的目的是确保交易数据的准确性和一致性。
若发现异常情况，银行会进行异常处理，例如与客户联系核实、纠正错误等。
5. 资金清理与准备金管理资金清理是指银行对已完成的交易进行统计和清理，确保资金账务的准确性和完整性。
银行还会根据需求和监管要求进行准备金管理，以确保资金的安全和稳定。
三、资金结算与清算的策略与挑战1. 自动化与电子化随着科技的进步，银行工作中的资金结算与清算正朝着自动化与电子化的方向发展。
银行对账与资金清算
银行对账与资金清算在银行业务中，对账与资金清算是相当重要的环节。
对账是指根据银行账户的收支情况，核对客户账户余额和银行账户余额是否一致；而资金清算是指银行根据对账结果对客户账户进行资金的结算与清理。
本文旨在探讨银行对账与资金清算的过程和重要性。
一、对账的过程对账是银行业务中的一项核心工作，它的目的是确保客户账户的准确性和一致性。
以下是一般的对账过程：1. 收集数据：银行根据业务流程和系统记录，收集与客户账户相关的各项信息，包括存款、取款、转账、利息等。
2. 数据核对：银行工作人员将收集到的数据与各项系统记录进行核对，确保数据的准确性和完整性。
3. 账目对比：将客户账户余额与银行账户余额进行对比，检验两者是否一致。
4. 异常处理：如果发现账目不一致或异常情况，银行将进行进一步的调查、纠正和解决，以确保账户数据的准确性。
5. 对账单生成：基于对账结果，银行会生成对账单，将客户账户的收支情况详细列示，以方便客户核对和了解资金情况。
二、对账的重要性对账作为银行业务中的一环，具有以下重要性：1. 确保客户权益：对账可以及时反映客户账户的真实状况，避免出现账户数据错误导致的资金亏损。
通过对账，客户可以及时发现问题并与银行沟通解决，维护自身权益。
2. 预防欺诈事件：对账可以发现账户异常情况，如未授权的转账、盗刷等，及时采取措施防止资金损失，并追查涉及的欺诈行为。
3. 促进资金流动：通过对账，银行可以更好地了解客户的资金需求和使用情况，资金结算也更加及时迅速，促进了资金的流动和交易的顺利进行。
4. 加强风险控制：对账过程中的数据核对和异常处理可以发现银行内部操作失误或风险事件，及时采取风险控制和管理措施，保护银行和客户的利益。
三、资金清算的过程资金清算是在对账的基础上进行的，它是指银行根据对账结果对客户账户进行资金的结算与清理。
以下是资金清算的基本步骤：1. 核对对账结果：根据对账单，银行进行最后的核对，确保对账结果的准确性。
银行间资金清算及往来业务核算课件
案例二：某银行批量清算业务的风险防范措施
总结词
批量清算风险防范
详细描述
某银行针对批量清算业务中可能出现的风险，制定了一系列的风险防范措施。这些措施 包括严格的审核机制、风险预警系统和数据备份恢复机制等，以确保批量清算业务的稳
健运行。
案例三：跨境支付业务核算案例
总ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ词
跨境支付业务核算
VS
详细描述
某银行在跨境支付业务核算方面遇到了挑 战，通过采用先进的核算方法和加强内部 控制等手段，成功解决了问题。这个案例 强调了核算规则的准确性和合规性的重要 性，以及持续改进和优化核算流程的必要 性。
行。
银行间资金清算的流程
01
交易双方通过电子或手 工方式达成交易协议。
02
交易数据传输至各自的 银行系统，进行账务处 理和信息核对。
03
银行根据交易数据和账 户信息进行资金清算和 结算，完成债权债务的 清偿。
04
清算结果通过特定系统 或平台反馈给交易双方， 确认清算完成情况。
PART 02
银行间资金清算业务类型
利息计算
银行间资金往来业务产生的利息需要进行精确计算，根据不同业务类型和计息 方式，确定利息金额。
利息结算
利息结算涉及划转和账务处理，确保利息金额准确无误地划转到相关账户，完 成利息核算的全过程。
PART 04
银行间资金清算的风险管 理
流动性风险管理
总结词
流动性风险管理是银行间资金清算及往来业务核算的重要环 节，旨在确保银行具备足够的资金来满足客户的需求，并保 持业务的正常运营。
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实时清算业务
第五章 银行资往来及资金清算的核算
三、缴存存款的核算 ㈠法定存款准备金的核算 ⒉存款准备金的考核 法定存款准备金由人民银行按各商业银行的 法人统一每日进行考核。 日间，人民银行要控制法定存款准备金账户 不能发生透支；日终，该账户余额必须达到 法定存款准备金的最低限。
商业银行与中央银行往来的核算
三、缴存存款的核算 ㈡缴存财政性存款准备金的核算 商业银行向人民银行办理调整缴存财政性存款时， 填制缴存（或调整）财政性存款划拨凭证 ，进行账 务处理。如为调增补缴，其会计分录为：
如工商银行广州天河支行开户的天河城百货公司 汇款给在建设银行北京市西城支行开户的某服装 厂。有以下几种转汇方式：
3、先直后横再直（126页）
此情况适用于汇出行与汇入行所 在地为单设机构地区。
工商银行广州天河支行 （汇出行）
工商银行上海黄埔支行 （代转行）
建设银行上海黄埔支行 （转汇行）
建设银行北京市西城支行 （汇入行）
借：缴存中央银行财政性存款 贷：存中央银行存款、存放中央银行准备金等 退缴时，分录相反。
商业银行与中央银行往来的核算
四、向人民银行借款的核算（132页） 科目设置：向中央银行借款、金融企业往来 支出等。
商业银行与中央银行往来的核算
二、商业银行向人民银行存取款项的核算
㈡商业银行向人民银行转账存取款项的核算 1．向人民银行存入款项的处理
商业银行办理有关业务，将资金存入“准备金存款账 户”，应根据有关业务凭证办理转账。其会计分录为：
借：存中央银行存款、存放中央银行准备金等
贷：同业存放、同业拆放、向中央银行借款等
三、缴存存款的核算 ㈠法定存款准备金的核算 ⒈缴存存款的范围与比例 各商业银行应缴存法定准备金的一般存款包括： 吸收的机关团体存款、财政预算外存款、单位 存款、个人储蓄存款及其他各项存款等 法定存款准备金的缴存比例，目前定为吸收一 般存款的14.5%。。
会计实务：共同类会计科目
共同类会计科目共同类会计科目共同类会计科目简介共同类会计科目是指既有资产性质，又有负债性质的科目。
共同类科目的特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，共同类多为金融、保险、投资、基金等公司使用，包括清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具、被套期项目。
共同类会计科目使用说明3001清算资金往来1.本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
2.本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。
3.本科目可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
4.发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。
5.同城票据清算业务的主要账务处理。
a.提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。
发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。
b.将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。
c.提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。
因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。
再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。
因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。
退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
3002货币兑换1.本科目按币种进行明细核算。
2.本科目核算企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
3.货币兑换的主要账务处理。
a.企业发生的外币交易仅涉及货币性项目的，应按相同币种金额，借记或贷记有关货币性项目科目，贷记或借记本科目。
银行会计实务
二、商业的性质
• 商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷 款、办理结算等业务的 企业法人，以盈利为首 要目标的企业。
三、商业的职能
• 信用中介职能 通过以存款为主的负债业务，吸收闲散资金，再通过贷款、投 资等活动，获得利润。 • 支付中介职能 商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实 现存款在帐户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也 为客户兑付现款。 • 信用创造职能。 商业银行在其吸收存款和发放贷款的基础上，利用票据流通和 转账结算，使贷款转化为存款，在存款不提取现金的情况下， 便增加了整个商业银行体系的资金来源，最终在银行体系内 部，会形成数倍于原始存款的派生存款。
借：存款利息支出 贷：存款应付利息
贷款利息计提： 借：贷款应计利息 贷：贷款利息收入
第二节 利息计提二、利息源自息处理（1）利随本清：利息随本金（存款支取金额、贷款还本金额）同时支付或
收取。适用于定期存款，个人质押贷款、短期融资贷款
（2）批量结息（周期和时点）：按月、按季、按半年的20日，系统批处理
主要有以下几种结构方式：
Symbols系统：
总帐账号：4位 10位 3位 16位 32
2位
分行 客户号 货币 科目 成本中心 序列号码
存款/贷款账号： 50位可以定义结构，也可以无意义，贷款有发放号
ICBS系统：
总帐账号12位、货币号3位、分行号5位、成本中心5位 存款/贷款账号：12位无意义
Equation系统：
运送中现金
单位存款
单位活期存款 单位整存整取存款
银行本票 汇出汇款
不定额银行本票 汇出汇款（银行汇票）
单位整存整取存款三个月 单位整存整取存款六个月 单位整存整取存款一年 单位整存整取存款二年 单位整存整取存款三年 单位整存整取存款五年
如何进行银行工作中的资金结算与清算
如何进行银行工作中的资金结算与清算在银行工作中，资金结算与清算是至关重要的环节。
正确和高效地进行资金结算与清算，可以确保银行的财务安全，维护客户的权益，提高银行的运营效率。
本文将介绍如何进行银行工作中的资金结算与清算的流程和注意事项。
一、资金结算资金结算是指根据客户的支付指令，将客户存款账户上的资金从付款人账户转移到收款人账户的过程。
资金结算的目的是保证交易的可靠性、高效性和安全性。
1. 登记付款指令付款人在办理支付业务时，需要填写付款指令，包括付款账号、收款账号、金额、用途等信息。
银行根据付款指令登记相应的业务。
2. 资金划拨根据付款指令，银行将付款人账户上的资金划拨到收款人账户上。
在进行资金划拨时，银行需要严格核对账号和金额等信息，确保资金准确无误地划拨到相应账户。
3. 生成结算凭证资金划拨完成后，银行会生成相应的结算凭证，包括付款凭证和收款凭证。
结算凭证记录了资金的流动情况，是后期查询和核对的重要依据。
二、资金清算资金清算是指银行对日常业务进行统计、核对和结算的过程。
银行在进行资金清算时，需要保证账户余额的准确性和交易数据的完整性。
1. 日终结算银行在每个工作日的结束时，需要进行日终结算。
日终结算包括对当日各项业务进行统计和核对，确保账户余额准确无误。
2. 系统对账银行通过系统对账，将各项业务数据与实际交易数据进行比对，确保数据的一致性。
任何异常的差异都需要及时核查和解决。
3. 生成结算报表银行在进行资金清算后，会生成相应的结算报表，包括资金流水表、结算对账单等。
结算报表是对银行业务运营情况进行总结和记录的重要依据。
三、注意事项在进行银行工作中的资金结算与清算时，需要注意以下几点：1. 严格核对账号和金额等信息，确保资金划拨的准确性。
2. 建立健全的内部控制制度，确保资金结算和清算的安全性和可靠性。
3. 及时处理异常情况，如账号错误、金额差异等，避免因疏忽而引发的问题。
4. 定期进行账目核对和资金清算，确保数据的准确性和完整性。
银行资金清算的核算
第三节 资金汇划清算系统的核算
一、资金汇划清算的基本做法
汇划业务主要承担汇兑、异地托收承付、 委托收款、银行汇票、银行卡、内部资 金划拨、代收学费等款项汇划及其资金 清算；储蓄、对公异地通存通兑金卡业务、跨行支付业务的资金清算， 同时办理有关的查询查复业务。
第二节 全国联行往来的核算
一、全国联行往来的基本做法
⒈直接往来，分账核算 ⒉集中监督，逐笔对账
现行往来账核对的方法主要有两种： 一是集中监督，分散核对。二是集中 监督，集中对账。
⒊划分年度，查清结平
第二节 全国联行往来的核算
二、会计科目、联行报单及报告表 ㈠会计科目的设置与使用
1.联行往账
第二节 全国联行往来的核算
三、经办行日常往来的核算
㈡收报行的核算
1.完整报单的处理
接上例，其会计分录为：
借：联行来账
60 000.00
贷：单位活期存款—雨花亭灯泡厂存款户
60
000.00
第二节 全国联行往来的核算
三、经办行日常往来的核算 ㈡收报行的核算 2.错误报单的处理 ⑴可以转账的错误报单的处理
第一节 概 述
一、联行往来与资金汇划清算的意义 联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由
于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项 收付而发生的资金账务往来。 资金汇划清算系统是商业银行办理结算资金和 内部资金汇划与清算的工具，是一套集汇划业 务、清算业务、结算业务等于一体的综合性应 用系统。
第一节 概 述
第二节 全国联行往来的核算
六、联行汇差资金清算
联行汇差是指各行在办理业务过程中为本系 统其他行处代收、代付款项的差额，即联行 往来各科目借、贷方发生额轧抵后的差额， 它反映联行间各行处的资金存、欠关系。当 联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发 生额合计时，即为应付汇差，意味着占用了 他行的资金；反之，即为应收汇差，则表明 是被他行占用了资金。
银行间资金清算与往来业务核算
的系统内汇划发报数据，更新上存总行备付金户
和汇划差额户。
29
总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行上传的 汇划款项数据，由计算机自动登记后，将 款项传送至收报清算行。 每日营业终了，系统根据日间汇划业务流 水和省区分行上划的各清算行明细，批量 更新各清算行备付金账户余额。 如为贷记业务，会计分录为：
清算(clearing)系发生在银行联行、同业之间的货 币收付,用以清讫双边或多边债算为何存在?
1）对外办理结算
例如:一笔同城结算业务(支票)
持票人开户行
对外清偿了债务出票人开户行
借:存放中央银行准备金 借:活期存款_申请人户
贷:活期存款_持票人户 贷:存放中央银行准备金
分散模式：即各项业务的处理核算均在各经办行，汇划业务只
需经经办行划转。
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一、分散模式
采用分散模式的收报清算行，收到总行传来的汇划数 据后，均传至收报经办行处理。
1、实时报文要即时传至收报经办行记账。如为贷记业 务，会计分录为：
18
头寸控制，是指各清算行在总行清算中心开 立的备付金存款账户，保证足额存款，总行 清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清 算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省 区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属 分行头寸不足，可向总行借款。 集中监督，是指总行清算中心对汇划往来数 据发送、资金清算、备付金存款账户资信情 况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。
清偿债权
立即产生了异地两家银行的债权债务关系.需要用货币 收付清偿。
由此可见，清算是指各种支付结算行为最后的资金交
割。
4
2）.出于自身的需要.
一家银行会与其他银行或非银行金融机构发 生大量的业务往来(如:系统内资金上存与调拨 、 同业拆借、代理发行证券、代理销售保险、向 人行缴存法定存款准备金、向人行借款等)。银 行联行、同业间会因资金汇划、缴存、借贷而 产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一 定的清算程序与方法来进行支付指令的发送与 接受、对账与确认、收付数额的统计轧差、金 额或净额的结清，以便清偿其债权和债务关系。
请简要介绍银行会计核算的流程
银行会计核算是指银行机构在日常经营活动中，根据财务会计准则和监管要求，按照一定的流程进行的会计处理和核算。
银行会计核算的流程通常包括以下几个步骤：一、业务凭证的登记银行经营活动的凭证包括客户存款、贷款、外汇买卖、票据承兑、国债买卖等，银行会计人员需要对这些凭证进行登记。
登记过程中要求凭证真实可靠，登记内容准确无误。
二、账户核对银行会计人员需要对客户存款、贷款等账户进行核对，确保账户余额的准确性和真实性。
在这一步骤中，银行会计人员需要和客户对账，核对账户余额，发现问题及时调整。
三、资金清算银行资金流动频繁，需要进行资金清算工作。
包括个人客户存款和基本账户存款的清算以及与其他银行的资金结算等。
资金清算一般会在每日营业结束后进行，确保银行资金的安全和稳定。
四、财务报表的编制银行会计核算的最终目的是为了编制财务报表。
银行财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表对外揭示了银行的财务状况和经营业绩。
银行会计人员需要按照财务会计准则规定的要求，对各项业务进行分类、整理和总结，编制出清晰准确的财务报表。
五、内部审计和外部审计银行会计核算的流程中还包括内部审计和外部审计环节。
内部审计是指银行内部审计部门对会计核算流程进行的自查自纠，确保会计处理和核算的合规性和准确性。
外部审计则是由独立的审计机构对银行的财务报表进行审计，确保报表的真实性和可靠性。
银行会计核算的流程是一个严密的系统，需要银行会计人员和相关监管机构严格按照财务会计准则和法律法规要求，进行规范的操作和监管。
只有严守规定流程，按规定程序进行会计核算，才能确保银行财务数据的真实、准确和可靠。
在银行会计核算的流程中，除了上述提到的几个主要步骤外，还有一些特殊业务或是财务处理需要额外的流程和注意事项。
六、风险资产的评估与处理银行作为金融机构，面临各种风险资产，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
在会计核算流程中，银行会计人员需要对这些风险资产进行评估，并建立相应的准备金。
经济学资金清算业务的核算
账务处理
• 贷报业务
• 借：吸收存款-活期存款
• 贷：清算资金往来
• 借报业务
• 借：清算资金往来
•
贷：吸收存款-活期存款
（二）发报清算行的核算
• 1、金额1亿以上（含）特大额汇款会计主管授 权后处理，系统自动加密，然后传输汇划业务
信息。
• 2、跨清算行的汇划业务由系统自动更新备付金， 自动将汇划数据传输到收报清算行。
本章主要内容
• 商业银行系统内资金汇划清算的核算 • 中央银行现代化支付系统
商业银行系统内资金汇 划清算的核算
• 一、基本程序
• 发报行经办行 总行清算中心
发报清算行 收报清算行
收报经办行
• 二、科目设置
• 1、系统内上存款项（资产类) • 2、系统内款项存放(负债类） • 3、清算资金往来（资产负债共同类）
• 2）发报中心的处理
• 接到发起行Leabharlann 发起清算行）发来的 支付信息，确认无误后，逐笔加编 全国密押，实时发送国家处理中心。
• 3）国家处理中心的处理
• 国家处理中心收到发报中心发来的支付报 文，逐笔确认无误后，做账务处理。
• 假设发起清算行、接收清算行均为商业银 行的。
• 发起行： • 借：**商业银行准备金存款 • 贷：大额支付往来-人民银行户 • 接收行： • 借：大额支付往来-人民银行户 • 贷：**商业银行准备金存款
• 1、运行程序
• 发起行
发报中心
全国处理中心 心 接收行
收报中
• 2、科目设置
• 商业银行准备金存款 • 大额支付往来 • 支付清算资金往来 • 汇总平衡（国家处理中心专用）
• 3、账务处理
★ • 1）发起行（发起清算行）的处理
会计实务指南关联方资金往来的核算与披露
会计实务指南关联方资金往来的核算与披露在日常的会计处理中，关联方资金往来是一个重要而复杂的问题。
关联方资金往来指的是企业与其关联方之间发生的资金交易，包括贷款、借款、投资、支付、收益等。
由于关联方交易的特殊性，会计处理与披露需要按照相关法规和会计准则的规定进行。
一、关联方资金往来的核算关联方资金往来的核算是保证会计信息真实准确的重要一环。
在核算关联方资金往来时，应注意以下几个方面：1. 确定关联方：关联方的确定是核算的基础和前提。
根据《企业会计准则》，关联方包括母公司、子公司、联营企业、合营企业、关联方股东或其他有关方。
企业需要根据法律、实际控制关系和经济依赖度等综合因素的判断，准确确定关联方。
2. 记账凭证的编制：在进行关联方资金往来的记账时，应按照会计准则的要求编制凭证。
凭证中应包括交易的日期、摘要、借贷方科目、金额等信息，并标明关联方的身份。
3. 确定交易方式和条件：关联方资金往来的交易方式和条件应明确并符合市场原则。
例如在贷款交易中，应确保利率合理、贷款期限符合约定等。
4. 内部控制的建立与执行：关联方资金往来的核算应建立完善的内部控制体系，并落实到具体的操作过程中。
包括对关联方交易的合规性审查、资金往来的认真审批、资源和利益的保护等。
二、关联方资金往来的披露关联方资金往来的披露是确保会计信息透明度的关键环节。
以下是关联方资金往来披露的主要内容：1. 财务报表中的披露：关联方资金往来应在财务报表中明确披露，例如在资产负债表中列示关联方债权、关联方债务等。
在利润表和现金流量表中，应明确列示与关联方相关的收入、支出、销售、购货等项目。
2. 财务报表附注的披露：财务报表附注是对财务报表的补充说明，是披露关联方资金往来的重要途径。
附注应包括关联方资金往来的性质、金额、利率、期限、担保等相关信息。
3. 公司年度报告的披露：年度报告是公司向股东和投资者定期披露的重要文件。
在年度报告中，应对关联方资金往来的具体情况进行详细的披露，包括关联方的身份、交易规模、风险控制和经营性质等。
浅析商业银行系统内资金汇划与清算的核算
第25卷第3期2011年6月吉林省经济管理干部学院学报Jo urnal of Jilin Province E co no m icM anage m ent Cadre College Vo.l 25No .3June 2011浅析商业银行系统内资金汇划与清算的核算盛立军(吉林省经济管理干部学院会计系,吉林长春130012)[收稿日期][作者简介]盛立军(3),男,吉林延边人,吉林省经济管理干部学院会计系副教授。
[摘要]随着社会经济的发展,电子及网络技术在银行的广泛运用,使得资金汇划清算方式不断变革与创新。
目前,我国工、农、中、建四大银行都建立了自己的内部资金汇划清算系统,并且各自有其特点。
由于四大银行系统内资金汇划清算系统的共性,从会计核算的角度对商业银行系统内资金汇划清算,能够加快商业银行系统内资金流转的速度,使得资金在途时间缩短,提高资金的周转效率。
[关键词]商业银行;汇划;清算[中图分类号]F830.46[文献标识码]A[文章编号]1009-0657(2011)03-0031-03随着社会经济的发展,电子及网络技术在银行的广泛运用,使得资金汇划清算方式不断变革与创新。
目前,我国工、农、中、建四大银行都建立了自己的内部资金汇划清算系统,并且各自有其特点。
本文从会计核算的角度对商业银行系统内资金汇划清算的机构、方法、步骤等具有共性的内容进行剖析,以期加快商业银行系统内资金流转的速度,使得资金在途时间缩短,提高资金的周转效率。
一、商业银行系统内资金汇划清算的机构及流程商业银行系统内资金清算就是把系统内各行之间相互业务往来所产生的资金进行结清核算。
为了完成此项任务,四大银行均建立了自己的清算系统,通过此系统可直接进行系统内的资金汇划,而不必通过央行的清算系统进行汇划,缩短了资金的在途时间,提高了汇划速度。
商业银行系统内担负此项任务的各级机构包括:商业银行总行、各省区分行、发报清算行、收报清算行、发报经办行、收报经办行。
会计实务：清产核资的主要内容是什么
清产核资的主要内容是什么
清产核资主要包括账务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等内容。
账务清理
是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。
资产清查
是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。
价值重估
是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定的方法、标准进行重新估价。
损益认定
是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。
资金核实
是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清
产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。
完善制度
是指完善企业的有关财务会计等制度。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
银行间资金往来及支付清算业务核算
出。 交流的异步电动机按照使用交流电源 的相数不同,又分为三相交流异步电动机和 单相交流 异步电动机。
时,通过采取一 些措施对电网的功率因数进 行补偿,可以在很大程度上消除异步电动机 对电网的影响。
实验室和家电产品中。据统计,全国电动机 容量中 90%左右是异步电动机,而在电网负 载中,异步电动机的用量也占有60%以上。
（二）联行往来业务的会计处理 1.发报行的会计处理 借：存放联行款项或联行往账
贷：××科目 或作相反分录 2.收报行的会计处理 在收到借方报单时： 借：××科目
贷：联行存放款项或联行来账 在收到贷方报单时： 借：存放联行款项或联行来账
贷：××科目 （三）联行汇差的核算
三、新型资金汇划清算系统 （一）会计科目的设置
1．电子汇划业务管理规定 (1)通过网络传输的电子汇划信息为无纸化电子信息，
它与纸质汇划凭证具有同等效力。
(2)电子汇划业务通过会计核算系统与资金清算系统直 联，将汇划信息在经办行与资金清算部门之间进行传 送。
(3)参加电子汇划业务信息传输的行、处，应按有关要 求加强内部监督与控制，防止汇划业务风险。
第八章 银行间资金往来及 支付清算业务核算
第一节 联行往来
一、联行往来的概念和基础处理 （一）联行往来的概念
联行往来是指同一银行系统内部各行处间因办理支付结 算和内部资金调拨等业务所发生的资金账务往来。 主要包括：全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来 （二）联行往来的基础处理
1.划分往账与来账，运用报单贯串往来账务 2.集中监督，坚持对账 3.划分年度，结平账务
(4)加强对电子汇划业务的密押、专用章、各种相关凭 证及内部传递程序的管理。
3.2 三相异步电动机的结构
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银行清算资金往来的核算
一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
二、本科目可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
三、同城票据清算业务的主要账务处理。
（一）提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。
发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。
（二）提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。
因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。
再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。
因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。
退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款
项”等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。
四、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。