大一公共财政学期末考试 选择题要点

1.简述国债的功能

（１）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国债的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。因为，第一，发行国债只是部分社会资金的使用权暂时转移，一般不会导致通货膨胀。第二，国债的认购通常遵循自愿原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，因为：第一，财政赤字过大，债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；第二，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

（２）筹措建设资金。首先政府发行国债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设。其次，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有按规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。因为，财政赤字通常是由资本预算不平衡造成的，也就是说资本性支出超支造成的。

（３）调节经济运行。国债是国家财政的重要组成部分，是对ＧＤＰ的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资，就会改变社会积累与消费的比例关系；国债发行规模也具备宏观经济稳定作用。

1.从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点

（一）财政对农村和农业投资的必要性。

为了尽快有效解决“三农”（农村、农业、农民）问题，全面建设小康社会，我国政府必须加大对农村和农业的财政投入。主要有四个方面的原因：

（１）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。我国要全面建设小康社会，关键在于解决“三农”问题，而解决这一问题的主要措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。可是鉴于我国农村和农业的发展状况，不加大政府的财政投入，上述措施就难以落到实处。

（２）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。农业不仅为非农业部门提供劳动力，提供粮食和原料，而且农业还能够扩大国内市场的规模，农产品出口能够赚取宝贵的外汇。

（３）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。我国农业生产受自然条件制约，仍属于“靠天吃饭”，再加上农产品附加值不高，农业生产者的私人或集体资本积累缓慢，很难吸引优质资源进入农业，甚至连农业自身的资源也会向收益较高的其他行业转移。

（４）许多农业投资项目只适于由政府来投资，如大型水库和各种灌溉工程，其特点是投资量大，投资期限长，涉及面广，投资以后产生的效益不可以分割，而且投资的成本及其效益之间的关系十分不明显。

国债有哪些类型?简略分析利弊。

1)按期限长短，包括长期、中期、短期国债。(1分)

2)按资金来源，可分为内债和外债(1分)

3)按利息支付方式，分为有息、有奖、无息、无奖等国债。(1分)

4)按计量单位，有货币、实物国债(1分)

5)按发行方式，有自愿和强制国债(1分)

6)按国债分市场结合程序，可分为上市公债和非上市公债(1分)

前者与金融市场影响密切，后者在一定程序上有税收特征。(1分)

试述政府财政投资的特点和范围。

答：政府投资与非政府投资相比，有自身明显的特点 :目的、资金来源和投

向

（一）政府财政投资的特点和范围

范围：基础设施、自然垄断产业、高风险和高技术产业、农业。

（二）政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用

影响政府投资所占比重的两个主要因素：经济体制的不同，经济发展阶段的不同，政府对投资的宏观调控方式和调控功能

（三）政府投资的决策标准

⒈资本—产出比率最小化标准（稀缺要素标准）

⒉资本—劳动力最大化标准

⒊就业创造标准

我国社会保障制度的主要内容？

基本社会保障项目

⑴养老保险

⑵失业保险

⑶医疗保险

辅助社会保险项目

⑴工伤保险

⑵生育保险

⑶社会救济

和社会福利项目

2、简述税收的分类。

答：现代国家的税制一般都由多个税种组成，各税种之间既互相区别又密切相关，依照一定的标准将各税种分别归类，是研究和建设税制的重要前提。一般来说，有下面五种分类方法。

(1)所得课税、商品课税和财产课税

税收分类的标准和方法很多，但根据课税对象的性质所进行的分类，始终是各国常用的主要分类方法，也是最能反映现代税制结构的分类方法。按照课税对象的性质可将各税种分为所得课税、商品课税和财产课税三大类。所得课税是指以纳税人的净所得(纯收益或纯收入)为课税对象的税种，一般包括个人所得税、企业所得税等。在西方国家，社会保障税、资本利得税等一般也划入此类。商品课税包括所有以商品为课税对象的税种，有增值税、营业税、消费税、关税等。财产课税是指以各类动产和不动产为课税对象的税收，有财产税、遗产税、赠与税等。必须说明，由于各个国家的税制千差万别，税种设计方式各异，因而即使采用同种分类方法，结果也不完全相同，如我国税种一般分为所得课税、商品课税、资源课税、行为课税和财产课税五大类。