控制案例分析2
案例分析——精选推荐
高级会计师实务内部会计控制一、案例分析●案例分析(一)资料：某公司属于国有控股企业，最高权力机构是股东大会，执行机构是董事会，另外还设有职工代表大会以及各职能部门、分公司等。
其内部控制制度及业务活动情况如下：1.会计出纳分设。
财务部经理的妻子担任出纳，并兼任满足行政部门需要的日常业务，亲自办理取款、购买、报销等手续。
支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。
2．材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。
根据规定，各项费用由总经理签字都可报销，某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30％，促销时间仅仅两天。
采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购10吨，价税合计100万元。
出纳当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字，办理了货款支付手续。
后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。
总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。
3．办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，同时，为考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务谈判，确定授权销售部兼任信用管理机构。
对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。
为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财务部存放在专门的账户上。
某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理300万元的销售任务，并将款项交财务部人账。
次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库，仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。
财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。
4．为了提高分公司的积极性，公司决定授予分公司自主决定是否对外提供担保业务、是否对外投资的权力。
存货监盘案例分析(二)2024
存货监盘案例分析（二）引言概述：
存货监盘是企业进行内部控制的重要环节之一，它有助于确保企业的存货管理得到有效监督和控制。
本文将通过分析一个具体的存货监盘案例，探讨其背景、问题、解决方案和结果，并从中总结出相关的经验和教训。
正文：
1. 案例背景
a. 公司介绍：介绍案例中涉及的公司的基本情况，包括其行业、规模和运营模式等。
b. 存货管理现状：描述案例中公司的存货管理存在的问题和挑战。
2. 存货监盘问题分析
a. 存货丢失和盗窃现象：分析案例中存货丢失和盗窃的原因和影响。
b. 存货台账记录不准确：探讨案例中存货台账记录不准确的原因和造成的后果。
3. 解决方案
a. 强化内部控制措施：探讨如何加强公司的内部控制措施，减少存货的丢失和盗窃。
b. 改进存货管理系统：分析如何改进存货管理系统，确保存货的准确记录和管理。
4. 实施结果及效果评估
a. 实施过程：描述实施存货监盘解决方案的具体步骤和措施。
b. 效果评估：评估存货监盘方案的实施效果，包括存货损失的减少和台账记录的准确性提高等。
5. 经验总结和教训
a. 经验总结：总结案例中成功的存货监盘经验，包括强化内部控制和改善存货管理系统等。
b. 教训：提出案例中出现的问题和教训，以供其他企业借鉴和参考。
总结：
通过对存货监盘案例的分析，我们可以看到存货管理对企业的重要性，以及如何通过强化内部控制和改进存货管理系统来有效监督和控制存货。
企业应该根据自身情况，及时发现存货管理中存在的问题，并采取相应的措施加以解决，以确保存货管理的有效性和准确性。
生产现场分解控制案例
生产现场分解控制案例案例名称：汽车生产现场分解控制分析一、案例背景汽车制造公司生产线上，负责汽车分解的工人经常爆发生产效率低下的问题。
为了解决这个问题，管理团队决定实施生产现场分解控制，提高分解工序的效率和产能。
以下将对该案例进行详细分析。
二、问题分析1.低效率造成问题：工人在分解汽车的过程中，由于工序不清晰、工具不合理使用等原因，导致工作效率低下。
这使得分解工序无法按时完成，进而影响到后续工序的进行。
2.设备配备不足：由于生产线上的设备配备滞后，不符合工人实际分解工作的需求，致使操作不便利，浪费时间和精力。
3.工作人员技能薄弱：由于公司的培训制度不健全，工人缺乏必要的技能培训和专业知识，无法高效地完成分解工作。
三、解决方案为了解决上述问题，司理团队实施了如下的生产现场分解控制方案：1.工序优化：对汽车分解的工序进行全面优化，明确每个工序的目标和要求，并使用合理的分解工具，提高工作效率。
同时，将分解工序进行细分，细化具体的操作流程，使每个工人清楚自己的任务，并能有条不紊地进行工作。
2.设备更新：根据实际分解工作的需求，更新生产线上的设备，选择适合的工具和机器，提高工人的工作效率和操作便利性。
3.培训计划：建立完善的职业培训计划，对新员工进行必要的技能培训和专业知识教育，使其能够胜任分解工作。
同时，对老员工进行定期培训和技能提升，提高整体工作效率。
4.监控与反馈：建立监控机制，对分解工序进行实时监测和反馈，及时发现问题并进行调整。
通过设置关键绩效指标，对工人的工作进行考核，形成激励机制，提高员工积极性和工作效率。
五、结果评估经过实施生产现场分解控制方案，取得了以下成果：1.工作效率提高：分解工序的效率明显提高，工人能够按时完成任务，并且有更多的时间用于后续工作。
2.产品质量提升：减少分解工序中的错误和疏漏，产品质量得到保障，避免了后续工序的重复操作和修复。
3.员工满意度提高：通过培训和激励措施，员工的技能得到提升，工作积极性得到激发，员工对工作和公司的满意度明显提高。
上市公司内部控制案例分析(二)2024
上市公司内部控制案例分析（二）引言概述内部控制是上市公司保障企业经营活动的重要机制之一，对于公司的稳健经营和风险管理至关重要。
本文将通过分析一个上市公司的内部控制案例，来探讨该公司在内部控制方面所面临的问题和挑战，以及应对的策略和效果。
正文一、内部控制风险评估与安全策略1. 内部控制风险评估方法的选择2. 公司内部控制体系的结构和设计3. 内部控制安全策略的制定与实施4. 内部控制风险的监测和跟踪5. 内部控制安全策略的改进与优化二、风险管理与内部控制体系建设1. 公司风险管理框架的建立2. 风险评估与风险管控的有效性分析3. 内部控制体系的建设与完善4. 内部控制与风险管理的协同机制5. 风险管理对企业发展的影响评估三、内部控制流程与信息系统保障1. 内部控制流程的设计与优化2. 内部控制流程的执行和监督3. 信息系统与内部控制的关系与作用4. 信息系统的安全保障策略和措施5. 内部控制与信息系统的协同效果评估四、人员配备与内部控制能力提升1. 内部控制人员的组织架构设计2. 内部控制人员的招聘与培训3. 内部控制人员的激励与激励机制4. 内部控制能力提升的方法与路径5. 内部控制人员工作效能的评估与改进五、内部控制案例效果评估与总结1. 内部控制案例效果的评估方法选择2. 内部控制案例效果的实际数据分析3. 内部控制案例对公司业务的影响4. 内部控制案例中的成功经验总结5. 对公司内部控制发展的建议与展望总结通过对该上市公司内部控制案例的分析，我们可以看到内部控制在保障企业经营活动和风险管理方面的重要性。
在内部控制风险评估与安全策略、风险管理与内部控制体系建设、内部控制流程与信息系统保障、人员配备与内部控制能力提升等方面，公司应注重完善和优化内部控制机制，并与相关部门密切合作。
通过对案例效果的评估和总结，公司可以不断优化内部控制体系，提升内部控制能力，实现企业稳健发展和风险管理的目标。
管理学----控制案例分析
战略控制 是对战略计划和目标实现程度的控 制。战略控制不仅要进行负馈控制而且也需要进 行正馈控制。在战略控制过程中常有可能引起原 定战略方案的重大修改或重新制定。在较低层次 的管理控制中，以负馈为手段的常规控制占主要 地位；随着组织层次的提高和考虑环境变化的需 要与责任的加重，正馈控制的比重越来越大 。
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控制与计划的联系
控制与计划是既互相区别，又紧密相连的。计划为控 制工作提供标准，没有计划，控制也就没有依据。但如 果只编制计划，不对其执行情况进行控制， 计划目标就 很难得到圆满实现。计划和控制是同一事物的两面。计 划越明确、全面和完整，控制的效果就越好；控制工作 越科学、有效，计划也就越容易得到实施。二者相辅相 成,缺一不可.
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目录
案例展示 为何没有取得预期效果 控制的难点 相应的解决措施
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案例展示
王利华是大三学生，一年前与几个同学在学校创办了创业者社团。由于适逢社会掀起创业热，社团规 模得以不断扩大。但是，由于社团在运作和管理方面主要是凭经验，所以在社团活动的开展方面经常出 现一些意想不到的问题。这在一定程度上影响了社团成员的士气，社团发展有走下坡路的趋势。
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PDCA管理循环流程
控制是计划、组织、领
导有效进行的必要保证， 离开了适当的控制，计划、 组织、领导都有可能流于 形式，组织目标就可能无 法实现。因此，控制是一 项重要管理职能。
管理工作流程简图
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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管理控制工作的目标:
（1）限制偏差的累积 （2）适应环境的变化 管理控制通过其“纠偏”功能，使计划执行中的偏差得以防 止或缩小，从而确保组织的稳定运行；同时通过其“调适”功能， 积极调整原定标准或重新制定新的标准，以确保组织对内外运行 环境的适应性。
控制活动案例分析题【范本模板】
控制活动案例分析题１、据《浙商》杂志报道，2008年1０月7日,被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产,董事长夫妇一夜之间神秘失踪,企业濒临倒闭，留下的是４000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。
据了解，在江龙的治理框架中,企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设,毫无权力制衡机制。
陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁.作为元老,他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。
要资本运作,企业就得资本运作；要举债,企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式,却没有任何防范风险的配套方案。
200６年9月７日，江龙印染以“中国印染＂之名在新加坡主板成功上市。
但就在上市前一月,陶龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。
2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。
时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市,这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。
公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。
面临公司破产而又无力回天时,他们在逃离之前,烧毁了江龙控股所有账簿。
要求:从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷,并简要说明理由。
2、某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。
原来，在今年年初,该公司计划在县城修建一座酒店。
工程预算总造价400万余元,其中装修工程1０0万元。
同年６月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同,合同及其附件写明：只将土建部分包给建筑公司。
装饰工程剥离出来另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按400万元总额包给建筑公司。
结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。
公司管理层为了防止此次失误影响自身形象,事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：从内部控制活动的角度、分析公司在外包工程过程中存在的问题,请说明理由,并提出改进措施。
管理控制与创新案例分析
管理控制与创新案例分析一、控制案例分析案例1.巴林银行栽在”毛头小伙’手里1.你认为里森的行为在多大程度上导致了巴林银行的倒闭？其倒闭是否另有其他根本性的原因？答：里森的违规操作行为直接导致了巴林银行的倒闭。
里森本来应有的工作是代巴林客户买卖衍生品，并代替巴林从事套利这两种工作，基本上没有太大的风险。
因为代客操作，风险由客户自己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价。
但里森在未经授权的情况下，擅自进行自营交易，而最终导致巨大的损失。
所以说，巴林银行倒闭得最根本原因就是里森在交易与清算这两个角色上的混淆。
其倒闭的其他原因：交易员权力过于集中里森作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节。
也就是说，巴林期货新加坡分部的业务完全操控在里森一个人手里。
如果说，里森只负责操作的业务，那么他也没有能力隐瞒自己的失误。
又或者，如果里森只负责清算，那么他也不会因为员工的失误去瞒报，而导致最终的不可收拾。
所以说，银行应该注意保持核心业务和监控业务的有效隔离，在交易的各个阶段必须确保内部控制机制的独立性，避免“一言堂”式的管理模式。
2.对于里森的行为，从动机方面，你会做何评价？从后果方面，你的评价又将如何？答：从动机方面，里森一方面是为了维护自己的利益，不希望主管发现他犯的过失，因为老板曾一度很常识他，他很能赚钱，也很风光。
另一方面是他周围的朋友和同事，他在帮那些所谓的朋友填补漏洞错误，例如交易员把“买入”操作为“卖出”，损失两万英镑，从那以后，失误接连不断，事情变得一发不可收拾。
从后果方面，巴林银行的倒闭是必然的，首先巴林银行总部要求设立了“88888”错误账户后未被启用就废掉，但并未取消。
其次里森多次利用错误账户掩盖其失误行为，但由于巴林银行的内部控制问题并未被发现。
3.在里森事件中，除了里森本人是直接责任者外，你认为巴林银行还有谁应同时负有责任？其责任源自什么？性质怎样？答：除里森本人外，巴林银行的高层管理人员也应该负有责任。
质量控制的案例范文
质量控制的案例范文案例一：食品安全质量控制案例背景：食品公司生产罐装食品，如肉类罐头和水果罐头。
一批罐头产品出现批次质量问题，导致多起食物中毒事件。
分析：该公司在生产过程中可能存在以下质量控制问题：1.原材料采购：可能存在采购到质量不合格的原材料，如腐败的肉类或过熟的水果。
2.生产工艺：可能存在生产过程中未按照标准操作程序进行操作，导致食品被污染或工艺不当。
3.设备运行：可能存在设备故障或不良状态，导致食品生产过程中的卫生问题。
4.储存与运输：在储存和运输过程中，食品可能存在温度过高或过低、湿度过大等不合适的条件，导致食物质量下降。
措施：针对上述问题，该公司应采取以下质量控制措施：1.严格的原材料采购检验，确保采购到质量合格的食材。
2.建立标准操作程序，并进行员工培训，确保每一道工艺环节都按照标准操作进行。
3.定期检查设备运行状态，对不良状态的设备进行维修或更换。
4.建立科学的储存与运输条件，确保食品在储存和运输过程中的温度、湿度等条件符合标准。
案例二：汽车制造中的质量控制案例背景：汽车制造公司生产款车型，在市场上质量口碑较差，频繁出现质量问题，影响公司的声誉和销售。
分析：该公司在汽车制造过程中可能存在以下质量控制问题：1.原材料选择：选择了质量不稳定的零部件或材料，导致整车的质量不可靠。
2.生产工艺：生产过程中可能存在节奏过快或操作不规范，导致工艺环节出现错误或疏漏。
3.产品测试：可能在产品测试环节存在不完善的流程或设备，导致问题无法及时发现。
4.供应商管理：供应商质量管理不到位，未能对供应商的质量控制进行有效的监督和管理。
措施：针对上述问题，该公司应采取以下质量控制措施：1.选择稳定的供应商，确保原材料的质量稳定可靠。
2.进行生产工艺的优化和标准化，确保每一道工序都按照标准操作进行。
3.建立完善的产品测试流程和设备，确保每一辆汽车都经过全面的测试和检验。
4.加强对供应商的管理，定期进行质量审核和评估，确保供应商的质量控制到位。
内控案例分析题
案例分析题1(双汇）1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定,十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。
此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。
该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时,农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管,并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作.农业部还表示，将在彻查的基础上,责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响,15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停,并宣布停牌。
17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。
据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。
对于双汇发展的投资者来说,不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停.瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。
作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精"事件令双汇声誉大受影响。
继三鹿之后,又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义.案例分析题1答案（双汇)1.分析提示:（1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失,存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少,不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展.只有这样才能避免类似案件的再次发生,真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。
内部控制案例题
内部控制案例题案例分析题一：Y集团股份有限公司建立内部会计控制制度，主要是为了达到以下基本目标：（一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。
（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。
（三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
财务负责人对内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
公司内部会计控制制度的建立遵循了以下原则：1.内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范―基本规范（试行）》，以及公司的实际情况。
2.内部会计控制约束公司财务会计部的所有人员，部门内任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
3.内部会计控制应当涵盖财务会计部的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4.内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容的职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互监督。
5.内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
6.内部会计控制每两年进行一次修订和完善。
2004年度，该公司对内部控制制度设计和执行的有效性进行了自我评估，公司主要内部会计控制制度的执行情况如下：（一）公司已按国家有关规定制定了会计核算制度和财务管理制度，并明确制定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。
在具体执行中，公司所属各子公司执行统一的财务管理制度工作仍有待于进一步加强。
（二）公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。
对于预算内的财务开支，除经财务部审核外，5万元以下的由各部门负责人审批，5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批，10万元以上50万元以下的由总裁审批，50万元以上的由公司领导集体审批；未列入预算的其他财务开支均由总裁审批。
内部控制案例精选【精选】
企业内部控制案例分析精选（1） 案例： E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。
有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。
②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。
对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。
销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。
总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。
对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。
人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。
对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。
内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。
董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。
要求：从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
企业内部控制案例分析精选（2） 案例： D公司属于一家大型民营股份有限公司，2012年在生产经营过程中发生以下事项： (1)2012年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元，负债50万元。
企业内控控制与制度设计案例分析参考答案部分
企业内控控制与制度设计案例分析参考答案部分 Ting Bao was revised on January 6, 20021案例分析参考答案项目一内部控制与制度设计基础［案例分析1] 参考答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。
1、不相容职务分离控制存在缺陷。
该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。
2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
[案例分析2] 参考答案：1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。
该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。
2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。
高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。
（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。
（3）建立反舞弊机制。
公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。
我国医疗机构内部控制经典案例分析
我国医疗机构内部控制经典案例分析引言内部控制是医疗机构管理的关键环节之一，对于保障医疗机构的财务稳健和运营安全具有重要意义。
本文将分析我国医疗机构中的两个经典案例，以探讨内部控制的实施情况和效果。
案例一：XX医院药品管理XX医院是一家综合性医疗机构，拥有大量病床和医务人员。
然而，由于药品管理方面的漏洞，该医院出现了很多问题。
首先，库存管理不严，药品过期和浪费现象严重，造成了财务损失。
其次，没有建立健全的审批和领用制度，导致药品被滥用或盗窃。
此外，药品的进货渠道不透明，存在价格虚高和假冒伪劣药品的问题。
为改善该医院的药品管理问题，需要从内部控制方面入手。
首先，应加强库存管理，建立定期盘点和提前预警机制，避免药品过期和浪费。
同时，加强审批和领用制度，确保药品的合理使用和防止滥用。
此外，医院应与可靠的药品供应商建立合作关系，确保进货渠道透明和药品质量可靠。
案例二：YY诊所财务管理YY诊所是一家私人医疗机构，规模较小，但财务管理关乎其发展和生存。
然而，由于缺乏有效的内部控制，诊所出现了财务状况混乱和资金流失的问题。
首先，没有建立严格的收支核对制度，导致了资金的不当使用和流失。
其次，诊所内部对财务操作的监管不力，造成了内部人员的违法操作和贪污现象。
此外，由于账务处理不规范，财务报表的准确性无法保证。
为改善YY诊所的财务管理问题，需要加强内部控制措施。
首先，建立完善的收支核对制度，确保资金流向的透明和规范。
其次，加强对财务操作的监管，建立审计机制和内部控制框架，防止内部人员的违法行为。
此外，诊所应加强对财务人员的培训，提高其财务专业素养和法律意识，以确保财务报表的准确性和合规性。
结论从以上两个案例可以看出，医疗机构的内部控制对于保障其财务稳健和运营安全具有重要作用。
药品管理和财务管理是内部控制的两个重要方面，需要加强制度建设和监管措施，以防范各类风险和问题的发生。
随着我国医疗机构的发展，对内部控制的要求将愈发严格，只有健全和完善内部控制，才能确保医疗机构安全、高效地运营。
管理中控制的案例分析
管理中控制的案例分析管理中控制，指的是领导者在组织中制定目标、规划活动、组织资源、并监控执行过程的行为。
管理中控制在现代组织管理中扮演着至关重要的角色。
在实践中，很多公司都采用了管理中控制的方式来提高效率、降低成本、增强竞争力。
以下将通过一个案例分析，探讨管理中控制在实际工作中的应用。
案例背景某跨国公司X，是一家以生产高端数码产品为主的公司。
由于市场竞争激烈，公司决定引入管理中控制系统，以提高生产效率和产品质量。
通过对生产流程进行重新设计和优化，公司希望通过管理中控制来实现生产成本的控制，提高产品质量并缩短上市时间。
实施步骤1.目标制定：公司X确定了产品生产成本、产品质量和上市时间的目标，并与管理团队进行了充分沟通和确认。
2.规划流程：对产品生产流程进行了详细的规划，包括原材料采购、生产制造、品质检查等各个环节的流程设计。
3.资源组织：公司X调整了人员编制，确保每个环节都有专业团队来进行协调和监督生产过程。
4.监控执行：引入了生产数据自动采集系统，通过实时监控各环节生产数据，及时发现问题并进行追踪和处理。
实施效果经过一段时间的实施和运行，公司X取得了一定的成效：1.成本控制：生产成本得到有效控制，与目标相比有所下降。
2.产品质量：产品质量有了明显提高，客户满意度得到提升。
3.上市时间：上市时间缩短，使公司更具竞争力。
案例启示通过上述案例分析，可以看出管理中控制在实际工作中的重要性和作用不可忽视。
在当今激烈的市场竞争环境下，公司需要不断提高管理效率，降低成本，增加产品竞争力。
管理中控制系统可以帮助公司实现这些目标，提高绩效和盈利能力。
结语管理中控制是管理者日常工作中的重要组成部分，它能够帮助公司更好地实现目标，提高效率，降低成本。
通过以上案例分析，我们可以看到管理中控制在实践中的应用和重要性。
希望这个案例可以为其他公司在管理中控制方面提供一些借鉴和思路。
管理学控制案例分析
管理学控制案例分析一、海底捞服务管理案例年，海底捞经过两年的努力，店面由原先的70多平方米曾扩到400多平方米。
由于店面扩大，桌数增多，刚开始总是坐不满，生意也平平淡淡。
此时张勇非常着急，但他没有乱了分寸，他知道只有通过更好的服务，让所有消费的顾客都满意，生意才能一步一步好起来。
细心的张勇发现最近总有一对母女俩到店里吃饭，这对母女每次来最多点三样素菜，消费奇低，最多吃十几块钱。
张勇没有应为这对母女消费低而轻视客人，他总是一视同仁的给母女二人服务。
但是个别员工并没有真正理解到服务的真谛。
一天，母女二人去喝茶，当台服务员整体表现的比较松懈，还小声对旁边服务员说道“这两位又去了，每次都喝那么一点钱…”。
母女听到了服务员谈话，觉得非常没有面子，起身准备离开。
细心的张勇发现了母女的举动，赶忙上来询问原因。
母亲非常有修养，还不好意思的对张勇说：“其实每回来吃饭，我们也挺不好意思的，但是我们俩饭量又小，点多了怕浪费。
再说我们俩又不吃肉，就喜欢吃一些素菜…。
”。
张勇听到回去母亲说道的话，又看看了看看当台服务员的表情，立刻晓得了就是什么原因。
“姐，真的不耐烦，都就是我的错，我没教育不好自己的员工，其实你们每一个顾客对于我们海底捞都就是一样关键的，你们都就是我们的衣食父母；姐，您看看这样可以吗，今天这桌饭我恳请了，这就是一张八五折的金卡，从今以后你就是我们最重要的客人。
姐，你不是害怕点多了浪费吗，以后过来所有的菜你都可以点半份。
姐，今天的事您千万不要生气，再给我们一次机会不好吗？”母女听见这样的表述后，大为敬佩。
事后，这位女士的老公，简阳市工商银行行长与张勇一家人都成了好朋友。
行长为海底捞介绍了大量的客户，同时也为海底捞贷款方面帮了大忙。
二、海底捞服务管理案例分析永远不要轻视任何客人，对所有顾客都要全力以赴的服务，争取每一个客人的满意。
我们不能轻视任何一位客人，也许客人的消费水平比较低，但不代表他的朋友或家人没有消费能力，只有他满意了才可能通过口碑效应取得更大的收益。
控制系统的案例分析：分享典型控制系统的案例分析和经验总结
控制系统的案例分析：分享典型控制系统的案例分析和经验总结引言你是否经历过在生活中遇到一些需要控制和管理的系统？也许是你的家庭电器，也许是你的汽车，亦或是你的个人健康管理系统。
这些系统背后都有一套控制系统，它们通过传感器、执行器和算法来实现对系统的控制和调节。
在本文中，我们将分享一些典型的控制系统案例分析，并总结经验教训，帮助读者更好地理解控制系统的原理和应用。
什么是控制系统？在深入研究案例分析之前，让我们先来了解一下什么是控制系统。
简而言之，控制系统是一个将输入转换为输出的系统，其目标是通过控制输入来达到所期望的输出。
它由三个主要部分组成：传感器、控制器和执行器。
传感器用于感知系统的状态和环境，控制器根据输入信号制定决策并发送控制信号，而执行器根据控制信号来执行相应的动作。
控制系统的主要目标是通过实时监测和调节来保持系统的稳定性、准确性和可靠性。
在下面的案例分析中，我们将详细介绍一些具体的控制系统案例，以帮助读者更好地理解这些概念。
案例分析1：家庭温控系统假设你在冬天里呆在一个没有温控系统的房子里，你会感觉到室内温度的不断下降，直到让你感到不适。
现在，让我们来看看一个控制系统是如何帮助我们维持室内温度的。
传感器首先，我们需要一个传感器来感知室内的温度。
我们可以使用一个温度传感器，它能够实时地检测室内温度并将数据传输给控制器。
控制器控制器是整个系统的决策中枢。
基于传感器提供的数据，控制器可以判断室内温度是否过低，并决定是否需要加热。
如果室内温度低于预设值，控制器将发送控制信号给执行器。
执行器在这种情况下，执行器可以是加热器。
当控制信号被发送给加热器时，它将开始加热室内空气，使室温升高。
反馈机制为了保持室内温度的稳定，我们还需要一个反馈机制。
一种常见的做法是将室内温度传感器的数据再次传输给控制器，控制器可以根据实际温度和目标温度之间的差异来调节加热器的功率。
通过这种控制系统，我们可以保持室内温度在一个舒适的范围内，使我们感到温暖舒适。
企业内部控制提高案例分析精选
企业内部控制提高案例分析精选〔1〕分享：2021/9/4 10:23:51东奥会计在线字体：大小1728案例：A公司属于国有控股的大型企业集团，2021年3月为加强内部控制制度建设而召开董事会，有关人员发言要点如下：(1)董事长王某：企业内部控制的主要目标应当是提高经济效益，所以要把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标。
能提高效益的控制我们就要实施，否那么一律不实施。
(2)总经理黄某：内部控制建设要考虑效率，为了防止环节过多，执行不便，应当成立领导小组，由财务总监担任组长，财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。
(3)财务总监刘某：要坚持本钱效益原那么，由于某些业务的控制本钱太大，针对这些控制不建议实施，在无替代控制程序的情况下，就不实施控制，严格坚持本钱效益原那么。
(4)销售总监李某：由于销售时机稍纵即逝，所以对于销售业务确实认不应当涉及多个环节的控制。
(5)投资总监田某：投资活动一般金额较大，且时限性较强，因此报董事长决定即可。
(6)内审总监高某：根据内部控制的变化必须要及时健全内部控制审计，内部控制审计应当由内部审计委员会组织实施。
(7)副董事长刘某：企业应当建立信息沟通制度，重要的信息须及时传递给董事会和经理层、财务部门。
(8)董事陈某：内部控制信息系统建设非常重要，企业不应当考虑本钱，应当尽快完善内部控制信息系统。
要求：根据?企业内部控制根本标准?和?企业内部控制配套指引?，逐项分析判断A公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处，并逐项简要说明理由。
正确答案：(1)董事长王某“把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标〞的观点不当。
理由：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略，而不仅仅是提高经济效益。
(2)总经理黄某“由财务总监担任组长，财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作〞的观点不当。
理由：内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承当相应职责，所以应当由董事长任组长，董事会、监事会及各部门共同负责内部控制体系建立与实施。
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控制案例
一、案例选择
【案例1】石化厂的“禁烟战役”
根据石油化工企业高温高压、易燃易爆的特点，全国所有石没化工生产企业对吸烟都有较严格的限制。
四年前各生产厂普遍的作法是，规定在厂内设若干个吸烟室，第一线生产工人及其他人员可以在指定地点吸烟，每次不得超过15分钟;但不得有两个以上的工人同时在吸烟室内停留吸烟，以免造成现场人员过少而影响安全生产，万一有了意外情况应付不了。
此项制度虽已制订了多年，绝大多数单位一直未严格认真遵守，执行情况总是时好时差，并不十分得力，所有单位都没能做到完全杜绝违反吸烟制度的现象。
其主要表现是有些工人在夜班时经常趁领导不在现场，几个人聚在一起吸烟聊天，常远远超过了15分钟;有时还不止二三个人，而是多到四五个人，甚至七八个人，生产现场则只剩下一两个人，空岗现象严重，以致造成有问题不能及时得到处理而闯出大祸的严重后果。
如1980年某化工因值班工人集体到吸烟室吸烟时间过长，造成油罐冒烟而未被及时发现，以致大量物料越过罐存警戒线并冲破视镜而酿成大火，给国家财产造成了几十万元的损失。
1986年，某炼油厂又因为同一岗位的四名工人脱岗到吸烟室吸烟聊天，没有及时发现液化气罐泄漏而造成大量可燃气体外溢，其中一位在点燃第二支烟时引起空间爆炸，使其间两位工人重伤，另两位轻伤，一套生产装置因爆炸而遭到严重损坏，半年内不能生产，经济损失巨大。
为了杜绝此类事故重复发生。
总公司下令，全国所有石油化工企业，厂内一律禁止吸烟。
此令如能顺利推行当然是保证安全生产的好事，然而人们多年的习惯要一下子克服，其难度之大出乎领导的预料。
厂长们纷纷诉说：“这规定太难办了，戒烟、禁烟比娘给孩子断奶还难！”但是上级的指令就像军队命令一样，军令如山倒，没有考虑的余地。
为了贯彻落实上级公司的指令，前进石化公司石化五厂进行了大张旗鼓的宣传教育，并且制定了一系列检查，奖罚措施，还在厂门设立了纸烟、火柴存放处，进门之前有专人进行检查；厂长还给每个吸烟者发了一盒“戒烟灵”。
开始几天，执行情况还比较好。
但厂长发现，中午在食堂就餐的人数突然减少了许多，原来白班职工中的：“瘾君子”们为了能吸支烟，宁可挤几站公共汽车，或骑半小时自行车，也要赶回家去吃午饭;饭可以囫囵吞枣，可是烟一定要吸个够。
后来许多职工对劳资部门规定入厂要进行搜查提了意见，说：“进门搜身检查跟资本家没有两样”，“厂里不相信工人的觉悟”。
厂领导也认为这种作法不尽合适，职工意见也有道理，于是改为在门口进行宣传而不再进行检查。
没过几天，厂里又出现了另外一种现象，生产岗位操作工人开始以各种借口到厂门外去，为的是借此机会到门外吸几口烟过瘾。
还有的工人爬到厂的围墙上，屁股朝里，嘴朝外吸烟;令路人看了莫名其妙。
厂长童维岳为此下令在一线倒班工人中实行临时出入证制，上班把出入证交给班长保管，下班发给本人出厂门，上班时间无故一律不准请假外出;班长必须严格要求，随便准假要追究责任，想以此杜绝工人脱岗到厂门口吸烟的现象。
过了两个月，童厂长和党委书记老江带有关科室干部下到车间岗位检查设备升级和劳动纪律情况时，无意之中在电工值班室办公桌抽屉中的一个糖盒内发现了72个烟头，在车队值班室的一个茶缸内也找到110个烟头。
童厂长大为恼火，下令此事坚决要按厂里已颁布的奖惩制度执行，每个烟头罚款20元。
结果电工车间被罚1440元，全车间职工当月都没拿到奖金;车队罚款2200元，等于全队职工1.5个月的奖金，并通报全厂，予以批评。
开始，此事在全厂震动很大，厂里平静了一段时间，连续几天都没有查到吸烟的人。
然而事隔不久，安全部门和企管、劳资部门进行岗检时又发现了厂内下水道中、电缆沟内，厂房顶上有不少烟头，有不少厕所内烟味很大。
童厂长为此尽管火冒三丈，但也无可奈何，于
是又和书记一起召开了一线倒班工人座谈会。
在会上，工人小张说：“后半夜四五点钟是倒班工人最难熬的时候，眼皮打架腿发软，能吸口烟就可以赶走瞌睡虫，驱走疲劳;不让吸烟就只得扒桌上睡一会儿，这可是更危险。
我们也知道不应该，但难受劲儿是白班职工永远也体会不到的。
”工人小李说：“这个决定也太机械了，食堂也在厂内，每天三顿饭加上夜班饭，炊事员做四次饭，要点几次火？难道就怕爆炸吗？天天说我们是主人，其实我们都成了被管制对象！”几个工人同时恳求说：“恢复吸烟室吧！不自觉的只是少数，绝大多数还是好的！”童厂长对此也犯难了：石化厂有数百项规章制度，还没任何一项制度像禁烟这样难贯彻的。
怎么办？厂长和书记亲自带队到兄弟厂取经。
拜访了邻近的六个兄弟厂后，发现各厂领导都在为此事犯愁。
各厂都采取了不少制裁措施，有的对违纪者给予行政处分;有的厂长下令在厂内吸烟者被发现，就罚他再抓10个吸烟者，在此期间按事假处理，工资奖金及一切劳保福利待遇取消，直到抓满10个违纪吸烟者才能回原工作岗位，恢复原有待遇。
即使如此“严酷”的制裁也没有完全杜绝厂内吸烟现象。
对此几位厂长向上级公司联名写报告，要求恢复吸烟室，以为教育工人到指定地点吸烟，总比他们到处吸烟扔烟头好控制，而且厂里的安全生产会更有保证些，也可缓解在此问题上工人对领导的严重对立情绪。
但是上级退回了报告，并批评了童厂长的“好人主义”，治厂不严，背弃了大庆“三老四严”的作风等等;同时下发了前几年因工人脱岗吸烟造成事故的通报复印件。
时至今日，上级总公司关于石化厂内一律严禁吸烟的指令已经下发4年了，各厂都做了大量的宣传教育工作和思想政治工作，采取了各种各样的禁烟措施，但禁烟工作仍然时好时差，所有单位都没找到一条完全杜绝厂内吸烟的好办法。
为此厂长们十分苦恼。
至今，上级的指令虽然并没有改变，厂长们的苦恼也没有解除。
难道这事就真的“没治”了吗？这场战役会落得150年前林则徐的那场同名战役的结局么？
根据以上案例，回答以下问题：
1．石化厂为打胜“禁烟战役”，实行了（）
A．预先控制 B．现场控制 C．事后控制 D．A+B+C
2．童厂长为杜绝在岗人员吸烟这一不良现象，采取的禁烟措施确切地说，属于（）A．负强化 B．惩罚C．A+B D．自然消退
3．石化厂在“禁烟战役”忽略了管理的（）
A．科学性 B．艺术性 C．严肃性 D．A+B
4．案例中员工小张和小李的一席话说明了管理工作要（）
A．以厂为本 B．以钱为本 C．以人为本 D．B+C
5．如果你是童厂长，你以为以下哪个方案对石化厂禁烟最为有利？（）
A．无论何人、何时在岗吸烟，一经发现扣当月奖金
B．征求员工意见，酌情恢复吸烟室，采取正强化和惩罚两种手段相结合的方式
C．既然管理工作强调以人为本，那就对吸烟者听之任之，使其自然消退
D．在厂门口安装监测仪，对每位员工进行机械“搜身”
【案例1】答案： 1．D；2．A；3．C；4．C；5．B
【案例2】K公司承包经营的失败
K公司是1988年底成立的一家生产G产品的中法合资公司。
公司总投资为800万美元，注册资金为400万美元。
在当时，这是一个规模比较大的投资项目，历时一年多才完成了公司的筹建以及全套设备的引进、
安装、调试，于1990年初正式投产。
当时，在我国经济体制改革关于经营管理模式的讨论中，承包制受到了人们的广泛推崇，社会上甚至流传着"一包就灵"的说法。
正是在这样的背景，K公司的经营管理最终采用了"承包制"的做法。
K公司的承包人张先生是该合资公。