“公司 农户”经营模式的税收筹划策略
订单农业企业在“公司+农户”经营模式下的税收筹划
纳税Taxpaying税务筹划订单农业企业在“公司+农户”经营模式下的税收筹划王燕（宜宾五粮液股份有限公司财务部，四川宜宾644007）摘要：在我国社会经济快速发展的背景下，农业行业迅速发展，为适应快速变幻的市场，订单农业企业应运而生，并逐渐成为农业发展的重头戏。
但是目前，我国订单农业企业在纳税筹划工作中还存在诸多问题，无法帮助企业实现利润最大化。
基于此，本文就对订单农业企业纳税筹划工作进行探讨，以期为订单农业企业纳税工作提供参考依据。
关键词：订单农业；“公司+农户”经营模式；税收优惠政策；纳税筹划一、订单农业企业纳税筹划的原因分析订单农业企业在以往纳税筹划工作中经常没有科学合理使用各种税收优化政策，无法实现节税工作目标，导致订单农业企业在运行过程中经常会出现税负高的问题，这一问题具体主要体现在以下两个方面：一方面，订单农业企业在农产品加工过程中支出的人力成本，是形成产品成本重要组成部分，最终形成售价时会产生大量增值税，而这些增值税又不能抵扣，导致订单农业企业税负过重。
另一方面，随着国家政策的不断调整，农业税收优惠政策虽在不断优化，但绝大部分是针对农户，而不适用于普通农业企业。
此种情况下，直接导致订单农业企业税负增加，影响订单农业企业的经济效益。
二、订单农业企业纳税筹划的对策分析（一）合理利用“公司+农户”企业所得税优惠政策。
根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十六条规定，从事谷物、豆类等农产品种植的，可享受免征企业所得税；同时根据国家税务总局公告（2010年第2号）——《关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》精神：采取“公司＋农户”经营模式的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。
但需注意的是政策的核心要点是公司承担包括销售、宣传、市场管理等主要经营风险，农户具体从事农产品种植工作。
因此订单农业企业在纳税筹划工作中需要合理使用“公司+农户”经营模式，公司与农户签订合同，为农户提供种、肥、技术支持和农机具，将农产品种植工作分包给农户，公司与农户之间形成劳务外包关系；市场、管理、销售等经营职责由公司承担，并承担主要经营成本与经营风险。
某地农业企业税收筹划探析
某地农业企业税收筹划探析，不少于1000字随着市场竞争的加剧，税收成为了企业盈利过程中的一个重要成本。
为了降低公司税负，在法律范围内活动，并以更加合理的方式使用税收政策，很多企业开始实施税收筹划。
本文以某地农业企业为例，探讨税收筹划的优点和策略。
一、税收筹划的优点1. 降低税收成本。
税收筹划可以帮助企业减少税收付出，增加利润，增强企业竞争力。
2. 合法规避税收。
税收筹划可以帮助企业合法规避税收，不因过度减税而被税务机关认定为非法。
3. 提高税收规划水平。
税收筹划可以帮助企业深入了解税法税规，提高税收规划的水平，增加企业战略竞争力。
二、税收筹划的策略1. 降低企业所得税。
企业所得税是一项重要的税收，为了降低税赋压力，企业可以采取以下策略：一是根据税收相关法规和政策进行投资，在投资项目中尽可能优化所得比例；二是选择优惠政策，并将其纳入到公司的发展计划中。
2. 合法延缓税款缴纳时间。
企业可以利用合法方式推迟税款缴纳时间，以减轻企业的财务压力。
这需要企业确定最佳缓缴期，不影响企业的正常运营，以及遵循相关法规和政策。
3. 进行税收结构调整。
企业可以通过税收结构调整，使企业的收益最大化，并且在税收政策的规范下使税收负担最小化。
具体操作方法可以优化企业的利润结构，提高非主营业务的收入比例等。
4. 合理运用税收抵减和减免措施。
企业可以利用税收抵减措施来降低所得税，可以调整企业资本化和信贷负担，合理利用税收优惠政策来减少企业的税赋负担。
综上所述，税收筹划可以帮助企业降低税收成本，提高利润，增强企业竞争力。
但是，企业在实施税收筹划时必须遵守相关法律法规，不得违规操作。
同时，企业需要根据自身的特点和实际情况，灵活地布置税收筹划方案，以达到最佳效果。
所得税与农业企业如何优化税务筹划
所得税与农业企业如何优化税务筹划在税收政策的日益严格与税务风险不断增加的背景下，税务筹划成为农业企业管理者普遍关注的问题之一。
合理的税务筹划不仅可以降低企业税负，提高经营效益，还可以确保企业在合规运营的同时获得更多的税收优惠政策。
本文将探讨所得税与农业企业如何通过优化税务筹划来实现税负的降低和经营效益的提升。
第一节：了解税收优惠政策首先，农业企业应该对相关税收优惠政策有一定的了解。
在我国，农业企业可以享受到诸如农产品生产者退还增值税、农资采购税收优惠等政策。
通过深入研究相关法规和政策，企业可以掌握这些优惠政策的具体细则，并加以运用。
第二节：合理规划企业结构为了实现税务筹划的有效性，农业企业可以通过合理规划企业的组织结构来优化税务筹划。
例如，可以通过分拆业务，成立多个独立的子公司，使得每个公司都能单独享受税收优惠政策。
此外，还可以考虑成立控股公司或控股集团，通过集中管理和优化资源配置来实现税务优化。
第三节：合规经营与税务筹划的平衡税务筹划不等于违法操作，农业企业在进行税务筹划时应该保持合规经营与税务筹划的平衡。
合规经营是企业税务筹划的前提和基础，只有确保企业的经营活动合规，才能在此基础上进行合理的税务筹划。
因此，农业企业应加强内部控制，严格遵守财务会计规范，确保财务数据的真实准确，避免因为虚假交易等问题而产生税务风险。
第四节：适度使用税收优惠工具农业企业可以充分利用各种合法的税收优惠工具来实现税务筹划的目标。
例如，可以依法设置合理的成本费用标准，合理调整利润分配结构，通过合理的资本结构设计减少财务成本支出等。
此外，企业还可以通过技术创新、产品研发等方式获得相关的税收优惠政策。
第五节：加强与税务机关的沟通合作最后，农业企业应积极主动地与税务机关进行沟通合作，及时了解税务政策的变化和更新，以便及时调整税务筹划方案。
同时，企业应保持良好的税务记录和账务凭证，确保每一笔收支明细都能够得到合法有效的确认，以提高企业与税务机关之间的沟通效率和合作互信。
农业企业税务筹划
汇报人： 日期:
目 录
• 农业企业税务筹划概述 • 农业企业的税务政策 • 农业企业税务筹划技术 • 农业企业税务筹划实践案例 • 总结与展望
01
农业企业税务筹划概 述
税务筹划的定义
税务筹划是指企业在符合税收法 律、法规的前提下，为降低税务 成本，实现企业价值最大化而进
行的一系列筹划活动。
未来研究方向
未来对农业企业税务筹划的研究将更加注重 实践性和可操作性，更加深入地探讨农业企 业税务筹划的具体方法和技巧，同时也会更 加注重与国际接轨，借鉴国际上先进的税务 筹划理念和方法。
THANKS
感谢观看
农产品收购发票制度
农业企业可以凭农产品收购发票向农业生产者收购农产品， 并按规定计算抵扣进项税额。
农业生产资料增值税优惠政策
农业企业购买的农业生产资料如化肥、农药等，可以享受增 值税优惠政策。
农业企业的企业所得税政策
农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策
对于从事农、林、牧、渔业的农业企业，可以享受企业所得税优惠政策。
税务筹划包括节税、避税、转嫁法 规，不得违反税收规定。
税务筹划的必要性
降低企业税务成本
通过合理的税务筹划，企业可以降低税收负担，提高企业的经济 效益。
提高企业财务管理水平
税务筹划需要企业财务管理水平相对较高，因此，合理的税务筹划 可以促进企业财务管理水平的提高。
实现企业价值最大化
在符合税收法律、法规的前提下，企业可以通过税务筹划实现企业 价值最大化。
税务筹划的风险与收益
税务筹划存在一定的风险
如果企业没有充分了解税收法律、法规，或者对政策理解不准确，可能会面临 税务处罚、罚款等风险。
税务筹划的收益
“公司+农户”经营模式的税收筹划策略
“公司+农户”经营模式的税收筹划策略文章来源：中国涉税鉴证网“公司+农户”经营模式是适应市场经济发展、引导农民步入市场、促进社会和谐的一种新型经济模式。
采取“公司+农户”经营模式的企业只有遵从相关的税收制度，并充分利用国家支持农业税收优惠政策，合理进行税收筹划，才能长期健康发展。
一、涉农税收优惠政策1.增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
“增值税实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业，牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字[1995]52号)规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
《农业产品征税范围注释》对自产农业产品做了详细的解释。
2.企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征，减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：l.蔬菜，谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类，糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。
利用“公司+农户”经营模式享受税收优惠政策——关于农产品深加工企业纳税筹划探讨
一
（ 后面简称熟制品 ） 。公 司有 两个 生产环节 ， 生 销售 第一 产环节是将收购的鸡送入 宰杀车间 ， 通过宰杀、 切块 、 分 类包装等简单加工处理制 成各类 初级加 工品（ 后面简称 初级加工品 ）再送 人成 品车间冷藏待用 。 ， 第二生产环节 是将初级加工品深加工成美 味真空包装 的各类熟制 品。 ２ １年该公司 向养鸡场直接收购鸡 ， ００ 农产 品收购发 票注明的价款为４ ００ ，０万元 ， 运费结算注明的运输费用２ ０
元 （０ ． ３ １ ２ 。但 对逾 期未收 回包装 物不再退还 的 １３４ — ０ ） ５ 押金 ， 应按所包装货物的适用税 率计算销项税额 ； 否则 ， 就算偷税 。
Ｂ 企业直接开具运输发票 ， 企业代垫 。Ａ 业该交易应 Ａ 企 纳增值税额＝ ０ ０ ７ １０ １０ ×１％＝ ７ 万元 。 通过 比较会发现 ， 将 运 费 并 入 销 售 额 比 代 垫 运 费 要 多 缴 ２２ ９ 元 ． 万 ５
， 营模 式 ， 经
惠政 策
关于农产品深加 工企 业纳税 筹划探讨
宋建 英
随着 中国经济和农业 的快速发展 ， 农产 品的深加工 在农业发 展 中愈来愈 重要 ，大力 发展农产 品的深加工 真空包装的鸡 肉、 鸡脚 、 鸡脖 、 鸡肫 等各 类美 味的熟制品
业， 将对加快农业现代化建设 ， 推进农业产业化经 营 ， 引 导农业结构调 整 ， 高农 产品 附加值 ， 提 增加农 民收入有 着重大意义。 为此 ， 国家加大 了扶持力度 ， 先后出台了一
农业企业税务筹划研究
农业企业税务筹划研究农业企业税务筹划研究1. 引言税务筹划是农业企业经营管理过程中至关重要的一环。
通过合理的税务筹划，农业企业可以最大限度地降低税货负担，提高企业盈利能力，推动农业产业的可持续发展。
本文旨在探讨农业企业税务筹划的意义、原则、方法和实施过程，并提出一些优化建议。
2. 农业企业税务筹划意义税务筹划对于农业企业来说具有重要意义。
首先，税务筹划可以降低企业在税负上的支出，增加企业自有资金，为企业的技术投入、设备更新、产品研发等方面提供更多资金支持。
其次，税务筹划可以提高企业的竞争能力，使企业在市场竞争中更具优势。
最后，税务筹划可以促进企业的稳定发展，减少企业经营风险，提高企业的生存能力。
3. 农业企业税务筹划原则税务筹划的原则包括合法合规原则、经济效益原则、风险控制原则和可持续发展原则等。
首先，税务筹划必须遵守国家税收法律法规，合法合规是税务筹划的基本前提。
其次，税务筹划应该从经济效益出发，最大程度地降低税负，提高企业盈利能力，以实现企业的可持续发展。
同时，税务筹划需要注意风险控制，避免因筹划行为而引发风险和纠纷。
最后，税务筹划应该与企业的整体发展战略相匹配，具有可持续性。
4. 农业企业税务筹划方法税务筹划的方法多种多样，农业企业可以根据自身的特点和需求选择适合的方法。
常用的税务筹划方法包括减免税、避免税、转移定价、税前投资、合理土地利用等。
减免税是指农业企业通过合理的申报方式，依法享受各类减免税的政策，减少纳税金额。
避免税是指农业企业通过合理的税务架构和避税手段，减少纳税义务。
转移定价是指农业企业通过调整内部交易价格，以达到合理申报的目的。
税前投资是指农业企业通过积极投资，减少纳税基数。
合理土地利用是指农业企业通过土地的合理规划和利用，降低土地财产税的负担。
5. 农业企业税务筹划实施过程税务筹划的实施过程需要农业企业充分了解自身的经营状况和税务政策，通过调查和分析，确定适合的筹划措施。
农业公司避税措施方案范文
农业公司避税措施方案范文随着全球经济的不断发展，税收政策也在不断调整和完善。
对于农业公司而言，合理避税是一项重要的经营策略。
通过合法的税收规划，农业公司可以最大限度地减少税负，提高经营效益，增强竞争力。
本文将就农业公司避税措施方案进行探讨，为广大农业公司提供一些参考和借鉴。
一、合理利用税收优惠政策。
在国家税收政策中，对于农业领域通常会有一些税收优惠政策。
农业公司可以通过合理利用这些政策来降低税负。
比如，针对农业生产和经营所得的减免税政策，农业公司可以根据相关规定合理申报，减少纳税额。
此外，对于农业科研、技术推广等方面的支出，也可以根据相关规定享受税收优惠政策，农业公司可以加大投入，提高科技含量，同时减少税负。
二、合理规避税收风险。
在实际经营中，农业公司可能会面临一些税收风险，比如税务稽查、税收调整等。
为规避这些风险，农业公司可以通过合理的税收规划来降低风险。
首先，要加强内部管理，规范会计核算，确保税收申报的准确性和及时性。
其次，要加强税收合规风险的监测和预警，及时发现并解决存在的税收风险。
同时，要加强与税务机关的沟通和合作，及时了解税收政策的变化，避免因为政策不熟悉而导致的税收风险。
三、合理利用税收优惠地区。
在国家税收政策中，通常会对一些地区给予税收优惠政策，比如对于农村地区、经济欠发达地区等。
农业公司可以通过合理选择经营地点，利用这些税收优惠地区来降低税负。
此外，对于农业产业园区、农业科技园区等，也通常会给予税收优惠政策，农业公司可以考虑将生产经营搬迁到这些园区，以享受税收优惠政策。
四、合理利用税收优惠产业。
在国家税收政策中，对于一些产业也会给予税收优惠政策，比如对于农业生产、农产品加工等。
农业公司可以通过合理调整经营结构，利用这些税收优惠产业来降低税负。
比如，可以加大农产品加工业的投入，提高附加值，享受税收优惠政策。
同时，还可以加大农产品出口的比重，利用出口退税等政策来降低税负。
五、合理利用税收优惠项目。
公司加农户的运作模式税收处理有讲究
公司加农户的运作模式税收处理有讲究公司加农户的运作模式税收处理有讲究公司加农户的运作模式成为现代农业化生产流行的运作模式，通过公司商业化运作，采用订单式农业，一方面保证了公司的品质货源，另一方面使得农民增收，从而达到公司和农户双赢的模式，但是老师却说这种模式在税收处理上很有讲究。
老师：公司加农户一般怎么运作？小王：养殖业一般是这样操作的，公司提供种苗，饲料，交由农民饲养，收获时按约定向农民支付一定的费用。
为了保证品质，这种苗一般是公司自行培养，饲料也是自行配比。
老师：公司提供种苗和饲料是否作价向农民收取费用？小王：不作价，因为是订单养殖，支付费用农民肯定不干，一般是按实际收获的成品数量以特定价格来支付。
这块作为公司只能通过日常巡查来进行成本控制，比如按实际成活率，发放配给饲料。
老师：公司加农户运作是不是可以理解为委托养殖或种植。
小王：应该是这样。
老师：既然是这样，那么增值税怎么算呢？小王：对于一般纳税人，公司销售的农产品因为不是自行生产，应正常计算增值税销项税额；进项么，向农民收购可以开具农产品收购发票，其他采购取得增值税专用发票等抵扣专凭证。
老师：那既然是委托养殖，是否可以认为农业生产者？小王：农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
公司自行生产种苗，委托养殖，收回，再销售，主要养殖成本由公司出，一定程度讲也属于“农业生产者销售的自产农产品”，免税。
老师：所得税怎么处理呢？小王：如果认定为自行生产，则可以享受企业“从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税”。
老师：如果不能认定为自产呢？小王：正常计算进销项。
老师：收购后直接出售，所得税能否减免？小王：不属于免税所得。
老师：如果进行初加工后销售呢？小王：农业初加工所得免税。
老师：所以公司加农户的运作模式在当前的政策环境下，税务处理有讲究。
农村企业所得税税务筹划研究
农村企业所得税税务筹划研究农村企业所得税是指在农村地区注册并从事生产经营活动的企业需要缴纳的税款。
随着我国农村产业结构的调整和农村经济的发展，农村企业所得税税务筹划成为了一个重要的课题。
本文旨在对农村企业所得税税务筹划进行研究，探索如何合法合规地最大限度地减少农村企业所得税的负担。
农村企业应合理选择税务登记类型。
根据我国税收政策，农村企业可以选择一般纳税人制度或小规模纳税人制度。
一般纳税人制度适用于规模较大、经营稳定、预计年销售额超过500万元的企业，税率较低。
而小规模纳税人制度适用于规模较小、经营不稳定、预计年销售额不超过500万元的企业，税率较高。
农村企业在选择税务登记类型时应根据自身情况合理选择，以降低税务成本。
农村企业可以充分利用税收优惠政策。
我国税法为农村企业给予了一系列税务优惠政策，如农产品加工企业可以享受减免企业所得税的政策。
农村企业应认真了解相关政策，合理利用税收优惠措施，以减少税收负担。
农村企业还可以申请享受各种税收补贴和税收减免政策，如技术创新奖补、土地出租补贴等，以进一步减轻税务压力。
农村企业应合理规划企业成本。
成本是农村企业所得税计算的基础，合理规划企业成本可以减少应纳税利润，从而减少税务负担。
农村企业可以通过合理设定成本核算方法，选择合适的成本费用激励措施，如职工福利费用、研发费用等，规避非必要的成本，从而降低纳税基数和所得税负担。
农村企业应加强税务风险管理。
税务风险是农村企业所得税筹划中需要特别注意的问题。
农村企业应加强与税务部门的沟通与协调，及时了解税务政策变化，遵守税收法律法规，合规经营。
农村企业还应建立健全财务内控制度，规范经营行为，减少偷漏税行为，降低税务风险。
农村企业所得税税务筹划是农村企业普遍关心的问题。
农村企业可以通过合理选择税务登记类型、充分利用税收优惠政策、合理规划企业成本和加强税务风险管理等方式，合法合规地最大限度地减少农村企业所得税的负担，为农村企业的发展提供更好的税务支持。
农村企业所得税税务筹划研究
农村企业所得税税务筹划研究一、引言随着农村经济的发展和农村企业的壮大，农村企业所得税的税务筹划已经成为了一个备受关注的话题。
税务筹划是指依法遵循税收法律法规，通过合理的安排企业经营活动和资金运作，以达到合法减少纳税负担的目的。
在当前的税收政策下，农村企业所得税税务筹划研究成为了农村企业经营管理的重要环节。
本文将从农村企业的特点以及税收政策出发，对农村企业所得税税务筹划进行深入研究，探讨如何通过税务筹划合法降低农村企业的税负，提高企业盈利能力，推动农村经济的发展。
二、农村企业所得税的特点1. 规模小农村企业在生产规模上通常较小，很多是家庭作坊、个体经营等形式，因此营业收入相对有限，难以扩大经营规模。
2. 经营环境复杂农村企业经营环境复杂，受制于自然环境、市场需求等因素，很多企业面临着产能过剩、销售不畅等问题。
3. 经营管理落后农村企业普遍存在着管理水平低、技术落后等问题，导致企业效益不佳。
4. 财务状况复杂农村企业的财务状况常常较为复杂，收入来源多样，核算困难。
5. 地域分散农村企业的地域分散性较强，不同地区的税收政策和经济发展水平均有所不同。
三、税收政策对农村企业的影响1. 税收优惠政策为鼓励和支持农村企业的发展，国家对农村企业实行了一系列的税收优惠政策，比如简化税收手续、降低税率、推行小型微利企业所得税优惠政策等。
目前农村企业可以享受的税收优惠政策主要包括增值税、企业所得税、资源税、土地增值税等。
对于纳税调整预征增值税的纳税人，可以享受增值税允许抵扣的政策，降低企业的税负。
3. 支持农村企业的财务政策国家要求各级财政部门对农村企业给予一定的金融支持，比如通过投资政策、信贷政策、税收政策来扶持农村企业的发展，降低企业的融资成本，提高企业的盈利能力。
四、农村企业所得税税务筹划的基本原则税务筹划是合法、合理地降低纳税负担，增加企业利润，提高竞争力的一种手段。
农村企业所得税税务筹划需要遵循以下基本原则：税务筹划是在遵守税法的前提下进行的，必须合法合规，不能违反税收法律法规。
农村企业所得税税务筹划研究
农村企业所得税税务筹划研究随着我国经济的不断发展，农村企业所得税税务筹划成为了业界研究的热点之一。
农村企业所得税税务筹划是指在遵守国家税法的基础上，根据企业的经营特点和税负水平，运用税法规定的各种优惠政策和税收政策，合法合规地调整企业的盈利模式和减轻税收负担，以达到有效降低企业税收成本、提高企业竞争力的目的。
本文将从农村企业所得税税务筹划的意义、目标和方法等多个方面进行探讨。
1. 优化税收结构农村企业所得税税务筹划可以帮助企业优化税收结构，通过合法合规的方式调整企业的盈利模式和税收负担，实现税收的合理安排，降低企业的税收成本。
从而提高企业的经济效益和竞争力。
二、农村企业所得税税务筹划的目标2. 提高企业的盈利水平通过合理的税务筹划，可以提高企业的盈利水平，增加企业的经济效益，为企业的可持续发展打下坚实的基础。
3. 提高企业的竞争力通过税务筹划，可以增加企业的竞争力，提高企业的市场占有率，加强企业的市场地位，为企业的长期发展提供更加有力的支持。
2. 合理运用税收优惠政策农村企业可以根据国家税法规定的税收优惠政策，合理运用各种税收优惠政策，落实相关税收优惠政策，减少企业应纳税额，降低企业的税收负担。
4. 合理开展税务谈判农村企业可以根据税收政策，与税务部门展开合理的税务谈判，通过合理的谈判方式，争取更多的税收优惠政策，降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
1. 合法合规在进行农村企业所得税税务筹划时，企业必须严格遵守国家税法规定，合法合规地进行税务筹划，避免出现偷税漏税等违法行为。
2. 风险防范在进行税务筹划时，企业必须充分评估风险，制定相应的应对措施，避免因税务筹划产生的潜在税务风险。
3. 多方协调在进行税务筹划时，企业需要与税务部门、财务部门等相关部门进行充分沟通和协调，确保税务筹划方案的合理性和可行性。
结语：农村企业所得税税务筹划对于提高企业的盈利能力、减轻税收负担、增强企业的竞争力具有重要意义。
“公司+农户”经营现状的涉税分析及建议
一
步 明确
、
即直接 从 事植 物 的种 植 收割 和
者 包括从事农业 生 产 的单位和 个人
。
规 定 所称农 业 是 指 种植 业 养
．
动 物 的饲 养 捕 捞 的 单 位 和 个 人
、
公 司 自行 孵 育 雏 鸡 委 托
。
．
殖业 林业
、
．
、
牧 业 水 产业 农 业
、 ，
销 售 的 注 释 所 列 的 自产 农 业 产
的涉税 分析
“
公 司+ 农 户 涉税 风 险主 体
”
．
主 要 是 公 司 税 种 主 要 为 增 值税
及企业所得税
“
。
下 面 以 典型 案例
”
说 明 公 司+ 农 户 经 营现 状 家禽养殖 和 销 售活 动
。
某家禽有 限公 司主要 从事
。
其经 营方
式是将本公 司孵 育 的雏鸡 分散
寄养在农 户 家 中
。
值税 与企业 所 得税方面 都有优 惠 但优 惠都是有条件 的 销售
．
目 ：8 远 洋 捕 捞
．
。
(二
1企 业 从 事 下
．
列 项 目的所 得 减 半 征 收企 业 所
．
现 行税 收政 策 对 如何认 定
农业 产 品 免税 的前提要 符合 《
征 税 范 围 注 释 》自 产 农 产 品 进
，
得税
：
“
司+ 农 户
”
运 作可 以理 解 为委托
．
：
农业 生
号 ) 中对 所 列 免 税 项 目是 农 业
“
公司农户经营模式的税收筹划策略精修订
公司农户经营模式的税收筹划策略SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#“公司＋农户”经营模式的税收筹划策略发布时间：2010-11-24“公司＋农户”经营模式是适应市场经济发展、引导农民步入市场、促进社会和谐的一种新型经济模式。
采取“公司＋农户”经营模式的企业只有遵从相关的税收制度，并充分利用国家支持农业税收优惠政策，合理进行税收筹划，才能长期健康发展。
一、涉农税收优惠政策1．增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
“增值税实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业，牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
《》（）规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
《农业产品征税范围注释》对自产农业产品做了详细的解释。
2．企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征，减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：l．蔬菜，谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类，糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8．远洋捕捞。
农业企业税收筹划方案
农业企业税收筹画方案一、背景介绍农业企业作为国家经济的重要组成部份，对于促进农村经济发展、增加农民收入具有重要意义。
然而，由于农业企业的特殊性和复杂性，税收筹画成为农业企业管理者关注的重点。
本文将针对农业企业税收筹画方案进行详细分析和说明，以匡助农业企业管理者合理规划税收，降低税负，提高经济效益。
二、税收筹画原则1. 合法合规原则：农业企业应遵守国家税收法律法规，合法合规地进行税收筹画，避免违法行为带来的风险。
2. 适度规避原则：农业企业可以通过合理的税收筹画手段，合法地降低税负，但不得违背税法规定，避免过度规避税收。
3. 经济效益原则：税收筹画应以提高农业企业经济效益为目标，合理配置资源，增加利润，提高企业竞争力。
4. 长期规划原则：税收筹画应与农业企业的长期发展规划相结合，注重长远利益，避免短期行为对企业发展产生不利影响。
三、税收筹画方案1. 农业产业结构调整通过调整农业产业结构，合理配置资源，降低成本，提高效益。
例如，将低效益的农业项目转型为高效益的农业项目，通过科技创新提高农业生产效率，减少资源浪费，降低税负。
2. 农业科技创新加大对农业科技创新的投入，提高农业生产效率和产品质量。
通过引进先进的农业技术和设备，提高农产品的附加值，增加销售收入，减少税负。
3. 农产品加工和销售农业企业可以通过加工农产品，提高附加值，增加销售收入。
例如，农业企业可以将农产品加工成具有品牌和高附加值的产品，通过建立销售网络，拓展市场，提高销售额，减少税负。
4. 土地利用优化农业企业可以优化土地利用，提高土地利用效率。
例如，通过土地流转、土地整合等方式，优化土地利用结构，提高土地产出，增加农产品销售收入，减少税负。
5. 税收优惠政策利用农业企业可以充分利用国家税收优惠政策，减少税负。
例如，农业企业可以申请农产品生产加工企业所得税优惠政策，享受减免税款的待遇，降低企业税收负担。
6. 财务管理优化农业企业应加强财务管理，优化资金运作，提高资金利用效率。
农业企业的税收筹划范例论文
农业企业的税收筹划范例论文农业企业的税收筹划范例摘要：“税收筹划”是指通过合理合法的方式，通过运用税收法律的有利条件，以最大限度地减少税收负担来达到合理合法的税收优化的目的。
农业企业在税收筹划中面临不同的挑战。
本文通过分析农业企业的税收筹划案例，探讨了一些有效的税收筹划方法，包括适应税收优惠政策、合理选择税收征收方式和合规避税等方面，以提供一些借鉴和参考。
关键词：税收筹划；农业企业；税收征收方式；税收优惠一、引言税收筹划是企业管理和经营决策中的一项重要工作，对于农业企业而言同样重要。
农业企业在税收筹划中面临着一些独特的挑战，比如农产品价格波动大、多元化税收政策等。
因此，农业企业需要制定有效的税收筹划方案，以实现最大化的税收优化。
二、税收优惠政策的适应税收筹划的第一步是了解和适应适用的税收优惠政策。
农业企业可以通过合规申请和使用税收优惠政策来降低税负。
例如，一些地区对于农业企业提供了土地使用税优惠、农机购置补贴等政策措施，农业企业可以根据自身实际情况合理申请。
此外，对于农产品销售方面的优惠也是农业企业可以适应的政策。
例如，农产品销售中的增值税、消费税等可以通过申请免税或减免税的措施来降低税负。
三、合理选择税收征收方式农业企业在税收筹划中需要根据自身情况选择合适的税收征收方式。
一般来说，农业企业可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种征收方式。
一般纳税人需要按照法定税率缴纳税款，并享受相应的税收抵扣、退税等优惠政策。
小规模纳税人可以按照简化征收办法缴纳税款，同时享受减免税政策。
农业企业可以根据自身的营业额和税负情况选择合适的征收方式，以降低税负。
四、合规避税合规避税是通过合理合法的方式来减少税收负担，同时遵守税法规定。
农业企业可以通过以下方式进行合规避税：1. 合理开展产业链组织，实现产品流转。
农业企业可以通过合理组织产业链，实现产品从生产到销售的流转，以适应税法的规定，从而减少税收负担。
比如，农业企业可以与其他企业进行合作，将自己的农产品进行加工，然后由其他企业销售，以实现产品流转，从而减少税负。
利用“公司＋农户”经营模式节税的筹划案例
利用“公司＋农户”经营模式节税的筹划案例展开全文利用“公司＋农户”经营模式节税的筹划案例文章来源：待查文章作者：佚名发布时间：2010-09-09 字体： [大中小] 利用“公司＋农户”经营模式节税的筹划案例近日，国家税务总局发布《关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》（国家税务总局公告2010年第2号，以下简称“2号公告”），明确“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《企业所得税法实施条例》）第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策，“公司＋农户”金钥匙，打开公司农户致富门。
一、“公司＋农户”经营模式税收优惠政策内容《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。
企业所得税法实施条例第八十六条则进一步明确了减免企业所得税的项目，包括：1.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税。
2.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。
对企业采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养企业所得税优惠，此次总局以公告形式予以发布。
针对公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权〈产权〉仍属于公司），农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收情况，鉴于采取“公司＋农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。
公告明确规定：“对此类以‘公司＋农户’经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。
农村企业所得税税务筹划研究
农村企业所得税税务筹划研究
农村企业所得税税务筹划是指农村企业在合理、合法的前提下，通过运用税收政策优惠和合适的税务安排，减少企业所得税负担、提高企业效益的一种管理行为。
农村企业所得税税务筹划在提高企业经济效益的也有助于引导农村企业合规经营，刺激企业发展，促进农村经济的可持续发展。
研究农村企业所得税税务政策。
农村企业所得税税务筹划的前提是对相关法律法规和政策的熟悉和理解。
研究农村企业所得税税务政策，了解政策的目的、适用范围、优惠政策等，有助于农村企业针对自身情况进行合理的税务筹划。
研究农村企业所得税的基本计算方法。
农村企业所得税的计算方法复杂多样，研究企业所得税税务筹划需要深入了解企业所得税的基本计算方法，包括应税所得额的确定、费用的认定和减免优惠政策的运用等。
研究农村企业所得税的合规和风险防范。
税务筹划必须确保合规性，避免违法违规行为的发生。
研究农村企业所得税的合规要求，了解农村企业所得税风险防范的关键点和方法，有助于企业合规经营，避免税务纠纷和风险。
研究农村企业所得税的优惠政策。
农村企业所得税优惠政策是引导和支持农村企业发展的重要手段。
研究农村企业所得税的优惠政策，了解政策的具体内容和实施细则，有助于农村企业充分利用政策优惠，减轻税负，提高企业效益。
在农村企业所得税税务筹划的研究中，还需要关注农村企业的特点和实际情况，因地制宜地制定合理的税务筹划方案。
农村企业所得税税务筹划需要与企业的财务管理和经营战略相结合，实现税务筹划与企业战略的一致性。
还需要不断完善研究方法和手段，提高农村企业所得税税务筹划的针对性和实效性，为农村企业的可持续发展提供有力支持。
农村企业所得税税务筹划研究
农村企业所得税税务筹划研究摘要：税务筹划是指在合法范围内，通过制定合理的税务政策和调整税收负担方式，以减少税负或推迟税负支付、提高税负分担效果的活动。
税务筹划对农村企业的发展具有重要的意义。
本文通过对农村企业所得税政策的研究，分析了当前农村企业所得税存在的问题，探讨了税务筹划的相关方法和途径，旨在为农村企业的税务筹划提供有益的参考。
一、引言农村企业所得税是指农村企业在一定时期内取得的所得按规定向国家缴纳的税金。
税务筹划是农村企业经营者在实际生产经营活动中，合理合法运用税收政策和税收制度进行经营决策的过程。
税务筹划的目的是合理降低税负，提高企业经济效益。
本文将从农村企业所得税的政策角度出发，探讨农村企业所得税税务筹划的相关方法与途径。
二、农村企业所得税的政策分析农村企业所得税的政策主要包括税率政策、税前扣除政策、税前所得税政策等。
目前，我国农村企业所得税税率较低，但税前扣除政策较不完善，导致农村企业税负较重。
农村企业所得税的征收与征管也存在一些问题，如税收征管不规范、信息化程度低等。
制定合理的税务筹划策略对农村企业具有重要意义。
三、农村企业所得税的税务筹划方法1. 合理利用税前扣除优惠政策农村企业可以充分利用税前扣除政策，通过加大投资、提高研发费用、购置新设备等方式，降低纳税基数，减少所得税负担。
也要注意合规经营，确保合理性和合法性。
2. 合理选择纳税期限农村企业可以根据自身情况，选择合适的纳税期限。
如选择季度纳税方式，可以减少资金占用，并合理安排税款支付时间，推迟税款的支付。
3. 合理选择税收优惠政策农村企业可以充分了解税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业等税收优惠政策，并合理利用这些政策减少税负。
四、农村企业所得税的税务筹划途径1. 完善税收征管机制加强税务征管工作，提高税收征管水平，规范税务行为，减少偷税漏税行为，从根源上降低税负。
2. 积极引导农村企业创新发展通过鼓励农村企业进行技术研发、技术创新等方式，提高农村企业的竞争力和经营效益，减少税负。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
“公司＋农户”经营模式的税收筹划策略
发布时间：2010-11-24
“公司＋农户”经营模式是适应市场经济发展、引导农民步入市场、促进社会和谐的一种新型经济模式。
采取“公司＋农户”经营模式的企业只有遵从相关的税收制度，并充分利用国家支持农业税收优惠政策，合理进行税收筹划，才能长期健康发展。
一、涉农税收优惠政策？
1．增值税？
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
“增值税实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业，牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
《》（）规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
《农业产品征税范围注释》对自产农业产品做了详细的解释。
2．企业所得税？
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征，减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：l．蔬菜，谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类，糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8．远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2．海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
《》（）规定：农、林、牧、渔业项目中尚需进一步细化规定的农产品初加工等少数项目。
《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（）则详细规定了享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围。
3．企业享受税收优惠政策条件分析？
如果公司被认定为农业生产者，可以免征增值税，也可以免征、减征企业所得税；
如果公司不能被认定为农业生产者，但符合农产品初加工范围，不能免征增值税，可以免征、减征企业所得税；
如果公司不能被认定为农业生产者，也不符合农产品初加工范围，不能免征增值税，也
不能免征、减征企业所得税。
二、“公司＋农户”税收筹划？
1．公司作为农业生产者？
现行税收政策对如何认定自行生产并未明确，税收征管中取决于执法税务机关的决定，给公司经营带来了很大筹划机会。
所以，在与农户台作时，公司应充分地考虑自己符合农业生产者，以享受增值税、企业所得税优惠。
例1：广东温氏食品集团有限公司是广东省最大的农业龙头企业，是“公司＋农户”模式的代表，其“公司＋农户”合作模式的主要内容是：由养户提供场地，负责饲养，温氏公司提供猪（鸡）苗、饲料、药物和技术指导，肉猪（鸡）由公司包销，销售所得扣除公司提供的猪（鸡）苗、饲料、药物等成本后剩余部分（毛利）归农户所有。
分析：？
“公司＋农户”运作可以理解为委托养殖，公司提供猪（鸡）苗、饲料、药物和技术指导，主要养殖成本由公司出，对受托养殖农户支付劳务费，公司收回肉猪（鸡）、再销售，一定程度讲也属于“农业生产者销售的自产农产品”。
所以，公司可以享受增值税、企业所得税优惠。
2．公司不作为农业生产者？
公司不作为农业生产者，不能免征增值税。
若公司为增值税一般纳税人，应正常计算增值税销项税额；依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。
公司不作为农业生产者，若公司收购后直接出售，不能减免企业所得税；但如果公司进行初加工后销售，符合《》（2008年版）规定，公司才可以享受减免企业所得税待遇。
对符合规定农产品初加工，税收筹划的关键在于如何将大部分农产品简单加工业务前移给农户通过其手工作坊进行加工制作成农业初级产品，然后公司再以收购的方式将农业初级产品收购过来，进行最小的初加工。
既实现公司享受减免企业所得税政策，又实现最大化抵扣增值税进项税额的目的。
例2：A公司是专门生产鸡腿菇的涉农工业企业，采取“公司＋农户”的生产模式，A 公司与农户签订产供合同，A公司向农户提供资金，菌种等，农户作为公司的辅助生产车间，完成鸡腿菇的种植、采集，以及分选与漂洗、杀青处理初加工，然后由A公司再将农户生产的鸡腿菇收购过来，进入软包装清水鸡腿菇和马口铁罐头生产线，最终产品为真空包装清水菇和马口铁罐头，上市销售。
对A公司有两种方案可供选择：
方案一：2007年A公司直接收购农户生产的未经初加工的鸡腿菇支付120万元，上门收购运输费用10万元，分选与漂洗、杀青等不得抵扣进项税额的费用19万元、电费等支出5．88万元可抵扣进项税额1万元，生产清水鸡腿菇和马口铁罐头等进项税额3．4万元，销售清水菇和马口铁罐头取得收入200万元。
其应纳增值税额及税收负担率计算如下：？
（1）增值税销项税额200×17%＝34（万元）？
（2）允许抵扣的进项税额120×13%＋10×7%＋1＋3．4＝20．7（万元）？
（3）应缴纳增值税34－20．7＝13．3（万元）？
（4）增值税负担率13．3／200＝6．65%.
方案二：2007年A公司收购农户生产的经初加工的鸡腿菇支付万元，上门收购运输费用10万元，生产清水鸡腿菇和马口铁罐头等进项税额3．4万元，销售清水菇和马口铁罐头取得收入200万元。
？
其应纳增值税额及税收负担率计算如下：？
（1）增值税销项税额200×17%＝34（万元）？
（2）允许抵扣的进项税额 144．88×13%＋10×7%＋＝（万元）？
（3）应缴纳增值税34－＝11．07（万元）？
（4）增值税负担率11．07／200＝%。
上述二方案，A公司收购鸡腿菇后，还进行软包装清水鸡腿菇和马口铁罐头生产线等加工，再销售，以实现A公司减免征收企业所得税目的。
通过上述两个方案的比较，直接收购未初加工鸡腿菇的增值税负担率要高，其原因是当工序进入分选与漂洗、杀青等的生产流程时所耗用的人工费等无法抵扣进项税额，所支付的费用相等，但税负增加1．12个百分点。
在公司简单加工成本与支付给农户加工成本相等的情况下，收购成本越低，税负将会越高。
3．创新“公司＋农户”经营模式，减少发票风险？
公司与农民合作，一般支付给农民劳务费无法取得合法票据。
公司在没有合法票据的情况下不可将费用计入成本，计征所得税时不允许扣除，给公司带来了税收风险。
《》（）规定：一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
可见，国家从增值税优惠方面给农民专业合作社很大支持，使农户自己与公司签订合同与通过自愿组成的农民专业合作社与公司签订合同没有差异，为“公司＋农户”经营模式创新打下基础。
同时，农民专业合作社可给公司开具发票等优势，减少发票风险，笔者认为“公司＋农民台作组织（由众多农户自愿组成）”是比较可取的。
此外，“公司＋农民合作组织（由众多农户自愿组成）”模式，使合作或博弈双方的地位和力量对比发生实质性变化，使原来公司与农户签订的不稳定的短期合约转变为有农民合作组织参与的长期合约，有利于农民及代表农民利益的合作组织在农业产业化和市场化中主体地位的真正确立，逐步形成合理的利益共享和风险分摊机制。