2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关试题

库(有答案)

单选题（共50题）

1、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税

汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，

甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲

公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

【答案】 B

2、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1

日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳

的房产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】 B

3、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）

A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书

B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年

C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实

D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定

【答案】 B

4、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。

A.转让专利使用权获得的收入

B.董事费收入

C.房产出租收入

D.股息收入

【答案】 B

5、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实根据

C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】 D

6、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销

售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税

年度结转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外

借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴

资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投

资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除

【答案】 C

7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的

高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税

售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】 D

8、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为

A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量

D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差

E.注射液的含量测定要求更准确

【答案】 C

9、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】 B

10、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠

【答案】 C

11、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】 D

12、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。

A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续

B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可

C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求

税务行政赔偿

D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接

受检查

【答案】 D

13、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收

入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资

源税为（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】 B

14、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定

标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对

关联企业的企业所得税实施（）管理。

A.受控外国企业

B.成本分摊协议