农村合作金融机构贷款五级分类培训班

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财务贷款五级分类与程序培训讲义57页PPT.pptx

然人其他贷款没有统一的信用等级评定办法，
各行社可以参考省联社《小企业贷款评级管理办法》（皖农信联发[2006]268号）或《安徽省农村合作金融机构自然人其他贷款客户和微型企业客户信用等级评定暂行办法》（皖农信联发[2006]343号）自行制定。
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2.2.2 信用等级评定组织
各行（社）审贷委员会负责开展客户信用等级评定工作的组织、工作部署、检查指导等；
（四）记录要注明编号。
（五）参加讨论人员在记录落款处签字。
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第四步：分类认定结果分级审批。
★各行社要结合自身实际，明确贷款风险分类认定的权限。
1、基层社负责人在本级审批权限内，根据分类资料进行综合判断审批，并填写分类审批意见；
2、超出本级认定审批权限的，填写本级分类审批意见报县联社信贷资产风险分类办公室；
11
★结合风险分类的特别规定需调整分类结果
的7种情形：
1、对于展期换据的，展期换据1次的，至少应
分为关注类；展期换据超过1次的，原则上应
划分为次级。
★2、借新还旧。或通过其他方式融资方式偿还的贷款应至少归为关注类。
《不良贷款认定暂行办法》规定：同时满足以下
四项条件的，应列为正常贷款：（1）借款人生产
四大类贷款是指：10万元（含）以下自然人一般农户贷款、100万元以上自然人
其他贷款、微型企业贷款、100万元以上的企事业单位贷款
2
1． 10万元（含）以下自然人一般农户贷款的档案收集、信用等级评定、分类方法、分类程序的要求。
自然人一般农户贷款包括农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款。
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1、农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类：
贷款档次担保方式

贷款风险五级分类概要

可疑
借款人无法足额偿还贷款本息，即肯定损失使执行担保也肯定要造成较大损失。
50%75%
可疑类贷款具有次级类所有表现，只是程度更加严重，往往是因诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑。无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回极少，已没有意义将其作为信贷资产反映在帐面。
损失
4716259 4346799 3859844 3603761 423723 342440 283216 181275
调查与分析
这种现象，2008年三季度末更为明显，据统计，三季度末全系统四级不良额较年初37家，其中11家联社反向差额超过0.5亿元，有2家联社超过1个亿。对此，我们开展了重点调查，分析四级和五级不良额反向变化趋势形成的主要原因。通过分析，其中原因之一是，两种分类的方法和标准存在一定的差异，如四级分类逾期未超过90天，在五级分类中仍反映在正常类，而四级分类已生成了不良，这样可能出现四级上升而五级上升或下降。但是，更深层次的分析，让我们不能用正常的分类知识和思维得出结论，悬殊差额较大的行社都不能给出一个合理的解释，因此，我们质疑分类结果和下降额度的真实性，同时在对部分贷款机构的检查中，也验证了我们质疑，所以答案只能留在分类的贷款机构了。
2008年度全省农村合作金融机构五级分类不良额和不良率分别比年初下降39.08亿元和8.21个百分点，而四级分类不良额和不良率分别比年初下降4.38亿元和2.9个百分点。仅从不良额指标比较，五级比四级多下降额悬殊34.7亿元。大家都知道，四级分类不良额是根据合同约定的期限，按逾期的天数确定，由综合业务系统自动生成，非人为调整；而五级分类是根据信贷资产实际风险状况确定，其中10万元以下（含自然人和微型企业）也是根据本息逾期天数由矩阵法自动生成。据统计，截至2008年末，全省10万元以下贷款余额约 4566789笔、570.59亿元，占全部贷款余额49.84%，也就是说，虽然四级与五级分类在期限上相差90天，但占比近一半的矩阵分类的贷款不可能导致不良额下降额度悬殊这么大，原因何在，请大家帮助分析。

农村合作金融机构实施贷款五级分类

农村合作金融机构实施贷款五级分类
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农村合作金融机构实施贷款五级分类
摘要:贷款五级分类作为一种国际先进的信贷管理方法,在我国银行业推行了近10年,并于2006年在全国农村合作金融机构全面推开。但由于农村合作金融机构信贷管理基础和风险管理能力薄弱,从目前一些农村信用社试点的情况看,实施贷款五级分类还存在一些现实障碍,必须在推行的过程中加以解决,否则五级分类的优越性难以得到有效发挥。关键词:农村合作金融机构;贷款风险管理;贷款五级分类贷款风险五级分类是现代银行业真实、全面、动态地识别、反映和监控信用风险的重要手段,通过分类可以发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题并加以改进。我国从1997年开始试行贷款五级分类,2001年12月在银行中全面推行。考虑到农村合作金融机构(含农村商业银行、农村合作银行和农村信用社)的实际情况,直到2003年12月银监会

2023年农村信用社贷款五级分类培训考试试题附参考答案

农村信用社贷款五级分类培训考试试题(一)一、填空题1、按风险从低到高，农村信用社贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑、损失五个档次,后三个档次为不良贷款。

2、为了便于对农村信用社贷款进行风险五级分类,农村信用社旳贷款分为企事业单位和自然人贷款。

其中：自然人贷款又分为自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和自然人其他贷款3、农村信用社企事业单位贷款评估贷款偿还旳也许性分析措施包括财务分析、现金流量分析、非财务分析、担保分析。

4、农村信用社固定资产购建流程包括固定资产购建立项、购建申报、购建实行、购建工程决算业务操作流程。

5、贷款损失准备金旳种类包括一般准备金、专题准备金、尤其准备金。

６、财务分析资料应包括借款人持续三年以上旳会计报表。

7、财务比率重要有盈利比率、效率比率、杠杆比率和流动比率四大类。

８、根据现金来源不一样，企业现金流量净额＝经营活动旳现金流量净额+投资活动旳现金流量净额+ 筹资活动旳现金流量净额。

9、借款人在其他金融机构贷款被划为次级类,在农村信用社贷款至少要被划为关注类及如下。

10、农村信用社教育储蓄存款提前、到期支取时须提供学校证明，不得违规支付。

1１、速动比率是将流动资产中变现能力最弱旳存贷等扣除后除以流动负债后得到旳比率关系。

12、会计主管分析财务会计报表时应采用比较分析法、原因分析法和构造分析法等措施分析经营状况。

13、在对住房按揭贷款进行分类时,借款人持续违约期数达3 次,贷款本金或利息逾期9０天以内旳应被划为关注类;借款人持续违约期数达7次以上，贷款本金或利息逾期181天以上旳应被划为可疑类。

14、上级有关部门或公安机关到网点检查必须查验两证一信（身份证和工作证、简介信）或省联社安全保卫尤其检查证,并在县联社领导或保卫人员陪伴下进行,进入营业间检查要进行登记立案。

15、一般保证旳保证人与债权人未约定保证期间旳,保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。

1６、担保法规定担保有保证、抵押、质押、留置、定金五种形式,目前农村信用社贷款业务中常用旳担保方式有保证、抵押、质押三种形式。

信用社银行贷款五级分类基本原理及工作思路

信用社（银行）贷款五级分类基本原理及工作思路一、什么是贷款五级分类贷款风险分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的贷款分类方法。

由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称五级分类。

这种方法是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。

贷款五级分类的特点：一是以风险管理为基础，注重贷款的最终偿还的可能性。

二是能客观评价借款人清偿能力和贷款风险度。

三是覆盖贷款从发放到从账面消失的整个过程，实现了对贷款的及时、动态管理，具有很强的动态监测和预警作用。

这种分类方法要求信贷人员要定期和不定期地进行监测、考核和分类，及时预测并迅速采取措施，减少损失。

四是能有助于确定准备金的计提方法，使准备金能比较充分抵御风险。

农村信用社推行贷款五级分类的目标是：一是促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念；二是充分运用分类结果对贷款进行分类管理，加强信贷管理，有效控制贷款风险，提高信贷资产质量；三是及时发现贷款管理中存在的问题，完善信贷管理制度，提高信贷管理水平；四是进一步提高农村信用社员工队伍素质。

二、贷款五级分类的基本原理（一）贷款五级分类的基本概念及核心定义。

贷款五级分类方法是以贷款风险分类为基础，对银行贷款质量及银行抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。

贷款五级分类不仅是为了对贷款质量得出结论，更重要的是分类的过程。

因为在对一笔贷款进行分类的过程中，需要按照既定的程序、使用专门的工具、收集全部有意义的信息，并在此基础上对影响贷款质量的财务与非财务信息进行分析判断。

这个过程包含着大量的有用信息，也最能反映银行业金融机构的信用文化和信贷管理。

根据中国人民银行2001年12月发布的《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）规定，按风险程度将贷款分类正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。

各类贷款的核心定义是：1、正常贷款：借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

中国银行业监督管理委员会办公厅关于进一步做好农村合作金融机构贷款风险分类工作的通知

中国银行业监督管理委员会办公厅关于进一步做好农村合作金融机构贷款风险分类工作的通知各银监局：自全国合作金融监管暨改革工作会议以来，农村合作金融机构贷款五级分类以培训为重点的前期工作已基本结束,目前各地陆续进入分类操作阶段。

为确保贷款五级分类质量，实现摸清风险底数、提高经营管理水平、增强风险控制能力、初步形成健康的信贷文化的工作目标，现就进一步做好农村合作金融机构贷款五级分类工作提出如下要求：一、完善考核机制，做实资产和利润。

一是各银监局要及时了解并解决影响贷款五级分类的认识问题和制度性问题，对以账面利润为指标对基层农村信用社进行综合考核的省联社，要督促其修订和完善相关的考核制度和办法，取消按账面利润考核盈利水平的做法，实行按经营利润（即账面利润＋当年提取拨备＋当年消化包袱）考核，从根本上解决因担心五级分类后不良贷款增加造成拨备增提，账面利润减少，进而降低评级结果的问题。

二是为了客观真实地揭示贷款风险，各级监管部门2006年末可不按五级分类对农村信用社进行“双降”考核，从2007年起，统一以2006年末五级分类结果为基数，对贷款质量进行考核。

二、切实采取措施，提高分类质量。

一是要严格标准，规范操作。

各农村合作金融机构要严格按照银监会下发的《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（以下简称《指引》）关于信贷资产风险分类的标准、要求、操作程序、管理考核等方面的规定，对表内外信贷资产实施分类。

2005年及以前已经试点的机构，也要按照《指引》的要求调整分类结果。

任何机构不得用四级分类结果或试点分类结果套换，不得降低分类标准，简化操作程序。

二是要坚持时间服从质量。

各农村合作金融机构务必在保证分类工作质量的前提下，确保贷款五级分类工作年底前完成，东部地区农村信用社可争取在9月底之前完成。

要坚决杜绝为了抢时间、争进度而降低分类标准，影响分类质量的现象。

三是要进一步加强对分类操作的现场辅导。

各省联社要成立贷款五级分类巡查督导组，采取划片包干、责任到人、深入现场、实地检查等措施，指导分类，解决操作疑难问题。

农村金融服务培训教材

农村金融服务培训教材第一章农村金融服务概述 (3)1.1 农村金融服务的内涵与特征 (3)1.1.1 内涵 (3)1.1.2 特征 (3)1.2 农村金融服务的发展现状与问题 (4)1.2.1 发展现状 (4)1.2.2 存在问题 (4)1.3 农村金融服务的重要性与政策支持 (4)1.3.1 重要性 (4)1.3.2 政策支持 (5)第二章农村金融体系与组织结构 (5)2.1 农村金融体系的构成 (5)2.2 农村金融机构的分类与功能 (5)2.3 农村金融监管体系 (6)第三章农村金融市场 (6)3.1 农村金融市场的类型与特点 (6)3.1.1 类型 (6)3.1.2 特点 (7)3.2 农村金融市场的运作机制 (7)3.2.1 信贷市场 (7)3.2.2 保险市场 (7)3.2.3 证券市场 (7)3.2.4 金融基础设施建设 (7)3.3 农村金融市场的创新与发展 (7)3.3.1 创新方向 (7)3.3.2 发展策略 (7)3.3.3 挑战与展望 (8)第四章农村信贷业务 (8)4.1 农村信贷产品的类型与特点 (8)4.1.1 类型 (8)4.1.2 特点 (8)4.2 农村信贷风险评估与管理 (8)4.2.1 风险评估 (8)4.2.2 风险管理 (9)4.3 农村信贷政策与支持措施 (9)4.3.1 政策 (9)4.3.2 支持措施 (9)第五章农村保险服务 (9)5.1 农村保险的种类与作用 (9)5.1.1 种类 (9)5.1.2 作用 (10)5.2 农村保险的业务流程与操作 (10)5.2.1 业务流程 (10)5.2.2 操作要点 (10)5.3 农村保险的政策与监管 (10)5.3.1 政策支持 (10)5.3.2 监管措施 (10)第六章农村支付结算服务 (11)6.1 农村支付结算工具与系统 (11)6.1.1 支付结算工具概述 (11)6.1.2 农村支付结算系统 (11)6.2 农村支付结算业务流程 (11)6.2.1 支付结算业务类型 (11)6.2.2 支付结算业务流程 (11)6.3 农村支付结算的风险与防范 (11)6.3.1 支付结算风险类型 (11)6.3.2 风险防范措施 (11)第七章农村金融科技与创新 (12)7.1 农村金融科技的发展与应用 (12)7.1.1 农村金融科技发展概况 (12)7.1.2 农村金融科技应用场景 (12)7.1.3 农村金融科技工具 (12)7.2 农村金融科技创新的典型案例 (12)7.2.1 农村电商与金融结合 (12)7.2.2 农村小微金融 (12)7.2.3 农村众筹融资 (13)7.2.4 农村金融科技扶贫 (13)7.3 农村金融科技监管与挑战 (13)7.3.1 农村金融科技监管现状 (13)7.3.2 农村金融科技面临的挑战 (13)7.3.3 农村金融科技监管建议 (13)7.3.4 农村金融科技创新发展路径 (13)第八章农村金融消费者权益保护 (13)8.1 农村金融消费者的权益与责任 (14)8.1.1 权益保障的重要性 (14)8.1.2 农村金融消费者的权益 (14)8.1.3 农村金融消费者的责任 (14)8.2 农村金融消费者权益保护措施 (14)8.2.1 完善法律法规 (14)8.2.2 加强监管力度 (14)8.2.3 建立纠纷解决机制 (14)8.2.4 提高金融机构服务水平 (15)8.3 农村金融消费者教育及投诉处理 (15)8.3.1 金融消费者教育 (15)8.3.2 投诉处理 (15)第九章农村金融政策与法规 (15)9.1 农村金融政策体系 (15)9.1.1 农村金融政策概述 (15)9.1.2 农村金融政策体系构建 (15)9.1.3 农村金融政策创新 (15)9.2 农村金融主要法律法规 (15)9.2.1 农村金融法律法规概述 (15)9.2.2 农村金融法律法规的主要内容 (16)9.2.3 农村金融法律法规的完善与发展 (16)9.3 农村金融政策与法规的贯彻落实 (16)9.3.1 农村金融政策与法规的宣传与培训 (16)9.3.2 农村金融政策与法规的实施与监督 (16)9.3.3 农村金融政策与法规实施的成效评价 (16)9.3.4 农村金融政策与法规实施的案例分析 (16)第十章农村金融服务实践与案例 (16)10.1 农村金融服务成功案例分析 (16)10.1.1 案例一：某地农村信用合作社支持特色产业发展 (16)10.1.2 案例二：农村小额贷款助力精准扶贫 (16)10.1.3 案例三：农村电商金融服务创新 (17)10.2 农村金融服务创新模式探讨 (17)10.2.1 创新模式一：农村金融互联网 (17)10.2.2 创新模式二：农村金融政策性保险 (17)10.2.3 创新模式三：农村金融产业链金融 (17)10.3 农村金融服务发展前景与展望 (17)10.3.1 发展前景：政策支持与市场需求 (17)10.3.2 发展方向：多元化、专业化、智能化 (17)10.3.3 挑战与应对：风险防控、人才培养、技术创新 (17)第一章农村金融服务概述1.1 农村金融服务的内涵与特征1.1.1 内涵农村金融服务是指为农村地区提供资金融通、支付结算、保险保障等金融产品和服务的活动。

贷款五级分类

民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。
中国1998年之前的贷款分类
1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期；呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；呆账是指按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。中国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。
31天至90天（含）。
次级类参考特征：
a、借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。 b、借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收
回贷款本息。 c、因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款
合同的还款条款作出较大调整。 d、贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。 e、本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。
五、损失贷款
指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。
中国1998年的贷款五级分类
正常贷款
借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

农村金融培训方案

农村金融培训方案一、背景介绍在中国农村地区，金融服务的普及率和质量相对较低，这不仅限制了农民群体的经济发展，也制约了农村地区的整体发展。

为了推动农村金融事业的发展，提升农村金融服务的质量，制定一个全面而有效的农村金融培训方案至关重要。

二、目标1. 提高农村金融服务机构员工的专业素质和服务意识；2. 加强农村金融服务的能力和效益；3. 扩大农民对金融服务的接受度和使用率。

三、培训内容及方式1. 金融产品和服务知识培训- 金融产品种类及其特点；- 金融服务流程及操作技巧；- 风险评估和风控措施；- 理财规划和风险管理。

2. 金融科技的应用- 金融科技发展趋势；- 互联网金融工具和技术的应用；- 金融科技对农村金融服务的影响。

3. 金融市场与政策- 金融市场及其运作机制；- 农村金融政策解读；- 政策法规对农村金融发展的影响。

4. 专业技能培训- 金融风险识别与防范；- 财务分析与决策；- 金融服务案例分析及解决方案。

5. 案例分析和实践操作- 提供典型案例进行分析和讨论；- 安排实践操作，包括模拟客户服务和风险管理。

培训方式可采用线下和线上相结合的方式进行：- 线下培训：通过专业培训师进行现场授课，提供互动交流和实践操作的机会；- 线上培训：通过互联网平台提供在线学习资源，包括课程视频、电子书籍、在线测试等，提供灵活学习时间和地点的选择。

四、培训评估和考核1. 培训评估- 培训结束后，进行培训效果的评估，包括学员满意度、学习成果、知识掌握程度等方面的评估；- 根据评估结果，及时调整培训内容和方法，以提高培训效果。

2. 考核机制- 设立考核科目和标准，对学员的学习成果和能力进行综合考核；- 考核方式包括答卷测试、实际操作、论文报告等形式。

五、成果评价和后续措施1. 培训成果评价- 对培训期间学员的学习成果进行评价，并与培训目标进行对比分析；- 根据评价结果，及时反馈培训效果和改进方案。

2. 后续措施- 建立培训学员交流和互动平台，以促进学员之间的学习和信息共享；- 定期组织专题研讨会或讲座，聘请行业专家进行进一步指导和培训。

信用社(银行)贷款五级分类电子表格知识培训课件

贷款五级分类电子表格知识培训本期培训的主要内容：一、贷款五级分类电子表格的操作与报表的填报。

二、电子表格应注意的事项。

三、日常监督检查重点内容。

五级分类电子表格操作培训 2古人云:温故而知新。

这两天全省行、社信贷人员再次在一起学习贷款五级分类相关知识，目的是进一步加强贷款五级分类的日常管理，掌握贷款风险分类方法，分类操作程序，贷款五级分类电子表格基本操作方法，适时分类、按季调整，确保分类正确，准确真实地反映信贷资产质量，及时统计上报相关报表。

为经营决策和管理提供准确的信息。

五级分类电子表格操作培训 3一、电子表格操作与填报贷款五级分类电子模板是根据皖农信联发200651号《安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》皖农信联发2006342号《安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则补充规定》银监发200763号《小企业贷款风险分类办法（试行）》等规定对自然人一般农户、自然人其他、微型企业和小企业贷款的矩阵分类对贷款本金或利息的逾期天数的时间等规定进行电子化处理，提高工作效率，以及风险分类的准确性。

五级分类电子表格操作培训 4贷款五级分类模板介绍本次贷款五级分类模板的特点是集自然人一般、自然人其他、微型企业和企事业单位（包含汽车贷款、住房按揭、贴现）等风险分类于一张表格，涵盖表内所有信贷资产选择恰当的分类理由，自动生成分类结果；增加了银监局1104报表G11，G12，不良贷款分析等报表项目的连接，提供了自动生成相关信贷报表，便于信贷报表的上报和日常检查，提高了工作效率。

演示范本信贷资产风险分类基础表. 演示范本信贷资产风险分类基础表.xls五级分类电子表格操作培训 5贷款五级分类模板介绍C列对应G11贷款投向表中的行业。

D列对应表内资产统计表和不良贷款分析表中贷款类别。

E、F、X列对应不良贷款分析表中贷款投向、期限、贷款方式。

AM、AN、AT列对应G12贷款质量迁徙情况表中迁徙变化情况。

AN—AR列对应各季度上调级别复审认定清单中分类结果。

五级分类实施细则(修改稿)(培训材料之四)

五级分类实施细则（修改稿）（培训材料之四）贷款五级培训材料之四广西农村信用社贷款五级分类实施细则（征求意见稿）第一章总则第一条为了揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映我区农村信用社贷款的质量，发现贷款发放、管理、回收以及不良贷款管理中存在的问题，促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念，提高信贷管理水平。

根据《贷款风险分类指导原则》（银发?2001?416号）、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发? ?号）、《广西农村信用社信贷管理基本制度》等规章制度，特制定本实施细则。

第二条本细则适用于我区各级农村信用联社（含农村合作银行，下同）及其分支机构；本细则所指信贷资产包括表内各类信贷资产(本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。

第三条本细则坚持以下原则：（一）风险原则。

五级分类应以贷款内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。

内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。

（二）真实性原则。

农村信用社应以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确1分类，真实反映信贷资产的风险价值。

（三）审慎原则。

农村信用社要按照人民银行《贷款风险分类指导原则》和银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。

介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。

（四）灵活原则。

贷款应逐笔分类。

同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。

对明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可按偿还可能性拆分成多笔后，进行分类。

银团、社团贷款的分类等级原则上由主办行或主办社认定。

（五）动态管理原则。

在定期进行贷款五级分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。

五级分类

二、现金流量表的编制
编制现金流量表的关键：一是判断哪些是企业的现金交易，哪些不是现金交易；二是将现金交易准确的划分为经营活动、投资活动、筹资活动。编制现金流量表的资料来源：以利润表为基础结合资产负债表，以及有关总帐、明细帐。
1、经营活动现金流量的计算
（1）直接法：见56页表4-4 （2）间接法：见57页，它是将权责发生计算的净利润调整为现金制的现金流量。（3）估算法：原理是NCF=净利+折旧见57页，要求能掌握。
历史标准：指本企业过去某一时期(如上年或上年同期)该指标的实际值。历史标准对于评价企业自身经营状况和财务状况是否得到改善是非常有用的。历史标准可以选择本企业历史最好水平,也可以选择企业正常经营条件下的业绩水平,或者也可以取以往连续多年的平均水平。另外,在财务分析实践中,还经常与上年实际业绩作比较。应用历史标准的好处：比较可靠/客观；具有较强的可比性。历史标准的不足：往往比较保守；适用范围较窄（只能说明企业自身的发展变化,不能全面评价企业的财务竞争能力和健康状况）；当企业主体发生重大变化(如企业合并)时,历史标准就会失去意义或至少不便直接使用；企业外部环境发生突变后,历史标准的作用会受到限制。
行业标准：可以是行业财务状况的平均水平,也可以是同行业中某一比较先进企业的业绩水平。行业标准的优点：可以说明企业在行业中所处的地位和水平（竞争的需要）；也可用于判断企业的发展趋势（例如,在一个经济萧条时期,企业的利润率从 12%下降为9%,而同期该企业所在行业的平均利润率由12%下降为6%,那么,就可以认为该企业的盈利状况是相当好的）。行业标准的问题:同“行业”内的两个公司并不一定是十分可比的；多元化经营带来的困难；同行业企业也可能存在会计差异。

信用社银行贷款五级分类操作规程

信用社（银行）贷款五级分类操作规程第一章总则第一条为了认真全面做好贷款五级分类的实施工作，规范分类操作,提高信贷管理水平，现依据《联社贷款五级分类实施方案》和《陕西省农村信用社贷款五级分类管理办法》特制定本操作规程。

第二条本规程适用于全县农村信用社各营业机构实施贷款五级分类的具体操作。

第三条实施贷款五级分类工作按照“先易后难”的原则有序推进。

即：自然人一般农户——自然人其他贷款——企事业单位贷款。

第二章风险管理认定的组织机构第四条认定机构：全县信用社的贷款五级分类工作由基层信用社和联社营业部具体组织实施。

县联社专设风险管理委员会和贷款分类办公室，负责贷款分类结果的认定工作。

风险管理委员会由理事长直接负责，由联社主任、信贷、会计、稽核、综合等部门负责人组成。

贷款分类办公室下设在联社业务部，作为贷款分类的日常管理机构。

各基层信用社设立由主任、信贷、会计等人员组成的贷款分类小组，按照授权对贷款分类结果进行认定，并对需上报的贷款分类结果提出审核意见。

第五条认定权限：县联社贷款风险管理委员会负责以下三类贷款的分类认定工作。

（一）单户贷款余额在50万元以上（不含）的自然人其它贷款；（二）企事业单位的贷款；（三）所有损失类贷款。

损失类单笔余额超过100万元的自然人贷款和超过1000万元（含）的企事业单位贷款需报省联社最终认定；基层信用社（含联社营业部）在下列授权范围内进行分类认定：（一）贷款余额在50万元（含）以下的自然人贷款；（二）对超过认定权限的贷款分类结果提出初分意见；基层分社（含信用社营业部）在下列授权范围内进行分类认定：（一）贷款余额5万元以内（含）的自然人一般农户贷款；（二）对超过上述权限的贷款分类结果提出的初分意见；信贷人员的认定权限为单户贷款余额1万元（含）以下的自然人一般农户贷款。

第六条贷款分类专管员的职责：（一）负责本机构辖内的贷款分类的日常管理工作。

（二）收集、整理、上报本机构贷款五级分类的有关信息、资料，按规定进行归档处理；（三）按季度对本机构的贷款风险状况进行评价、分析，并提出改进的意见。

五级分类培训讲解

款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不
能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。
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三、各类贷款划分的参考标准
（ 2 ）借款人经营管理存在较为严重的问题 ( 如未按规定用途使用贷
款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还。
（3）借款人的还款意愿较差，不愿与金融机构合作。（4）抵（质）押贷款的抵（质）押品的价值下降。
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三、各类贷款划分的参考标准
3、次级贷款
（ 1 ）借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经
营。表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。（2）借款人内部管理混乱，阻碍债务的及时足额清偿。（3）借款人采取不正当手段套取贷款。
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（4）借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计
三、各类贷款划分的参考标准
4、可疑贷款
（1）贷款会发生较大损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、
抵（质）押物处理和未决诉讼等因素，损失金额尚不能确定。（2）借款人陷入经营和财务危机：借款人处于停产、半停产状态；
固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。
（3）金融机构已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失。
五级分类培训讲义
主讲：谢曼玄
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目
一、五级分类的依据二、五级分类的核心定义三、各类贷款划分的参考标准四、五级分类考虑的主要因素
录
五、五级分类与四级分类相比优缺点六、几类特殊贷款的分类方法
2
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五级分类教程(孙晓璐)

（一）真实性原则。（二）及时性原则。（三）重要性原则。（四）审慎性原则。
真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。
（二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。应至少每季度对全部贷款进行一次分类
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贷款担保在贷款分类中的具体运用
（1）贷款应分为关注类贷款。抵押物价值下降银行对抵押物失去控制保证人的财务状况出现疑问（2）贷款归入次级类贷款。如果必须通过担保来获得还款来源，只要抵押物可变现全变现净值超过未偿还的贷款本息，保证人有履行保证的意愿和财务实力
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贷款分类应注意考虑以下因素：
对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
第三部分：五级分类的方法
主要通过各种现场查阅和非现场分析手段，获取借款人的财务和非财务信息，将影响借款人还款能力的财务和非财务因素综合分析、评估结论，作为判定贷款类别的主要依据
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贷款分类应注意考虑以下因素：
（一）借款人的还款能力。（二）借款人的还款记录。（三）借款人的还款意愿。（四）贷款项目的盈利能力。（五）贷款的担保。（六）贷款偿还的法律责任。（七）银行的信贷管理状况。

财务贷款风险五级分类概要讲义

备注
借款人能够履行合同，没有足够理一切正常 0 由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。
尽管借款人目前有能力偿还贷款本潜在缺陷 3%-
息，但存在一些可能对偿还产生不
5%
利影响的因此。
从动态角度考虑，如果这些不利因素消失，则可以重新划为正常；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次次类。
二、分类原则
1、风险原则。以信贷资产内在风险为主要依据，逾期只作参考。
2、真实原则。以债务人财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，根据收集的客户资料，严格分类标准、方法和程序，充分评估现实的和潜在的风险。
3、审慎原则。运用四个分析工作，结合内部信贷管理，从定量和定性两个方面对风险进行整体评价，合理划分风险类别。在介于相邻类别之间的，原则上应归入低级档次。
农村合作金融机构贷款额度分布情况调查表
2008年12月31日 1、各项贷款
其中：农户贷款 2、3万元（含）以下
其中：农户贷款 3、3万元－5万元（含）
其中：农户贷款 4、5万元－10万元（含）
其中：农户贷款
贷款余额(亿元)
1144.91 589.59 274.32 251.32 124.61 99.99 171.66 130.2
大家都知道，四级分类不良额是根据合同约定的期限，按逾期的天数确定，由综合业务系统自动生成，非人为调整；而五级分类是根据信贷资产实际风险状况确定，其中10万元以下（含自然人和微型企业）也是根据本息逾期天数由矩阵法自动生成。据统计，截至2008年末，全省10万元以下贷款余额约 4566789笔、570.59亿元，占全部贷款余额49.84%，也就是说，虽然四级与五级分类在期限上相差90天，但占比近一半的矩阵分类的贷款不可能导致不良额下降额度悬殊这么大，原因何在，请大家帮助分析。

贷款五级分类知识讲座第二讲五级分类的程序与方法

贷款五级分类知识讲座第二讲五级分类的程序与方法
鲍吉胜
【期刊名称】《贵州农村金融》
【年(卷),期】2003(000)001
【摘要】贷款五级分类的核心是要真实反映贷款的风险程度,揭示贷款的实际市场价值。

站在不同的角度,不同业务素质的人对同一贷款进行分类,可能得出不同的结果。

对贷款类别
【总页数】2页(P38-39)
【作者】鲍吉胜
【作者单位】农行贵州省分行
【正文语种】中文
【中图分类】F830.5
【相关文献】
1.贷款五级分类知识讲座——第一讲五级分类概述 [J], 鲍吉胜
2.贷款五级分类知识讲座第六讲贷款担保分析 [J], 鲍吉胜
3.贷款五级分类知识讲座第五讲非财务因素分析 [J], 鲍吉胜
4.贷款五级分类知识讲座第七讲固定资产在建项目贷款的风险分类 [J], 鲍吉胜
5.贷款五级分类知识讲座第三讲财务分析 [J], 鲍吉胜
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同时，根据银监会《不良资产监测与考核办法》规定，全系统按季开展信贷资产和非信贷资产监测分析工作，从而推动了分类工作持续开展。
这是全省83家行社统计报送数据的汇总，仅此也看不出什么问题，五级比四级数据都大些，好象符合分类原则之一，即审慎原则。但以下数据是否正常，就需要大家慎重分析了：
2008年度全省农村合作金融机构五级分类不良额和不良率
分别比年初下降39.08亿元和8.21个百分点，而四级分类不良额和不良率分别比年初下降4.38亿元和2.9个百分点。仅从不良额指标比较，五级比四级多下降额悬殊34.7亿元。
安徽省农村合作金融机构贷款五级分类培训班
二OO九年二月二十一日
授课提纲
本讲分两个部分：
第一部分目前全省分类工作现状 1、问题的提出 2、调查与分析 3、分类工作中存在的主要问题 4、培训目的与计划
第二部分五级分类概要 1、分类资产概述 2、分类原则 3、分类核心定义和基本特征概述 4、分类标准概述 5、分类方法概述 6、分类程序概述 7、分类后期管理
目前分类工作中存在的主要问题
以下现状来自省联社对部分行社的检查中发现： 1、部分单位五级分类工作放松管理，少数基层贷款机
构的信贷档案中已查找不到五级分类工作的痕迹，分类认定表、分类工作底稿甚至是2006年9月底首次分类时留下的，之后再也没更新过。
2、基层贷款机构初分、审核等讨论过程没有记录，超权限分类结果缺少法人机构讨论记录和审批回复。
大家都知道，四级分类不良额是根据合同约定的期限，按逾期的天数确定，由综合业务系统自动生成，非人为调整；而五级分类是根据信贷资产实际风险状况确定，其中10万元以下（含自然人和微型企业）也是根据本息逾期天数由矩阵法自动生成。据统计，截至2008年末，全省10万元以下贷款余额约 4566789笔、570.59亿元，占全部贷款余额49.84%，也就是说，虽然四级与五级分类在期限上相差90天，但占比近一半的矩阵分类的贷款不可能导致不良额下降额度悬殊这么大，原因何在，请大家帮助分析。
农村合作金融机构贷款额度分布情况调查表
2008年12月31日 1、各项贷款
其中：农户贷款 2、3万元（含）以下
其中：农户贷款 3、3万元－5万元（含）
其中：农户贷款 4、5万元－10万元（含）
其中：农户贷款
贷款余额(亿元)
1144.91 589.59 274.32 251.32 124.61 99.99 171.66 130.2
问题的提出
在未进入讲课之前，请大家先看一组数据，从这组数据中能发现哪些非正常的现象，并分析问题产生的原因：
截止2008年底，全省农村合作金融机构各项贷款余额 1144.91亿元，五级分类不良额和不良率分别为188.46亿元和 16.46%，四级分类不良额和不良率分别为115.66亿元和10.1% 。从不良额和不良率比较，五级分类分别比四级分类多72.8亿元和6.36个百分点。
3、矩阵分类法中，客户信用评级未开展、未年审或未及时调整，部分已在可疑或损失类的客户信用等级甚至还是 “优秀”。
4、部分企业类客户分类分析中，因素分析与分类结果的因果关系不一致，分类理由不充分，与核心定义相悖。
5、贷款分户账记录不完整、不及时，换据贷款、展期贷对分类核心定义不掌握、分类方法和程序不
贷款户数(户)
4716259 4346799 3859844 3603761 423723 342440 283216 181275
调查与分析
这种现象，2008年三季度末更为明显，据统计，三季度末全系统四级不良额较年初上升0.86亿元，而五级不良额却比年初净下降27.66亿元。悬殊较大的行社有37家，其中11家联社反向差额超过0.5亿元，有2家联社超过1个亿。
熟悉，尤其近年来调整充实到信贷岗位的人员。 7、客户资料的收集不及时、不完整，且不能有效运用到
分类工作中，因此，分类准确性较差。 8、部分基层贷款机构甚至法人机构为了业绩考核或其他
原因，非正常因素人为调整和报送不良贷款数据。以上现象的存在，导致四级和五级分类数据变化异常，且
不能作出合理解释，部分基层贷款机构偏离度奇高。因此，开展贷款五级分类再培训、再分类、再提高，是提
二、培训计划
这次培训计划2天时间，讲课人员都是一线的信贷管理人员，讲课内容以省联社出台的分类文件为依据，重视实务和操作。培训中大家如有问题或异议，请通过OA发给我，培训结束前安排时间统一解答。
第一讲五级分类概要
一、分类资产概述
目前，农村合作金融机构已经实现全资产分类工作，包括信贷资产和非信贷资产。信贷资产分类工作于2006年上半年全省统一开展，以9月底存量贷款首次对外报送分类数据；非信贷资产分类工作于2007年4月份全省统一开展，以 2006年底存量数据分类，7月底对外报送分类数据。
高风险管理意识、准确反映资产质量、因地制宜处置不良资产、加强信贷基础规范的基础工作，也是当务之急！
培训目的与计划
一、培训目的
省联社二届二次社员大会明确要求，必须把规范信贷管理作为事关生存发展的“生命工程”，同时，把2009年作为信贷管理攻坚年。为落实“理事会工作报告”精神，这次省联社组织全系统分类视频培训，目的在于在面上全面推动，帮助重新梳理分类的方法、程序、分类工具使用和分类后期管理等内容。各行社要结合自身存在的问题，组织再培训、再分类、再提高工作，重视分类的过程，增强风险管理能力。
对此，我们开展了重点调查，分析四级和五级不良额反向变化趋势形成的主要原因。通过分析，其中原因之一是，两种分类的方法和标准存在一定的差异，如四级分类逾期未超过90天，在五级分类中仍反映在正常类，而四级分类已生成了不良，这样可能出现四级上升而五级上升或下降。
但是，更深层次的分析，让我们不能用正常的分类知识和思维得出结论，悬殊差额较大的行社都不能给出一个合理的解释，因此，我们质疑分类结果和下降额度的真实性，同时在对部分贷款机构的检查中，也验证了我们质疑，所以答案只能留在分类的贷款机构了。