2020年春季学期《税收理论与实务》在线考核试题_8.doc
税收理论与实务考核形成册答案
《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。
A．500 B。
990C．2000 D。
105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A．纳税人B。
税率C．纳税环节D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。
2020税务师涉税服务实务考试真题及答案
2020税务师涉税服务实务考试真题及答案内容简介本题库是2021年税务师职业资格考试《涉税服务实务》科目的题库，包括历年真题和章节题库两部分：第一部分为历年真题。
收录了2016～2020年的考试真题（其中2019年为真题精选），并提供详细答案解析。
系统自动评分，学员可以熟悉考试真题的特点，并测试自己的水平。
同时，由于教材及大纲变动，本题库对相应的真题进行了修订或说明，特别适合2021年考生备考。
第二部分为章节题库。
遵循2021年税务师职业资格考试教材《涉税服务实务》的章目编排，共15章。
根据2021年《涉税服务实务》考试大纲中的要求及相关法律法规对题库中的试题进行了详细解析。
练习题以下是从题库中精选的10道题，仅供各位同学参考练习：1. 鉴证人获取涉税鉴证证据不可以采用的法是()。
[2015年真题]A. 审阅书面材料B. 检查和盘点实物C. 询问或函证事项D. 偷拍偷摄【答案】D【解析】鉴证人可以采取以下方法,获取涉税鉴证业务证据:①委托人配合提供的鉴证材料;②被鉴证人协助提供的鉴证材料;③鉴证人采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的鉴证。
2.关于税务师可提供涉税服务业务的说法,错误的是( )A. 可以接受委托代收代缴消费税B. 可以开展税收策划业务C. 可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D. 可以接受委托代理记账【答案】A【解析】涉税服务主要包括税务代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查与其他涉税服务业务,其中其他涉税服务业务主要包括涉税培训、税收信息化管理咨询服务等业务。
A项,属于代收代缴义务人履行的代收代缴义务,不得委托税务师代理。
4. 在涉税鉴证业务中,如果发现涉税项总体上没有遵从法定性标准,存在反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。
2020年电大考试《纳税基础与实务》考试题及答案
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
税务理论与实务试题及答案
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
2020春新版浙江电大6712《税收理论与实务》机考题库
纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率
计算增值税。（√ ）
纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（×）
纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（√）
纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（√）
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格。（√ ）
由进口方负担的进口货物的包装材料和包装劳务费用，应计入进口货物的关税完税价格。（ √）
预提所得税是一种特殊的所得税种。（×）
Z
在计缴企业所得税时，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除，未经申 报的损失，不得在税前扣除。（√）
某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商
品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.52万元。（√）
目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（×）
目前我国的资源税只针对矿产品。(× )
N 纳税人即负税人。（× ）
《税收理论与实务》判断题
A 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。(√)
C 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（√ ）
D
对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售 额中，计征消费税。（ √）
个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（√）
2020年税务师《涉税服务实务》真题答案及解析
2020年税务师《涉税服务实务》真题答案及解析一、单项选择题(共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1.下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。
A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【参考答案】A【参考解析】本题考查纳税信用评价。
未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设立企业。
（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
2.被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内【参考答案】C【参考解析】本题考查扣缴义务人报告自然人身份信息。
企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
3.下列不属于税务师执业原则的是（）。
A.依法涉税专业服务原则B.公益性原则C.独立公正原则D.自愿委托原则【参考答案】B【参考解析】本题考查税务师的执业原则。
税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
4.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30B.10C.45D.15【参考答案】D【参考解析】本题考查纳税人的义务。
自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。
5.对涉税事项的真实性合法性出具鉴定和证明的服务是（）。
A.涉税鉴征B.纳税申报代理C.其他税务事项代理D.纳税情况审查【参考答案】A【参考解析】本题考查涉税鉴证业务。
税收理论与实务(第五版) 练习题及答案个人所得税计算题
1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
计算该作家三个月所获得稿酬应预缴纳的个人所得税额是多少？2.张某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入8000元，假设无其他扣除项目，均依法缴纳了个人所得税。
请计算张某2020年全年应缴纳个人所得税为多少？3.李某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入11000元，全年总计有养老费扣除12000元，教育费扣除3000元，子女扣除12000元。
请计算2020年全年应缴纳个人所得税为多少？4.中国公民王某为中国居民纳税人，2020年3月取得基本工资10 000元，全勤奖200 元，差旅费津贴3 600元，加班补贴 500元，三险一金2000元，王某有一个上小学的孩子，夫妻决定子女教育费由王某扣除。
要求：计算王某3月工资应预缴个人所得税额。
5.万某2020年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算1-3月应当预扣预缴税额。
6.陈某为中国居民纳税人 2020年1月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得20000元。
专项扣除5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
计算陈某1月综合所得应预缴个人所得税税额。
7.陈某为中国居民纳税人2020年12月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得每月20000元。
专项扣除每月5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
假设已经缴纳5000元税款计算陈某全年综合所得应缴个人所得税税额。
8.中国公民张某为中国居民纳税人，2020年1月有关收入情况如下：（1）出租住房，取得租金收入3 000 元，发生相关税费168 元，修缮费2 000 元。
（2）取得境内上市公司非限售股股息 6 000 元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核
![[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核](https://img.taocdn.com/s3/m/f189840b5022aaea988f0f15.png)
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。
[答案：D]A.5B.3C.2D.12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。
[答案：D]A.稀土矿原矿B.海盐原盐C.原煤D.人造石油3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。
[答案：D]A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。
()[答案：B]A.错误B.正确5.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为()。
[答案：A]A.30%B.3%C.15%D.10%6.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
()[答案：A]A.错误B.正确7.我国船舶吨税的征收管理机关是()。
[答案：A]A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局8.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。
[答案：A]A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内9.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()。
[答案：B]A.2744元B.2195.2元C.2044元D.1635.2元10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起()。
[答案：B]A.90日内B.360日内C.30日内D.180日内11.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
20春学期《税收理论与实务》在线作业.7B05D042
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()A:30% 0B:40% 5％C:50% 15％D:60% 35％答案：D某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A:6533.3元B:6523.2元C:6534元D:6532.3元答案：A按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() A:采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B:采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案：D单位或个人在发生下列 ()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A:单位转让技术取得收入B:销售自建不动产取得收入C:个人取得偶然所得D:销售免税货物答案：B某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A:28.5B:40.8C:18.686D:18.7答案：C某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A:76250B:86830C:70258D:62005答案：A张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元。
20春学期《税收理论与实务》在线作业
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的销项税额D:收取的违约金答案：C股权转让书据适用的印花税税率为()A:3‰B:2‰C:0.3‰D:1‰答案：D依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有A:轮胎B:卷烟C:化妆品D:小汽车答案：B章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A:1000B:500C:800D:750答案：B某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为()A:1185元B:1500元C:2500元D:64000元答案：B某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A:3.5B:3.34C:5.49D:4.3答案：C下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A:个人独资企业的生产经营所得B:工资薪金所得。
20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税法》在线作业答卷
20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税法》在线作业答卷试卷总分:100得分:100一、单选题(共30道试题,共60分)1.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（）。
A.纳税人欠缴消费税被加收的罚款B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金C.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额正确答案是:D2.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。
A.50B.40C.36D.10正确答案是:C3.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。
A.6280B.6180C.6060D.6213.33正确答案是:B4.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入元。
其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。
A.1388.8B.1568C.1512D.1344正确答案是:B5.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.7日B.30日C.15日D.10日正确答案是:A6.增值税一般征税人产生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。
A.将购进的货色用于企业的办公楼的建设B.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童C.将委托加工收回的货色用于交际应酬D.以自产的货物作为分红分配给投资者正确答案是:A7.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
2020年春季学期《税收理论与实务》在线考核试题_8.doc
1.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。
A.3000元B.3150元C.2600元D.3300元【参考答案】: B2.某服装厂为增值税一般纳税人。
2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。
该服装厂当月增值税销项税额为（）。
A.49.9万元B.54.4万元C.46.5万元D.51.6万元【参考答案】: C3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。
A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬D.将国外的作品翻译出版取得的报酬【参考答案】: C4.转让土地使用权适用11%税率计征增值税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A5.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。
A.50%以上5倍以下B.5倍以下C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【参考答案】: C6.下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（）。
A.税收效率原则B.实质课税原则C.税收公平原则D.税收法定原则【参考答案】: D7.2016年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%,则该企业应缴纳土地增值税（）。
A.1850万元B.1900万元C.700万元D.650万元【参考答案】: D8.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为( )。
A.100万元B.132万元C.50万元D.150万元【参考答案】: A9.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按( )计算应纳契税。
2020年税务师《涉税服务实务》真题
2020年税务师考试《涉税服务实务》真题卷一、单选题1.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告全部账号。
A.10B.30C.15D.452.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在（）年内可以追征税款。
A.5B.2C.1D.33.增值税小规模纳税人发生下列应税项目时，应以取得的全部价款和价外费用作为销售额，不适用差额计税的是（）。
A.金融商品转让B.将购买的房产销售C.出租不动产D.提供劳务派遣服务4.下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人5.下列企业纳税信用级别适用M级的是（）。
A.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的企业B.实际生产经营期1年以上不满3年的企业C.新设立企业D.评价年度内无生产经营收入且年度评价指标得分60分以下的企业6.关于消费税的说法，正确的是（）。
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税7.按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项的真实性和合法性出具鉴定和证明的涉税专业服务是（）。
A.涉税鉴证B.纳税情况审查C.其他税务事项代理D.纳税申报代理8.税务行政复议的申请期限是申请人在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A.30B.60C.45D.159.2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业的账务处理为：借：管理费用 100 000贷：原材料 100 000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成，其正确的调账分录为（）。
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1.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。
A.3000元B.3150元C.2600元D.3300元【参考答案】: B2.某服装厂为增值税一般纳税人。
2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。
该服装厂当月增值税销项税额为（）。
A.49.9万元B.54.4万元C.46.5万元D.51.6万元【参考答案】: C3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。
A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬D.将国外的作品翻译出版取得的报酬【参考答案】: C4.转让土地使用权适用11%税率计征增值税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A5.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。
A.50%以上5倍以下B.5倍以下C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【参考答案】: C6.下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（）。
A.税收效率原则B.实质课税原则C.税收公平原则D.税收法定原则【参考答案】: D7.2016年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%,则该企业应缴纳土地增值税（）。
A.1850万元B.1900万元C.700万元D.650万元【参考答案】: D8.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为( )。
A.100万元B.132万元C.50万元D.150万元【参考答案】: A9.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按( )计算应纳契税。
A.市场价格B.成交价格C.协议价格D.评估价格【参考答案】: B10.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。
A.20年B.10年C.15年D.30年【参考答案】: B11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.违法经营的行政罚款D.违反合同的违约金【参考答案】: D12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
A.独生子女补贴B.劳动分红C.投资分红D.托儿补助费【参考答案】: B13.根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B14.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率） C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） D.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）【参考答案】: B15.甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。
A.3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税 B.3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税 C.4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税 D.4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税【参考答案】: C16.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内【参考答案】: C17.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A.货物发出的当天B.合同约定的收款日期当天C.收到首笔货款的当天 D.收到全部货款的当天【参考答案】: B18.某旧货经营单位（增值税小规模纳税人）2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税（）。
A.1359.22元B.1372.55元C.2038.83元D.3876.86元【参考答案】: A19.我国现行个人所得税采用的是（）。
A.混合所得税制B.分类所得税制C.个别所得税制D.综合所得税制【参考答案】: B20.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。
A.土地增值税B.增值税C.城镇土地使用税D.车船税【参考答案】: B21.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B22.根据车船税法律制度的规定，下列车辆均非新能源汽车，免予缴纳车船税的是（）。
A.养殖渔船B.机关公务车C.银行运钞车D.私人载客汽车【参考答案】: A23.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.销售精盐的商场B.开采原煤的公司C.销售石油制品的加油站D.进口金属矿石的冶炼企业【参考答案】: B25.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征收个人所得税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B26.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B27.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A28.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的，可以免征土地增值税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A29.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是（）。
A.外聘讲学所得B.特殊工种补助C.奖金D.加班费【参考答案】: A30.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.个体工商户为聘用的员工提供应税服务C.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务D.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务【参考答案】: A31.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A32.纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关办理退（免）税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A33.增值税一般纳税人（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）销售免税货物，一律不得开具发票。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A34.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.受让土地使用权的企业 D.购买房屋的个人【参考答案】: A35.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A.1635.2元B.2044元C.2195.2元D.2744元【参考答案】: C36.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。
A.追征税款权B.核定税款权C.依法计征权D.税务检查权【参考答案】: ABC37.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【参考答案】: ABCD38.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用17%增值税税率的有（）。
A.饲料B.方便面C.食用盐D.瓶装果汁【参考答案】: BD39.下列选项中，属于税法适用原则的有（）。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从新、程序从旧原则【参考答案】: ABC40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税的有（）。
A.伪造账簿，不缴应纳税款B.按规定应设置账簿而未设置的C.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款D.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款【参考答案】: AD41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
A.外国企业无偿援助的进口物资和设备B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 C.避孕药品和用具 D.古旧图书【参考答案】: BCD42.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。
A.向投资者支付的股息B.被没收财物的损失C.税收滞纳金D.法定比例范围内的公益性捐赠支出【参考答案】: ABC43.某演员系中国公民，一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（ )。
A.扣减费用20%B.适用加成征收C.扣减费用800元D.应纳税额5200元【参考答案】: ABD44.根据契税法律制度的规定，契税的纳税人包括（）。
A.土地使用权的受让方B.房产赠与的受赠方C.房产抵债的债权方D.以房产投资的投资方【参考答案】: ABC45.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。
A.与经营活动无关的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.所有的未投入使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产【参考答案】: ABD。