案例说营改增 增值税下计算工程造价
“营改增”对工程造价的影响
“营改增”对工程造价的影响随着营改增政策的全面实施，对于工程建设企业的影响也日益凸显。
营改增政策是指以增值税(VAT)代替原有的营业税(BT)，由于增值税的征税方式与营业税有所差异，因此营改增政策对于工程造价的影响也是非常大的。
下面我们具体分析一下营改增对工程造价的影响。
一、营改增对税率的影响在营改增之前，建筑工程企业按照营业税的税率进行征税，税率一般为5%或者3%，这也导致了建筑企业在费用报价方面受到了很大的制约。
而营改增之后，建筑企业将按照增值税的税率进行征税，税率也将提高到了11%或者17%。
在工程造价方面，税率的提高将直接对工程建设企业的成本产生较大的影响。
营改增之前，企业开具的发票都是营业税发票，在税率上的不同会直接影响企业的盈利。
而营改增之后，企业开具的发票将全部变成增值税发票，其税率的改变也会影响到企业的盈利情况。
此外，增值税发票的开具也需要注意税局的相关规定，以免造成不必要的罚款和税务风险。
营改增之前，企业的财务核算还比较简单，主要以营业税为基准进行核算。
而营改增之后，企业需要深入了解增值税的核算方法和结算方式，这对企业的会计系统建设和管理也提出了更高的要求。
同时，企业需要准确地核算税负，计算各项税收成本和费用，以便更准确地掌握企业的财务情况。
营改增对企业的资金流和现金流产生了直接的影响。
营改增之前，营业税收入归国家，企业需要缴纳税款后才能获得自己的利润。
而营改增之后，增值税的征收方式则让企业先自行缴纳税款，再通过发票报销获得相应的税收优惠。
这就导致企业需要承担更多的资金压力，同时也需要更加精准地规划企业的资金流。
总之，营改增对工程造价的影响是多方面的。
工程建设企业需要深化对营改增政策的理解和认知，以便更加准确地把握税收政策和资金流规划，提高企业的盈利水平和经营效率。
同时，企业还需要加强内部管理和会计核算，提高企业的财务策略和风险控制能力，确保企业经营的稳定性和可持续性。
“营改增”对工程造价的影响
“营改增”对工程造价的影响1. 引言1.1 引入“营改增”政策“营改增”是指将增值税税率调整为17%和11%的税率，并逐步扩大试点范围的税收改革政策。
该政策的实施对工程造价有着重要影响。
增值税税率调整会直接影响到工程项目的成本结构，从而影响工程造价的计算和预算。
营改增政策带来的政策变化也会对工程造价产生影响，纳税人需要根据新的税收政策进行调整和优化。
增值税发票的管理也是工程造价中需要重点关注的问题，纳税人需要严格按照法规规定进行发票管理，以避免因税收问题而影响工程造价的最终成本。
在工程项目的结算过程中，也需要考虑“营改增”政策带来的影响，以确保结算过程的合规性和准确性。
纳税人在遵循“营改增”政策时应注意一些具体事项，如合理利用税收优惠政策、避免税收风险等。
这些内容将在接下来的正文中详细展开讨论。
1.2 工程造价的重要性工程造价是指工程项目所需资金的数量和构成方式，是工程项目的核心内容之一。
工程造价直接关系到项目的投资规模、效益水平和工程质量，对工程项目的施工、预算、设计和管理等方面都有着重要影响。
工程造价是工程项目投资规模的基础。
在项目规划和设计阶段，工程造价是评估项目投资规模是否合理的重要指标。
只有明确了工程造价，才能确定项目的资金来源和投入。
工程造价影响着工程项目的效益水平。
通过对工程造价的合理控制和管理，可以提高项目的经济效益，并确保项目的建设成本得到有效控制。
工程造价也直接关系到工程项目的工程质量。
合理的工程造价可以保障工程项目的质量，确保项目在预算范围内完成。
工程造价在工程项目中起着至关重要的作用，是工程项目成功的关键之一。
只有充分重视工程造价，合理管理和控制工程造价，才能保障工程项目的顺利实施和顺利运行。
【2000字内容到此结束】2. 正文2.1 增值税税率调整对工程造价的影响增值税税率调整是“营改增”政策的重要内容之一，对工程造价有着直接影响。
在“营改增”政策下，增值税税率从17%调整为16%，降低了企业的税负，也降低了工程项目的成本。
建筑业营改增增值税会计核算综合案例
增值税核算综合案例案例布景：甲公司于20X5年底成立，下设A、B、C三个工程部，2024年5月中标公路建设A工程、房屋建筑B工程，由甲公司统一签订合同。
A工程合同总造价〔含增值税8083293.24元〕，B工程合同总造价1亿元〔不含增值税〕。
2024年3月开工确实C工程，C工程合同金额26000万元。
A、B、C工程部均已打点外出经营活动税收打点证明。
案例假设条件：建筑业于2024年5月1日开始完成“营改增〞，甲公司适用一般计税方法，增值税税率11%，A、B、C工程部“营改增〞后统一由甲公司开具增值税专用发票。
甲公司以汇总纳税方式，缴纳增值税，即工程部预征、法人汇总缴纳，工程部地点地预征率为2%，简易计税方法征收率为3%，城市维护建设税7%、教育费附加3%、处所应交教育费附加2%。
发生以下经济业务：第一局部：A工程部1〕2024年5月收业主开工预付款8156777.72元〔总合同额的10%〕；购设备117万元，取得增值税专用发票；预付专业路基分包单元款222万元，未取得增值税专用发票；工程部预缴增值税146968.97元。
2〕2024年6月购入材料，取得增值税专用发票，金额585万元,材料领用采用假退库制度，验收后全部领用，月末盘点结余68万元；对专业分包计价666万元，并取得增值税专用发票，扣回预付款222万元，扣质保金66.6万元，已支付；对劳务分包计价111万元，取得增值税专用发票；发朝气械租赁费用82.4万元〔租赁设备于2024年购进〕，收到税务机关代开的增值税专用发票〔3%征收率〕；月底业主进行了验工计价，确认计价款19451196元，甲公司按此金额给业主开具增值税专用发票，按规定在本地预缴了增值税，扣留保金1752360元〔按10%，留保金达到合同价款的5%时不再扣款〕；工程部变卖废料，取得现金1.17万元〔注：因本例发卖废料收入与建筑业收入相差较大，所以本案例不计算工程部发卖废料应抵扣的增值税进项税金。
论“营改增”对工程造价的影响
论“营改增”对工程造价的影响"营改增"是指将营业税改为增值税的一项税制改革政策。
这一政策的推行对工程造价产生了重要的影响。
本文将从三个方面来分析"营改增"对工程造价的影响。
“营改增”对工程造价的影响体现在增值税的计算方式上。
在营业税时代，工程造价中需纳税的税额是按照应税项目的税额比例来计算的，通常税率较高。
而在营改增后，工程造价的增值税计算是按照增值税适用税率和真实增加值进行计算的。
增值税的税率通常较低，而且增值税的计算方法较营业税相对简单。
营改增使得工程造价的综合税负有所下降，对建筑行业来说是一个积极的改革。
“营改增”对工程造价的影响还体现在税负分担方面。
在营业税时代，建筑行业的企业通常由于商品种类繁多，生产流程复杂等原因，难以将应纳税额准确地分摊到各个环节上。
这样就导致了企业之间的税负分担不均，给企业的生产经营带来了不必要的成本压力。
而在营改增后，增值税的计算方式相对简单而且合理，可以更好地实现税负的分担公平性，减轻了企业的成本压力，提高了企业的经济效益。
“营改增”对工程造价的影响还体现在发票管理上。
在营业税时代，由于营业税不允许抵扣，建筑企业往往要付出较高的税款。
企业之间的交易也要进行多次开票，增加了企业的财务成本。
而在营改增后，增值税可以通过抵扣来减免应纳税额，降低了企业的税负，同时也减少了企业的开票次数，简化了企业的财务管理流程，提高了企业的效率。
“营改增”对工程造价产生了积极的影响。
通过改革税制，减轻了企业的税负，提高了企业的生产经营效益。
简化了税负的分摊方式，提高了税负的公平性。
营改增还简化了企业的发票管理，降低了财务成本，提高了企业的财务管理效率。
可以说“营改增”为工程造价的管理带来了很大的机遇和挑战，同时也为建筑行业的发展提供了有力的支持。
“营改增”后工程造价计价实务
“营改增”后工程造价计价实务摘要：营改增作为我国税收管理过程中提出的重要举措，随着营改增在各地区的广泛应用和推广，如何在此基础上实现对现有工程造价计价流程的合理调节成为了大量工程造价计价人员重点关注的内容。
基于此，本文首先针对营改增和工程造价的基本概念进行了介绍，并提出了工程造价的基本流程及计算公式，其次结合了辽宁省的计价数据针对其与营改增后工程造价计价之间的差异进行了对比分析，从而为工程造价计价人员提供有效的理论依据。
关键词：营改增；工程造价；计价流程；计价公式前言：建筑工程作为我国的基础工程，随着我国营改增政策的提出，其对于我国建筑工程造价计价体系的建立也提出了具体的要求，而如何根据目前的营改增政策实现对现有工程造价计价方式的完善成为了大量研究学者所重点关注的内容。
本文将针对建筑工程内的安装工程费用进行分析，通过对辽宁省实际工程案例的分析，以此来研究营改增对于建筑工程造价计价工作开展产生的影响。
1 营改增概述1.1 营改增的概念及发展营改增即为营业税改增值税，营业税和增值税作为我国的核心税种，其主要是指以前缴纳营业税的应税项目改为了缴纳增值税，其不仅可以减少我国的重复征税情况，同时也有利于社会的健康发展，为降低企业的税负产生了积极的影响[1]。
通过对营改增推广和发展阶段的分析，发现其主要经历了以下几个发展阶段：第一阶段是从2011年至2012年7月，尽在部分行业和试点内实施营改增，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；第二阶段是从2012年8月至2013年12月，营改增的范围已经推广至全国范围内，并首次将广播影视服务行业纳入试点范围；第三阶段为2014年1月至目前，我国全面推开营改增十点，并将建筑行业、房地产行业、金融业以及生活服务业全部纳入营改增试点，是我国财税体制的又一次改革[2]。
1.2 营改增的范围及税率从征收范围来看，营改增目前涉及到的征收行业包括交通运输业以及部现代服务业[3]。
营改增后材料增值税不含在总造价中吗
营改增后材料增值税不含在总造价中吗营改增后增值税税率“营改增”后概预算编制的变化篇一:营改增后材料增值税不含在总造价中吗“营改增”后概预算编制的变化2.1 “营改增”后价税分离，编制概预算时以“价”为基础进行编制，一般的通信建设工程应不含增值税。
但不动产投资由于不能增值税抵扣，因此编制不动产投资概预算时应以含增值税价为基础进行编制（与原来的编制办法一致）。
2.2 由于施工企业未实施“营改增”，所以施工费、安全生产费在编制时没有变化。
安全生产费计费额基数以不含增值税的建筑安装工程费。
2.3 表二中的辅助材料费以不含增值税的器材价作为计费基数。
2.4 表二税金“08定额”中的定义：指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附件。
因此“营改增”后凡是已经缴纳“增值税”的主要材料，在预算编制投资造价时不应纳入表二税金的计费基数中。
否则企业会重复支出税金。
公式：税金（原公式）=（直接费+间接费+利润）*税率（3.41%）税金（新公式）=（直接费+间接费+利润-已纳增值税的主要材料费）*税率（3.41%）注：已纳增值税的主要材料包括：光缆、电缆、塑料及塑料制品、木材及木材制品、水泥及水泥构件、其他（原钢材及其他）等类材料。
地方材料费（含施工单位零星采购）由于一般由施工单位自购且不易取得增值税发票，因此应作为计取3.41%税金的基数。
同时表二中的辅助材料费=主要材料费*辅助材料费率，辅助材料规格品种多、金额小。
一般由施工单位自购且不易取得增值税发票，应作为计取3.41%税金的基数。
2.5 表四甲设备表的计价单价为税前价。
若未取得税前价的按现行单价/1.17，材料运杂费、运输保险费、采购及保管费、采购代理服务费以不含增值税的器材价作为计费基数。
2.6 表四甲主要材料表的计价单价为税前价。
若未取得税前价的按现行单价/1.17，材料运杂费、运输保险费、采购及保管费、采购代理服务费以不含增值税的器材价作为计费基数。
从工程造价角度看待“建筑业营改增”
响的课题。
我们的研究的对象主要是基于工程造价的计价规则，这与财务会计核算的角度是不一样的。
工程造价的计价规则和会计的财务核算规则是完全不同的，而营改增不仅仅涉及企业财务会计，工程造价的计价规则也是本次营改增的一个核心研究点，而目前针对这个领域的研究相对较少。
”建筑行业中按照计价规则形成的工程总造价就是建筑企业的收入。
这就决定了建筑企业和建筑产品的定价机制和其他产品有本质的不同。
绝大多数行业的销售价格是依据市场而定，其收入取决于市场行情；而建筑业虽然在计价规则中也规定了价格调整的规则，看上去也是随着价格的波动导致工程总价的波动，但其实质仍是一种规则定价，而不是市场行情定价。
例如：钢筋生产厂商的销售价格不是依据某个规则计算出来的，而是根据市场的行情进行调整，销售价格从4000元每吨降到2800元每吨，完全是市场竞争的结果。
而建筑业则与之不同，一个建设期是五年的项目，在五年以后工程结算时，采用的是五年前的计价规则，只是按照调价的规则进行计算得出工程总造价，与市场行情是否相符则不在讨论范围内。
住建部办公厅发布的[2016]4号文《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》规定，营改增之后建筑行业的工程造价=税前工程造价×（1+11%）。
其中，11%为建筑业拟征增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算，相应计价依据按上述方法调整。
“我们知道，所谓的增值税里面有三个概念：一个是增值税的进项税、二是增值税的销项税、三是增值税的应纳税额。
通常企业财务讨论的都是应纳税额的高低。
这在财务领域是完全正确的。
而按照住建部文件文件所的规定，工程造价计价规则中，构成工程总价的只有销项税额，与进项税和应纳税额无关，这就导致了工程造价计价和财务会计核算中最大的区别。
”刘晶昕解释道。
有鉴于此，刘晶昕还列举了工程造价行业与财务会计领域意见的最大的四个分歧点。
“营改增”税费改革对公路工程造价的影响及应对措施
“营改增”税费改革对公路工程造价的影响及应对措施发表时间：2017-08-17T14:23:20.143Z 来源：《建筑学研究前沿》2017年第9期作者：李秀梅[导读] “营改增”的全称也即是营业税改征增值税，这种“营改增”的实施有效减少了我国很多重复征税的问题。
云南公投建设集团有限公司摘要：营改增方案在2011年11月出台之后，以此标志着我国的营业税改为增值税的工作开始实施并进行开来，这个“营改增”方案的提出，从根本上有力地推动了我国整体税制的向前发展。
另外，增值税主要是通过销项税额减去进项税额得出应纳税额的计算方法，这种计算方式就有一个认知方面的误区，也即是在公路工程造价的计算时，有关税金的计算缺乏一定的依据，所以本文重点是对这种“营改增”税费改革在公路工程造价方面所产生的影响，同时相应地提出可行性的优化对策。
关键词：营改增；税费改革；公路工程；造价；影响；措施“营改增”的全称也即是营业税改征增值税，这种“营改增”的实施有效减少了我国很多重复征税的问题，并很大程度上减轻了税负，为我国的税收环境创造了有利条件。
在进行公路工程的施工建设中，一般进行税金计算的主要是营业税，通过“营改增”的方案实施后，无形之中对公路工程的造价带来了巨大的影响，因此也就要求必须采取相应有效的措施来应对这种新挑战。
1.“营改增”税制差异及对公路工程造价的影响分析1.1“营改增”后的计税方式在以往建筑工程行业中，应用最为普遍的即是营业税这种类型，它是价内税，营业税在计算时其方法比较简单。
公路工程最后需要缴纳的税额是通过营业额与税率的乘积所得。
应纳税额与营业额有着最为直接的联系，而且属于一个固定不变的值。
增值税不同于营业税，它是价外税，其具体的计税方式相较于营业税更加繁琐，分为两种计税方式，也即是一般计税法和简易计税法。
这两种不同的计税方法的运用都是基于经营主体的销售额。
具体也即是使用简易计税方法的方法是通过销售额与征收率的乘积计算得出应纳税额。
营改增后工程造价计算,小议
营改增后工程造价计算,小议营改增后工程造价计算小议项目成本是在人力、物力和机械成本的基础上增加管理费和利润，最后增加营业税和附加费。
其中，人才和机器成本是行业标准、市场条件和个人经验的综合，管理费、利润率和风险基金是内部预期。
营业税呢？"3.41%"! 即使很多人不知道这3.41%是怎么来的。
所以，营改增之前，一位资深的项目经理，可以非常确切地在心中估出一个简单项目的造价。
比如：一个土方工程，工作量有100方，人、材、机的成本分别是50，20，10。
那么，成本就是8,000元。
加上30%的管理费和20%的利润，不考虑风险因素，合计就是12,000元。
营业税金及附加＝12,000×3.41%＝409.5元所以，最终得出的工程造价就是12,409.5元。
甲方和所有投标人可根据其对工作量、成本、管理率和利润率的了解，形成各自的项目成本。
以增值税取代营业税后，情况就不那么简单了。
根本原因在于，增值税是“价外税”，税在价外，要想形成一个正确的造价，必须首先把“可抵扣的增值税”从价格之中给“掰”出来。
住房和城乡建设部办公厅在财税36号文之前下发了《关于调整工程造价计算方法的通知》（建办标[2022]4号）。
本通知以办公厅而非商务部的名义发布，对项目成本提供了非常普遍的指导，大致可分为三个步骤：①先计算出不含可抵扣增值税的成本② 在此基础上，增加管理费和利润溢价③ 乘以111%于是就得出了整个工程在增值税环境之下的造价。
顺便可以看到，在住建部办公厅看来，未来的工程造价，都是含可抵扣增值税的含税价。
这个方法近乎于纸上谈兵，因为“可抵扣的增值税”到底是多少呢？这可不是一个眉头一皱，就能算出来的东西。
以项目经理为例，8000元的人才和机器成本可以扣除多少增值税？不可能问任何人。
一切都只能“估计”。
问题是，如果不与供应商讨价还价，就不可能进行估算。
以商混为例，市面上有按3%开票的，也有按17%开票的，不开票的我们就不讨论了。
浅谈“营改增”对工程造价及计价体系的影响
Value Engineering浅谈“营改增”对工程造价及计价体系的影响Discussion on the Influence of "Replacing Business Tax with Value-added Tax"on the Project Cost and Valuation System王景 WANG Jing(长江工程职业技术学院，武汉430212)(Changjiang Institute of Technology，Wuhan 430212, China )摘要：营业税改增值税是我国实施结构性减税的一项重要举措，对每个行业都产生了不同程度的影响。
建筑行业是国家经济发 展的支柱性产业，在“营改增”的背景下，建筑业的计税方法和税率方面都做出了不同程度的调整，因此对建筑业的工程造价及其计价 体系也产生了较大的影响，而这对于建筑行业的发展来说，既是机遇也是挑战，为了促进建筑业的持续发展，需要客观的分析“营改 增”对建筑工程造价产生的影响，并且积极采取科学的应对措施，本文就对此进行简单的分析。
Abstract: Replace business tax with value-added tax is an important measure to implement structural tax in China. It influences each industr^^. Construction industr^^ is a pillar industr^^ of national economic development. In the background of "replacing business tax with value-added tax", the taxation method and tax rate of construction industry are adjusted. So the construction cost of the project and its valuation system are impacted a lot. And for the development of construction industry, it is the opportunity and also the challenge. In order to promote the sustainable development of the construction industry, it is necessary to objectively analyze the impact of "replacing business tax with value-added tax" on construction cost generation and actively take scientific measures. This paper makes a simple analysis on it.关键词：营业税;增值税；工程造价;计价体系Key words: business tax； added-value tax； construction cost； valuation system中图分类号:TU723.3 文献标识码:A 文章编号：1006-4311(2016)36-0001-03〇引言随着市场经济的快速发展，建筑行业呈现出蓬勃发展 的趋势，国家在建筑行业的相关政策方面也进行了不断的 调整，力求为建筑行业的发展提供更全面的保障。
案例说营改增：增值税下计算工程造价
案例说营改增：增值税下计算工程造价
某钢筋混凝土工程，其中人工费65万元，钢筋169万元，混凝土142万元，其他材料（无票）12万元，机械7万元。
（费率：企业管理费8.01%，规费20.25%，利润7%）
营业税下计算工程造价
此种情况下，计算时，已经将税金包括在内。
每一个项目的金额，都是含税的。
营业税下计算工程造价
此种情况下，每一项计算都只是单纯的价格，不包括税金，而在最后工程造价里面，才加上相应的税金。
因此增值税取税，虽然税率高，但对工程造价的总价来说。
是减少了税金的。
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XX建筑企业“营改增”后涉税问题案例分析
注：建筑服务一般纳税人税率自2018年5月1日起调整为10%。
政策归纳：1．根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文相关规定2.根据财政部税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文相关规定。
二建筑服务什么情况下适用或选择适用“简易”计税方法？1、以清包工方式提供的建筑服务；以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2、为甲供工程提供的建筑服务；甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
4、小规模纳税人提供的建筑服务；年应税销售额<500万注：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月连续经营期内累计应征增值税销售额，包括应征增值税销售额、免税销售额、代开发票销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
5．建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税6．发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为。
政策归纳：1．根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文相关规定；2．根据财政部国家税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号文相关规定；3.根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)相关规定。
从工程造价角度分析建筑业营业税改增值税
从工程造价角度分析建筑业营业税改增值税徐洋摘要：建筑业营业税改增值税后，国内工程承包单位对此项税法改革有着不同的见解，本文从工程造价角度分析建筑业营业税改增值税，并分析营业税改增值税对工程造价计价体系的影响，同时分析工程承包单位投标报价、合同签订、施工分包单位选择等对费用控制的影响。
关键词：营业税改增值税；工程承包一、概述1.从工程造价角度而非会计角度本文是从工程造价的角度分析建筑业营业税改增值税，而非财务会计角度，笔者认为工程造价（依据建办标【2016】4号（现更新为建办标函【2019】193号））和财务会计（财税【2016】36号（后更新为财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号））是两个不同体系的文件，前者是对项目而言，不管项目建设周期多少年，最终是项目整体的结算资料，项目整体一并核算；而后者是针对企业而言，财务会计有固定的核算周期，一般是以“年”作为核算周期，企业所有在运行的项目一并进行企业会计核算。
2.建筑业营业税改增值税“营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税，营业税属于流转税制中的一个主要税种。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
”营业税属于价内税，增值税属于价外税，两种税计税模式不同，增值税下营业收入整体约减少约10%，但不影响其成本和利润，具体差异详见下表：二、营业税改增值税对工程造价计价体系的影响1.计价体系构架的影响建筑业营业税与增值税的架构完全不同，增值税实行价税分离原则，增值税单独计算，不进入固定资产。
销项税额是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额，具体结构详见下图。
“营改增”对工程计价体系及工程造价变化的影响分析
“营改增”对工程计价体系及工程造价变化的影响分析摘要：随着我国建筑业“营改增”政策的全面实施，对建筑工程造价的计价规则和计价体系都是一个比较大的调整，工程造价管理部门应勇于面对挑战。
做好工程计价体系的调整、衔接和服务工作，指导工程计价从营业税模式向增值税模式的过度，以促进建筑行业的健康发展。
关键词：营改增；工程计价体系；工程造价；影响一、营改增概述营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。
营改增取消了重复征税，并将二、三产业的抵扣链条打通，实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变。
“营改增”取消了重复征税，目前世界上绝大多数国家对货物和劳务交易只征收增值税，其主要目的是减轻企业税负，让更多的企业享受改革红利，以促进现代服务业发展，增加就业，推动经济结构调整。
营改增体现了税收中性原则，更好地发挥市场对配置资源的基础作用，提高了企业的发展活力，减轻企业的税收负担，有利于企业的长远发展，提高经济增长的质量和效益。
二、“营改增”对工程造价及计价的影响分析1、对工程造价体系的影响1.1 计税方式发生转变当前，建筑行业的“营改增”还没有全面实施开展，目前的建筑业税费的收取方式依旧是综合税率的形式，也就是整个造价的3.41%。
改为增值税之后建筑行业的工程造价=税前工程造×（1+11%），税前工程造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。
经过大量数据测算，“营改增”调整之后整个的工程造价出现了大约正负在3%内的变化，根据实际的工程情况，由于可低扣材料比重不同，总体的造价金额会上涨3%或是下降3%左右，由此我们也可以看出“营改增”对整体的工程造价确实产生了一定的影响。
1.2 价税能够实现分离“营改增”中的“抵消”内容可以让工程施工企业少缴纳一笔数量相当可观的税钱，在“营改增”中，工程项目中所需要交税的各个环节都由原先需要缴纳的营业税改为了增值税，而在缴纳增值税的过程当中又可以使得工程建设环节一环扣一环实现层层抵消，将过去紧密联系在一起的各项工程施工环节拆分开来实现价税分离，这同样对工程造价环节的要求变得更高，特别是对工程造价在信息采集和整理的环节中必须更加精细和准确，在一定程度上也推动了工程造价的进步和完善。
营改增对咨询服务类企业的影响及对应税务筹划——以工程造价咨询公司为例
摘要：随着社会经济的迅速发展，我国已经全面推进营改增(营业税改增值税)，这样可以有效减少重复征税，减轻企业纳税人的经济负担，为企业纳税筹划拓展出更广阔的空间，实施营改增政策对咨询服务类企业同样产生了重要影响。
本文以咨询服务类企业中的工程造价咨询公司为例，分析营改增对咨询服务类企业的影响及对应税务筹划。
关键词：营改增；咨询服务企业；税务筹划随着国家税制改革，全面推行营改增政策，对咨询服务企业发展也产生了深远的影响。
建筑行业与房地产行业的蓬勃发展带动了工程造价等一系列咨询服务企业的发展。
为了能实现企业的可持续发展，工程造价咨询服务企业就要正视营改增造成的影响，并采取对应税务筹划。
一、营改增对咨询服务类企业的影响营改增对咨询服务类企业产生了深远的影响，下面以工程造价咨询公司为例对其具体表现进行论述。
(一)税负方面的影响在实施营改增政策前，工程造价咨询公司按照营业税率5%向税务机构缴纳营业税，属于价内税的范畴。
在贯彻执行营改增政策后，工程咨询服务企业所缴纳的增值税收分为两种，小规模纳税人按照税率3%进行缴纳，属于价外税的范畴；一般纳税人按照税率6%缴纳税费，与实施营改增之前5%税率相比反而上升了一个百分点。
与此同时，一般纳税人可以在购买物资时将购买水电费用产生的增值税与提供的服务进行进项抵扣，一般纳税人实际要承担的税负就与可以抵扣的进项税额息息相关了。
咨询服务企业在经营管理中，通过各种方式来抵扣增值税进项税额，就可以有效地减少企业的税费和纳税压力。
这种方法只适用于一般纳税人，如果工程造价咨询企业的规模较大，在增值税进项税额抵扣时就会有较大的缺口，企业的税负就会明显上升。
因此，这一政策就决定了工程造价咨询企业的整体规模较小，按照小规模纳税人的标准税率纳税，从而有效地减少税费。
营改增之后，整个工程造价咨询服务企业转型后，以中小企业为主，对整个领域的税务产生了重要的影响。
这对促进企业的资产更新换代、实现企业结构优化调整、技术上创新有重大意义。
浅谈营改增对建设工程造价的影响
浅谈营改增对建设工程造价的影响1. 引言营改增是指将增值税与营业税合并征收，并改为以增值税为主的税收制度。
此举对于建设工程行业有着深远的影响。
本文将就营改增对建设工程造价的影响进行探讨和分析。
2. 营改增对建设工程造价的影响2.1 增值税税率的调整在营改增之前，建设工程业务征收营业税的税率为3%。
而在营改增后，建设工程业务改为按照增值税的税率进行征收。
根据相关政策规定，建设工程业务一般适用的增值税税率为11%。
增值税税率的调整直接影响到建设工程的成本。
原来只需要缴纳3%的营业税，现在则需要缴纳11%的增值税。
这使得建设工程的造价增加了8个百分点。
因此，营改增对建设工程的造价有明显的上涨影响。
2.2 增值税抵扣政策的变化除了增值税税率的调整，营改增对建设工程的造价还有其他关键的影响因素。
其中之一是增值税抵扣政策的变化。
在营业税时代，建设工程企业可以享受一定的增值税抵扣政策。
而在营改增后，建设工程企业只能根据增值税的规定进行抵扣。
这就意味着，在营业税时代能够抵扣的费用，在营改增后可能无法继续享受抵扣，从而增加了建设工程的成本。
2.3 增值税专用发票的申领难度另一个与增值税相关的改变是增值税专用发票的申领难度增加。
在营业税时代，建设工程企业只需要按照相关规定办理营业税发票即可。
然而，在营改增之后，建设工程企业需要按照特定的业务规定，如提供施工合同等多种材料，才能申领增值税专用发票。
这一政策变化增加了建设工程企业办理发票的难度和工作量。
因此，营改增使得建设工程企业的运营成本增加，进而影响了建设工程的造价。
3. 应对措施虽然营改增对于建设工程的造价有一定的负面影响，但是企业可以采取一些应对措施来降低造价增加的影响。
3.1 合理规划项目进度建设工程的开工和竣工时间对于税率选择非常关键。
企业可以根据税率的变化，合理规划项目的进度。
例如，在税率调整前尽量将项目竣工，以避免较高税率的影响。
3.2 寻求合理的税收优惠政策对于一些特定类型的建设工程，可能会有一些税收优惠政策。
浅析增值税条件下工程造价的计算
浅析增值税条件下工程造价的计算【摘要】增值税条件下工程造价的计算是工程项目中一个重要的环节。
本文从增值税税率、增值税抵扣、增值税专用发票、增值税即征即退以及一般纳税人和小规模纳税人等方面分析了这些因素对工程造价的影响。
增值税税率的不同会直接影响最终的工程造价，而增值税抵扣则可以减少企业的税负。
增值税专用发票的使用和增值税即征即退政策的执行也会对工程造价产生影响。
根据企业的纳税地位不同，一般纳税人和小规模纳税人对工程造价的计算也会有所差异。
增值税条件下工程造价的计算是一个复杂而重要的过程，企业需要了解相关政策并合理运用，以降低成本、提高效益。
【关键词】增值税条件下工程造价的计算、增值税税率、增值税抵扣、增值税专用发票、增值税即征即退、一般纳税人、小规模纳税人、工程项目、影响1. 引言1.1 什么是增值税条件下工程造价的计算增值税条件下工程造价的计算是指在工程项目实施过程中，根据增值税法规和政策规定，计算和确认工程项目的成本和税额的过程。
在增值税条件下，工程造价的计算主要包括确定增值税税率、抵扣增值税、开具增值税专用发票、参与增值税即征即退和确定纳税人类型等步骤。
增值税是一种按价值增值额负担的消费税，直接影响到工程造价的计算和成本。
根据不同的增值税政策和税率，工程项目的成本和税负会有所不同。
增值税抵扣是指纳税人在购置生产经营所必需的货物和劳务时，可以将支付的增值税作为进项税额抵扣的政策。
增值税专用发票是适用于增值税纳税人开具的特定发票，用于确保纳税人享受增值税抵扣政策的合法性。
增值税即征即退是指对符合条件的生产企业，政府可根据规定将所缴纳的增值税返还给企业。
增值税条件下的工程造价计算对工程项目的成本和税负有直接影响，纳税人需要按照税法规定合理计算工程造价，确保税收合规和项目可持续发展。
2. 正文2.1 增值税税率对工程造价的影响增值税税率对工程造价的影响是工程项目中非常重要的一个因素。
增值税税率的高低直接影响着工程造价的成本。
浅析增值税条件下工程造价的计算
浅析增值税条件下工程造价的计算在增值税条件下，工程造价的计算是一个复杂而重要的过程。
为了准确计算工程造价，我们需要了解增值税的相关政策和计算方法。
增值税是一种按照销售商品或提供劳务的增值额征税的税收制度。
在工程领域，增值税主要涉及施工服务的增值额。
根据国家税务总局的规定，工程造价计算的增值税税率是16%。
这意味着工程造价中增值税的比例是16%。
工程造价的计算主要包括两个方面：增值税前的工程造价和增值税后的工程造价。
增值税前的工程造价是指在计算增值税之前的工程造价。
它包括了工程项目全部的费用，包括建筑材料费、施工费、设备购置费、管理费、利润等各项费用。
这些费用需要在计算增值税前进行合理的估算和核算，以确保准确计算增值税。
增值税后的工程造价是指在计算增值税之后的工程造价。
增值税是根据增值额来计算的，即工程项目的增值额乘以16%的税率。
增值额是指工程项目完成后的净增值，即销售额减去购买原材料、设备等的成本。
增值税后的工程造价需要将增值税从增值税前的工程造价中扣除，得出最终的工程造价。
在工程造价的计算过程中，还需要考虑到一些特殊情况。
如果工程项目是免征增值税的，那么增值税应该为0。
如果工程项目中有一些特殊的费用，如土地使用费、设计费等，也需要将这些费用纳入到工程造价中进行计算。
增值税条件下工程造价的计算是一个复杂而繁琐的过程，需要考虑到各种因素和特殊情况。
只有准确计算工程造价，才能确保项目的经济性和合规性。
在计算工程造价时，建议与相关专业人员进行沟通和协商，确保计算的准确性和合理性。
浅析增值税条件下工程造价的计算
浅析增值税条件下工程造价的计算胡泊刘冰[摘要]随着“营改增”的全面推行，建筑业工程造价领域受到了较大影响，本文从施工企业角度出发，就增值税条件下工程造价的计算问题做简要探讨。
[关键词]工程造价;增值税;计算文章编号：2095 - 4085（ 2019） 04 - 0189 -011相关概念2016年5月1日起，我国已经全面推行“营改增”。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，按照国家税法规定，按税前造价乘以增值税税率确定。
纳税人身份分为一般纳税人和小规模纳税人。
在建筑业，年销售额在500万元及以下的企业为小规模纳税人;年销售额在500万元以上的企业为一般纳税人。
计税方法分为简易计税方法和一般计税方法。
2增值税条件下工程造价的计算某施工企业于2016年9月于某业主签订不含税造价为1200万元的施工合同，增值税税率按11%计取。
施工期间发生的合同内工程费用支出情况如下：购买A材料，不含税金额为210万元，采用简易计税法，发票类型为专用发票，税率为3%。
购买B材料，不含税金额为80万元，采用一般计税法，发票类型为普通发票，税率为3%。
购买C材料，不含税金额为70万元，采用一般计税法，发票类型为专用发票，税率为17%。
劳务分包，不含税金额为130万元，采用简易计税法，发票类型为专用发票，税率为5%。
租赁D机械，不含税金额为150万元，采用简易计税法，发票类型为专用发票，税率为3%。
租赁E机械，不含税金额为90万元，采用一般计税法，发票类型为专用发票，税率为17%。
管理费用，不含税金额为110万元，采用一般计税法，发票类型为普通发票，税率为6qo。
规费，不含税金额为120万元，免税。
其他支出，不含税金额为100万元，采用简易计税法，发票类型为专用发票，税率为3%，费用合计1060万元。
其中，购买C材料是施工企业自身原因造成的费用支出，另外，施工期间该施工企业与业主签订了合同以外的补充协议，含税造价140万元，实际不含税费用支出为110万元，进项税共5万元，其中普通发票3万元，专用发票2万元。
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案例说营改增：增值税下计算工程造价
某钢筋混凝土工程，其中人工费65万元，钢筋169万元，混凝土142万元，其他材料（无票）12万元，机械7万元。
（费率：企业管理费8.01%，规费20.25%，利润7%）
营业税下计算工程造价
此种情况下，计算时，已经将税金包括在内。
每一个项目的金额，都是含税的。
营业税下计算工程造价
此种情况下，每一项计算都只是单纯的价格，不包括税金，而在最后工程造价里面，才加上相应的税金。
因此增值税取税，虽然税率高，但对工程造价的总价来说。
是减少了税金的。