国库集中支付

❖ 一、改革背景
这种制度最早产生于英国，已有200多年的历史。 1998年6月，我国人大常委会第十次会议对改革预算编 制，加强预算执行和监督提出了很高的要求，社会各界 关于改革财政支出管理制度的呼声也十分强烈。李岚清 副总理在2000年1月省部级主要领导干部财税专题研讨 会上指出，要建立严格的财政预算管理制度，必须实行 国库集中收付制度。作为全国3个(四川、安徽、重庆） 最早实施财政国库管理制度改革的试点省市之一，重庆 市从2002年7月就启动了市级国库集中支付改革试点。 由于试点较为成功，2005年7月1日起，分二批全面推 行国库集中支付改革。2011年1月1日起我区也完成了 由会计集中核算制到国库集中支付制的过渡，财政资金 由“转车”到“直达”的转变。
七、推行国库集中支付制度改革对行政系统 单位财务治理的影响
❖ （一）预算资金的拨付方式和程序发 生了变化，削弱Βιβλιοθήκη Baidu行政系统单位资金 的调度权
❖ （二）财政资金运转的透明度增强 ❖ （三）加大了会计核算的复杂性 ❖ （四）部门预算编制要求更高，预算
执行更加严格，强化了部门预算
（一）预算资金的拨付方式和程序发生了变 化，削弱了行政系统单位资金的调度权
三、国库集中支付制度改变了什么
❖ 改变了资金管理方式——实行零余额管理和 分月用款计划管理。
❖ 改变了支付方式——以财政直接支付为主， 授权预算单位自行支付为辅。
❖ 3.改变了账户设置——将多头开户改为单一 账户体系。
❖ 4.改变了资金存放方式——将财政资金在实 际支付行为发生前分散存放在预算单位改为 统一存放在财政部门。
二、什么是国库集中支付制度
❖ 国库集中支付制度，是指以国库单一账户 体系为基础，以健全的财政信息管理系统和银 行间实时清算系统为依托，所有财政性资金都 纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国 库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支 付到商品和劳务供应者或用款单位账户的制度。
❖ 简单地说就是由过去财政部门业务科室根 据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初 一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预 算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计 划范围内依实际需要提出用款申请，由国库支 付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或 用款单位。
五、国库集中支付改革的支付方式和范围
❖ 国库集中支付改革的支付方式有两种、即 财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接 支付，是按照部门预算和用款计划确定的用途 和用款额度，根据用款单位申请，由财政部门 开具支付令，直接将财政资金支付到收款人 （即商品和劳务供应者，下同）或用款单位。 财政授权支付，是指预算单位根据财政授权， 按部门预算和用款计划确定的资金用途与用款 额度，自行开具支付令，通过国库单一账户体 系中的预算单位零余额账户将资金支付到收款 人的账户。
（三）加大了会计核算的复杂性
❖ 实行国库集中支付制度改革后， 财政资金拨付程序、支付方式、账户 设置的变化，尤其是基本支出和项目 支出的严格区分、单独设账核算，加 大了行政系统单位财务治理和会计核 算的复杂性。
❖ 5.改变了资金结算方式——代理银行由先存 款后支付改为先支付后清算。
❖ 6.改变了预算执行信息反馈方式——将事后 反馈改为实时反馈。
❖ 7.改变了监督方式——将事后监督改为全过 程实时监督。
四、什么是零余额账户
❖ 零余额账户是指财政部门和预算单位在办 理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行 根据支付令，通过财政部门零余额账户或预算 单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人 账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时 间内与人民银行通过国库单一账户进行清算， 将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各 账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。这 种做法改变了以往先拿钱再考虑怎么用的习惯， 在报送用款计划时，就要先想好怎么用，何时 用的问题，对资金使用的计划性和科学性提出 了更高地要求。
❖ 国库集中支付制度简析及报账须知
❖ 一、改革背景 ❖ 二、什么是国库集中支付制度 ❖ 三、国库集中支付制度改变了什么 ❖ 四、什么是零余额账户 ❖ 五、国库集中支付改革的支付方式和范围 ❖ 六、什么是分月用款计划 ❖ 七、推行国库集中支付制度改革对行政系统
单位财务治理的影响 ❖ 八、报账的注意事项
❖ 财政直接支付的范围包括工资支出、工程 采购支出、物品及服务采购支出等；财政授权 支付的范围包括未实行财政直接支付的工资性 支出、购买支出和零星支出。
六、什么是分月用款计划
❖ 指预算单位在年度预算（含年内 追加）指标的范围内，根据工作范围 和事业需要，所做出的分月短期资金 需求安排；分月用款计划是办理财政 性资金支付的依据；分月用款计划提 前分月编报，由预算单位根据批准的 部门预算编制，由财政部门根据预算 和支出进度审核批复。
（二）财政资金运转的透明度增强
❖ 实行国库集中支付制度改革后，财政 部分及银行能够运用信息网络系统全过程 监控预算单位财政资金的支付活动，对预 算单位支付的每一笔资金的金额、付款科 目、付款用途、付款账户、收款人、收款 账户、交易时间、付款人账户余额等要素 都可以进行实时监控，极大地提高了财政 资金运转的透明度。
❖ 实行国库集中支付制度改革后，预算资金的划拨 方式发生了变化，资金不再直接划拨给预算单位，预 算单位银行账户上的原存款由一个“额度”来代替， 只是在委托代理银行开设零余额账户（账户上的资金 余额为零）。改变了原来的财务报账方式。原来的用 度报销是通过财务部分直接以现金或转账方式支付， 实行国库集中支付制度改革后，各预算单位报销用度 必须在经过财政部分审核批准的额度内列支。资金由 预算到支出，由财政部分全过程监视与控制，资金的 使用必须定时根据预算提前向财政部分申报用款计划， 待计划审核批准后方可用款，在具体用款时，预算单 位必须开具财政部分统一印制的《财政授权支付凭 证》，经财政部分确认后，由代理银行直接划拨资金 到收款人账户，可见，资金的使用不再像过去那样有 灵活性，削弱了单位对资金的调度权。