SAPBPC全面预算管理解决方案PPT(共43页)
SAP-全面预算管理解决方案BPC
预算编制和管理
► 业务目标、计划和活动怎样以数字和定量的形式表达，以支持公司的总 体战略目的？
► 预算编制包含什么内容？ ► 如何进行日常的预算管理？
预测
► 内部和外部环境的改变对最初的计划和预算有怎样的影响？ ► 我们需要基于最近获得的数据和信息再次浏览和修改我们的计划、目标/
查询
BPC CUBE
SAP NetWeaver BW 应用逻辑
通过 BPC Data Manager 抽取
SAP BPC NW 提供的标准功能
非 ERP 数据
Excel
ERP 层
SAP ERP 第三方 ERP
SAP BPC 预算管理系统数据流向与集成
业务人员
预算编制人员
管理层
…… KPI
SAP BO
– 企业发展目标逐层 分解并明确部门的 目标
– 部门绩效衡量指标 的梳理，权重分配 等管理过程和结果
– 结果测评的同时强 调过程的管理
全面预算管理循环
战略规划
► 公司的愿景和使命是？ 公司3－5年的业务方向和战略目标是什么？
目标设定
► 业务线/事业部怎样实现既定战略目标，其业务计划如何支持公司战略？ 要达到的业绩衡量指标？
集成性
▪ 与ERP各模块的紧耦合，预算实时控制 ▪ 后端BI系统的无缝集成
易维护 ▪ 面向用户的系统 ▪ 平台，数据库，硬件，逻辑等的简化和优化
用户体验
预算管理系统的业务实现难 点
跨年度项目计划
BOM逐级结转
复杂销售模式的实现
预算控制的实现
预算管理系统的技术发展方 向
多维数据库系统 ▪ OLAP ▪ 性能瓶颈 ▪ 内存计算HANA平台
《全面预算管理》PPT课件
21
全面预算管理是一种全新管理机制
3、与期终总结相关的业绩评价与奖惩体系 韦尔奇：
“你想做什么，你就量化什么， 你就考核什么”
22
预 算 管 理 循 环
公 司 战 略
预算目标
预算编制
薪 酬 计 划
预算考评
预算监控
23
· 战略
· 关键战略性价 值驱动因素
战略开发
· CSF的预算控制线 · 波动区域
预算编制的内容包括经营 预算、投资预算和财务预 算。其中经营预算主要是 指对市场、销售、采购计 划等进行预算；投资预算 主要是为固定资产投资、 零购计划等编制预算。而 财务预算更加侧重对企业 盈利能力（损益表）、资 产占用和资本结构（资产 负债 表）、重大投资行为 资本性支出）、流动性 （现金流量表）进行预 算。
资金流 资 本 性 投 资 财 务 收 支
信息流 会 计 系 统 管 理 系 统
人力资源流 人 力 资 源 党 团 工 活 动
全 面 预 算 管 理
业 务 预 算
资 本 投 资 预 算
资 金 预 算
利 润 预 算
工 资 福 利 预 算
管 理 费 用 预 算
18
宝钢年度预算制度体系及框架
宝钢年度预算框架
副 总 裁
国内市场部
海外市场部
资金结算中心
空调
9
市场经济下的财务分层治理
我是谁 ？
业主、 领队、教练、运动员、裁判员 财务分层管理：
出资者理财、经营者理财、 财务经理理财
管理的定义： 决策未来 ，监控过程，关注结果
10
全面预算管理是一种全新管理机制
2、与企业发展战略相配合的战略保障体系
公 司 战 略 战 略 预 算 年 度 预 算
全面预算管理幻灯片
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
预算控制系统
控制方法
内部控制
社会监督
预算控制系统
差异分析
其他方面
2020/6/15
2020/6/15
2020/6/15
2020/6/15
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
社会监督
运用社会监督机制，确保企业财务会计信息和经营成果的真实 准确,加强企业财务监控是为了使企业的财务会计信息真实、 准确、完整，通过过程的控制，增强防范风险的能力，确保资 产的有效运行，以达到经营目标的实现。为此，企业的董事会 、监事会应在加强企业内部控制，发挥监察、审计等监督部门 作用的同时，还须依据有关法规运用社会监督机制，保证企业 财务会计信息的质量，真实客观地反映企业经营成果，维护国 家和投资者、债权人的利益。
2020/6/15
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合 、执行与监督人员相分离的原则，制定内部制约制度、稽核制 度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限 规定、联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核 制度包括原始记录管理、计量验收、财产清查等财会基础工作 制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告 等。通过规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约 之中。
2020/6/15
案例讨论(案例七)
某公司经营预算管理制度评价
• 合理性方面. • 创新性方面.
• 实施难点方面.
2020/6/15
案例讨论(案例七)
合理性、创新性
经营预算的种类划分 经营预算的内容编排 经营预算权力机构的认定 经营预算组织管理的实施 经营预算资金管理的控制 经营决策目标的实现
SAP-全面预算管理解决方案BPC(共46张PPT)
预算内容
• 收入成本计划 • 资金预算 • 部门费用预算 • 薪酬预算 • 资本性支出 • 项目计划 • 预算层面合并后财务报表
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
工作流/协同管理
计算能力/业务规则
数据编制
报表展现
情景管理/版本管理 层级管理
技术平台特点总结
高稳定性
平台集成性
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应用功能总结
批量报表
可视化/数据挖掘
数据集成 货币转换 计分卡/仪表盘
随机查询
调整
开放性
关帐/合并
内部抵销
会计科目集成
公司 部门
产品
产品1 产品2 产品3
维度
时间
1月 1月 1月
公司
子公司1 子公司2 子公司3
主要指标
总销售额
1000M 300M 500M
20
时间
预算模型自定义
可根据企业情况， 定义总体预算框架， 包括科目、时间、 组织结构、产品、 版本等
对预算框架进行
增加、删除、修改等 灵活管理
集中的维度库， 统一维护，可应用 于不同应用
查询
BPC CUBE
SAP NetWeaver BW 应用逻辑
通过 BPC Data Manager 抽取
Excel
ERP 层
SAP ERP 第三方 ERP
© 2011 SAP AG. All rights reserved.
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…… KPI
SAP-BPC全面预算解决方案
面对风谲云诡、日益多变的市场环境，来自企业运营管理方式的创新，企业内部降低成本与提高工作效率的要求，实现财务工作的转型升级摆在所有企业财务工作者面前的一个共同课题。
这既是机遇也是挑战，选择一款适用的财务软件、制定一项科学的方案，可以使工作事半功倍，基于SAP-BPC软件我们来了解一下它在财务工作的全面预算领域有没有一些实用的解决方案。
1、SAP-BPC的相关概念SAP BPC（Business Planning and Consolidation）是SAP目前主推的全面预算与合并软件,也是SAP EPM（企业绩效管理）的核心组件，可以为企业的战略决策支持提供最有力的保障。
2、全面预算管理的相关介绍全面预算分三个阶段：事前预算，事中控制，事后分析。
支持多上多下，推荐采用典型的两下一上或两下两上的预算编制流程,在会计年度内按月度或季度采用滚动预测的编制方法，对预算在实际实施过程中的监控与修正：集团总部下达经营目标预算;各级利润中心根据经营目标编制本级的全面预算;各级预算向上汇总、平衡后形成全面预算草案;经过质询会的讨论，调整后形成年度预算定案;经过审批的个别预算调整更新各级的预算定案。
企业需要建立统一的预算编制与控制平台，固化预算管理体系、编制流程及编制模型，搭建全面、全员、全过程的全面预算管理平台，实现预算申报、审议、发布、分解、控制、反馈分析闭环预算管理。
实现预算与业务的有效衔接与互动。
杜绝过于粗放型的预算，细化预算编制，提高预算管理的科学性和可预见性。
支持多种预算值管理，包括总预算、年度预算、月预算、可以按照不同预算控制需求，实现在不同预算值上的实际控制。
预算数据可以以多种方式录入系统：手工输入、EXCEL导入，并可轻松实现以前年度实际发生数复制、现存预算复制修改进入企业级信息系统中。
系统支持设立多套预算，保存在不同预算版本中。
利用不同的版本实现分析未来的多种可能，通过对不同情况的模拟，支持决策。
SAP全面预算管理解决方案
SAP全面预算管理解决方案1. 简介SAP全面预算管理解决方案是SAP公司为企业提供的一套完整的预算管理解决方案。
该解决方案基于SAP的技术平台，涵盖了预算编制、执行、监控和分析等全过程，可以帮助企业实现全面的预算管理。
2. 解决方案的主要特点2.1 集成性SAP全面预算管理解决方案与SAP的财务管理、采购管理、销售管理等系统紧密集成，通过共享数据和业务流程，实现了预算管理的全面覆盖。
2.2 灵活性该解决方案支持企业自定义预算编制模板，可以根据企业的实际需求进行个性化配置。
同时，还提供了多种预算分配方法和预算控制策略，可以灵活应对各种预算管理需求。
2.3 实时监控SAP全面预算管理解决方案可以实时监控预算执行情况，及时发现偏差并采取相应的纠正措施。
通过预算执行报告和预警机制，帮助企业实现对预算的实时掌控。
2.4 强大的分析功能该解决方案提供了丰富的预算分析工具，可以对预算执行情况进行多维度的分析和比较。
通过图表、表格等形式，清晰地展现预算执行情况和业务趋势，帮助企业优化预算管理。
3. 解决方案的主要组件3.1 预算编制组件预算编制组件是SAP全面预算管理解决方案的核心组件之一。
它提供了一套完整的预算编制工具，可以帮助企业制定合理的预算计划。
预算编制组件支持多级预算层级结构、预算测算和预算编制审核等功能，可以确保预算计划的准确性和合理性。
3.2 预算执行组件预算执行组件是SAP全面预算管理解决方案的另一个核心组件。
它主要用于监控和控制预算的执行情况。
预算执行组件可以根据实际的业务活动，自动更新预算执行情况，并与实际发生的业务数据进行比较。
通过预算差异分析和预算执行报告，帮助企业及时发现并解决预算偏差。
3.3 预算监控组件预算监控组件是SAP全面预算管理解决方案的补充组件。
它主要用于对预算执行情况进行监控和分析。
预算监控组件提供了多种预警机制和报表工具，可以帮助企业及时了解当前的预算执行情况，并对潜在的风险进行预测和预防。
SAP全面预算管理
全面预算管理--SAP BPC（业务计划与合并）解决方案1.1SAP 全面预算管理解决方案（BPC ）的整体架构 (2)1.2SAP BPC产品主要功能 (4)1.3SAP BPC全面预算管理详细功能介绍 (7)1.3.1预算编制 (7)1.3.1.1预算编制—建模阶段 (7)1.4.1.2预算编制—业务计划模板 (9)1.4.1.3预算编制—从上至下的目标设定及分配 (10)1.4.1.4预算编制—从下至上的预算流程 (11)1.4.1.5预算编制—流程向导 (13)1.4.1.6预算过程的沟通与审批 (13)1.4.1.7预算编制—预算业务规则设定及管理 (14)1.4.1.8预算编制—内部交易抵消 (15)1.4.1.9预算编制--与MS OFFICE套件完全集成 (15)1.4.1.10预算编制--严格的权限设置 (16)1.4.1.11预算编制--其它 (16)1.4.2预算控制 (17)1.4.3预算分析 (18)1.4.3预算调整 (19)全面预算管理是联系公司战略目标与日常运营的重要纽带，它上到战略层面、下到执行层面是一个完整的闭环的管理流程，包括：战略目标的制定，目标的分解与下达，全面预算的编制、审批与下达，全面预算的执行以及执行过程中的预算控制，实际执行结果与预算的比对分析及可能产生的对预算的调整，以及对预算执行结果的绩效考核。
可以看出，在全面预算管理的闭环管理流程中涉及了公司内部管理环节的诸多方面，而这些方面又相互紧密联系，互为因果；SAP作为企业管理的解决方案大师，为企业提供了一套完整的全面预算管理解决方案，覆盖了全面预算管理循环的全过程：经营目标制定→预算编制→预算控制→反馈/分析→预算调整→绩效评估。
因此，为了更好地发挥系统平台为企业集团带来的管理效益，我们建议企业集团采用完整的SAP系统解决方案来统一建设完善企业的财务绩效管理，通过统一的系统平台，在满足现有业务需求的同时并为未来企业的长远发展奠定坚实的基础。
SAP全面预算管理解决方案
数据－准确性与可预测性
历史数据存在于多个系统和电子表格中－不是集中储存
―
流程－效率与标准化
与标准业务流程没有关连和实施性 预算过程过长也易出错
Companies typically realize only about 60% of their strategy’s potential value because of defects and breakdowns in planning and execution.
预算 （1年）
编制预算
差异
分析
未来3个季度
的滚动预测
业务管理
对预算执行情况按月进行检查，并将 目标数据和实践数据进行差异分析，找 出问题的原因从而加以改进。
流程改进
全面预算管理的六大组成部分
公司战略
C产业战略 B产业战略 A产业战略
预算 分析 反馈 报告
组织 保证
全面 预算 管理
预算 编制 预算 执行
By 2012, 90% of public companies will face mandatory, audited public reporting requirements for financial controls, and 50% will face mandatory non-financial reporting (0.8 probability). 到2012年，90%的上市公司将面临强 制性的，经过审计的公司公开报表要 求，以加强财务控制；而50%的公司 还必须提供非财务报告 (0.8概率)
关注用户—业务用户可根据需求自行修改应用流程
IT 职责
业务用户职责
SAP全面预算管理解决方案
SAP全面预算管理解决方案SAP全面预算管理解决方案（SAP Integrated Business Planning）是一款能够帮助企业实现全面预算管理的软件解决方案。
它基于SAP高性能平台，并结合了先进的数据分析、模型化建模和实施方法，为企业提供了一个全面的预算管理平台。
下面将对其功能和特点进行详细介绍。
首先，SAP全面预算管理解决方案可以帮助企业完善预算管理流程。
它提供了一整套的预算规划、编制、执行、分析和报告工具，能够帮助企业实现全面的预算管理，包括财务预算、销售预算、采购预算、人力资源预算等等。
企业可以根据自身的需求和业务流程进行定制化配置，确保预算管理流程的高效和透明。
其次，SAP全面预算管理解决方案提供了先进的数据分析和决策支持功能。
它可以帮助企业分析和挖掘财务、销售、采购等各个方面的数据，为企业提供准确的数据分析结果和决策支持。
企业可以根据实际情况，进行预算的优化和调整，提高预算的准确性和可靠性。
同时，SAP全面预算管理解决方案还具有高度灵活性和可扩展性。
它可以与企业的现有系统进行集成，包括财务系统、ERP系统、人力资源系统等等，实现数据的共享和互通。
同时，它还支持多种设备的访问，包括PC、手机、平板等等，方便企业的管理人员随时随地进行预算管理。
另外，SAP全面预算管理解决方案还具有强大的报告和分析功能。
它可以帮助企业生成各种类型的预算报告，包括预算执行情况、预算达成率、预算差异分析等等。
同时，它还支持自定义报表和图表，方便企业根据自身的需求进行报表定制和展示。
最后，SAP全面预算管理解决方案还具有一系列的安全性和合规性措施。
它提供了严格的权限控制和审计跟踪功能，确保企业的数据和信息安全。
同时，它还符合国际财务会计准则和法规的要求，确保企业的预算管理满足合规性审计的要求。
总的来说，SAP全面预算管理解决方案是一款功能强大、灵活可扩展、安全合规的预算管理软件。
它能够帮助企业实现全面的预算管理，提高预算管理的效率和准确性，为企业的决策提供科学依据。
全面预算管理培训课件(共41张PPT)
预算指标目标值的确定方法：
标杆法（以行业平均或领先业绩为标杆） 持续改善法（没有对标依据）
以利润预算为例确定目标值
销售预测，估算母公司利润目标； 确定母公司利润目标； 确定子公司利润目标； 确定子公司收入、成本、费用目标。
例1
某集团母公司除拥有管理职能外，还兼营材料采购和
产品销售，下属三个子公司，主要从事产品生产与协 作。
预算管理概述 预算目标值选取及控制重点 预算组织与集团治理 预算管理流程 内部转移定价
资本分配预算
六、资本分配预算
集团总部大多拥有资本分配权，下属成员
单位只有预算执行权。
总部资本分配流程：
项目筛选（战略标准和财务标准） 项目排序 列入集团资本预算
资本预算分配形式
变动成本费用的划分，对于某些选择性固 定成本费用预算也可也考虑用这种方法编 制 合理使用增量法，可以减少预算编制的工 作量，但应详细说明增减变动原因
使用周期不宜过短，否则会增加工作量 合理使用定期预算，可以减少预算编制的 工作量 通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着 手滚动预算工作 合理使用此方法，可以减少预算编制工作 量 运用加权平均方法计算期望值
规范；
预算调整需符合“重大”条件之一； 预算调整程序：申请、审议、批复及
下达。
预算监控
预算监控机构的职责：
董事会监控总体预算的运行情况； 预算工作组监控下属成员企业的预算执行情况； 相关职能部门负责业务监控。
预算监控借助“可量化、可视化”的关键业绩
指标，重点考察预算目标执行进度及质量。
预算执行
“三分战略，七分执行”
1、预算如一纸空文 不作传达 不作追踪 3、信息系统薄弱 管理会计不健全 信息质量差
SAP财务全面预算管理解决方案ppt课件
长期计划
3-5 年的财务计划 备选计划
获利计划
收入 运营成本 销售费用 管理费用
销售计划
销售数量 销售折扣
损益表 收入 运营成本 管理费用
中期计划
资产负债 科目余额 投资 现金管理
现金流量 经营活动 投资 融资
成本中心计划
销售费用 管理费用
国航 东航 南航
国内 国内 国内
100M 500M 300M
13
航空公司
预算编制的工具
一般计划功能
计划模拟功能 • 多个计划版本 • 计划功能组合 • 组合的计划范围 • 趋势预测 • Excel 功能 • 数据锁定
业务特定计划功能
与投资计划相关的功能 • 摊销 • 内部投资回报率 • 净现值 • 折旧计提
投资计划
投资预算
人力资源计划
招聘 工资福利
12
IT成本计划
硬件/软件 维护
预算编制建模——多维度的预算编制模型
航空公司
国航
东航 南航
大型 中型
小型
国际 支线
国内
航线类别
机型类别
国航 东航
南航
中型
国内
机型类别
航线类别
维度 机型类别 航空公司 航线类别
主要指标 总销售额
中型 中型 中型
预算在实际工作中 起到严格控制作用
可在应用层面灵活的对组 织结构进行更改
预算编制过程的容易协 调
基于信息仓库，可以处理 大量的数据
4
支持全面预算管理循环
Байду номын сангаас
预算 编制
运营/ 控制
目标 设定
全面预算管理解决方案ppt课件
2024/1/27
5
全面预算管理的八大关键成功因素
高度整合
战略、规划和 预算紧密联系
战略管理
业绩分析 多角度的深层跟踪
权威组织 高层领导和
广泛参与
上下互动 引导+主动，减少往复
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
预算控制 建立预算监控体系
预算体系
合理的预算体系
2024/1/27
6
全面预算管理的关键之一 将战略、业务计划与预算高度整合
2024/1/27
7
全面预算管理关键之二 建立健全的预算组织体系
“一把手” 工程
2024/1/27
建立合理广泛 的预算责任单
位体系
8
全面预算管理关键之三 上下互动：引导＋主动
高管层
A 预算准备
D 高管与业务部门 讨论业务发展重点 与相关业务目标
10
全面预算管理关键之四
分析和建立合理的责任中心及目标分解体系
净资产利润率
资产净利率 （净利润总/资产）
I利润中心
销售净利率 净利润
销售 收入
主营业务利润
制造 管理 营业 财务 所得 成本 费用 费用 费用 税
其他 业务 利润
投资 收益
÷
销售 收入
资产周转率
权益乘
平均总资产
数（ 1/
×
销售 收入
÷ 应收 帐款
2024/1/27
25
多维度的预算模型
币种 科目 实体 情景 版本 期间 年份 13个自定义维度
（如产品、客户、 地区…）
SAP B资料新PC全面预算管理解决方案
典型地，由于计划和执行过程中的错 误及分裂，许多公司只能实现60%的 战略潜在价值.
Source: Harvard Business Review
来源：哈佛商业评论
Many modeling products just don't offer a good mix of usability and flexibility.
SAP BPC全面预算管理解决方案
顺畅计划、预算及预测流程
陈永杰
SAP中国 Email: Windge.Chen@
“凡事预则立 不预则废“
礼记—中庸
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
全面预算管理是企业管理控制中不可或缺的一环
公司战略执行的有效工具 资源合理配置的手段 业务流程的行为规范（内部沟通）
“整合的、易用平台使 SAP BPC脱颖而出“
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
One of every ten public companies, whether based in the US or abroad” is having to re-state earnings
无论是否在美国或海外，每十家上市 公司中有一家需要重申其收益
Source: CFO – “Say Again?”: April 2007
reporting requirements for financial
controls, and 50% will face
萨班斯 . 奥克斯利法案和其他政府与监管部门强 制性要求公司对其财务准确性负有责任
SAP全面预算管理解决方案
One of every ten public companies, whether based in the US or abroad” is having to re-state earnings
无论是否在美国或海外，每十家上市 公司中有一家需要重申其收益
Source: CFO – “Say Again?”: April 2007
“整合的、易用平台使 SAP BPC脱颖而出“
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
当前许多公司的预算管理现状
难以根据实际数据及 时对预测进行调整
进行预算/实际数据的 比较是很困难的
通常一年做一次，很 难进行季度及滚动预 算
由于不同的应用系统造 成预算间缺乏集成
预算在实际工作中 很难起到控制作用
组织结构的变化造成预算 的更改非常困难
预算编制过程难以协调， 流程具有很大的偶然性
很难处理大量的数据，沦 陷到EXCEL地狱
企业特定的任务过于依赖IT
“
Companies typically realize only about 60% of their strategy’s
potential value because of defects
and breakdowns in planning and
execution.
SAP BPC全面预算管理解决方案
顺畅计划、预算及预测流程
SAP中国 Email: Windge.Chen@
“凡事预则立 不预则废“
礼记—中庸
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
全面预算管理是企业管理控制中不可或缺的一环
《全面预算管理》PPT课件
2023REPORTING 《全面预算管理》PPT课件•全面预算管理概述•预算编制方法与流程•预算执行与控制•预算分析与优化•全面预算管理系统建设•企业实践案例分享目录20232023REPORTINGPART01全面预算管理概述0102定义全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，旨在通过预算编制、执行、监控、分析、调整等环节，实现企业资源的优化配置和战略目标的有效实现。
战略性全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致。
全面性涵盖企业所有经济活动，包括经营、投资、筹资等各个方面。
全员性要求企业全体员工参与预算编制和执行过程，形成全员共识。
过程性强调预算管理的动态过程，包括预算编制、执行、监控、分析、调整等环节。
030405定义与特点通过全面预算管理，企业可以更加科学、合理地配置资源，提高管理效率和管理水平。
提升企业管理水平全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致，有助于企业战略目标的实现。
实现企业战略目标全面预算管理涉及企业所有经济活动，通过预算编制和执行过程中的监控和分析，可以加强企业内部控制，防范风险。
加强内部控制通过全面预算管理，企业可以更加有效地利用资源，降低成本，提高经济效益。
提高经济效益全面预算管理的意义全面预算管理的体系架构预算编制体系包括预算编制方法、编制流程、编制周期等，确保预算编制的科学性和合理性。
预算内容体系涵盖经营预算、投资预算、筹资预算等各个方面，形成完整的预算内容体系。
预算组织体系包括预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任中心等组织机构，负责全面预算管理的组织、协调和监督工作。
预算执行与控制体系建立预算执行过程中的监控机制和分析机制，确保预算的有效执行和及时调整。
预算考评与激励体系设立预算考评指标和激励机制，对预算执行情况进行考核和评价，激发员工参与全面预算管理的积极性。
2023REPORTINGPART02预算编制方法与流程固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平为基础来编制预算的方法。
全面预算管理PPT
企业编制全面预算的秘诀
秘诀五
确定全面预算目标
企业编制全面预算的秘诀
秘诀六
确定全面预算目标
怎样编制全面预算
案例分享
怎样编制全面预算
怎样编制全面预算
怎样编制全面预算
全面预算的执行和监控
预如预算果算执出的行现执监了行控预过时算程，差中应异，该，一考 虑就定预要要算做严的差格刚异履性分行和析审柔，批性找权，限预。 算出预不其算能中的朝一程令些序夕原，改因在，，实要判际保执证 一断行定哪时的些，刚属可性于以，重适否要当则的简，差化预，算 制异甚定。至出差可来异以形出适同现当虚在合设什并，么，但但是 预情是算况对也下某要，些有必费一须用定形一的成定灵差要活严性， 要异格设报加立告以一逐控些级制范上。围报，，包但括什 么是情也况可下以可有以特例例外，等直。
接上报给最高层。
预算不是精确的科学，不要追求非常精确 预算要全员参与
预算不能替代公司管理 预算的设立必须要花费时间
预算管理是管理工具
案例分享
重要性
企业编制全面预算的秘诀
秘诀一
确定诀二
建立完善的预算管理组织
机构或部门 预算管理委员会
主要成员 董事长
主要职责 审议确定政策目标
财务总监
组织协调预算编制
财务部门 各职能部门 作业单位
财务经理、主观 编制预算。测定目 标，协调解决问题
部门负责人
全面预算管理
全面预算管理是利用预 算对企业内部各部门、各单 位的各种财务及非财务资源 进行分配、考核、控制，以 便有效地组织和协调企业的 生产经营活动，完成既定的 经营目标。是企业全过程， 全方位及全员参与的预算管 理。
全面预算管理的判定标准
1 它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账 2 它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支 3 它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支 4 根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度 5 这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用 6 这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督 7 为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明
SAP BPC 全面预算文档
目标
预算 管理
风险 资源
外部环境
活动
internal
全面预算管理中的“三全”
全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程：组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须 纳入到预算管理。 全方位：一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员：公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、 各岗位员工必须全员参与预算管理。
理层可以让他们相信公司的长远目标是可
以实现的 在预算回顾中报告情况的变化因素;对不同 的假设情况建立情景模型;为具有竞争优势 的机会预留预算;为辅助预算制定而采取具 有弹性的预测技巧
目开始盈利，Xerox将出售主控部分。其他
的公司将接手此业务。当然此类基金必须 受到监控来确保达到其预定目的
internal
算的基础。 当某一业务部门的预算制订并得到批准后， 高层主管人员就成本的预算差异进行监控， 这样有助于成本控制及对业务部门战略目 标的可实现性作出评价。 此外，管理层还能够发现改进运作的方法 以及对预算制订使用的模型或假设应作的 改进工作。
管理，收集其52项业务活动的成本信息，
根据其业务量进行划分。通过这一作法， 经理人员掌握了以前无法得到的业务量及 成本的信息，可以用来编制预算，监控业
预算制定全球最佳实践借鉴（续）
最佳实践：将激励机制与绩效指标相联系，而不仅仅只是达到预算目标
最佳实践原理 除了完成预算目标，通过改变评估流程和 加强激励机制的转变，体现绩效考核的重 最佳实践公司 JP摩根投资银行、惠普公司、美孚石油公 司均将奖金、利润分享及股票期权计划同
要性，使公司形成对绩效管理更加综合的
Lee Geishecker 前研究总监, Gartner
BPC总结PPT课件
与预算编制相适应的审核流程、对于预算编制的效率化以及预算管 理意识的增强、审核过程的明晰化有十分重要的意义。但是、表格 计算软件中没有工作流管理、对预算申请书手批等手工作业十分多 。
进行预算编制时、关于固定费用以及经常费用、会以上一年的实际 业务数据为基础。但是、在多数企业里预算信息和实际业绩数据并 没有集中管理、管理单位不同等课题时有发生。
预算业务中、初始预算、修正预算、预测预算等多预算决策是必要 的。但是、在表格计算软件管理下、多个的预算数据的管理是有限 度的，结构过于繁杂等课题时有发生。
审核流程十分完备、作业状况以及审核 过程等都可以实时确认。另，可以根据 用户不同授予不同的权限制约、从而谋 求达到算业务的课题之外，导入BPC还有许多其他益处。其中最为突出的益处可以粗略分为： ①充分利用现有Excel资料、②多角度的信息管理、③合并预算管理的实施。
＜ 数据收集 ＞ 利用Excel，Web browser输入数据
＜ 报表分析 ＞ 利用Excel，Web browser进行报表分析
预算数据 预算数据
＜ 处理 ＞
・ 货币换算 ・ 分摊 ・ 合并处理 ・ 余额结转 ・ 数据检查
＜ data manager ＞ 用于data input的模块
实际业绩数据
ERP
计划・预算管 理
企业事业合并
收益性管理
BI
战略管理
安全保障 贸易管理
环境・劳动安全 合规
访问控制
流程控制
风险管理
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当前许多公司的预算管理现状
难以根据实际数据及 时对预测进行调整
进行预算/实际数据的 比较是很困难的
通常一年做一次，很 难进行季度及滚动预 算
由于不同的应用系统造 成预算间缺乏集成
预算在实际工作中 很难起到控制作用
组织结构的变化造成预算 的更改非常困难
预算编制过程难以协调， 流程具有很大的偶然性
很难处理大量的数据，沦 陷到EXCEL地狱
企业特定的任务过于依赖IT
“
Companies typically realize only about 60% of their strategy’s
potential value because of defects
and breakdowns in planning and
execution.
根据确认的执行措施编制预算
执行
执行措施
（业务流程、成本、 效益、KPI、负责人等）
将确认的主要的行动及相应的业绩考 核指标作为目标数据，并与前述制定的 战略目标和考核指标进行对比修正
预算 （1年）
编制预算
业务管理
差异
分析
未来3个季度 对预算执行情况按月进行检查，并将
的滚动预测 目标数据和实践数据进行差异分析，找 出问题的原因从而加以改进。
© SAP 2008 / Page 8
业务与财务之间的矛盾
不同的目标
财务 – 长期的、广面 (汇总的) 业务 – 短期的、特定的 (明细)
业务经理惧怕计划流程
流程及基本假设缺乏可视性 流程及工具太复杂 占用时间过长 业务人员与财务人员对业务驱动力的理解上存
在差异
非财务经理维护预算数据的比例？?
绩效管理的依据 员工激励
战略与目标
预
算
评价与适应
计划与资源 配置
预算管理的体系框架
市场 环境
战略
流程与
KPI
根据商业环境和内部能力制订公司战 略
将战略转化BSC
战略
业务计划 （3-5年）
BSC
战略控制
目标／考核指标
主要流程 目标数据 KPI
根据BSC具体为目标和考核指标
为实现战略目标和考核指标确认必须 执行的措施，包括业务流程、相应的成 本费用、主要的负责部门
81-100% 10%
61-80% 3%
41-60% 5%
21-40% 8%
1-20% 17%
0% 57%
非财务经理为什么不愿意输入预算的原因?
没有参加过培训 14%
更愿意让财务代劳 10%
不喜欢预算系统 11%
不愿意花时间 36%
不知道如何做预算 29%
© SAP 2008 / Page 9
Source: The Last Mile – January 2007
SAP BPC全面预算管理解决方案
顺畅计划、预算及预测流程
陈永杰
SAP中国 Email: Windge.Chen@
“凡事预则立 不预则废“
礼记—中庸
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
全面预算管理是企业管理控制中不可或缺的一环
公司战略执行的有效工具 资源合理配置的手段 业务流程的行为规范（内部沟通）
“整合的、易用平台使 SAP BPC脱颖而出“
企业全面预算管理的需求 SAP全面预算管理解决方案的特点 SAP方案为客户带来的价值 总结
最大化的行动 增强对财务结果和报表的信心
© SAP 2008 / Page 6
问题在于…
数据－准确性与可预测性
历史数据存在于多个系统和电子表格中－不是集 中储存
流程－效率与标准化
与标准业务流程没有关连和实施性 预算过程过长也易出错
执行－可用性和适应性
现有的计划产品难以使用也不灵活－适于强劲用 户
作为合规过程组成部分的审计费用非常昂贵 强制性的流程改变 全球化
到2012年，90%的上市公司将面临强 制性的，经过审计的公司公开报表要 求，以加强财务控制；而50%的公司 还必须提供非财务报告 (0.8概率)
Source: Gartner - 2nd March 2007 “Audits and Events Drive Governance, Risk and Compliance Spending” by Eid and Caldwell *
典型地，由于计划和执行过程中的错 误及分裂，许多公司只能实现60%的 战略潜在价值.
Source: Harvard Business Review
来源：哈佛商业评论
Many modeling products just don't offer a good mix of usability and flexibility.
许多建模产品无法同时提供易用性和 灵活性.
Source: Simplicity Is Golden – January 2006
来源：简单是金
© SAP 2008 / Page 7
而且…
全球各种规定－强调重要数据，流程与执行问题
“
By 2012, 90% of public companies will face mandatory, audited public
流程改进
全面预算管理的六大组成部分
公司战略
C产业战略 B产业战略 A产业战略
预算 分析
反馈 报告
组织 保证
全面 预算 管理
预算 调整
预算 编制
预算 执行
薪酬计划
计划与合并的目标
使财务及运营计划与战略目标相策应 提高计划的准确度，降低相关成本 缩短预算周期 有更多时间在分析上，而非事务性工作 对潜在的业务战略快速建模，并制定一系列使企业价值
reporting requirements for financial
controls, and 50% will face
萨班斯 . 奥克斯利法案和其他政府与监管部门强 制性要求公司对其财务准确性负有责任
mandatory non-financial reporting (0.8 probability).
One of every ten public companies, whether based in the US or abroad” is having to re-state earnings
无论是否在美 – “Say Again?”: April 2007