《审计学》相关复习思考题

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审计学思考题

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审计学思考题审计学思考题第一章审计概论一.判断题(1)随着审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师的审计目的。

(2)注册会计师审计意见因应合理保证已审计会计报表的可靠程度。

(3)由于政府审计具有强制性,所以政府审计独立性高于注册会计师审计。

(4)在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,社会审计是重要力量。

二.问答题 X会计师事务所在2007.3月接受以下不同委托人的委托:(1)接受A公司股东委托,对A公司2006年度会计报表进行审计;(2)接受C公司监事会委托,对C公司进行内部审计;(3)接受审计署委托,对某大电站工程资金运用情况时间审计.请指出承办以上三种业务时相似的地方和不同的地方(最少指出三处)第二章注册会计师管理与职业规范一.判断题(1)注册会计师协会的个人会员都是在会计师事务所从业的注册会计师。

(2)合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任,合伙人以其出资额为限承担责任。

(3)注册会计师经所在会计师事务所同意,可为其他事务所提供服务。

(4)根据职业道德规范,经济利益,自我评价,关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。

(5)2007年A会计师事务所被甲辞聘,A所可以把在2006年审计中知道的甲公司信息告诉某收购者。

(6)在跨国执业时,可以在允许做广告的国家的报纸和杂志上做广告。

(7)会计师所事务所可以通过媒体寻找业务合作或转包业务。

(8)对于经电子扫描后-存入业务档案的原纸质记录可以不归档保管。

(9)客户基于需要向会计师事务所提出,获取业务工作底稿部分内容,或摘取部分工作底稿,事务所应无条件答应。

(10)在对业务进行项目质量控制复核后,可以减轻项目负责人的责任。

(11)对已承接的鉴证业务,不可将该项业务变更为非鉴证业务。

(12)鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务。

(13)在鉴证业务中,责任方和预期使用者可能是同一方。

(14)责任方可能是鉴证业务的委托人,也可能不是委托人。

审计复习思考题

审计复习思考题

《审计》复习思考题一、选择题1、A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。

在获取审计证据时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。

(1).对于下列应收账款认定,通过实施函证程序,A注册会计师认为最可能证实的是()。

A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性【答案】C(2.)对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货,A注册会计师认为最可能证实的是()。

A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性【答案】A(3)、对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期,A注册会计师认为最可能证实的是()。

A.发生B.完整性C.截止D.分类答案】C(4)如果注册会计师提供了A上市公司2010年度财务报表审业务,下列属于“预期使用者”的有()。

A.股东及潜在投资者B.债权人C.管理层D.证券交易机构•【答案】B2、A注册会计师接受委托,对甲公司提供鉴证服务。

A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。

.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时,A注册会计师应当考虑的因素是()。

A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告【答案】ABCD3、以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中,不恰当的是()。

A.鉴证业务旨在增强鉴证对象信息可信性B.鉴证业务是一种合理保证业务C.鉴证业务是对鉴证对象信息和鉴证对象提出结论D.鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务【答案】B3、注册会计师接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行了审计,下列选项中属于“鉴证对象信息”的是()。

A、A公司2010年度财务报表B、公司2010年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C.A公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量D.A公司2010年利润表【答案】A4、注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。

审计学 第1-14章 思考题-推荐下载

审计学 第1-14章 思考题-推荐下载

审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征?2.审计产生的基本动因是什么?3.如何理解审计目标?总体审计目标与具体审计目标间有何关系?4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象?6.何谓审计职能?不同审计职能间有何关系?不同审计主体审计职能作用程度有何不同?7.你对审计需求理论的认识和理解如何?第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。

2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。

3.审查书面资料方法的构成及应用要点。

4.审计盘存方法的构成及应用要点。

5.简述函证的实施与评价方法。

6.调节法的选择及应用要点。

7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。

8.简述审计抽样的程序。

9.简述审计抽样的种类及特点。

10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。

12.属性抽样的应用。

13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。

14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。

15.不同审计主体审计程序的特点及区别。

第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征?2.政府审计.内部审计设置模式及选择。

3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围?4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容?5.说明注册会计师法律责任的成因与界定?6.说明注册会计师法律责任的规避策略。

第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。

2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。

3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。

4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些?5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。

6.审计依据的特点及与审计准则的关系?第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系?2.如何理解审计证据的特征?3.审计证据的种类包括哪些?4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别?5.审计工作底稿的内涵及作用?6.审计工作底稿的内容与要素?7.审计工作底稿编制及复核方法?8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求?第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。

审计学思考题

审计学思考题

思考题1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些?诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。

2.什么是“独立性”?威胁注册会计师独立性的因素有哪些?注册会计师如何保障独立性独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场,包括实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响,公正执业、保持客观和专业怀疑。

实质上的独立又称精神上的独立。

形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。

威胁注册会计师独立性的因素(1)经济利益(2)自我评价(3)过度推介(4)密切关系(5)外界压力3.什么是“专业胜任能力”?对注册会计师的具体要求是什么?专业胜任能力,既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验,又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。

随着业务、法规和技术的不断发展,应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上,以确保客户能够享受到高水平的专业服务。

要求:一,专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。

二,专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。

4.什么是审计失败,如何判断审计失败?审计失败:是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。

一般而言,审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业,在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下,审计师出具了无保留意见的审计报告。

5.什么是会计责任,什么是审计责任?注册会计师审计责任是如何发展的?会计责任:在被审计单位治理层的监督下,按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。

审计责任:按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。

审计责任的发展:一,19世纪中期到20世纪初,审计责任以查错揭弊为主。

二,20世纪初到20世纪30年代,以验证企业的财务状况和偿债能力为主。

2021年审计学习题册(完整版)含答案和解析

2021年审计学习题册(完整版)含答案和解析

课程代码:00160审计学习题册第一部分复习思考题一.单项选择题:1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要原因是()A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是()A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有诋毁同行B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和()A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT系统服务5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务,原因不包括...()A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神C.广告可能导致同行之间的不当竞争D.广告可能对注册会计师进行丑化6.下列类别,不属于...注册会计师针对列报相关的认定是()A.分类和可理解性B.发生以及权利和义务C.完整性、准确性和计价D.截止和分摊7.下列选项中,不属于...鉴证业务中的三方关系是()A.注册会计师B.责任方C.委托人D.预期使用者8.对被审计单位的应付账款,注册会计师应侧重审查其()A.存在B.完整性C.分类D.权利和义务9.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是()A.将已发生的销售业务不登记入账 B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当10.注册会计师汇总错报时不应包括....()A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报11.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是()A.通常与控制环境有关B.可能影响多项认定C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D.与财务报表整体存在广泛联系12.注册会计师获取审计证据的要求是()A.充分且适当B.不充分但适当C.充分但不适当D.不充分不适当13.在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是()A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目14.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行()A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试15.在下列获取的审计证据中,可靠性最强的通常是()A.被审计单位管理层提供的声明书 B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单 D.被审计单位编制的成本分配计算表16.下列与审计证据相关的表述中,正确的是()A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B.如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17.在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是()A.审查12月31日的银行对账单B.审查12月份的支票存根C.审查12月31日的银行存款余额调节表D.函证12月31日的银行存款余额18.下列选项中,管理层违反“分类”认定的是()A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度19.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”,这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是()A.所有应报告的应收账款均包括在内B.应收账款的收回不受任何限制C.应收账款的正确余额是100000元D.应收账款能如期收回20.下列关于重要性和审计风险关系的表述,正确的是()A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越高,审计风险越高C.重要性水平和审计风险是正相关关系D.两者无关21.注册会计师的审计方法的调整,主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化22.下列注册会计师的行为中,不违反...职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费23.下列关于注册会计师过失的说法,不正确...的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计24.下列中国注册会计师执业准则,不包括...( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则25.被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性26.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境27.下列选项中,管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销,将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度28.在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元29.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序30.下列选项中,不属于...生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制31.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终32.在对应付债券进行实质性程序时,注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性33.在下列选项中,与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势34.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员35.在确定审计证据的相关性时,下列事项中不属于...注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据36.下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性37.下列选项中,被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账38.下列各情况中,不影响...会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的39.按照来源,审计证据可以分为外部证据和内部证据,下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录40.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确41.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见,客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的,这种情况构成了( )A.或有收费B.执行不相容的工作C.购买审计意见D.义务豁免42.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是( )A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的43.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得..超过( ) A.1年B.2年C.3年D.4年44.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当45.下列选项中,仅属于交易和事项相关的认定是( )A.截止B.完整性C.发生D.准确性46.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。

审计学思考题及答案

审计学思考题及答案

审计学考虑题及答案考虑题1审计与财务会计的互相关系如何?审计与会计是两种不同的但又有联络的社会活动。

审计与会计的联络主要表如今:审计主要是对会计凭证、会计账簿和会计报表等财务会计资料及其所反映的财政、财务收支活动的真实、合法、效益进展审查和评价。

审计需要以会计资料为前提和根底,分开了财务会计资料,审计工作很难进展。

会计活动是经济管理的重要组成部分,它本身是审计监视的主要对象。

在审计产生之初,审计人员主要从审查会计资料入手,对会计资料中反映的问题进展审查。

2什么是会计责任?什么是审计责任?答:会计责任:在被审计单位治理层的监视下,按照适用的会计准那么和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。

审计责任:按照中国注册会计师审计准那么的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。

3注册会计师法律责任的主要成因是什么?答:〔1〕遵守职业道德标准;〔2〕遵守质量控制准那么;〔3〕遵守审计准那么;〔4〕合理运用职业判断;〔5〕保持职业疑心态度。

4什么是审计业务约定书?如何理解审计业务约定书的作用。

答:审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的,以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。

作用:〔1〕可增进会计师事务所与被审计单位之间的互相理解,尤其使被审计单位理解注册会计师的审计责任及需提供的协助和合作;〔2〕可作为被审计单位评价审计业务完成情况,及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的根据;〔3〕出现法律诉讼时,是确定签约各方应负责任的重要证据。

5审计风险的组成要素有哪些?彼此之间有何关系?答:审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。

审计风险=固有风险*控制风险*检查风险固有风险越高,可承受的审计风险越低,所需审计证据越多。

反之亦然。

6简述审计工作底稿的复核制度。

答:对审计工作底稿应当进展三级复核。

所谓三级复核是指审计工作底稿应由工程负责人,部门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进展逐级复核的一种复核制度。

审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环

审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环

审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环第十章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)1.【解答】 (1)2.【解答】 (4)二、案例分析题 (4)1.【答案】 (4)2.【答案】 (5)3.【答案】 (6)一、思考题1.【解答】(1)评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。

(2)观察管理层制定的盘点程序(如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序)的执行情况。

(3)检查存货(4)执行抽盘(5)需要特别关注的情况(6)存货监盘结束时的工作二、案例分析题1.【答案】针对要求(1):(1)不恰当。

无论是否信赖内部控制,注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况。

(2)不恰当。

已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内。

(3)不恰当。

审计项目组代管理层执行盘点工作,将会影响其独立性/盘点存货是甲公司管理层的责任。

(4)不恰当。

当a产品被选为样本项目时,应当对所有a产品执行抽盘。

(5)恰当。

针对要求(2):审计项目组可以实施的审计程序有(以下答对三项即可):⑴向保管存货的第三方函证存货的数量和状况;⑴实施检查程序/检查与第三方保管的存货相关的文件记录;⑴对第三方保管的存货实施监盘;⑴安排其他注册会计师对第三方保管的存货实施监盘;⑴获取其他注册会计师或提供仓储服务的第三方的注册会计师针对第三方用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。

2.【答案】(1)存在缺陷。

监盘计划不能与被审计单位的员工沟通,抽盘范围属于监盘计划的一部分,所以也是不能沟通的内容。

(2)不存在缺陷。

(3)存在缺陷。

对于存放在外地分公司的存货也应实施存货监盘程序。

(4)存在缺陷。

存货监盘工作结束时,注册会计师应取得并检查已填用、作废及未使用表单的号码,由此才可以确定其是否连续编号。

(5)存在缺陷。

盘点结束后,应当由W公司组成调查小组,对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理,并将存货实物数量和仓库记录调节相符。

【VIP专享】审计学 第1-14章 思考题

【VIP专享】审计学 第1-14章 思考题

审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征?2.审计产生的基本动因是什么?3.如何理解审计目标?总体审计目标与具体审计目标间有何关系?4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象?6.何谓审计职能?不同审计职能间有何关系?不同审计主体审计职能作用程度有何不同?7.你对审计需求理论的认识和理解如何?第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。

2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。

3.审查书面资料方法的构成及应用要点。

4.审计盘存方法的构成及应用要点。

5.简述函证的实施与评价方法。

6.调节法的选择及应用要点。

7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。

8.简述审计抽样的程序。

9.简述审计抽样的种类及特点。

10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。

12.属性抽样的应用。

13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。

14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。

15.不同审计主体审计程序的特点及区别。

第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征?2.政府审计.内部审计设置模式及选择。

3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围?4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容?5.说明注册会计师法律责任的成因与界定?6.说明注册会计师法律责任的规避策略。

第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。

2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。

3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。

4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些?5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。

6.审计依据的特点及与审计准则的关系?第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系?2.如何理解审计证据的特征?3.审计证据的种类包括哪些?4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别?5.审计工作底稿的内涵及作用?6.审计工作底稿的内容与要素?7.审计工作底稿编制及复核方法?8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求?第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。

我 审计学复习思考题

我  审计学复习思考题

我审计学复习思考题复习思考题1.会计师事务所质量控制制度的目标和应当包括的要素?会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证:1.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定;2.会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。

1.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定(二)质量控制制度的要素会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序:(1)对业务质量承担的领导责任;(2)职业道德规范;(3)客户关系和具体业务的接受与保持;(4)人力资源;(5)业务执行;(6)业务工作底稿;(7)监控。

2.抽样风险的概念和种类?说明抽样风险对审计效率与效果的影响分析。

3.中国注册会计师执业准则体系包括的内容?中国注册会计师业务准则体系的内容?4.选择说明应收账款审计或者银行存款审计的实质性程序?5.审计业务约定书应当包含的基本内容?6.针对财务报表层次的重大错报风险,考虑的总体应对措施包括哪些?。

7.请说明与所审计期间各类交易和事项,与期末账户余额、与列报和披露等相关的认定有哪些?8.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境?9.举例说明增加(应收账款或者存货等)审计程序不可预见性的方法与思路?增加审计程序不可预见性的方法(一)增加审计程序不可预见性的思路注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性,例如:1.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。

注册会计师可以关注以前未曾关注过的审计领域,尽管这些领域可能重要程度比较低。

如果这些领域有可能被用于掩盖舞弊行为,注册会计师就要针对这些领域实施一些具有不可预见性的测试。

2.调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期。

比如说,如果注册会计师在以前年度的大多数审计工作都围绕着12月或在年底前后进行,那么被审计单位就会了解注册会计师这一审计习惯,因此可能会把一些不适当的会计调整放在年度的9月、10月或11月等,以避免引起注册会计师的注意。

审计学期末考试思考题

审计学期末考试思考题

《审计学》复习思考题判断题表及该年度地利润表、现金流量表.这些报表有贵公司负责,我们地责任是对这些报表发表审计意见.我们地审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行地.在审计过程中,我们结合贵公司地实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要地审计程序.我们认为,上述报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》地规定,在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量,会计处理方法地选择遵循了一贯性地原则.审计人员对大华公司__2008年12月31日地银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为163800元,银行对账单余额为86500元,并发现以下情况:(1)银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账;(2)A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账;(3)银行12月29日收到B公司汇来地货款35000元,A公司未入账;(4)A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账;(5)银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录.A公司出纳员编制地银行存款余额调节表如下:银行存款余额调节表年月日【要求】指出公司编制银行存款余额调节表存在地问题答:存在地问题:(1)公司地银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工地控制;(2)银行存款余额调节表结果有误;(3)有一笔未达账项存入现金5000元为虚构;(4)12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,大华公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映;(5)借款利息应为“减去”-1200 ;(6)收到汇款应为“加上” +35000某委托人应收账款地编号为0001至5000,审计人员利用随机数表选择其中地150份进行函证,随机数表如下:要求:以第2行,第3列数字为起点,自左向右,以各数地后四位为准,审计人员选择地最初 5 个样本地号码分别是多少?答:3404、2038、3779、2306、0223版权申明本文部分内容,包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理•版权为个人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n.Copyright is pers onal own ership. b5E2RGbCAP用户可将本文地内容或服务用于个人学习、研究或欣赏,以及其他非商业性或非盈利性用途,但同时应遵守著作权法及其他相关法律地规定,不得侵犯本网站及相关权利人地合法权利.除此以外,将本文任何内容或服务用于其他用途时,须征得本人及相关权利人地书面许可,并支付报酬.p1EanqFDPwUsers may use the contents or services of this articlefor pers onal study, research or appreciati on, and othernon-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisi ons of copyright law and other releva nt laws, and shall n ot infringe upon the legitimate rights of this website and its releva nt obligees. In additi on, when any content or service of this article is used for other purposes, writte n permissi on and remun erati on shall be obta ined from the pers on concerned and the relevantobligee. DXDiTa9E3d转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为使用目地地合理、善意引用,不得对本文内容原意进行曲解、修改,并自负版权等法律责任• RTCrpUDGiTReproducti on or quotatio n of the content of this articlemust be reas on able and good-faith citati on for the use of n ewsor in formative public free in formatio n. It shall notmisinterpret or modify the original intention of the contentof this article, and shall bear legal liability such as copyright. 5PCZVD7HXA。

审计学复习大纲及复习思考题

审计学复习大纲及复习思考题

审计学复习大纲及复习思考题一、选择题:第一章1.下列关于审计方法的描述中,不恰当的是()。

A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计,都是注册会计师为了适应审计环境变化而作出的调整B.账项基础审计的重心在资产负债表,旨在防止和发现错误和舞弊,审计方法是抽样审计C.内部控制测试和评价构成了制度基础审计方法的重要组成部分D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域2.“审计”一词在我国正式出现是在()时期。

A.西周B.秦汉C.隋唐D.宋朝第二章第三章1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。

A.验资 B.财务报表审阅C.对财务信息执行商定程序 D.内部控制审计2.注册会计师执行下列业务中,对保证程度描述不正确的是()。

A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证3.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时,注册会计师应当考虑的因素是()。

A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告4.在确定鉴证业务是否符合承接条件时,注册会计师应当考虑的业务特征是()。

A.使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务D.鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为限保证的鉴证业务5.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中,注册会计师认为正确的是()。

A.由预期使用者向责任方询问取得B.由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准多选:1.注册会计师无法将鉴证业务风险降至零,其主要限制因素有()。

《审计学》复习思考题

《审计学》复习思考题

《审计学》复习思考题一、单项选择题1.会计师事务接受企业的委托,对投入资本进行验资后出具验资报告,体现了审计的()职能。

A.经济监督B.经济评价C.经济预测D.经济鉴证2.注册会计师执行审计业务,其具体内容和审计目的都是由()决定。

A.委托人的委托B.国家颁布的法律C.注册会计师D.注册会计师协会颁布的执业规范3.审计按()进行分类,可分为国家审计、内部审计和社会审计。

A.审计内容B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点4.审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当,这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关()的审查。

A.存在和发生的认定B.完整性的认定C.表达与披露的认定D.估价和分摊的认定5.存货盘存单属于()。

A.实物证据B.环境证据C.口头证据D.外部证据6.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权,注册会计师一般应获取审计的类型为()。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据7.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动,应采取()获取证据。

A.检查B.计算C.分析性复核D.估价8.注册会计师在审计过程中,发现被审计单位记录了虚假的销售业务。

则被审计单位管理当局违反了()。

A.存在或发生认定B.完整性认定C.估价或分摊认定D.表达与披漏认定9.注册会计师在实质性测试中,未能查出会计报表中重大错报、漏报,法院一般认为注册会计师可能具有()。

A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.普通过失或重大过失10.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误()。

A对会计政策的误用 B原始会计数据的计算、抄写错误C记录虚假的交易或事项 D对事实的疏忽11.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据,从而()。

A.证明实物资产是否确实存在及存在数量B.证明资产的价值和完整性C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D.证明资产购置的合理性12.下列()职务属于不相容职务。

(0154)《审计学》复习思考题答案

(0154)《审计学》复习思考题答案

(0154)《审计学》复习思考题答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.D5.A6.B7.C8.A9.D 10.C11.A 12.D 13.B 14.C 15.C16.A 17.C 18.C 19.D 20.A21.D 22.A 23.C 24.D 25.B26.C 27.C 28.B 29.D 30.C31.A 32.C 33.B 34.A 35.A36.A 37.A 38.B 39.B 40.B41.A 42.D 43.A 44.D 45.B46.C 47.C 48.C 49.D 51.C51.A二、多项选择题1.BD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ACD6.ABCD7.ABD8.BD9.ABD 10.ABC11.ACD 12.AD 13.BD 14.CD 15.BCD16.ACD 17.ACD 18.ACD 19.BCD 20.BC21.ABCD 22.ABCD 23.ABC 24.ABCD 25.AD26.ABC 27.ABC 28.AB 29.ABD 30.BCD31.ABC 32.BCD 33.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√ 10.×11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.×16.× 17.× 18.× 19.× 20.×21.× 22.√ 23.√ 24.√ 25.√26.× 27.×四.解答题1.答:应收账款的审计目标包括:(1)确定被审计单位的应收账款是否真实;(2)确定应收账款的余额是否正确;(3)确定应收账款是否归被审计单位所拥有;(4)确定应收账款的可收回性;(5)确定应收账款和预收账款的分类是否恰当;(6)确定应收账款在会计报表上的披漏是否恰当。

2.答:固定资产增加的审查要点包括:(1)固定资产增加是否合理,有无盲目购建、造成固定资产使用效率下降情况;(2)固定资产计价是否正确;(3)固定资产的验收是否认真,有无不验收就投入使用的情况。

《审计学原理》复习思考题参考答案

《审计学原理》复习思考题参考答案

《审计学原理》复习思考题参考答案《审计学原理》复习思考题第一章绪论1.本章重要概念(1)账项基础审计:是以会计账目为基础,通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。

(2)制度基础审计:是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围,以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。

(3)风险基础审计:是以对被审计单位的风险识别与评估为基础,确定审计程序的性质、时间和范围,以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。

(4)鉴证业务:指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。

2.简述审计的基本分类。

(1)按照审计目的和内容分类:财务报表审计、经营审计、合规性审计(2)按照审计主体分类:政府审计、注册会计师审计、内部审计(3)按照审计技术分类:账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。

(1)详细审计时代(1844年至20世纪初)主要特点:审计对象:公司账目;审计目的:查错防弊;审计方法:详细审计;审计报告使用人:公司股东(2)资产负债表审计时代(20世纪初至20世纪30年代初)主要特点:审计对象:资产负债表;审计目的:判断公司信用;审计方法:抽样审计;审计报告使用人:强调债权人(3)全部会计报表审计时代(20世纪30年代至今)主要特点:审计对象:全部会计报表;审计目的:发表审计意见,提高报表可信性;审计方法:由制度基础审计发展为风险导向审计,并广泛采用计算机辅助审计;审计报告使用人:社会公众4.如何才能成为一名执业注册会计师?(1)参加注册会计师全国统一考试,取得全科合格证书;(2)在会计师事务所从事独立审计业务2年以上;(3)年龄在国家规定的职龄范围内。

5.我国会计师事务所的设立方式有哪几种?在设立条件上分别有何规定?(1)有限责任会计师事务所设立条件:不少于人民币30万元的注册资本;有10名以上在国家职龄(60岁)以内的专职从业人员,其中至少有5名注册会计师;有5名以上符合规定条件的发起人;有固定的办公场所;审批机关规定的其他条件。

审计复习思考题第一章

审计复习思考题第一章

1、开始学习前,你对“审计”一词的直观认识是什么?学习书本知识后,你对“审计”的感受是什么?我对“审计”一词的直观认识是审计即是审查会计。

我对“审计”的感受是审计是一种监督活动。

2、为什么注册会计师审计的萌芽出现在16世纪的威尼斯,却发展在英国?工业革命开始以后,英国的生产社会化程度大大提高,导致企业所有权与经营权进一步分离,进而产生了注册会计师审计。

3、审计模式的演变是怎样的?账项导向审计阶段:该阶段大致从19世纪中叶到20世纪40年代。

内控导向审计阶段:20世纪40年代以后。

风险导向审计阶段:20世纪70年代以来。

4、审计的种类有哪些?不同的分类标准,会有不同的分类结果,审计分类的标准也有很多。

例如,按照审计主体的不同,可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计;按照审计范围的不同,可以分为全面审计和局部审计、综合审计与专题审计;按照审计时间的不同,可以分为事前审计和事后审计、期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计;按照审计地点不同,可以分为就地审计、送达审计和远程网络审计;按照审计的动机的不同,可以分为法定审计和任意审计;按照审计目的、内容的不同,可以分为财务报表审计、合规审计和经营审计。

5、审计人员体系及区别有哪些?审计人员是审计活动的执行者,根据其所服务的单位在审计组织体系中的位置的不同,审计人员可以分成社会审计组织中的注册会计师、国家审计机关的政府审计人员和企业内部审计机构的内部审计人员。

注册会计师是依法取得注册会计师资格证书,并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员。

政府审计人员是指审计机关中接受政府委托,依法行使审计监督权,从事审计业务的人员。

内部审计是指由被审计单位内部机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

6.合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务有何区别?如何确定鉴证业务的保证程度?合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的区别主要表现在以下几个方面:(1)目标不同(2)证据的收集程序不同(3)所需证据的数量和质量不同(4)鉴证业务风险不同(5)鉴证对象信息的可信性不同(6)提出结论的方式不同按照鉴证业务的保证程度不同,可将鉴证业务分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。

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(0154)《审计学》复习思考题补充资料:(要求:用新会计科目)一、单项选择题1、会计师事务接受企业的委托,对投入资本进行验资后出具验资报告,体现了审计的()职能。

A、经济监督B、经济评价C、经济预测D、经济鉴证2、注册会计师执行审计业务,其具体内容和审计目的都是由()决定。

A、委托人的委托B、国家颁布的法律C、注册会计师D、注册会计师协会颁布的执业规范3、审计按()进行分类,可分为国家审计、社会审计、和内部审计。

A、审计内容B、审计主体C、审计范围D、执行审计的地点4、审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当,这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关()的审查。

A、存在和发生的认定B、完整性的认定C、表达与披露的认定D、估价和分摊的认定5、盘存单属于()。

A、实物证据B、环境证据C、口头证据D、外部证据6、若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权,注册会计师一般应获取审计的类型为()。

A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据7、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动,应采取()获取证据。

A、检查B、计算C、分析性复核D、估价8、注册会计师在审计过程中,发现被审计单位将不属于本期的销售收入列入了本期利润表的收入项目。

则被审计单位管理当局违反了()。

A、存在或发生认定B、完整性认定C、估价或分摊认定D、表达与披漏认定9、注册会计师在实质性测试中,未能查出会计报表中重大错报、漏报,法院一般认为注册会计师可能具有()。

A、普通过失B重大过失C、欺诈D、普通过失或重大过失10、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误()。

A对会计政策的误用B原始会计数据的计算、抄写错误C记录虚假的交易或事项D对事实的疏忽11、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据,从而()。

A、证明实物资产是否确实存在及存在数量B、证明资产的价值和完整性C、证明资产购置的合理性D、证明被审单位是否对实物资产拥有所有权12、下列()职务属于不相容职务。

A、经理和董事长B、采购员和供销科长C、保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账13、审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定()。

A、是否进行实质性测试B、符合性测试的性质、方法、时间C、实质性测试的性质、方法、时间D、是否与被审单位签订审计业务约定书14、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,是审计中所说的()。

A、审计风险B、审计错误C、重要性D、固有风险15、对应收账款账户较为有效的审计方法是()。

A、复算B、观察C、函证D、询问16、后续审计是一种强制性审计,通常由()实施。

A、国家审计B、社会审计C、部门审计D、以上三者都可17、社会审计的报告日期应该是如下日期中的()。

A、结账日B、审计业务约定书的日期C、审计外勤结束日D、提交审计报告日18、下列应计提折旧的固定资产是()。

A、经营性租入的设备B、已提足折旧继续使用的固定资产C、未使用的房屋建筑物D、当月增加的固定资产19、通过分析性复核,审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%,比去年下降了10个百分点。

审计人员应该()。

A、调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策B、评价公司经理的胜任能力C、要求在会计报表附注中予以披露D、调查会计报表是否存在错报的可能20、函证应付账款的主要目的是为了()。

A、验证决算日应付账款的余额是否真实B、寻找未入账的债务C、验证相关内部控制制度是否有效D、替代审查被审计单位提供的应付账款对账单21、银行对账单属于()。

A、实物证据B、环境证据C、口头证据D、外部证据22、下列方法中属于审计技术方法的是( )。

A、检查B、全查法C、抽样审计D、逆查法23、审计终结阶段,如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,应考虑( )。

A、重新审计B、结束审计C、追加审计程序D、发表否定意见24、下列不属于审计准备阶段工作的是()。

A、了解被审计单位的基本情况B、初步评价被审计单位的内部控制制度C、确定重要性水平D、符合性测试25、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的,但因审计范围局部受到限制严重限制,注册会计师应发表( )的审计报告。

A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见26、财经法纪审计的基础是()。

A、法律、法规B、会计准则C、财务审计D、审计准则二、多项选择题1、审计证据的特点是()。

A、效益性B、适当性C、层次性D、充分性E、公允性2、下列那些情况属于被审计单位的舞弊行为()。

A、侵占资产B、伪造凭证C、隐瞒交易D、会计政策误用E、计算错误3、被审计单位的会计责任主要包括()。

A、建立健全内部控制制度B、保护资产安全完整C、保证审计报告真实合法D、保证会计资料真实合法E、按照独立审计准则的要求出具审计报告4、注册会计师发表的审计意见类型一般有()。

A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、肯定意见E、拒绝表示意见5、对应付账款进行审计时,需要审查的账簿、凭证包括()。

A、购货发票B、预提费用明细账C、应付账款的明细账和总账D、存货的验收报告E、银行存款日记账6、财经法纪审计是一种()。

A、事后审计B、专案审计C、突击性审计D、经济效益审计E、强制性审计7、内部审计与外部审计相比较,具有()特点。

A、对象的确定性B、结论的强制性C、机构的独立性D、时间的经常性和及时性E、范围的广泛性8、为了审查销货业务记录的完整性,注册会计师常用的内部控制测试有( )。

A 、审查有关凭证上的内部核查标记B、检查发运凭证连续编号的完整性C、检查顾客回函率D、检查销货发票连续编号的完整性E、检查会计科目表是否适当9、审计要保持其独立性,必须做到()。

A、组织独立B、经济独立C、形式独立D、工作独立E、实质独立10、审计风险包括( )。

A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、系统风险11、注册会计师对( )债权、债务项目进行审计时,应结合购货业务进行审查。

A、应收账款B、预收账款C、应付账款D、预付账款E、应付票据14、为验证被审计单位对外购固定资产的所有权,注册会计师应获取的书面证据是( )。

A、购货发票B、固定资产总账C、固定资产明细账D、买卖合同或协议15、在下列情况中,注册会计师采用肯定式函证较为有效的是()。

A、欠款余额小的债务人数量很多B、个别账户的欠款金额较大C、相关内部控制制度是有效的D、注册会计师有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题三、判断题1、应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定,但正式的寻证函则由客户签发()。

2、注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点,并进行适当抽点两方面()。

3、检查发运凭证是否连续编号,有无缺号,有利于保证销货业务的真实性()。

4、由于“现金”账户余额较小,审计人员可以不对“现金”账户进行实质性测试()。

5、当被审计单位面临财务困境时,被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加()。

6、注册会计师对负债项目的审计,重点是防止高估负债()。

8、注册会计师实施会计报表审计的范围,应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项()。

9、商誉只有在被审计单位兼并、购买或改组另一个企业时才能入账。

()10、企业的银行存款余额调节表通常由出纳人员编制()11、注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点,并进行适当抽点两方面()。

12、如果对被审计单位的内部控制制度的初步评价结果认为被审计单位的内部控制制度不太健全,注册会计师应当扩大符合性测试的范围和抽样数量。

()13、注册会计师在审计工作中,可以聘请助理人员或专家,对于他们的工作过失注册会计师不应承担责任。

()14、注册会计师出于成本效益原则的考虑,有些情况下并不一定选取最有力的证据。

()15、如果,注册会计师对被审计单位的盈利预测执行了审核,可以看作是对被审计单位持续经营能力作出的承诺。

()16、审计证据的充分性是审计人员形成审计意见所需审计证据数量的最高要求。

()四.解答题1、试述应收账款的审计目标?2、试述固定资产增加的审查要点。

3、常见的隐瞒销售收入的舞弊手法有那些?4、如何查找未入账的应付账款?5、常见的虚增销售收入的舞弊手法有那些?6、试述固定资产减少的审查要点。

7、试述所得税实质性测试内容。

8、为了保证审计的独立性,注册会计师需要回避的情况有那些?9、内部会计控制的方法和程序有哪些?10、财经法纪审计的特征是什么?五、综合题(要求:写出审计调整分录,不考虑所得税和利润分配调整)天山会计事务所接受委托对伊犁公司2004年度会计报表进行审计。

注册会计师经审查后发现下列情况:(1)2004年12月25日采用分期收款方式发出产品一批,成本16 000万元,售价25 000元,增值税率17%,合同规定2004年1月25日收取全部货款的70%,该公司在2004年12月25日发出产品时,除将库存商品转入分期收款发出商品外,并立即确认了70%的收入,但未结转成本。

(设城市维护建设税率7%,教育费附加征收率3%,该企业坏账准备按应收账款期末5%提取)(2)2004年12月10日支付了12万元的下年度产品广告费,全部计入了当月的营业费用。

(3)2004年度,少提办公大楼折旧费47.50万元。

(4)盘点库存产成品发现账外产品一批,成本180万元,经查系2004年11月份销货退回产品未入账。

销售收入已冲减。

(5)2004年度将经营性出租设备的折旧费5万元,全部列入了营业外支出。

(6)2004年10月,报废设备一台,原值15万元,已提折旧12万元,年末已结转清理净损失。

但该台设备折旧未冲销。

(7)由于出纳员岗位轮换2004年度银行存款利息收入2万元一直未入账。

(8)2004年9月火灾损失材料一批,当年已处理完毕,净损失已结转,但进项税额34000元未转出。

(9)2004年度,该企业注册资本15亿元,盈余公积2004年末余额3亿元,年终将其全部转入了资本金。

(10)会计报表“长期债券投资”项目中包含一年内到期的长期债权投资45万元。

(11)2004年10月5日,收到外商货币资金投资5万美元,存入银行。

当日汇率1:8.3,合同约定汇率1:8.2该企业作如下账务处理:借:银行存款415 000贷:股本410 000营业外收入 5 000(12)该企业2004年12月10日销售产品时,用存款代垫了5万元的运杂费,全部计入了当月的营业费用。

(13)该企业筹建期间进行单项在建工程建设,由于非正常原因发生报废,共计损失15万元。

收到保险公司赔款为6.5元已存入银行。

其账务处理如下:借:银行存款 65 000长期待摊费用 85 000(净损失)贷:在建工程 150 000净损失=150000—65000=85000元(14)该企业2004年度7月1日行政部门发生固定资产修理费20 000元,此项固定资产一年大修理一次。

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