7、第七章内部控制及其评价练习题
大红鹰审计简答汇总(1)2014
第1章总论（练习题）1．简述我国审计产生和发展的主要阶段。
答案：(1)我国政府审计的起源基于西周的宰夫；（2）确立于秦汉时期；（3）健全与隋唐宋；（4）停滞于元明清；（5）演进与中华民国；（6）发展于新中国；2．审计关系人有哪几个方面？答案：有三方面，分别是：财产所有者、财产经营者、独立专职机构和人员。
4．简述审计的目标。
答案：审计的目标指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指审计工作的指南。
5．简述审计的对象包括哪些内容。
答案：（1）被审计单位的财务收支，及其有关的经营管理活动；（2）被审计单位的财务报表和其他有关资料。
6．简述审计的职能。
答案：经济监督，经济评价，经济鉴证。
第2章审计的种类、方法和程序（练习题）1．试论审计方法的选用。
答案：审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种专门手段的总称。
（1）审计方法的选用要适应审计的目的；（2）审计方法的选用要适合审计方式；（3）审计方法的选用要联系被审计单位的实际；2．试论现代审计方法采用统计抽样的理论依据。
答案：（1）有充分的数学依据（2）有健全的内部控制（3）有合理的经济依据第3章我国审计的组织形式（练习题）2．注册会计师的业务能力要求有哪些？答案：（1）注册会计师必须具备民间审计有关法规规定的专业教育水平和专业工作经历；（2）注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定，不断接受继续教育，保持和更新专业知识，充实和发展专业技能；（3）注册会计师应避免承担和从事不能胜任或不能按时完成的业务;（4）注册会计师的助理人员在执行业务之前，须经过专门培训。
六、分析说明题ABC工程技术研究院是一家研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。
该研究院设有内部审计处，且每年都要接受会计师事务所审计，没有发现异常情况。
07第七章 内部控制系统及其评价与审计(题目和答案)
第七章内部控制系统及其评价与审计三．简单题：1. 根据当立公司内部控制概况，指出内部控制存在的缺陷：（1）一个好的内部控制,应当考虑五个基本要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
尤其是内部环境，在内部控制中起基础性的作用，包括：建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限；调整机构设置和权责分配，明确职责权限，将权利和责任落实到各责任单位；完善内部审计机制，由财务负责人领导内部审计部门；完善人力资源政策，切实加强员工培训和继续教育，对于大专学历的员工实行全方位的技能培训，对于研究生以上学历的员工无须培训；加强企业文化建设，倡导诚实守信、爱岗敬业。
（2）出纳小辛的朋友小周考虑到现在股市异常火爆,但苦于没有资金,失去了很多赚钱的机会,希望小辛能帮忙从公司账上划出50万元,所得利润两人均分。
小辛表示同意，随后找到担任财务经理的哥哥大辛，请求在财务经理的权限内批准50万元，并保证使用3个月后一定归还。
大辛碍于情面答应帮忙，但交代一定要保密，不能让其他人知道，否则将会受到严厉处罚。
小辛说，肯定不会有事，银行存款余额调节表我自己编自己核查，我收支都不记账，资金余额就平了。
随后，小辛利用这笔资金果然取得了40万元的投资收益，并如约将50万元归还给企业。
（3）当立公司近年来营业收入增长较快,主要原因之一是在销售上采取了比较宽松的信用政策和强有力的绩效激励政策。
为了抢占市场，提高市场占有率，公司规定，业务员可以以发货为依据，按销售额的一定比例拿提成，销售额越多，提成比率越高。
但是，随着营业收入的增加，应收账款也大幅度增加，账龄越来越长，坏账比例居高不下。
（4）当立公司随着业务的增长,原有生产基地已不能满足经营的需要,决定扩建生产基地。
此事关系重大，由总经理巨潭亲自负责该工程项目，从工程招标、工程款的支付到竣工决算，实行全程一支笔审批。
工程完工投产后，该生产基地经常因施工质量问题造成停工。
初级审计师(初级审计理论与实务)第七章 内部控制及其测评题库大全
初级审计师（初级审计理论与实务）第七章内部控制及其测评题库大全姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（）。
A、内部控制风险较低B、内部控制风险很高C、内部控制的设置极不健全D、难以对内部控制的健全性做出评价参考答案：A答案解析：低控制风险评价标准：内部控制健全且执行良好。
2、财务报告内部控制主要环节中不包括：A、编制程序的控制B、报送时间控制C、公司治理层面控制D、公司组织结构控制参考答案：D答案解析：内部控制环节包括：岗位责任控制、编制程序的控制、会计稽核控制、报送时间控制、公司治理层面控制。
3、下列有关内部控制的表述中，错误的是（）。
A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B、内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C、内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D、内部控制一般仅针对常规业务活动设置参考答案：B答案解析：即使是设置完整的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效，所以内部控制不能绝对保证会计信息的真实可靠。
4、。
确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于( )。
A、业务授权控制B、职责分工控制C、凭证与记录控制D、实物控制参考答案：C5、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效的情况是（）。
A、内部控制的设置极不健全B、内部控制预期运行有效C、管理当局极不重视内部控制建立工作D、难以对内部控制的健全性做出评价参考答案：B6、下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（）。
A、计算B、监盘C、重复执行D、函证参考答案：C答案解析：内部控制测试的方法有检查、询问、观察和重新操作。
7、空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于（）。
内部控制各章试题及答案
内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。
（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。
（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。
（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。
答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。
- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。
- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。
- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。
2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。
- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。
- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。
- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。
五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。
请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。
答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。
(完整word版)内部控制习题及参考答案
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。
内部控制章节考试题及答案
内部控制章节考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部的规章制度B. 组织内部的控制活动C. 组织内部的监督机制D. 组织内部的控制和监督机制答案：D2. 内部控制的目的是什么？A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营效率C. 遵守法律法规D. 所有以上选项答案：D3. 内部控制的五大要素包括：A. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制环境、信息与沟通、监督C. 风险评估、控制环境、控制活动、监督D. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督答案：C4. 内部控制的类型包括：A. 预防性控制和检测性控制B. 直接控制和间接控制C. 管理控制和操作控制D. 所有以上选项答案：D5. 内部控制的监督机制包括：A. 定期审计B. 持续监督C. 特殊审计D. 所有以上选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）6. 内部控制的建立和执行完全依赖于高层管理者。
（）答案：错误7. 内部控制的建立不需要考虑组织文化。
（）答案：错误8. 内部控制的目的是防止所有风险的发生。
（）答案：错误9. 内部控制的监督机制可以完全依赖于外部审计。
（）答案：错误10. 内部控制的五大要素是相互独立的。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共30分）11. 简述内部控制的五大要素。
答案：内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到管理而采取的措施；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续检查和评估。
12. 内部控制的建立需要考虑哪些因素？答案：内部控制的建立需要考虑的因素包括：组织的战略目标、业务流程、法律法规要求、组织文化、员工能力、技术系统等。
13. 内部控制如何帮助组织提高运营效率？答案：内部控制通过确保业务流程的规范性和有效性，减少错误和舞弊的发生，从而提高运营效率。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制及其评价练习题
第七章内部控制及其评价一、单选题1.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）。
A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任2.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录3.在了解控制环境时，C注册会计师通常考虑的因素是（）。
A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统4.下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是（）。
A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑注册会计师没有义务实施的程序是（）。
A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情况及其环境C.实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计D.实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行二、多选题。
1在了解戊公司控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（）。
A. 戊公司治理层相对于管理层的独立性B. 戊公司管理层的理念和经营风格C. 戊公司员工整体的道德价值观D. 戊公司对控制的监督2. 戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）。
A. 由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B. 定期与客户对账并发现的差异进行调查C. 对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D. 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系3.在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有（）。
A. 查阅内部控制手册B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C. 重新执行某项控制D. 现场观察某项控制的运行4、在识别和了解被审计单位内控后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行B控制本身的设计不合理，但得到了执行 C控制本身的设计是合理的，但没得到执行D控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制5、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。
企业内部控制习题 第七章 业务活动控制
第七章业务活动控制一、单项选择题1．企业筹资、投资和资金营运等活动的总称是（）。
A．资金活动 B．资产管理 C．担保业务 D．工程项目2．资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（）。
A．投资活动 B．营运活动 C．筹资活动 D．经营活动3．缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应这是（）的主要风险。
A．订立采购活动 B．确定采购方式和采购价格C．管理供应过程 D．验收4．以下不属于固定资产管理业务流程的是（）。
A．资产取得 B．登记造册C．运行维护 D．技术升级和更新换代5．在固定资产管理的业务流程中，可能出现固定资产抵押制度不完善风险的环节是（）。
A.资产投保B.更新改造C.抵押、质押D.登记造册6．除全面梳理资产管理流程、查找薄弱环节外，资产管理的总体要求还包括（）。
A．重视投保 B．严格执行与监控 C．完善相关管理制度 D．以战略为导向7．以下不属于销售业务风险点的是（）。
A．销售计划管理 B．销售过程管理C．客户信用管理 D．订立销售合同8．销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（）。
A．结算方式选择不当B．账款回收不力C．销售业务会计记录和处理不及时D．票据审查和管理不善9．以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是（）。
A．研究过程跟踪管理 B．阶段性评估C．研究成果验收 D．评审与审批10．企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（）。
A．委托研发 B．合作研发C．自主研发 D．研发外包11．项目建议书的编制、可行性研究、项目评审和决策四个环节是工程项目阶段中的（）。
A．工程设计和造价阶段 B．工程立项阶段C．工程建设阶段 D．工程招标阶段12．工程建设阶段的重要工作不包括（）。
A．工程物资采购 B．工程监理 C．工程验收 D．工程变更13．关于担保业务控制，下列说法中正确的是（）。
内部控制考试题及答案
页眉内容内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第七章内部控制及其测试
审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第七章内部控制及其测试[单选题]1.经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A.转入内部控制测试阶段（江南博哥）B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接进行实质性程序正确答案：D参考解析：审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性程序。
掌握“对内部控制进行初步评价”知识点。
[单选题]4.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点C.超过一定限额的赊销需要经过销售经理审批D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账正确答案：B参考解析：本题考查内部控制的分类知识点。
察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
掌握“内部控制的分类”知识点。
[单选题]5.下列各项中，不属于信息技术带来的特定风险的是：A.信息系统可能会对数据进行错误处理B.系统对非授权交易及虚假交易进行处理C.数据丢失D.舞弊风险正确答案：D参考解析：舞弊风险不是信息技术带来的特定风险，在传统的人工控制的情况下仍有可能有舞弊风险。
掌握“信息技术对内部控制的影响”知识点。
[单选题]6.2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A.经济发展B.商业和运营环境的变化C.国家政策D.国际形势正确答案：B参考解析：《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。
掌握“对控制的监督”知识点。
[单选题]7.对内部控制的健全性和有效性进行评价是：A.审计人员的责任B.管理层的责任C.治理层的责任D.内部控制设置人员的责任正确答案：A参考解析：审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题参考答案
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案令狐采学第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数如下：童式440 120 30 一等品发生了短缺账的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项目，再确定可容忍误差上限。
内部控制风险评估练习题
内部控制风险评估练习题一、选择题A. 识别潜在风险B. 评价风险影响程度C. 制定薪酬政策D. 确定风险应对策略2. 在风险评估过程中，下列哪项属于定性分析？A. 概率分析B. 敏感性分析C. 损失程度分析D. 风险排序A. 风险识别B. 风险分析C. 风险应对D. 风险监控4. 在风险评估中，下列哪个指标不能用于衡量风险？A. 发生概率B. 影响程度C. 持续时间D. 风险偏好二、填空题1. 内部控制风险评估的目的是为了识别、分析和______风险。
2. 风险评估主要包括风险识别、风险分析和______三个环节。
3. 在风险识别过程中，可以通过______、______和______等方法来发现潜在风险。
4. 风险分析主要包括定性分析和______。
三、判断题1. 内部控制风险评估只需要关注企业内部风险，不需要考虑外部风险。
（）2. 风险评估的结果可以为企业制定风险应对策略提供依据。
（）3. 风险评估过程中，对所有识别出的风险都要进行详细分析。
（）4. 风险评估报告是风险评估工作的最终成果，无需进行更新和调整。
（）四、简答题1. 简述内部控制风险评估的目的。
2. 请列举三种风险识别的方法。
3. 如何进行风险评估的定性分析？4. 简述风险评估报告的主要内容。
五、案例分析题1. 企业所在地区近年来自然灾害频发，对企业生产造成一定影响。
2. 企业产品市场竞争激烈，竞争对手不断推出新产品。
3. 企业部分设备老化，可能导致生产事故。
4. 企业管理层对风险意识较弱，风险管理不到位。
1. 识别企业面临的主要风险。
2. 分析这些风险的成因及可能产生的后果。
3. 提出针对这些风险的控制措施。
六、计算题1. 某公司面临一项市场风险，根据历史数据，该风险发生的概率为30%，若风险发生，预计损失为100万元。
请计算该风险的预期损失。
2. 某企业预计下一年度的销售收入为5000万元，其中20%的销售收入来源于高风险项目。
内部控制风险评估练习题
内部控制风险评估练习题内部控制风险评估练习题在企业管理中，内部控制是一项至关重要的任务。
它涉及到管理层如何组织、计划和控制企业的各个方面，以确保企业能够达到其目标。
内部控制的核心是评估和管理风险，以减少潜在的损失和不确定性。
为了帮助企业管理层更好地理解和应对内部控制风险，以下是一些练习题供参考。
1. 请列举出企业内部控制风险的几个主要来源，并简要介绍每个来源的特点。
答：企业内部控制风险的主要来源包括人员因素、流程因素和技术因素。
人员因素是指员工的行为和态度可能导致的风险，例如员工的错误、疏忽或欺诈行为。
流程因素是指企业内部流程的不完善或不合理可能导致的风险，例如流程的复杂性、冗余或漏洞。
技术因素是指企业使用的技术设备和系统可能存在的风险，例如系统的故障、黑客攻击或数据泄露。
2. 请描述一种常见的内部控制风险评估方法，并说明其适用性。
答：一种常见的内部控制风险评估方法是风险矩阵法。
该方法通过将风险的可能性和影响程度综合考虑，将风险划分为不同的等级。
适用性较广，可以用于评估各种类型的内部控制风险。
评估的结果可以帮助企业管理层确定哪些风险需要重点关注，并采取相应的措施进行管理和控制。
3. 请列举出几个与内部控制风险评估相关的关键要素，并解释其重要性。
答：与内部控制风险评估相关的关键要素包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对。
风险识别是指确定潜在风险的过程，它是进行风险评估的基础。
风险评估是指对已识别的风险进行评估和分类的过程，以确定其可能性和影响程度。
风险监控是指对已识别的风险进行跟踪和监测的过程，以及对风险发生的预警和预防措施的制定。
风险应对是指对已发生的风险进行处理和应对的过程，以减少潜在的损失和不确定性。
这些要素的合理运用可以帮助企业管理层更好地识别、评估、监控和应对内部控制风险。
4. 请描述一种有效的内部控制风险评估实施步骤，并说明其优势。
答：一种有效的内部控制风险评估实施步骤包括：确定评估目标和范围、收集相关信息、分析和评估风险、制定改进计划、实施改进措施、监控和复审。
2019年注册会计师考试考前辅导第七章内部控制(附习题及答案解析)(2)完整版
内部腔制概i£（K ）丫 kF. , ■cososs 会的要素（畴）内部控制的要素）我国内控的裳素 〔内部控制的应用｛12项〉］内部控制评恰第一节内部控制概述（略）第二节内部控制的要素 （★★★）我国《企业内部控制基本规范》我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求（1） 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构 和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责 分工和制衡机制。
（2） 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指疋适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
（3）企业应当在重事会下设立审计委贝会。
审计委贝会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
（4） 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限， 将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员 工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使 职权。
（5） 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作 的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督-对内部控制的有效性进行监督检查。
内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告：对监督检杳中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
（6）企业应当制疋和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
人力资源 政策应当包括下列内容：①员工的聘用、培训、辞退与辞职；②员工的薪酬、 考核、晋升与奖惩；③关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；④ 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；⑤有关人力资源管理第七章内部控制 本章主要知识点:0鶯址*、风险评估三、控制活动我国《企业内部控制基本规范》四、信息与沟通我国《企业内部控制基本规范》我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素的要求：(1)企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案
初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案一、单项选择题1.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制【答案】D察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
参考教材P117。
2.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制【答案】D控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。
参考教材P119。
3.下列各项中，不属于控制活动的是：A.独立检查B.实物控制C.监督D.职责分工控制【答案】C控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
参考教材P119。
4.下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A.风险评估B.监督C.控制活动D.信息与沟通【答案】B内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。
对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。
参考教材P122。
5.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通【答案】C控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
参考教材P119。
6.下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是：A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险【答案】B内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。
参考教材P127。
7.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。
相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A.转入内部控制测试阶段B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接转入实质性测试阶段【答案】A如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或错报，则审计人员就应当减低控制风险的评估水平，并根据确定的内部控制测试范围，转入内部控制测试阶段。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(?A)。
A．授权批准制度B．业务流程制度C．信息传递制度D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(?D)。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
内部控制练习以及答案
内部控制练习以及答案内部控制专项练习以及答案不定项选择题1.内部控制是指由董事会、管理层和全体员工共同实施的一系列控制活动，以合理地确保（）基本目标的实现：a企业战略B运营的效率和效果C财务报告和管理信息的真实性、可靠性和完整性d资产的安全、完整e遵循国家法律法规及监管答案：abcde2.内部控制的原则是（）a全面性原则b重要性原则c制衡性原则d适应性原则e成本效益原则答案：abcde3.企业在建立和实施内部控制时应遵循全面性原则，即内部控制应贯穿于整个过程。
a决策b执行c监督d检查e核算答案：abc4.企业内部控制应遵循重要性原则，即注重（）。
A重要业务事项B高风险领域C金融领域D业务领域E生产领域答案：ab5、企业内部控制要关注制衡性原则，是说内控要在（）方面相互制约和监督，同时兼顾运营效率。
A治理结构B组织设置C权利和责任分配D业务流程e人员安置回答：ABCD6、内部控制的局限性主要体现在（）A成本效益原则B仅适用于正常和经常性业务C仅适用于例外D其能否有效实施受到执行e控制失败答案ABDE的影响7、内部控制的构成要素有如下几项（）a内部环境b风险评估c控制活动d信息与沟通e监督答案：abcde8.风险评估是内部控制的组成要素之一，主要包括（）。
A目标设定B风险识别C风险分析d风险应对e风险偏好答案：ABCD9、风险应对有如下几种应对策略（）A风险规避B风险容忍C风险降低d风险分担e风险度量答案ABCD10、风险分担一般有如下方式（）A购买保险B转包C外包D推迟处理E减少工作回答ABC11、企业在确定职责分工过程中，应充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。
不相容职务通常包括：授权、批准、（）A业务处理B会计记录C财产保管D审计和检查e联合签名系统答案ABCD12、企业应当结合岗位特点来明确财会等关键岗位轮岗期限及相关要求，可实行强制休假制度，并确保最长不超过（）年岗位轮换。
a2年b3年c5年d8年e10年答案c13.职责分离要求将不兼容的职责分配给不同的员工。
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第七章内部控制及其评价
一、单选题
1. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）。
A. 建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
B. 内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误中 %华 @会计￥网⋯⋯校
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任
2.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
A. 现金支付的审批与执行
B. 现金保管与现金日记账的记录
C.现金的会计记录与审计监督
D. 现金保管与现金总分类账的记录
3.在了解控制环境时， C 注册会计师通常考虑的因素是（）。
A. 内部控制的人工成分
B. 内部控制的自动化成分
C. 丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
D. 会计信息系统
4.下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是（）。
A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素
B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上
D.C 注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑
5.C 注册会计师没有义务实施的程序是（）。
A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解丙公司情况及其环境
C.实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行
二、多选题。
1 在了解戊公司控制环境时， E 注册会计师应当关注的内容有（
）。
A. 戊公司治理层相对于管理层的独立性
B.戊公司管理层的理念和经营风格
C. 戊公司员工整体的道德价值观
D.戊公司对控制的监督
2.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）。
A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B.定期与客户对账并发现的差异进行调查
C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
3.在了解戊公司内部控制时， E 注册会计师通常采用的程序有（）。
A. 查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C. 重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
4、在识别和了解被审计单位内控后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）
A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B 控制本身的设计不合理，但得到了执行
C 控制本身的设计是合理的，但没得到执行
D控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
5、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（）方面获取关于控制是否有效
运行的审计证据。
A 控制是否存在B控制在测试时是如何运行的
C控制由谁执行D是人工控制还是自动化控制
6、对控制测试的程序包括（）
A 询问
B 检查和观察 C穿行测试 D 重新执行
三、判断题
1在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。
2注册会计师在对财务报表审计中，根据准则规定，必须考虑与财务报表编制相关的内部控
制。
3如果注册会计师不打算信赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。
4注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解有审计相关的内部控制。
5注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
6只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通
过重新执行来证实控制是否有效运行。
7询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。
8观察可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
9在有些情况下，注册会计师通过实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据，
从而代替实质性程序。
四简答题。
ABC会计师事务所对 X 公司 2008 年 6 月 30 日与相关的内部控制的有效性实施审计。
注册会计师的审计工作底稿中记载的有关X 公司内部控制设计和运行的部分内容摘抄如下：（1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分
管。
内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、
完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。
（2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费
用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过 5%的项目进行分析并编制
分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。
注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，
并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制得到执行。
然而，注册会计师在一次与销售经
理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升 8%并不知情。
要求：（ 1）在测试和评价
X 公司内部控制执行的有效性时， A 和 B 注册会计师通常应当实施哪些审计程序？
（2）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行
的审计证据？
（3）请指出 X 公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
答案：一、单选题 C、 B、 C、D 、 A
二、多选题ABC、 CD、 ABD、ACD、 CD、ABCD
三、判断题×√×√×√√××
四、简答题（ 1）对内部控制有效性的审计程序包括：①询问财务总监、销售经理及其他有
关人员；②检查内部控制生成的文件和记录；③观察被审计单位的经营管理活动；④重新执行
有关内部控制；⑤穿行测试
（2）测试控制运行有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审
计证据：①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行；③控制由谁执行④控制以何种方式运行
（3）缺陷①内部审计部与财务部一并由财务总监分管的内部控制设计不恰当。
内部审计是一
项自我独立评价的活动，为使内部审计独立，必须做到机构独立、工作独立、人员独立，财务
总监分管内部审计将影响内部审计工作的独立性。
审计与会计是不相容职务，应分开。
缺陷②业绩考评的内部控制设计合理，并得以执行，但并未有效运行。
业绩考评制度可能流
于形式，注册会计师不能依赖其分析报告来减少对相关销售收入有费用的实质性程序。