国库集中支付
国库集中支付概述课件
国 库 单 一 帐 户 体 系
预算外收入
预算外支出
国库单一帐户
预算外资金财政专户
纳入集中核单位由会计核算中心统一管理
支付机构账册
预算收入
预算支出
明 细
明 细
部 门
明 细
明 细
财政部门零余额帐户
财政部门零余额帐户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
供应商 收款人账户
代理银行 (零余额账户)
2.划款清算
1.支付
金库 （国库单一帐户）
改革后集中支付方式
财政资金运行效率大大加快，体现了政府的信誉和形象。 财政资金集中存放在国库单一账户内，有利于合理调度， 统筹安排，增强政府宏观调控能力。 对单位的支付活动，每一笔资金的流向、流量进行全过 程实时监控，增强财政资金使用的透明度。
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实行国库集中支付的基本成效
三是提高了资金支付的效率。改革后，预算单位通过网上申报用款计划到财政业务处审核→国库审批→国库支付中心下达传到代理银行只需几分钟时间。即降低了费用，又缩短了上报时间，同时资金从财政部门账户到用款单位、供应商或收款人账户由过去的至少三天甚至更长时间缩短到现在的一天内完成，大大加快了资金支付的效率，深受预算单位、用款单位以及收款人的欢迎。
代理银行 （财政零余额账户）
财政国库部门开设
人行 （国库存款账户）
供应商或 收款人
支付
划款
清算
财政国库管理制度改革方案
财政授权支付--是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 支付范围—预算单位的零星支出。
国库集中支付相关内容分析
（作者单位：大庆高新区财政局）国库集中支付相关内容分析◎苗兰凤财政金融一、国库集中支付制度改革背景国家为解决传统分散支付制度的弊端，2001年我国开始实行国库集中支付制度改革，目标是建立以国库单一账户体系为基础，国库集中支付为支付方式、预算执行动态监控为保障的现代国库支付制度。
国库集中支付制度改革是我国财政国库管理制度的重要“分水岭”。
最突出的优势是把财政资金库外沉淀做到最大限度的减少，对财政部门运用资金的能力显著增强，有效提高财政资金使用效率。
二、实行国库集中支付取得的成效1.规范了财政资金拨付渠道，显著提高了资金运行效率。
国库集中支付管理对财政资金从计划下达、业务办理、资金清算等业务实行财政全过程监督、控制，规范了资金拨付渠道，所有财政性资金均通过国库单一账户体系支付，强化了预算执行力度，提高了财政资金的运行效率和使用效益。
2.财政监督环节提前到支付环节，提高了预算的约束力。
国库支付管理使各预算单位根据预算批复，再根据有关规定及业务需要，在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经主管职能科室、国库科、集中支付中心审核后，将资金直接从集中支付中心支付给收款人，每笔支出都处在相应预算指标控制之下，实现了预算单位“花钱不见钱”，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，显著提高了财政资金运行的安全性，财政监督环节提前，提高了预算的约束力和透明度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
3.减轻了财政负担，提高了财政支付能力。
国库支付管理实现财政总预算支出和单位实际支出同步完成，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财政形势做出及时、准确的判断，从而为领导决策提供依据。
解决了改革前财政总预算列报的支出不能反映财政资金的实际支出数及国库资金不足问题。
三、相关概念1.国库集中支付。
是指以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间清算系统为依托，支付款项时由预算单位提出申请，经职能科室及支付中心或预算单位审核后，支出通过国库单一账户体系支付到商品提供者和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度国库集中支付概述一、含义国库集中支付制度是国家预算执行和财政制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。
具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。
二、意义（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。
（二）降低了财政资金运行成本。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐-败。
（六）提高了资金到位速度。
三、分类国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。
（一）财政直接支付是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付的范围（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。
[1]（二）财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
国库集中支付
（三）规范操作、运转高效。合理确定财政、银行及预算单位 的职责，减少资金周转环节、提高收支效率；
（四）有利于强化管理、便于监督。规范管理程序，使资金收 付过程处于有效的监督管理之下，从机制上制约违规违纪行 为；
3.规范资金运行程序
资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财
政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他
2020支/6/2出5 三大类，分别采用不同的方式进行支付。
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三、国库集中支付制度的基本内容
4、财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方 式。
财政直接支付是指财政部门根据部门预算和预算单位支付
2.国库集中支付以建立和完善部门预算为先决条件 国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。
3.国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容 4.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障
完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库 集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的 作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外 部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、 事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。
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二、实行国库集中支付制度原因
1、国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。
2、国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支 出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市 场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用 方式。分散支付制度弊端。
国库集中支付个人总结
国库集中支付个人总结引言国库集中支付是一种现代化财政支付方式，采用电子支付系统，将各级财政资金集中到国库账户，并由国库支付中心负责核算和支付。
这种支付方式具有安全性高、减少现金流转、提高支付效率等优点。
在我个人的工作中，我结合相关实践和经验，总结了以下几点关于国库集中支付的经验和认识。
熟悉相关政策法规国库集中支付涉及到众多政策法规的规定，我们作为从事国库支付工作的人员，首先要对相关政策法规进行深入研究和了解。
只有详细了解政策法规，才能正确进行支付操作，避免违规行为的发生。
同时，我们还要及时关注政策法规的更新和调整，不断更新自己的知识和认识。
加强内外联络国库集中支付工作需要与各级财政、银行、供应商等单位进行有效的沟通和协作。
我们应当建立并保持良好的工作关系，及时沟通信息，统一做好各项支付工作。
尤其是与供应商的联系，要经常走访、了解情况，确保供应商的资金需求得到及时满足。
加强财务管理国库集中支付要求我们做好财务管理工作。
我们首先要做好支付凭证的编制和归档工作，确保凭证的真实性和完整性。
其次，我们要及时进行支付核对工作，确保支付金额正确无误。
最后，我们要加强财务数据的统计和分析，为相关决策提供有效的支持。
加强信息技术能力国库集中支付采用电子支付系统，对我们的信息技术能力提出了更高的要求。
我们应当加强对电子支付系统的学习和了解，熟悉系统的操作和功能，掌握系统的应用技巧。
只有掌握了良好的信息技术能力，才能更好地进行支付操作，并且解决系统故障和问题。
做好风险防范工作国库集中支付涉及到大量的资金，风险也相对较高。
我们应当加强风险防范工作，了解支付的各种风险因素，制定相应的控制措施。
同时，我们还要加强团队的风险教育和培训，提高团队成员的风险意识和应对能力。
结语国库集中支付是一项重要的现代化支付方式，对于财政工作的改革和现代化建设具有重要意义。
我们作为从事国库支付的人员，要不断学习和提高自己的能力，不断总结和分享经验，为推进国库集中支付工作的进一步发展贡献自己的力量。
财政国库集中支付资金支付规程
财政国库集中支付资金支付规程一、概述财政国库集中支付是指政府各级财政部门将各项收入和支出资金集中收付的一种财政支付方式。
为了规范财政国库集中支付资金支付行为，保障资金安全，提高财政资金使用效率，特制定本规程。
二、适用范围本规程适用于各级政府各类资金在财政国库集中支付过程中的资金支付活动。
包括但不限于税收收入、国有资产收益、行政事业性收费、资本性收入、预算内支出和政府性基金等。
三、资金支付流程1. 财政局或者财政部门在根据国家有关规定将各级政府各类资金预算安排后，依法将资金划拨至各级国库；2. 各级国库按照拨款指令将划拨资金转入各级预算拨款单位账户；3. 预算拨款单位在收到资金后，按照预算授权和财政支付管理规定，办理资金支付手续。
四、资金支付管理1. 资金支付依据：资金支付应当依据相关法律法规、财政预算、支付指令等规定，确保支出合法合规；2. 资金支付审批：资金支付应当按照权限层级进行审批，确保审批程序合规；3. 资金支付形式：资金支付可以采用电汇、支票、转账等形式，支付方式应当符合相关支付安全规定；4. 资金支付记录：对每笔资金支付应当建立相应的支付凭证和账务记录，确保支付过程留有完整的记录；5. 资金支付监督检查：对资金支付活动应当建立监督检查制度，定期开展资金支付的内部审计和外部审计工作。
五、资金支付风险防范1. 资金支付安全管理：各级财政部门应当建立健全资金支付安全管理制度，确保支付环节资金安全；2. 资金支付风险评估：定期对资金支付环节进行风险评估，发现和解决支付过程中的风险问题；3. 资金支付风险防范措施：为了降低资金支付风险，可以采取资金支付凭证数字签名、支付指令双重认证等措施；4. 资金支付灾备预案：建立健全资金支付灾备预案，确保在紧急情况下能够迅速有效地恢复资金支付服务。
六、结语财政国库集中支付资金支付规程的制定和实施，有利于规范财政资金支付行为，提高资金使用效率，保障资金安全，促进财政管理的现代化和规范化。
浅析国库集中支付制度执行中遇到的问题与对策
浅析国库集中支付制度执行中遇到的问题与对策1. 引言1.1 背景介绍国库集中支付制度是指将政府各级财政部门的资金全部集中到国库统一管理，然后按照统一的规定进行支出支付的制度。
该制度的实施旨在提高财政管理的效率和透明度，避免财政资金被挪用和浪费。
在实际执行过程中，国库集中支付制度也面临着一些问题和挑战。
由于我国地域广阔，各级政府部门的财政收支情况各不相同，因此在执行国库集中支付制度时往往会面临资金调度不畅的问题。
一些地方政府可能会因为资金紧张而无法按时支付工资和福利，影响了公务员和社会保障对象的合法权益。
财政部门对于国库集中支付制度的执行力度和监督力度不足，导致一些地方政府或部门存在违规操作的情况。
可能会存在挪用公款、滞留支付等问题，严重影响了国库集中支付制度的实施效果。
国库集中支付制度在执行过程中确实存在一些问题，需要进一步分析影响因素并提出解决对策，以保障财政资金的安全和有效利用。
1.2 问题引出在实践中，国库集中支付制度在执行过程中也面临着一些问题与挑战。
这些问题不仅影响着政府资金的管理效率，也可能影响到国家财政的稳定性和安全性。
有必要对国库集中支付制度执行中遇到的问题进行深入分析，并提出相应的对策和解决方案。
接下来将对这些问题进行详细探讨，以期找到更好的解决方案和提高国库集中支付制度的执行效果。
2. 正文2.1 国库集中支付制度存在的问题一、支付效率低下：由于审批流程繁琐、程序复杂，导致支付效率低下，影响财务资金的使用效率。
二、安全隐患：国库集中支付制度存在安全风险，一旦系统出现漏洞或被攻击，资金可能被盗或损失。
三、信息不对称：部门之间信息孤岛现象严重，导致财务数据不及时、准确共享，影响支付准确性和效率。
四、缺乏监督制约：国库集中支付制度中监督体系不完善，导致一些部门可能存在违规行为，损害国家财政利益。
五、技术设备滞后：部分地区和单位由于技术设备水平较低，导致无法及时、精确地执行国库集中支付制度。
行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策
行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策1. 引言1.1 概述问题行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策引言行政事业单位国库集中支付是指各级政府部门将其全部或大部分经费纳入国库集中管理，通过国库核拨的方式支付支出，这种支付方式在一定程度上能够提高资金使用效率，规范财务管理，确保资金安全。
实践中也暴露出一些问题。
国库集中支付导致了行政事业单位财务管理的难度增大，使得部门管理人员不得不花费大量精力和时间来处理财务事务。
支付效率低下也是一个普遍存在的问题，由于支付流程复杂繁琐，导致支付时间延长，影响了资金的使用效率和项目的进展。
这些问题的存在对行政事业单位的正常运行和发展产生了消极影响，因此需要及时采取有效对策来解决。
在接下来的正文中，将对这些问题逐一进行分析，并提出相应的对策措施，以期达到提高财务管理效率和支付效率的目的。
1.2 存在的影响行政事业单位国库集中支付存在的问题对于机构运行和财务管理都会产生不利影响。
支付流程繁琐、效率低下会导致财务管理难度加大，不仅增加了机构的财务成本，还可能给财务人员带来巨大工作压力。
支付效率低下也会延缓机构的资金周转速度，影响机构的正常运转。
由于缺乏有效的监督管理机制，存在支付风险和财务风险，给机构的财务安全带来潜在威胁。
这些问题的存在不仅影响了管理效率，还可能影响机构的声誉和正常运作，因此迫切需要采取相应对策来解决。
2. 正文2.1 问题一：财务管理难度大在行政事业单位国库集中支付中，财务管理难度大是一个普遍存在的问题。
由于行政事业单位的规模庞大，业务繁杂，涉及到的资金往来复杂，导致财务管理的难度大大增加。
行政事业单位经常需要面对各种突发事件和紧急支出，使得财务管理人员需要随时调整预算、审核支付，增加了管理的复杂度和风险。
行政事业单位在资金使用上往往存在滞后、浪费等现象，导致财务管理人员需要花费更多的精力来监督和调整资金使用情况。
由于财务管理难度大，容易造成资金管理不当、审批流程混乱、资金使用效率低下等问题。
国库集中支付
国库集中支付国库集中支付是指国家财政管理部门按照统一的规章制度，将财政性资金收入集中于国库统一管理，并通过国库支付系统实施支付的一种财政制度。
国库集中支付是现代财政管理体制的重要组成部分，具有对财政资金进行统一管理、提高财政管理效率和提升财政透明度等优势。
本文将从国库集中支付的定义、特点、运作机制和具体实施等方面进行详细介绍。
国库集中支付的定义是指将财政收入集中收缴，通过国库统一管理的方式实现财政支出的支付。
具体来说，国库集中支付包括财政性收入的集中收缴、财政支出的集中管理和财政支付的统一实施。
国库集中支付的特点主要体现在以下几个方面。
首先，国库集中支付实现了财政资金的统一管理，有利于预防和防范财政资金的滥用和浪费。
其次，国库集中支付提高了财政管理的效率和透明度，减少了财政支付中的中间环节和人为干预，增强了财政支出的规范和便利性。
再次，国库集中支付有助于加强财政监督，提高财政管理的规范性和透明度，增强了对财政资金使用情况的监控和控制。
最后，国库集中支付促进了财政职能的专业化和信息化，实现了财政管理的现代化。
国库集中支付的运作机制主要包括收支两个环节。
在收入环节上，国库集中支付要求各级财政管理部门将财政性收入纳入国库统一管理，确保财政资金的全额纳入国库帐户，并通过国库集中支付系统进行统一管理。
在支出环节上，国库集中支付要求各级财政管理部门将财政支出纳入国库统一支付管理，通过国库集中支付系统按照法定程序和权限进行支付，确保财政支出的规范和透明。
国库集中支付具体实施的步骤主要包括设立国库基本帐户，开立财政专户，建立国库集中支付系统和规范操作流程等。
首先，设立国库基本帐户是国库集中支付的前提条件，通过设立国库基本帐户将各级财政专户资金集中存放于国库，实现财政收支的整合和统一管理。
其次，开立财政专户是确保财政资金能够按照需要划入和划出国库基本帐户的重要环节，通过开立财政专户将各级政府部门的财政资金存入国库基本帐户，实现财政管理的整体化和统一化。
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度具体是指政府部门的资金收付都必须经过国库集中支付账户进行操作，形成统一的财务管理制度。
这一制度的实施对于提高国家财政管理效率、增强国家财政安全和防范风险具有重要意义。
本文将从以下几个方面对国库集中支付制度进行深入探讨。
首先，国库集中支付制度有助于提高财政管理效率。
通过将各级政府部门的资金收付集中到国库，可以实现财政资源的统一调配和管理。
这样一来，政府能够清楚掌握全国各级政府的财政状况，有利于提高资金使用的透明度和效率。
同时，国库集中支付制度还能够避免政府财政资金的重复支付和浪费，进一步提升财政管理的效能。
其次，国库集中支付制度对于增强国家财政安全具有重要意义。
在传统的财政支付方式中，各级政府部门可以直接操作公共账户进行资金的收付，这就存在安全风险。
一旦出现财政资金被挪用、滥用等情况，将会对国家财政秩序和稳定造成严重威胁。
而通过国库集中支付制度，政府能够将财政资金全额存放于国库账户，形成财政资金的统一盘点和管理，有效遏制了财政安全风险的产生，保障了国家财政的稳定运行。
另外，国库集中支付制度有利于防范财政风险。
在过去，各级政府部门支付款项的时候，往往会发生资金链断裂的情况，导致供应商无法及时收到款项。
而国库集中支付制度能够在一定程度上解决这个问题。
通过统一的支付平台，政府部门能够及时、准确地进行资金支付，有利于保证债务的及时偿还，有助于防范财政风险的产生。
此外，国库集中支付制度还有助于规范财政管理行为。
在过去，一些政府部门可能存在着乱花财政资金、变相挪用和挥霍等问题。
而通过国库集中支付制度，政府部门必须严格按照规定的程序进行资金的使用和支付，形成监管机制和法律法规制约，有效规范了财政管理行为。
综上所述，国库集中支付制度对于提高财政管理效率、增强国家财政安全和防范风险具有重要意义。
通过这一制度的实施，政府能够集中调配和管理财政资源，提高资金使用效率和透明度；同时，国库集中支付制度还能够保障财政安全，防范财政风险的产生；此外，该制度还有助于规范财政管理行为，遏制挥霍和滥用财政资金的行为。
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度是指将政府各级单位的财政资金集中到国家财政部门的一个制度。
该制度在我国实行多年，发挥了重要的财政管理功能，具有一定的优势和特点。
首先，国库集中支付制度可以集中资金、统一管理。
将政府各级单位的财政收入及支出资金统一收纳于国家财政部门，可以实现财政资金在整个财政体系中的平衡与流动性，提高了资金的使用效率和安全性。
通过国库集中支付制度，政府可以掌握财政资金的总量和动向，实现全面、科学的财政资金管理。
其次，国库集中支付制度有利于规范财政运作，增强财政管理的透明度。
通过国库集中支付，可以实现财政资金使用的统一规划和管理，避免了财政资金的滥用和浪费，提高了财政资源的有效利用率。
同时，国库集中支付还可以提高财政管理的透明度，便于监督和审计部门对政府财政活动进行监管，防止腐败和不当行为的发生。
再次，国库集中支付制度还有助于维护财政资金的安全性。
由于财政资金被集中在国家财政部门，政府各级单位在资金使用时需经过严格的审批和审核程序，并且需要严格遵守财经纪律和制度规范，减少了财政资金被挪用、浪费等风险，提高了资金使用的安全性。
此外，国库集中支付制度还推动了财税体制的改革与现代化。
通过国库集中支付制度，可以加强财税体制的整合与优化，推动财税收支管理的现代化和市场化。
同时，国库集中支付制度也有助于完善财政信息化建设，提高财政管理的科学化和智能化水平，推动财政改革向纵深发展。
然而，国库集中支付制度也存在一些问题和挑战。
首先，由于财政资金集中到国库，政府各级单位的资金使用需要经过严格的审批程序，导致政府部门在资金使用上的灵活性较小。
其次，国库集中支付还需要建立一套完善的财政信息系统和安全保障机制，确保财政资金管理的准确性和安全性。
再者，国库集中支付制度的实施也需要政府各级单位的共同配合和全面改革，以确保制度的有效运行。
总之，国库集中支付制度是我国财政管理领域的一项重要制度。
通过集中资金、统一管理，规范财政运作和增强管理透明度，维护财政资金的安全性，推动财税体制的改革与现代化，国库集中支付制度在财政管理中发挥了重要作用。
国库集中支付制度
国库集中收付制度一、国库集中支付的含义国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。
财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理。
这种制度具有三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户；二是所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。
我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。
2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。
3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。
4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。
5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。
由于目前处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目还比较多，某些财政支出具有特殊意义，账户和支付的管理有特殊要求，有的需要通过政策性银行封闭运行，如粮食风险基金等。
国库集中支付的方式不同的支出类型实行不同的支付方式和程序：1、直接支付方式：2、财政授权支付方式。
国库集中收付制度改革的目标国库集中收付制度改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。
国库集中支付的调研报告
国库集中支付的调研报告国库集中支付是指将各级财政资金集中管理，通过国库进行支付的一种财政支付方式。
国库集中支付有利于提高财政管理效率，防止财政资金滥用和浪费，促进财政资金的规范管理。
本次调研主要针对国库集中支付的运行情况、问题及解决办法等方面展开，旨在为深化财政金融改革提供参考。
一、国库集中支付的运行情况1.现状概述本地区（市、县）的财政部门已经实施了国库集中支付，按照规定将各级财政资金集中到国库管理，然后通过国库进行支付。
目前，国库集中支付已经成为财政支付的主要方式，大部分单位都已实现了国库资金集中支付。
2.运行效果国库集中支付将各级财政资金进行统一管理，能够提高财政管理效率，减少资金滥用和浪费。
实施国库集中支付后，各级财政资金得到了妥善保管，支付流程更加规范，提高了支付效率。
3.问题和不足在国库集中支付的运行中，还存在一些问题和不足。
一是支付流程过于繁琐，需要多个环节的审核和审批，导致支付效率不高。
二是部分单位对国库集中支付的宣传和培训不足，导致了一些操作不规范的情况。
三是由于部分单位对国库集中支付的不理解和信任度不高，仍存在一些单位将财政资金挪用或滥用的情况。
二、国库集中支付存在的问题及解决办法1.支付流程简化对于国库集中支付的支付流程过于繁琐的问题，可以通过简化支付流程来解决。
可以通过简化审批环节，减少审核人员，提高支付效率。
同时，可以将一些可自动审核的支付业务进行自动化处理，进一步提高效率。
2.加强宣传和培训针对部分单位对国库集中支付宣传和培训不足的问题，可以加强对各级单位的宣传和培训。
可以通过组织培训班、编发培训材料等方式，提高各级单位对国库集中支付的认知和理解，进一步推动国库集中支付的运行。
3.加强监管和惩处对于部分单位挪用或滥用财政资金的情况，需要加强监管和惩处。
可以通过完善监督机制，加强对财政资金使用的监管和审计，发现问题及时处理，严肃追究相关责任人的责任。
三、总结和建议国库集中支付是财政支付的重要方式，通过将各级财政资金集中管理，提高了财政管理的效率和规范性。
什么是国库集中支付制度
什么是国库集中支付制度关键词集中支付内部控制问题方法国库集中支付制度是指政府将财政资金纳入国库的单一账户体系中，并利用完善的银行实时清算系统和健全的财政支付信息系统，进行国库集中收付的财政管理制度。
这一制度的具体做法是：1.国库集中支付机构在国家指定的银行专门开设国库集中支付账户，取消各部门、单位在各银行开设的预算资金支出账户，并把资金全部转移到国库集中支付账户中。
2.为了准确的反映处各支出部门的预算执行情况，国库集中支付机构按支出部门、资金性质等条件设立单一账户和分类账户相结合的账户体系。
3.支出发生后，财政资金将会从国库单一账户直接支付给收款人，不存在所谓的多环节转账业务。
一、目前我国国库集中支付内部控制制度存在的问题（一）与国库集中支付相关的内控制度还不够完善完善的行政事业单位内控制度是有效推进国库集中支付制度改革的重要前提。
对我国目前行政事业单位内部控制进行规范的是财政部自2022年开始发布的《内部会计控制规范―――基本规范》及相关的具体规范。
尽管这些内部会计控制规范明确指出该规范既适用于企业也适用于国家机关、社会团体和事业单位，但是实质上是围绕企业制定的。
由于没有很好的考虑行政事业单位的性质特点，所以行政事业单位资金管理体制上的特殊性没有得到体现，如；部门预算，政府采购以及国库集中支付等，该规范对行政事业单位来说的适用性不高。
况且，随着我国市场经济的不断发展及其对公共财政的高度要求，仅仅依靠会计控制已不能实现公共财政的目标。
2022年5月，我国财政部联合五部委出台了《企业内部控制基本规范》，并于2022年5月又出台了《企业内部控制配套指引》，这套新的内部控制规范充分借鉴了国外内部控制研究的最新成果，结构科学合理、衔接稳健有序、方法比较得当、体系十分完备，他仅仅适用于上市公司和大中型企业，而对行政事业单位来说不能适用。
由于内控制度不完善等因素，在各预算单位内部控制也存在着非常大的风险。
⑴预算单位没有较强的内控意识，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义缺少足够的认识，内部控制工作只是挂在口头上，在实际工作中不去落实完善；⑵财务基础工作不扎实，财务人员综合素质较低，一人多岗、不相容岗位没有分离、原始凭证填制不完整、审核不严谨、票据管控不严、账簿体系设置不合规等现象严重；⑶缺少有效的监督机制，目前部分预算单位内部审计机构依然形同虚设，没有发挥其相应的独立性，难以发挥其有效作用，往往重资金使用的事后监督，而对事前、事中监督不到位。
《国库集中支付制度》课件
代理银行定期向财政部门报告支付信息， 财政部门汇总后向立法机关和相关部门报 告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心 ，所有财政资金均纳入该账 户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后， 由财政部门审核并签发支付 令，代理银行凭支付令办理 资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理 系统，实现财政部门、预算 单位、代理银行之间的信息 共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国 库集中支付系统的安全性问 题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情 况下难以适应经济社会发展 的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信 息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用 款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高 了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐 的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财 务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算 单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对 都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共 机构实行国库集中支付制度。
国库集中支付制度(企业管理)
国库集中支付制度国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度.国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础,资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。
国库集中支付制度的分类国库单一帐户由五类帐户体系构成:一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算;五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。
国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。
在我国，这还是一个新的课题,对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。
国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：首先,国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。
其次,国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。
现行的财政资金拨付,是由单位按照预算级次层层上报用款计划,再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位,基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。
国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序,由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户,将资金直接从集中支付专户支付给收款人.再次,国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的,是历史发展和社会进步的必然产物。
实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。
国库集中支付系统概述课件
负责监控国库资金流向， 确保资金安全。
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负责与人民银行、代理 银行等部门协调配合， 确保国库集中支付系统 正常运行。
人民银行
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作为国库集中支付系统的核心 节点，负责资金清算和结算。
负责管理国库账户，确保资金 安全和流动性。
负责与财政部门、代理银行等 部门协调配合，确保资金清算 和结算的及时性和准确性。
国集中支付系
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的操作流程
预算单位提交用款计划
预算单位根据实际需求，按照规定时 间和格式，向财政部门提交用款计划。
预算单位需对提交的用款计划进行自 审，确保信息的真实性和准确性。
用款计划应包括用款项目、金额、时 间等详细信息，确保计划的合理性和 规范性。
财政部门审核用款计划
财政部门收到预算单位提交的 用款计划后，应按照相关规定 进行审核。
该系统通过建立国库单一账户体系， 将所有财政性资金纳入统一管理，实 现了财政资金的集中管理、统一调度 和高效使用。
国库集中支付系统的目的和意义
加强财政资金监管
提高财政资金使用效益
通过集中支付系统，财政部门可以对财政 资金进行全程监管，确保资金使用的合法 合规和安全有效。
集中支付系统可以实现财政资金的统一调 度和集中管理，避免资金沉淀和浪费，提 高资金使用效益。
国集中支付系
• 国库集中支付系统简介 • 国库集中支付系统的构成 • 国库集中支付系统的功能 • 国库集中支付系统的操作流程 • 国库集中支付系统的优势与挑战
国集中支付系
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国库集中支付系统的定义
国库集中支付系统是指以国库单一账 户体系为基础，将财政性资金通过直 接支付或授权支付的方式，拨付到收 款人或用款单位的银行账户的制度。
国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作
2、严格执行政府采购制度
根据《湖南省财政厅. 〈 湖南 省 2022 年政府采购采购目录即政府采购限 额标准 〉 的通知》（湘财购 [2022]14 号） 的规定：预算单位使用财政性资金采购物 品、工程和服务时，其金额达到政府采购 限额标准以上或采购项目在政府采购目录 以内的，都应实行政府采购。
直接支付 ：预算单位申请用款 —— 支付局审核 （初审、复审） —— 支付局开具支付令 —— 支付 （商业银行垫付） —— 清算（人民银行）； 授权支付 ：单位 自行开具支付令 —— 支付（商业 银行垫付） —— 清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
2、实行付款人登记制度
为确保财政资金的安全和便于支付业务联系， 支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制 度，要求各单位支持配合，如实填写《预算单位财 政直接支付申请付款人登记表》，并报送支付局登 记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人 的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因， 更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及 时以单位公函的形式报支付局。
（2） 经省财政厅专项批准的其他紧急支 出。
（二）规范申请直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知 》（湘财办[2022]16号）要求， 办理财政直接支 付相关手续。
1、工资性支出
新进国库集中支付单位必须要对工资账户进 行维护，经我局审核后才能申报工资性支出。工 资账户共有13个账户类型，分别为：个人与单位 部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业 保险等8个账户类型，个人所得税、统发工资过渡 户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪. 等5个账户类型。 其中：统发工资过渡户仅用于 单位工资统发部分，其名称须含有“省财政工资 统发”字样。实发工资过渡户用于非工资统发单 位和统发单位非统发工资部分。
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二、什么是国库集中支付制度
❖ 国库集中支付制度，是指以国库单一账户 体系为基础，以健全的财政信息管理系统和银 行间实时清算系统为依托，所有财政性资金都 纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国 库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支 付到商品和劳务供应者或用款单位账户的制度。
❖ 简单地说就是由过去财政部门业务科室根 据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初 一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预 算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计 划范围内依实际需要提出用款申请，由国库支 付系统将资金直接支付给商Байду номын сангаас和劳务供应者或 用款单位。
❖ 财政直接支付的范围包括工资支出、工程 采购支出、物品及服务采购支出等；财政授权 支付的范围包括未实行财政直接支付的工资性 支出、购买支出和零星支出。
六、什么是分月用款计划
❖ 指预算单位在年度预算（含年内 追加）指标的范围内，根据工作范围 和事业需要，所做出的分月短期资金 需求安排；分月用款计划是办理财政 性资金支付的依据；分月用款计划提 前分月编报，由预算单位根据批准的 部门预算编制，由财政部门根据预算 和支出进度审核批复。
三、国库集中支付制度改变了什么
❖ 改变了资金管理方式——实行零余额管理和 分月用款计划管理。
❖ 改变了支付方式——以财政直接支付为主， 授权预算单位自行支付为辅。
❖ 3.改变了账户设置——将多头开户改为单一 账户体系。
❖ 4.改变了资金存放方式——将财政资金在实 际支付行为发生前分散存放在预算单位改为 统一存放在财政部门。
七、推行国库集中支付制度改革对行政系统 单位财务治理的影响
❖ （一）预算资金的拨付方式和程序发 生了变化，削弱了行政系统单位资金 的调度权
❖ （二）财政资金运转的透明度增强 ❖ （三）加大了会计核算的复杂性 ❖ （四）部门预算编制要求更高，预算
执行更加严格，强化了部门预算
（一）预算资金的拨付方式和程序发生了变 化，削弱了行政系统单位资金的调度权
❖ 5.改变了资金结算方式——代理银行由先存 款后支付改为先支付后清算。
❖ 6.改变了预算执行信息反馈方式——将事后 反馈改为实时反馈。
❖ 7.改变了监督方式——将事后监督改为全过 程实时监督。
四、什么是零余额账户
❖ 零余额账户是指财政部门和预算单位在办 理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行 根据支付令，通过财政部门零余额账户或预算 单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人 账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时 间内与人民银行通过国库单一账户进行清算， 将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各 账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。这 种做法改变了以往先拿钱再考虑怎么用的习惯， 在报送用款计划时，就要先想好怎么用，何时 用的问题，对资金使用的计划性和科学性提出 了更高地要求。
❖ 一、改革背景
这种制度最早产生于英国，已有200多年的历史。 1998年6月，我国人大常委会第十次会议对改革预算编 制，加强预算执行和监督提出了很高的要求，社会各界 关于改革财政支出管理制度的呼声也十分强烈。李岚清 副总理在2000年1月省部级主要领导干部财税专题研讨 会上指出，要建立严格的财政预算管理制度，必须实行 国库集中收付制度。作为全国3个(四川、安徽、重庆） 最早实施财政国库管理制度改革的试点省市之一，重庆 市从2002年7月就启动了市级国库集中支付改革试点。 由于试点较为成功，2005年7月1日起，分二批全面推 行国库集中支付改革。2011年1月1日起我区也完成了 由会计集中核算制到国库集中支付制的过渡，财政资金 由“转车”到“直达”的转变。
（三）加大了会计核算的复杂性
❖ 实行国库集中支付制度改革后， 财政资金拨付程序、支付方式、账户 设置的变化，尤其是基本支出和项目 支出的严格区分、单独设账核算，加 大了行政系统单位财务治理和会计核 算的复杂性。
（二）财政资金运转的透明度增强
❖ 实行国库集中支付制度改革后，财政 部分及银行能够运用信息网络系统全过程 监控预算单位财政资金的支付活动，对预 算单位支付的每一笔资金的金额、付款科 目、付款用途、付款账户、收款人、收款 账户、交易时间、付款人账户余额等要素 都可以进行实时监控，极大地提高了财政 资金运转的透明度。
五、国库集中支付改革的支付方式和范围
❖ 国库集中支付改革的支付方式有两种、即 财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接 支付，是按照部门预算和用款计划确定的用途 和用款额度，根据用款单位申请，由财政部门 开具支付令，直接将财政资金支付到收款人 （即商品和劳务供应者，下同）或用款单位。 财政授权支付，是指预算单位根据财政授权， 按部门预算和用款计划确定的资金用途与用款 额度，自行开具支付令，通过国库单一账户体 系中的预算单位零余额账户将资金支付到收款 人的账户。
❖ 实行国库集中支付制度改革后，预算资金的划拨 方式发生了变化，资金不再直接划拨给预算单位，预 算单位银行账户上的原存款由一个“额度”来代替， 只是在委托代理银行开设零余额账户（账户上的资金 余额为零）。改变了原来的财务报账方式。原来的用 度报销是通过财务部分直接以现金或转账方式支付， 实行国库集中支付制度改革后，各预算单位报销用度 必须在经过财政部分审核批准的额度内列支。资金由 预算到支出，由财政部分全过程监视与控制，资金的 使用必须定时根据预算提前向财政部分申报用款计划， 待计划审核批准后方可用款，在具体用款时，预算单 位必须开具财政部分统一印制的《财政授权支付凭 证》，经财政部分确认后，由代理银行直接划拨资金 到收款人账户，可见，资金的使用不再像过去那样有 灵活性，削弱了单位对资金的调度权。
❖ 国库集中支付制度简析及报账须知
❖ 一、改革背景 ❖ 二、什么是国库集中支付制度 ❖ 三、国库集中支付制度改变了什么 ❖ 四、什么是零余额账户 ❖ 五、国库集中支付改革的支付方式和范围 ❖ 六、什么是分月用款计划 ❖ 七、推行国库集中支付制度改革对行政系统
单位财务治理的影响 ❖ 八、报账的注意事项