纳税信用等级常见问题解答2017

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关于信用等级补(复)评相关知识宣传

关于信用等级补(复)评相关知识宣传问题一：如何申请补(复)评？2017年度纳税信用等级补评、复评工作已启动。

补(复)评由纳税人主动申请，按《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)文件要求提供纸质《补评申请表》或《复评申请表》，并附情况说明(公章)，内容为补(复)评具体理由描述。

问题二：信用等级如何查询？各省查询方式可能有差异，以安徽省为例：1．A级纳税人公开查询纳税人可登录安徽国税电子税务局查询，查询路径是：电子税务局首页--信息查询--A级信用纳税人查询。

2．纳税人信用等级自我查询纳税人可登录安徽国税电子税务局查询，查询路径是：电子税务局首页--一户式--信用等级查询。

问题三：为什么我的起评分是90分？评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

非经常性指标缺失是指：在评价年度内，税务管理系统中纳税人没有接受纳税评估、大企业审计、稽查等纳税检查行为的相关文书记录或不存在评估、稽查等查补税款。

问题四：多少分可以评为A级？纳税信用等级具体如何划分？一般来说：A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

存在下列情形的纳税人，本评价年度不能评为A级：1.实际生产经营期不满3年的；2.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；3.非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；4.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:1.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；2.存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；3.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；5.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；6.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；7.骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；8.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；9.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；10.存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

纳税信用等级评定

纳税信用等级评定在当今的经济社会中，纳税信用等级评定已成为税收管理领域的一项重要工作。

它不仅对于税务部门的征管工作有着重要意义，也对广大纳税人的生产经营活动产生着深远的影响。

纳税信用等级评定究竟是什么呢？简单来说，就是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其信用状况进行综合评价，并划分出不同的等级。

这就好比我们在学校里考试，根据成绩的高低被划分成不同的等级一样，只不过这里考量的是纳税人在纳税方面的表现。

为什么要进行纳税信用等级评定呢？首先，这有助于提高税收征管的效率和质量。

税务机关通过对纳税人信用等级的评定，可以更加有针对性地实施管理措施。

对于信用等级高的纳税人，给予更多的便利和优惠政策，比如减少税务检查的频率，提供绿色通道服务等；而对于信用等级低的纳税人，则加强监管和检查力度，督促其规范纳税行为。

其次，纳税信用等级评定能够促进社会信用体系的建设。

一个良好的纳税信用环境，能够引导企业和个人诚实守信、依法纳税，推动整个社会形成良好的信用风尚。

再者，对于纳税人自身来说，纳税信用等级的高低也关系到其在市场竞争中的地位和形象。

在商业合作、融资贷款等方面，良好的纳税信用往往能够成为企业的一张“金字招牌”，为其赢得更多的机会和优势。

那么，纳税信用等级是如何评定的呢？通常，税务机关会从税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、违法违章等多个方面对纳税人进行考量。

具体的评定指标和标准会根据国家的相关规定和当地的实际情况进行确定。

比如说，纳税人是否按时、如实进行纳税申报，是否足额缴纳税款，是否存在偷逃税等违法行为，发票的使用和管理是否规范等等。

这些指标会被综合计算和分析，最终确定纳税人的纳税信用等级。

纳税信用等级一般分为 A、B、M、C、D 五个等级。

其中，A级为纳税信用最好的等级，意味着纳税人在纳税方面表现出色，能够严格遵守税收法律法规，积极履行纳税义务；B 级表示纳税人的纳税信用较好，基本能够遵守税收法律法规；M 级则适用于新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业；C 级表明纳税人的纳税信用一般，存在一些纳税违规行为，但情节不算严重；D 级则是纳税信用最差的等级，通常是指存在严重的偷逃税、骗税等违法行为的纳税人。

纳税信用等级常见问题解答

纳税信用等级常见问题解答纳税信用等级常见问题解答2017目前，纳税信用等级评价工作已启动。

你对纳税信用等级了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的纳税信用等级的知识，欢迎阅读。

1四个等级直接反应企业纳税信用状况纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。

评价采取年度评价指标得分(采取扣分制，根据最后得分确定级别)和直接判D级方式。

A级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上(含90分)的;B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的; C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

2评价对象不涵盖所有纳税人《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。

此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。

3五类企业不参评，其中3类可申请补评有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：(1)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的(被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级);(2)本评价年度内无生产经营业务收入的(生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。

有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定);(3)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;(4)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;(5)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

2017年8月纳税咨询难点、热点问题解答实用手册

国家税务总局
大连市税务局纳税咨询难点、热点问题解答实用手册
（2017年第三期）
前言
《纳税咨询难点、热点问题解答实用手册》是由纳税服务处（行政审批办）牵头编辑，市局法制处、征管和科技发展处、货物和劳务税处、财产和行为税处、所得税处、国际税务处、规费征收处、税收数据管理中心等部门参与审核，在分析、整理纳税人通过12366热线与地税网站提出的问题基础上，归集纳税人当期关注度较高、以及具有较强代表性的纳税咨询热点、难点问题及答案。

希望通过本手册的学习使用，能够对日常纳税服务工作和税收征管工作有所帮助，能够进一步促进纳税咨询服务质量的提高。

因编辑时间较为仓促，汇编内容难免存在纰漏，失误之处敬请指正。

本资料仅供日常学习及工作参考使用，具体执行请以法律、法规、规章和规范性文件为准。

纳税服务处(行政审批办)
二〇一七年八月一日。

速看！纳税信用等级判定全攻略，企业不可忽略的减分项！

速看！纳税信用等级判定全攻略，企业不可忽略的减分项！
一、什么是纳税信用等级
纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。

评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。

年度评价指标得分采取扣分方式。

纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

二、纳税信用等级分为几档
纳税信用等级目前共分为五档：A、B、M、C、D。

其实可以看到，B、M、C三级是正常状态，A级为优秀信用企业，D级为问题企业。

三、不同等级享受何种待遇（监管）
四、哪些因素影响信用评级
1、新设立企业没有信用历史，一般当年从M级先开始信用评级；
2、非正常户本身，以及非正常户直接责任人员新设立企业，均直接判定为D级纳税人，这一点需要特别注意；
3、存在涉税违法行为的，将严重影响信用等级；
4、连续三个月或累计六个月零申报、负申报的，无法评定为A级；
5、未能按期报送财务资料和纳税申报的会导致被扣分：
（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款（按次计算，每次扣5分）；
（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）；
（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分）
本文为焦点财税作者原创。

纳税信用评价4大误区,你中招了吗

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务纳税信用评价4大误区,你中招了吗企业纳税信用等级评定是对纳税人一定时期纳税信用情况进行的综合评定，是衡量纳税人“品质”的重要指标，因此企业纳税人要依法纳税，经营好自己的诚信资产，一享受更多有利于企业的政策激励，但是仍有不少纳税人对纳税信用等级评定存在理解误区，云帐房小编归纳整理纳税人常见的误区。

一、我一年纳税也不多，几万块钱，所以我肯定评不上A级纳税人了。

误解。

分析：不少纳税人认为，入库税款的多少直接决定纳税信用评价的得分。

那，我们来看看纳税信用登记评定的过程和依据。

依据政策规定，国家税务总局和省税务机关通过对纳税人纳税信用信息的按月采集、记录和收集，作为纳税信用评价打分的依据。

这里采集纳税信用信息，既有纳税人信用历史信息，也有税务系统内信息和税务系统外信息;其中的税务系统内信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

依据《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)，入库税款的多与少，并不直接决定纳税信用评价的打分。

通俗点说，税缴的少未必信用低、税缴的多未必信用高。

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务正解：纳税人缴税多与少，不会直接造成纳税信用评价的加分或减分;纳税人没有按期申报或没有按期足额缴纳税款，才会直接造成纳税信用评价扣分。

政策依据1.《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)2.《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)二、我今年接受了税务检查，所以信用评价我肯定要扣分了。

纳税信用级别简析

纳税信用级别简析纳税信用级别简析2017近来不断有一些企业到税务部门反应，“现在怎么退税慢了很多，国税局说由于我企业纳税信用被评为D级”或者“纳税信用评级被评为C.D级，国税每月可以领购的发票都不够用!”那么究竟是什么原因导致企业存在这种情况?究竟什么是纳税信用?纳税信用的等级对企业产生什么影响?下面是yjbys店铺为大家带来的关于纳税信用等级简析的知识，欢迎阅读。

问：什么是纳税信用答：纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。

问：哪些纳税人可以参加纳税信用评价?答：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业、个体工商户，可以参加纳税信用评价。

其中查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。

问：纳税信用评价多长时间开展一次?答：纳税信用评价周期为一个纳税年度，“纳税年度”为公历年度，从1月1日到12月31日。

问：纳税信用评价方式有哪些?答：纳税信用评价方式有年度评价指标得分和直接判级方式。

年度评价指标得分采取扣分形式，按评价指标中设置的一系列纳税信用评价指标，根据纳税人评价年度纳税信用状况，计算纳税人年度评价指标得分，进而确定纳税信用级别。

直接判D级适用于有严重失信行为的纳税人。

问：纳税信用级别是怎么划分的?答：纳税信用级别分为A、B、C、D四级。

纳税人最终评价得分90分(含)以上的为A级，得分70分(含)以上不满90分的为B级，得分40分(含)以上不满70分的为C级，得分不满40分或者直接判级确定的为D级。

问：未参与年度纳税信用评价的`，如何补评?答：纳税人不参与当期评价的情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补评。

纳税信用应用要澄清三个问题(老会计人的经验)

纳税信用应用要澄清三个问题（老会计人的经验）在建设诚信社会进程中，因为税收的高“含金量”，不少政府部门开始将纳税信用作为社会管理的重要工具，如名优企业评比、入城落户、购房等。

可在实际应用中发现有不恰当甚至滥用问题，亟待澄清。

问题一：纳税信用证明上的纳税额不是“绝对值”税额有“弹性”，能人为调节。

如《税收征收管理法》第33条、51条规定，纳税人可以申请减免税、退税等，这些规定都会是人为调节纳税额的因素，比如第一年多报税款，第二年以申报错误或者销售退回为由申请退税，最终纳税人实际缴纳的税款比纳税证明上的税额少很多。

即：纳税信用证明“出生”后，其之前或之后的已纳税额可能发生变化，这就是纳税信用证明上的“水分”。

再如企业所得税汇算清缴，实行按月（季）预缴，次年汇算清缴多退少补的申报纳税办法。

纳税人可以在总纳税额不变前提下，人为控制预缴和汇缴的税额。

如果想提高本年度的纳税额，可以预缴多一些，汇缴少一些，这就是纳税额的“弹性”。

所以，政府机构和社会单位对纳税信用证明不能简单采用“拿来主义”，要去伪存真，深度了解。

单纯以纳税信用证明上的数字来进行评比奖惩或判断企业（个人）的社会贡献度大小有失公平。

问题二：纳税信用等级与纳税额不是必然关系纳税信用级别的产生强调的是“遵纪守法”，与纳税额不是“等于”关系。

但通过调查发现，恰恰存在这样一个误区：认为纳税多就是A级企业，并与管理使用挂钩，这有失偏颇。

为此要澄清二个基本问题：一是纳税信用等级和等级的评价与税额多少无绝对关系；二是《纳税信用管理办法》规定纳税信用评价指标采集周期是公历1月1日至12月31日，并遵循“无记录、不评价，何时（年）记录、何时（年）评价”的信用评价原则，只对评价年度的信用记录进行评价，对补录信息概不评价。

问题三：纳税了不等于有生产经营或工作最典型的就是前几年政府出台的楼市限购政策，政策制定者将非本地户籍买房人是否在当地有连续一年的缴税记录来证明相关人员的工作情况。

联合纳税信用等级评价常见问题解答

常见问题解答
5
未按规定期限申报是怎么判断的？
“010101 未按规定期限纳税申报”、“010102 未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）”两个指标是根据《应申报统计》表计算的，不是根据违法违章手段。这两个指标应用时要注意以下几点： 1、如果因“金三”在年度中间上线，则《应申报统计表》的数据可能是不完整的，会影响这两个指标的评级。如：2016年7月8日上线“金三”，则在《应申报统计表》可能没有2016年1-6月份的相关信息。需要在指标确认环节手工调整数据缺失月份信息（调整扣分分值） 2、非正常户在非正常户认定期间没有申报，在非正常户解除后补充申报的也视同未按期申报。
常见问题解答
7
对于纳税人有兼营业务的，连续三个月或累计六个月零申报是怎么确定的？
在营改增前，纳税人有主营应缴纳增值税的业务、兼营应纳营业税的业务，或主营应纳营业税的业务、兼营应缴纳增值税的业务的情况，纳税人同时在国税、地税分别进行增值税、营业税税种登记，但兼营业务有可能不是经常发生的业务，会发生连续三个月或累计六个月零申报的情形。针对这种情况，系统无法判断增值税、营业税哪个是纳税人主营业务、哪个是纳税人的兼营业务，兼营业务是否会经常发生，所以系统按该指标的判断计算规则，分别对增值税、营业税连续三个月或累计六个月零申报情形扣分（但国地税不会重复扣分），所以如果是因纳税人兼营业务连续三个月或累计六个月零申报的，可以在指标确认环节调整置为无效。
常见问题解答
4
如果纳税人有稽查查补税款，会影响几个年度的评价结果？
如果纳税人有稽查查补税款，根据稽查查补税款额度和所占应纳税额的比例，有可能会影响两年的评价结果。涉及的指标为“060201 存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的”。这一指标也是动态调整指标，会动态调整查补税款所属年度的评价级别。

纳税信用等级题目

纳税信用等级题目一、纳税信用评级的定义和标准是什么？答案：纳税信用评级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，就其信用状况进行评估，并划分为不同的信用等级。

纳税信用评级的标准主要包括以下几个方面：1.税务登记情况；2.纳税申报情况；3.税款缴纳情况；4.涉税财务指标；5.财务管理制度；6.其他相关情况。

二、不同信用等级的意义和影响？答案：纳税信用等级的评定结果将直接影响纳税人的税收待遇和权益。

不同信用等级的意义和影响如下：1.A级信用纳税人：享受税务机关提供的多项便利措施，如优先办理各项涉税事宜、简化办税程序等；2.B级信用纳税人：正常履行纳税义务，但相较于A级信用纳税人，其税收待遇和权益相对较少；3.C级信用纳税人：被列为税收风险纳税人，税务机关将加强对其涉税事项的监管和检查；4.D级信用纳税人：被认定为严重税收违法失信主体，税务机关将对其采取限制性措施，如限制出境、限制开办新企业等。

三、请描述评级的评定方法及调整机制？答案：纳税信用评级的评定方法主要包括：数据比对、指标量化评价、实地核查等。

同时，税务机关会定期对纳税人的信用等级进行动态调整，以反映其真实的税收遵从情况。

四、提升纳税信用等级的途径是什么？答案：纳税人可以通过以下途径提升其纳税信用等级：1.建立健全财务管理制度；2.规范涉税事项办理流程；3.提高税收遵从度；4.加强与税务机关的沟通合作；5.主动纠正涉税违法行为。

五、纳税信用等级在税务管理中的作用？答案：纳税信用等级在税务管理中发挥着重要作用，具体体现在以下几个方面：1.提高税收征管效率；2.优化税收服务；3.预防和打击税收违法行为；4.促进企业健康发展。

纳税信用等级评定管理问题及建议

政处罚的“ 无过错责任追究原则 ” ，一贯守法经营的用是一个动态变化的过程，且应呈现逐步提升的总纳税人若在偶然情况下非主观故意违反了税收法律趋势。而两年一期在考评时间上明显滞后，难以如
法规而被予以行政处罚，就会与最佳信用等级失之实反映纳税人每个年度的纳税信用情况，降低了评交臂；另一种则是一些企业在评定期内恰好未被税价的客观性和公正性。例如在评定期两年中曾有务机关实施税务检查，或者即使查出税款却按照自 “ 信用瑕疵” 的纳税人，通过不断改进完善，事实上己
（二）实践中存在的问题
定？岂不是与广大纳税人税法遵从度日益提高的现实状况相背离？
口张青
（甘肃省天水市国家税务局，甘肃天水７４１０００）
［摘
要］纳税信用等级评定Ｘ－作中在制度层面、实践等方面目益暴露出问题，建机制和内外协同努力，完善纳税信用等级评定管理。［关键词］纳税信用；等级评定；问题；建议
联合评定，在激发纳税人依法诚信纳税意识、提高纳等级；９５分以下６０分以上（含６０分）的是Ｂ级，为税人对税法的遵从度和办税能力、加强税收征管等良好信用等级；６０分以下２０分以上（含２０分）的是
方面发挥了积极作用，树立了一大批依法纳税、诚信Ｃ级，为一般信用等级；２０分以下的是Ｄ级，为不良纳税的典型。反观多年来的实践，纳税信用等级评信用等级。这样看来，一是“ 及格线” 已由传统意义

财税实务纳税信用等级申辩热点问题回答

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务纳税信用等级申辩热点问题回答
１、网友“Jennifer妙”提问，信用等级分为几级？
答：纳税信用级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；
B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；
C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;
D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

２、网友“kicky”提问，为什么我公司的信用等级是90分起扣的？
答：按照深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于发布《深圳市纳税信用管理实施办法（试行）》的公告（2014年第16号），纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息
３、微友“跳动”提问，请问信用等级提示出纳信息未填写，但找不到在哪里填写，怎么办？
答：根据目前的信用评价指标里并无出纳信息扣分项目，建议您仔细查看“具体扣分项目指标”中的扣分描述，确认扣分原因4、微友“上善若冰”提问，我公司没有扣分，为什么也不能评为A级？
答：根据2014年第16号，有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：。

2017年纳税信用等级培训课件ppt

基本规则设定
（3）判定指标
关于发布《纳税信用评价指标和评价方法（试行）》的公告（2014年第48号国家税务总局公告）
评价指标：经常性指标、非经常性指标、历史信息和外部信息。提示指标：银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数；工商部门完成股份转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至评价年度结束时未像税务机关报告该信息。海关进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数。
2017年纳税信用实务及新动态讲解
管理税收专业创造价值
目录
CONTENTS
纳税信用基本规则设定及新动态热点问答
概念：什么是纳税信用管理
根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）规定，纳税信用管理指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用的活动。
新政策
根据国家税务总局2018年第8号公告《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》规定，未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：
（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：（一）取消增值税专用发票认证。（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
基本规则设定
（4）判定D级纳税人
（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

非正常户与纳税信用等级之间的关系(一篇)

非正常户与纳税信用等级之间的关系（一篇）非正常户与纳税信用等级之间的关系 1非正常户与纳税信用等级之间的关系2017一、非正常户认定依据《税务登记管理办法》第四十条规定：已办理税务登记的__未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入__档案，税务机关暂停其税务登记证件、__领购簿和__的使用。

二、被认定为非正常户的后果1.暂停税务登记证、__领购簿和__的使用2.非正常户认定超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效3.出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对企业暂不办理出口退税4.没有欠税且没有未收缴__的__，认定非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证5.__申请解除非正常户，税务机关可以按规定对其处以罚款6.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的__，本评价年度直接判为D级，并承担D级__后果7.__、国家税务总局规定的其他情形【政策依据】1.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)2.《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局__2014年第40号)3.《__ 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税112号)特别提醒：依据《纳税信用管理办法(试行)》对纳税信用为D级的__应采取的措施：(1)公开D级__及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他__纳税信用直接判为D级;(2)增值税专用__领用按辅导期一般__政策办理，普通__的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;(3)加强出口退税审核;(4)加强纳税评估，严格审核其报送的'各种资料;(5)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;(6)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;(7)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级;(8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

纳税信用等级题目

纳税信用等级题目纳税信用等级是指国家税务部门根据纳税人的纳税行为和履约能力，对纳税人进行评价和等级划分的制度。

通过评价纳税信用等级，旨在激励纳税人守法纳税，提高纳税人的自觉性和履约能力，同时也为税务部门实施分类管理、风险防控和优惠政策提供依据。

纳税信用等级制度的意义重大。

首先，它可以促使纳税人遵纳税收法律法规，提高纳税人的税法意识和纳税观念，形成纳税自觉性，进而减少税收违法行为的发生。

其次，纳税信用等级可以帮助税务部门实施风险防控，提高税收征管的效率和精准性，减少税收漏税和逃税现象的发生，为税收的正常征收提供保障。

此外，纳税信用等级还可以为纳税人提供便利和优惠政策，激励纳税人守法纳税，进一步增强税收的公平性和可持续性。

纳税信用等级的评价主要依据纳税人的纳税行为和履约能力。

纳税行为包括纳税申报的真实性、纳税支付的及时性和合规性等方面，履约能力则涉及纳税人的资信状况、经营状况和履约记录等。

税务部门通过对纳税人的纳税行为和履约能力进行评估，将纳税人划分为不同的信用等级，一般分为信用级、A级、B级和C级等。

纳税信用等级的评定采取的是动态评价的方式，纳税人的信用等级会随着纳税行为和履约能力的变化而进行调整。

如果纳税人的纳税行为和履约能力良好，可以得到税务部门的表彰和奖励，享受税收优惠政策和便利措施；相反，如果纳税人的纳税行为存在问题或履约能力较弱，税务部门会采取相应的监管和惩戒措施，如限制纳税人的税收优惠、加大税收检查力度等。

纳税信用等级的评定还涉及纳税人的社会信用。

税务部门可以与其他相关部门进行信息共享和协同，获取纳税人的相关信用信息，从而全面评估纳税人的信用等级。

这种综合评估的方式可以更准确地判断纳税人的纳税行为和履约能力，避免评价的片面性和主观性。

纳税信用等级对纳税人和税务部门都有重要意义。

对纳税人来说，信用等级的提高意味着更多的税收优惠和政策支持，可以减少税收负担，增强竞争力，提高企业的可持续发展能力。