企业纳税筹划期末答案
纳税筹划课程期末考试试卷及答案
本试卷为闭卷考试,考试时间为××分钟。
一.单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意,共10题每题2分,共计20分)1.某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴,并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元,另按照规定支付了价外补贴1500元,其准予扣除的增值税进项税是( )。
A.1000元 B.1300元 C.1716元 D.1747.2元【解析】C2.下列应按13 %税率缴纳增值税的货物或者劳务是()。
A.寄售业销售寄售商品 B.加工劳务C .农膜 D.小规模纳税人销售的货物【解析】C3.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C.银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D.人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,( )。
A.按1‰征收印花税 B.按2‰征收印花税C.暂免征收印花税D.按5元定额征收印花税【解析】C5.个人为单位或他人提供担保获得报酬,应( )。
A.不属于个人所得税的征税范围B.应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C.应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D.应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A.1个月 B.3个月C.6个月D.1年【解析】C7.纳税人.纳税担保人采取欺骗.隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以( )以下的罚款;属于经营行为的,处以( )以下的罚款。
A.1000元,10000元B.2000元,10000元C.1000元,5000元 D.1000元,20000元【解析】A8.下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A.来料加工复出口货物B.进料加工复出口货物C.从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D.计划内出口原油【解析】A9.对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准,可以停止其( )的出口退税权。
精选2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分.共20分)1.税收法律关系中的主体是指()oD.征纳双方2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是()。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现3.下列说法不正确的是()oD.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人4.根据现行增值税规定,下列说法正确的是()oC.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报5.下列各项中,符合消费税有关规定的是()oB.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税6.纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是()oC.能开增值税普通发票的小规模纳税人7.下列关于借款费用的说法不正确的是()。
D.不符合资本化条件的,应计人相关资产成本8.股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的,旦收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的—,可以按规定进行特殊性税务处理。
()B.50%, 85%9.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()D.合法性10.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()oD.香料作物的种植二、多项选择题(将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。
每小题4分,共20分)11.税务筹划的目的包括()oB.相对减轻税负C.纳税成木最少化D.涉税零风险12.企业利用纳税人身份进行税收筹划,可以达到节省税金支出的目的。
下列说法正确的是()oB.应当尽可能避免作为居民纳税人,而选择作为非居民纳税人D.子公司具有独立法人资格,通常履行与该国其他居民企业一样的全而纳税义务13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列()因素的变动之中。
2021本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)_
2021本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)_2021-2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)1.税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。
A.纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中2.下列关于企业所得税收人确认时间的表述正确的是( )。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的目期确认收入的实现B.租金收入,依照承租人实际支付租金的目期确认收入的实现C.接受捐赠收入,按照合同约定的接受捐赠资产的目期确认收入的实现D.所有股息、红利等权益性投资收益,均按照被投资方实际分配利润的目期确认收入的实现3.下列说法正确的是( )。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利C.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D.在选择新设立分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )。
A.第一年至第五年免征企业所得税B.第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税c.第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税5.纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是( )。
A.增值税一般纳税人B.能开增值税专用发票的小规模纳税人C.能开增值税普通发票的小规模纳税人D.小规模纳税人6.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现( )。
A.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异7.从2019年1月1目起,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得时,实行( )方法。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案(试卷号:1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案(试卷号:1334)国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案(试卷号:1334)一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)1.纳税筹划的主体是()。
A.纳税人B.征税对象 C.计税依据D.税务机关2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。
A.实际负税人B.扣缴义务人 C.纳税义务人D.税务机关3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在()以下的,为小规模纳税人。
A.30万元(含)B.50万元(含) C.80万元(含)D.100万元(含)4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。
A.批发环节B.零售环节 C.委托加工环节D.生产环节5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。
A.按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B.按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C.按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D.按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6.下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。
A.劳务报酬所得B.工资薪金所得 C.稿酬所得D.个体工商户生产经营所得7.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额B.扣除项目金额 C.取得收入全额D.全部增值额8.房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为()。
A.1.2B.10 C.17D.129.适用消费税比例税率的税目有()。
A.卷烟B.烟丝 C.黄酒D.白酒10.下列税种中属于直接税的是()。
A.消费税B.关税 C.房产税D.营业税二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。
每题2分,共10分) 11.税务筹划有哪些基本特征?() A.合法性B.预期性 C.目的性D.风险性12.实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。
企业税收筹划(试卷及参考答案)A
《企业税收筹划》课程期末考试试卷( A卷)一、单选题(每小题2分,共20 分)1.一个商业企业主营日用品销售,年销售额为320万元(不含税价),进货金额为180万元(不含税价),现作为一般纳税人,每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人,可使企业每年节减增值税()。
A.4.6万元 B.14.2万元 C.5.4万元 D.12.8万元2.某化妆品厂下设以非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元,(以上均为含消费税价)。
如化妆品厂将该门市部分立,使其具备独立纳税人身份,则每年可节消费税()。
(化妆品消费税税率30%)A.21.42万元B.15万元C.11.54万元D.12.72万元3.王某取得稿酬20000元,业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元,王某应缴纳个人所得税税额为()元。
A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的,税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为()。
A.成本×(1—成本利润率)B.成本×(1+增值税税率)C.成本×(1+成本利润率)D.成本÷(1+增值税税率)5.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元,这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元,该公民12月份应缴纳的个人所得税为()元。
A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.(关税完税价格+关税)×(1+增值税税率)B.(关税完税价格+关税)÷(1+增值税税率C.(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)D.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)7.下列有关企业所得说计税依据的表述中正确的有()。
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
《纳税筹划》一、单选:A1.按(B节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是(A.用动物毒素制成的生物制品)。
3.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是(B.文学作品手稿原件公开拍卖所得)。
4.按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是(B.4年)。
5.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中不正确的是(发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除)。
6.按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是(经营租赁方式租出的固定资产)。
7.按照税法规定,可以免征增值税的项目是(C.销售古旧图书)8.按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是(D.个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税)。
9.按照现行规定,下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(d生产并销售避孕药品,年销售额110万元的药厂)。
10.按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是(C.12% )。
11.按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(c5个月)。
12.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(c合伙企业)B13.避税最大的特点是它的(C 非违法性)C14.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C80万元(含))以下的,为小规模纳税人。
15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B50万元(含))以下的,为小规模纳税人。
D16.代扣代缴义务人是指(A.有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人)17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D甲乙双方均不缴纳)。
企业纳税筹划期末答案
名词解释税收筹划:通过对经营,投资,理财活动的事先安排和筹划,合法的减轻纳税人的税收负担。
顺法避税:纳税人根据国家的税收政策导向,通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的安排,寻求未来税负相对最轻、经营效益相对最好的决策方案的行为。
逆法避税:有意违背政府税法的立法意图,利用税法漏洞或者缺陷,来安排经营活动与财务活动,以规避或减轻纳税义务的避税行为。
规避额外税负:规避纳税错误、任何法定纳税义务之外的纳税成本的发生。
规避纳税义务:指纳税通过避税成为一个税种的纳税人或征税对象,从而免除该税种的纳税义务,无需再承担该税种的税收负担。
税负转嫁:是指纳税人设法将税收负担转嫁给他人的行为。
延迟纳税:就是尽量将缴纳税款的时间延后,以获得相应税款的时间价值的税收筹划思路。
混合销售:一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务行为。
兼营行为:生产经营活动中,既存在增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务行为,又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务行为。
收取手续费代销:指委托方根据受托方根据代销商品的销售数量向其支付手续费的销售方式。
视同买断代销:由委托方和受托方签订协议,委托方按协议价收取所代销的货款,实际售价可由双方在协议中明确规定,也可以由委托方自定,实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。
国际双重征税:指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。
简答题1.什么是税收筹划?什么是避税?什么是偷税?比较三者共同点和不同点。
税收筹划是企业在做出重要经济决策之前,以顺应税法的立法意图为前提,综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻,经营效益相对最好的决策方案的行为。
避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处,通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
纳税筹划期末试题及答案
纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分:选择题(共40题,每题2分,共80分)1. 以下关于纳税筹划的定义,正确的是:A. 纳税筹划是通过合法手段,降低纳税额度的一种行为。
B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。
C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点,通过合理安排经营活动、避税手段等方式,以降低应纳税额度的一种行为。
D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。
答案:C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是:A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。
B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。
C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标,不考虑其他因素。
D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。
答案:C3. 纳税筹划的主要目的是:A. 提高企业的经营效益。
B. 避免承担过高的税收负担。
C. 满足税收政策的要求。
D. 转移企业的利润。
答案:B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是:A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。
B. 对于符合条件的小型微利企业,可以适用简易征收办法。
C. 对于亏损企业,可以享受税前亏损的结转和退税政策。
D. 对于中小企业,可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
答案:C5. 以下关于增值税的筹划方法,错误的是:A. 多分次向客户开具发票,降低增值税负担。
B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销,减少应纳税额度。
C. 合理选择适用增值税税率,降低纳税额度。
D. 在账面上合理分摊成本,减少应纳增值税额度。
答案:A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法,错误的是:A. 合理申报扣除项目,减少应纳税额度。
B. 合理选择个人所得税分类征收的方式,降低应纳税基数。
C. 合理使用个税专项附加扣除政策,减少个人所得税负担。
D. 将个人所得进行分散化管理,降低应纳个人所得税额度。
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
模拟题1一、单项选择题(每小题2分,共20分)1 .就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:(*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式:(*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于:( XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产,会计上按直线折旧法,税收上按加速折旧法,这种税会差异会出现:()aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为:( XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为(*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的()利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8 万元,来自B国的所得2万元。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案(试卷号:1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案(试卷号:1334)国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案(试卷号:1334)一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分) 1.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。
A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性2.避税最大的特点是它的( )。
A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性3.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是( )。
A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人D.法人 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,( )是基本判断标准。
A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 5.适用消费税比例税率的税目有( )。
A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 6.下列不并人销售额征收消费税的是( )。
A.随同应税消费品一同销售的包装物 B.包装物租金C.定期收回的包装物押金 D.逾期未收回包装物押金 7.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 8.目前应征个人所得税的项目是( )。
A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款 9.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。
A.一次不超过40日 B.多次累计不超过100日 C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日 10.下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房 C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号:1334)一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)1.税收筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中,属于纳税人的有()。
A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?()A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。
A.以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税8.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现()。
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
《纳税筹划》一、单选:A1.按(B节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是(A.用动物毒素制成的生物制品)。
3.按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是(B.文学作品手稿原件公开拍卖所得)。
4.按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是(B.4年)。
5.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中不正确的是(发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除)。
6.按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是(经营租赁方式租出的固定资产)。
7.按照税法规定,可以免征增值税的项目是(C.销售古旧图书)8.按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是(D.个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税)。
9.按照现行规定,下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(d生产并销售避孕药品,年销售额110万元的药厂)。
10.按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是(C.12% )。
11.按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(c5个月)。
12.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是(c合伙企业)B13.避税最大的特点是它的(C 非违法性)C14.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C80万元(含))以下的,为小规模纳税人。
15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B50万元(含))以下的,为小规模纳税人。
D16.代扣代缴义务人是指(A.有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人)17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D甲乙双方均不缴纳)。
企业税收筹划(试卷及参考答案)A
《企业税收筹划》课程期末考试试卷( A卷)一、单选题(每小题2分,共20 分)1.一个商业企业主营日用品销售,年销售额为320万元(不含税价),进货金额为180万元(不含税价),现作为一般纳税人,每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人,可使企业每年节减增值税()。
A.4.6万元 B.14.2万元 C.5.4万元 D.12.8万元2.某化妆品厂下设以非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元,(以上均为含消费税价)。
如化妆品厂将该门市部分立,使其具备独立纳税人身份,则每年可节消费税()。
(化妆品消费税税率30%)A.21.42万元B.15万元C.11.54万元D.12.72万元3.王某取得稿酬20000元,业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元,王某应缴纳个人所得税税额为()元。
A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的,税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为()。
A.成本×(1—成本利润率)B.成本×(1+增值税税率)C.成本×(1+成本利润率)D.成本÷(1+增值税税率)5.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元,这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元,该公民12月份应缴纳的个人所得税为()元。
A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.(关税完税价格+关税)×(1+增值税税率)B.(关税完税价格+关税)÷(1+增值税税率C.(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)D.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)7.下列有关企业所得说计税依据的表述中正确的有()。
企业税收筹划(试卷及参考答案)B
《企业税收筹划》课程期末考试试卷( B卷)一、单选题(每小题2分,共20 分)1.一个商业企业主营日用品销售,年销售额为320万元(不含税价),进货金额为180万元(不含税价),现作为一般纳税人,每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人,可使企业每年节减增值税()。
A.4.6万元 B.14.2万元 C.5.4万元 D.12.8万元2.王某取得稿酬20000元,业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元,王某应缴纳个人所得税税额为()元。
A 2688B 2880C 3840D 48003.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元,这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元,该公民12月份应缴纳的个人所得税为()元。
A 790B 1260C 345D 18004.纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的,税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为()。
A.成本×(1—成本利润率)B.成本×(1+增值税税率)C.成本×(1+成本利润率)D.成本÷(1+增值税税率)5.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为()。
A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天6.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.(关税完税价格+关税)×(1+增值税税率)B.(关税完税价格+关税)÷(1+增值税税率C.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)D.(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)7.下列各项个人所得中,应当免征个人所得税的有()。
A企业集资利息 B从股份公司取得股利C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息8.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是()。
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号:1334)盗传必究一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)1.税务筹划的主体是()。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。
A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金3.下列说法正确的是()。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利C.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D.在选择新设立分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补B.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补5.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。
A.金融企业为5:1,其他企业为2:1B.其他企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2:1D.其他企业为4:1,金融企业为2:16.甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是()。
A.乙公司未能及时付款,甲公司垫付了资金500万元B.采购商品的发票开具给甲公司C.采购商品的发票开具给乙公司D.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现()。
A.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异8.下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有()。
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名词解释税收筹划:通过对经营,投资,理财活动的事先安排和筹划,合法的减轻纳税人的税收负担。
顺法避税:纳税人根据国家的税收政策导向,通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的安排,寻求未来税负相对最轻、经营效益相对最好的决策方案的行为。
逆法避税:有意违背政府税法的立法意图,利用税法漏洞或者缺陷,来安排经营活动与财务活动,以规避或减轻纳税义务的避税行为。
规避额外税负:规避纳税错误、任何法定纳税义务之外的纳税成本的发生。
规避纳税义务:指纳税通过避税成为一个税种的纳税人或征税对象,从而免除该税种的纳税义务,无需再承担该税种的税收负担。
税负转嫁:是指纳税人设法将税收负担转嫁给他人的行为。
延迟纳税:就是尽量将缴纳税款的时间延后,以获得相应税款的时间价值的税收筹划思路。
混合销售:一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务行为。
兼营行为:生产经营活动中,既存在增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务行为,又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务行为。
收取手续费代销:指委托方根据受托方根据代销商品的销售数量向其支付手续费的销售方式。
视同买断代销:由委托方和受托方签订协议,委托方按协议价收取所代销的货款,实际售价可由双方在协议中明确规定,也可以由委托方自定,实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。
国际双重征税:指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。
简答题1.什么是税收筹划?什么是避税?什么是偷税?比较三者共同点和不同点。
税收筹划是企业在做出重要经济决策之前,以顺应税法的立法意图为前提,综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻,经营效益相对最好的决策方案的行为。
避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处,通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
偷税是指纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为。
三者都是以减轻税负为主要目的通过各种方式实现,税收筹划是合法合理的,避税是合法不合理的,偷税既不合法也不合理。
2.税收筹划分为哪三种类型?差异表现在哪些方面。
分为规避额外税负、优化纳税方案和争取有利政策三种类型的税收筹划。
差异:①目的不同:规避额外税负目的是规避纳税错误;优化涉税经营方案目的是顺应国家税法立法意图,实现企业税后利润最大化或股东权益最大化;争取有利税收目的是探索适合自身特点的税收制度或税收管理。
②重点不同:规避额外税负的重点是如何不违反国家税法规定;优化涉税经营方案的重点是如何对其经营,投资,理财等事项中的涉税活动进行事先安排和筹划;争取有利政策的重点是提出符合自身特点的税收制度和税收征管。
③层次不同:规避额外税负是企业初级税收筹划;优化涉税经营方案是企业中级税收筹划;争取有利政策是企业高级税收筹划3.增值税购进项目的税收筹划可以从哪些方面开展?企业的购进项目主要包括以下几个方面:(1)采购材料。
期末若有闲散资金,可大量采购原材料,由此产生的可抵扣进项税额大,应纳税额就越小。
(2)优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务。
现行增值税制度规定,一般纳税人购进小规模纳税人的货物或者应税劳务,接受普通发票,不得抵扣进项税额。
因此,在价格相等的情况下,应优先选择购进一般纳税人的货物或者应税劳务。
(3)索取增值税专用发票或者海关完税凭证。
增值税一般纳税人有凭专用发票注明税款抵扣进项税额的权利,但抵扣进项税额必须要有增值税专用发票或者海关完税凭证,因此纳税人购买货物或应税劳务,要索取增值税专用发票或者海关完税凭证。
(4)尽量采购固定资产的附属零配件。
按照现行增值税暂行条例规定,企业购进固定资产已纳增值税不得抵扣进项税额,但维修设备用的备品配件可以抵扣进项税额。
(5)适当提高农产品收购价格。
由于收购免税农产品可以享受按13%的扣除率计算抵扣进项税额,企业可以考虑适当提高收购价格,然后以其他形式获得对收购成本提高的补偿,这样可以规避税收负担。
(6)适当提高支付的运输费用和收购废旧物资的价格。
支付运输费用和收购废旧物资也属于开具普通发票、根据帐面记录计算进项税额的情况,可以按收购免税农产品的思路考虑,增加购进额以规避增值税。
4.消费税具有哪些税制特点,各有可能提供怎样的税收筹划空间?(1)征收范围具有选择性。
可以从避免成为征税对象来进行税收筹划,用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。
(2)征收环节具有单一性。
可以采用降低征收环节销售额,将利润转移到其它环节的思路。
(3)消费品种类和税率或税额具有一一对应性。
可以采用适当改变消费品类型,使其适用低税率的思路。
(4)征收环节具有差别性。
可以采用在多个征税环节中,合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。
(5)同时采用从量计征和从价计征。
可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。
5.根据成本费用在所得税前列支方式不同,成本费用抵税作用分几类?不同抵税作用成本费用应各自采取怎样的税收筹划方法?分以下五类:不具备抵税作用的成本费用、在限定条件范围内具有抵税作用的成本费用、在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用、可一次性全额在税前列支的成本费用和损失项目、可超额在税前列支的成本费用项目。
对于不同抵税作用的成本费用应各自采取不同的税收筹划方法:(1)对于不具备抵税作用的开支项目,企业应该控制其发生额,尽量不要发生此类业务支出;如果是必须发生的支出,则尽可能转换为具有抵税作用或部分抵税作用的成本费用开支项目。
(2)对于在限定条件内具有抵税作用的成本费用,企业应该控制其发生额使其不要超出税法规定的标准,如果确因业务需要超限额开支,可以通过合适的财务核算方法或者经营活动改变支出方式,将有限额的开支转换为无限额或限额宽松的开支,避免不必要损失。
(3)对于在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用也要充分重视,每个会计期间足额摊提相关费用,但是在开支项目有可能不计入长期资产的情况下,要尽可能计入可一次性在税前列支的成本费用。
(4)对于可一次性在税前列支的成本费用和损失项目,由于其强大的抵税作用,则要充分利用,用足政策。
(5)由于只有少量的业务支出项目可以超额在税前列支,故可超额在税前列支的成本、费用项目其抵税的作用范围非常有限。
但如果有此类费用发生,企业应创造条件充分利用。
6.什么是国际双重征税?国际双重征税的原因是什么?避免国际双重征税的基本方法有哪些?国际双重征税一般指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。
国际双重征税按照其性质不同可分为法律性双重征税和经济性双重征税,二者的区别主要在于纳税人是否具有一致性。
国际双重征税产生最根本的原因是不同国家的税收制度有差异,其主要表现形式是不同国家的税收管辖权有所重叠,即地域管辖权与地域管辖权的重叠;居民管辖权与居民管辖权的重叠;地域管辖权与居民管辖权的重叠。
在各国税法和国际税收协定中,通常使用以下三种基本方法规避跨国纳税人的国际双重征税:免税法、扣除法和抵免法。
计算题1.某生产性外商投资企业已享受完企业所得税的定期减免税政策,无以前年度未弥补的亏损。
2008年度实现产品销售收入10000万元。
企业当年发生业务招待费90万元,广告费400万元,业务宣传费80万元,发放工资200万元,无职工教育经费及工会经费发生额。
另外当年还直接向社区游泳馆捐赠10万元,通过中国红十字会向雪灾地区捐赠50万元,支付交通违规罚款1万元。
年底经董事会决议,从已提取的职工奖励及福利基金中拿出20万元用于奖励在产品开发、市场开拓和经营管理方面取得成就的员工,其中对作出突出贡献的1名科研人员奖励价值15万元的汽车l 辆;对其他5名有功人员每人奖励价值l 万元的笔记本电脑1台。
企业发放时,借记“盈余公积”,贷记“银行存款”。
年终决算,企业税前会计利润总额为500万元。
请计算其应纳企业所得税额,并对企业上述处理提出税收筹划建议。
(1)业务招待费在允许的限额内按照60%据实扣除:90×60%=54万,最高限额为销售收入的5‰即10000×5‰=50万,因此应纳税所得额应调增90-50=40万。
(2)广告费和业务宣传费合计400+80=480万,最高限额为销售收入的15%即10000×15%=1500万,实际发生额低于税法规定的限额,据实扣除。
(3)直接捐赠不允许扣除,应调增应纳税所得额10万。
(4)公益性捐赠限额为年度利润的12%即500×12%=60万,实际发生额未超过限额可据实扣除。
(5)罚款不允许税前扣除,应调增应纳税所得额1万。
(6)20万元的奖励基金在税后列支,不影响应纳税所得额的调整。
应纳税所得额为:500+40+10+1=551万应纳企业所得税额:551×25%=137.75万。
筹划建议:⑴业务招待费超支,而广告费业务宣传费还没有达到扣除限额,企业可以利用此空间进行筹划。
⑵企业发生的职工福利费支出不超过工资总额14%部分可以税前扣除,企业可以足额提取职工福利费,并用于部分福利和奖励开支。
奖励人员拥有使用权。
这样这笔开支作为企业的固定资产可以逐年提取折旧,逐年发挥抵税⑶企业发生的工会经费及职工教育经费支出可以税前扣除,但企业未提取,建议企业将这部分费用也足额提取。
⑷直接向社区游泳馆捐款不能税前扣除,但企业可以通过业务宣传费的方式支出,业务宣传尚余一定的开支空间。
⑸企业发生的20万元奖励支出是在税后列支的,没有起到抵税效果。
可以考虑转化奖励支出方式,以企业的名义购入汽车、笔记本电脑等固定资产,受奖励人员拥有使用权。
这样这笔开支作为企业的固定资产可以逐年提取折旧,逐年发挥抵税作用。
2.节假日期间,亲朋好友外出聚餐逐渐成为时尚,有的饭店推出“用餐抽奖”活动以促进销售,增加人气。
如某饭店推出的抽奖活动包括三个奖项:一等奖一名,奖价值600元的微波炉一台;二等奖二名,奖价值400元的厨宝一台;三等奖5名,奖价值100元的电风扇一台。
活动规则为:凡参加当日用餐,每桌消费满800元的,均有一次抽奖机会,中奖者既可以领取奖品,也可以按奖品同样的价值抵减当晚的用餐费用。
中奖者的税款按规定由饭店代扣代缴。
微波炉进价500元/台,厨宝进价340元/台,电风扇进价85元/台。
某日,王先生在饭店和家人用餐,消费900元,幸运地中了一等奖。
那么,王先生应该选择领取微波炉,还是选择抵减600元餐费呢?两种选择对王先生和饭店在税收负担方面各有什么影响?王先生应该选择抵减600元餐费。