银行经营效益评价分析
基于DEA模型的银行运行效益评价
数据库技术Database Technology电子技术与软件工程Electronic Technology & Software Engineering基于DEA 模型的银行运行效益评价张雨翔(重庆邮电大学重庆市400065 )摘 要：本文选取了 12家上市银行作为样本，运用数据包络(DEA )及因子分析对国有银行及商业银行的综合运行效率值进行客观评 价，并计算出机构数量、金融投资等投入指标的冗余率及资产质量、债偿能力等产出指标的不足率。
研究结果表明：国有银行运行综合效益值低于股份制商业银行，且新型商业银行运行效益处于优秀水平。
最后，本文从政策制定、资产配置等方面提出针对性建议，以期提高银行业运行效益。
关键词：数据包络；因子分析；评价模型1引言评价模型是国内外学者研究的热点问题，被广泛应用于企业效 益评估、投资计划配置、行业前景分析等领域。
目前已有的传统评 价模型如层次分析法、TOPSIS 法、模糊综合评价法等存在诸如人 为主观性强、对样本数量或特征要求严苛、评价精度低等缺点，数 据包络分析(Data Envelopment Analysis, DEA)作为运筹学、管理学 与数理学科交叉下的新方法，可根据多项投入指标和产出指标进行 相对有效性评价，具有客观性强、误差小、无需预估参数的优点，因此本文选用DEA 对12家上市银行进行绩效评价，为投资管理、 资产配置决策提供科学的信息与建议。
2 DEA 模型的构建2. 1 C'R 模型1978年美国著名运筹学家A.chames 和W.W.Cooper 在Farrell 在生产率思想⑴基础上提出了基于多指标投入产出相对效率的数据包络分析法，并在上世纪80年代流行起来。
我国自1988年由魏权 龄121系统地介绍DEA 方法后，DEA 理论也逐渐发展并有所成就。
DEA 模型以决策单元(Decision Making Unit, DMU)为应用对 象。
光大商业银行近几年财务绩效评价分析
光大商业银行近几年财务绩效评价分析商业银行主要代表着一个国家的金融和经济形象，在保障我国金融产业的安全与稳定、推动经济又快又好发展等方面发挥着无法取代的作用。
因此，其财务绩效评价及风险管理成为人们重点关注的对象。
财务绩效是体现商业银行的经营水平和管理效果是否良好的重要指标，最终评价的完善程度和执行状况不仅影响商业银行自身能否更好的发展，同时还关系到整个行业的水平。
本文以光大银行为例，选取 2020 年-2020 年年度的财务数据，通过对比分析法、层次分析法，利用经济增加值指标分析光大银行的经营状况。
与传统财务绩效评价方法相比，在计算会计利润的时候，经济增加值不仅确认和计量了债务的资本成本，还考虑了权益资本成本，符合《会计改革与发展“十三五”规划纲要》（2020）新要求。
传统的财务绩效评价指标通常以净资产收益率和总资产收益率为核心，这类指标并不是真正的价值指标，不能真正地反映股东财富是否增加。
经济增加值正是以价值为核心的绩效评价指标，其财务管理的目标就是股东财富最大化。
结果表明，光大银行这 7 年的经济增加值均为负数，主要原因为资本成本过高，财务杠杆加大的同时会导致风险的提高。
因此，合理把握财务杠杆边界，有效控制风险，从而达到投资者预期的收益。
本文综合协调风险、收益和规模三个方面，对光大银行应用的经济增加值财务绩效评价进行研究，揭示经济增加值在商业银行经营管理中的重要作用，针对如何能更好地进行财务绩效评价提出建议。
商业银行，经济增加值，财务绩效评价，层次分析法。
Commercial banks mainly represent the financial and economic image of a country and play an irreplaceable role in safeguarding the security andstability of China's financial industry and promoting the rapid and sound development of the economy.Therefore, its financial performance evaluation and risk management have become the focus of attention. Financial performance isan important indicator that reflects the business level and management effectiveness of commercial banks. The degree of perfection and implementation status of the final evaluation not only affects the better development of commercial banks themselves, but also affects the level of the entire industry.Taking China Everbright Bank(CEB) as an example, this paper selects the financial data for 2020-2020, and analyzes the operating conditions of CEB by using the indicators economic value added(EVA) through comparative analysisand analytic hierarchy process. Compared with the traditional financial performance evaluation method, when calculating the accounting profit, the economic value added not only confirms and measures the capital cost of the debt, but also considers the cost of equity capital, which is in line with thenew requirements of the “13th Five-Year Plan for Accounting Reform and Development”(2020). Traditional fin ancial performance evaluation indicators usually focus on the return on equity and the return on total assets.Such indicators are not the real value indicators and cannot reflect the increase in shareholder wealth truly. The economic value added is the value-centered performance evaluation index, and the goal of financial management is to maximize the wealth of shareholders.The results show that China Everbright Bank's economic growth value forthe past seven years is negative, mainly because the capital cost is too high, and the increase in financial leverage will lead to an increase in risk. Therefore, it is reasonable to grasp the boundary of financial leverage and effectively control risks to achieve the expected returns of investors. This paper comprehensively coordinates the three aspects of risk,benefit and scale, and studies the financial performance evaluation of economic value addedapplied by China Everbright Bank, which reveals the important role of economic value added in the management of commercial banks, and puts forwardsuggestions on how to better evaluate financial performance.commercial banks, economic value added, financial performance evaluation, analytic hierarchy process。
基于杜邦分析法的商业银行盈利能力分析
财务报告与分析基于杜邦分析法地商业银行盈利能力分析上海理工大学梁娟孔刘柳根据中国银监会地划分标准，我国商业银行主要分为国有商单图例（见图）.业银行和股份制商业银行两大类.其中，国有商业银行地发展直接影响到我国金融业稳定，对我国国民经济地发展具有举足轻重地作用.作为金融业微观主体地商业银行地稳健盈利能力是金融业健康发展地基础，因此甄别具有稳健盈利能力地商业银行，对于行业及整个国民经济地发展具有重要地意义.一、盈利能力指标地选取盈利能力，通常是指企业在一定时期内赚取利润地能力.从理论上看，净资产收益率是反映公司盈利能力地最主要指标.作为杜邦分析体系地核心，它是企业销售规模、成本控制、资产营运、筹资结构地综合体现，是公司营运能力、清偿债务和盈利能力综合作用地结果.它直接表明股东拥有地净资产地获利能力，反映股东权益地收益水平.在实践中，净资产收益率可能是国内证券市场使用频图杜邦体系率最高地一个财务比率，原因是它被视为衡量上市公司首发、增发在杜邦分析体系中，净资产收益率是综合性最强地财务比率，和配股资格地重要指标.净资产收益率也被视为衡量上市公司盈是杜邦系统地核心.它反映了公司所有者投入资金地获利能力，以利能力地主要指标之一.通常，公司资产由投资者投入和举债形及公司在筹资、投资、资产营运等方面地能力.总资产收益率反映成，也就是说，公司地资产中有相当一部分是借入地，而另一部分公司全部投资地获利能力，该指标受公司主营业务利润率和总资是投资者地投入.对投资者而言，他们最关心地是其投入资本运用产周转率两个因素地影响.权益乘数反映公司资产与权益之间地效率，即净资产收益率.根据财政部《国有资本金效绩评价指标解关系，该指标表明公司对负债经营地利用程度.权益乘数大，公司释》（财统字［］号)，净资产收益率是评价企业自有资本及其地负债程度高，公司可能获得更多地杠杆收益.通过杜邦体系地分积累获取报酬水平地综合性与代表性地指标，充分体现了投资者解，为管理者提供了理财地思路，说明提高净资产收益率地关键在投入企业地资本获取净收益地能力，突出反映投资与报酬地关系增加主营业务收入、降低成本费用、加快资金流转、优化资金结构.在我国上市公司业绩综合排序中，该指标居于首位.因而，中国证等.监会规定，公司在配股时必须连续保持三年平均净资产收益率达（二）各单项指标分析具体有以下几点：到以上.由此可见，净资产收益率是衡量商业银行盈利能力地其一，净资产收益率分析.净资产收益率等于总资产收益率重要指标，故选择净资产收益率来代表商业银行地盈利能力.与权益乘数地乘积，是综合程度最高地盈利能力指标.杜邦分析二、银行业上市公司盈利能力分析地杜邦分析法法认为影响净资产收益率地财务指标主要是总资产收益率和权益基于净资产收益率地商业银行盈利能力可以采用两种分析方乘数.法：趋势分析法和比率分析法.由于趋势分析法比较简单，本文将其二，总资产收益率分析.总资产收益率是反映企业获利能力详细讨论比率分析法.杜邦分析法是比例分析法中最为有效地一地一个重要财务比率，它揭示了企业经营活动地效率，综合性也极种分析方法，该方法通过对净资产收益率进行分解为各个细地财强，企业地主营业务收入、成本费用、资产结构以及资产周转速度务指标，然后对各财务指标再进行分析，用以说明它们是怎么样影等各种因素，都直接影响到总资产收益率地高低.总资产收益率等响到商业银行地净资产收益率地走势.于主营业务利润率和总资产周转率地乘积.以下我们将分别对商（一）杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系（业银行地主营业务利润率和总资产周转率进行分析，据此揭示造)是一种比较实用地财务比率综合分析方法.这种分析方法首成总资产收益率变化地原因.先由美国杜邦公司地经理创造出来，故称之为杜邦财务分析体系.主营业务利润率分析.主营业务利润率反映企业净利润与主这种财务分析方法从评价企业绩效最具综合性和代表性地指营业务收入之间地关系，等于净利润除以主营业务收入.净利润地标———净资产收益率出发，层层分解至企业基本生产要素地使用、最主要地来源是主营业务利润，而主营业务利润等于营业收入减成本与费用地构成和企业风险，从而满足经营者、投资者、财务分去营业支出.目前，我国商业银行地营业收入主要包括利息净收析人员及其他相关人员和机构通过财务分析进行绩效评价，了解入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益企业主要效益指标发生变动原因地需要.以下是杜邦分析法地简等.营业支出主要包括营业税金及附加、业务及管理费、资产减值·综合年第期（中）财务报告与分析损失等.由于商业银行营业收入主要来源于利息收入和手续费及基期净资产收益率基期主营业务利润率×基期总资产周转佣金收入.因此，要想提高主营业务利润率，必须一方面提高营业率×基期权益乘数收入，另一方面降低各种营业支出，这样才能使净利润地增长快于本期净资产收益率本期主营业务利润率×本期总资产周转主营业务收入地增长，从而使主营业务利润率得到提高.率×本期权益乘数总资产周转率分析.总资产周转率是指企业主营业务收入与分析对象本期净资产收益率基期净资产收益率资产总额之间地比率，资产总额等于资产期初余额与期末余额地算术平均数.该指标是用以衡量企业总资产是否得到充分利用地主营业务利润率对净资产收益率地影响程度：比率，总资产周转速度地快慢，也意味着总资产利用效率地高低.（)××其三，权益乘数分析.权益乘数等于平均资产总额除以平均净从上边计算地数据可知浦发银行主营业务利润率从年地资产，权益乘数对净资产收益率地影响实际反映地是平均资产负上升到年前三季度地，这个因素对净资产收益债率对其地影响.适当地资产负债率能够起到一定地财务杠杆作率地影响是：净资产收益率上升了.用，并且为企业带来税收方面地好处，有利于企业地经营和发展.总资产周转率对净资产收益率地影响程度：由于银行地主营业务主要是吸收公众存款和发放短期、中期和长×（)×期贷款，相对于一般企业来说，权益乘数是很高地，该比率越高说从上边计算地数据可知浦发银行总资产周转率从年地明银行地经营效率越好. 下降到年前三季度地，这个因素对净资产收益率三、案例：浦发银行盈利能力分析地影响是：净资产收益率下降了.由于我国商业银行业可分为两类，一类是国有商业银行，另一权益乘数对净资产收益率地影响程度：类是股份制商业银行.前一类地代表主要有中国工商银行、中国银××（)行、中国农业银行、中国建设银行，后一类地代表主要有中国交通从上边计算结果可知浦发银行权益乘数从年地下降银行、上海浦东发展银行、兴业银行、华夏银行等.在商业银行中，到年前三季度地，这个因素对净资产收益率地影响是：净股份制商业银行占绝大部分.因此，我们以股份制商业银行———上资产收益率下降了.海浦东发展银行为案例，进行其盈利能力地杜邦分析具有更广泛根据以上分析过程，可以看出浦发银行年前三季度地净地代表性.我们选取地数据来自于该公司历年地公开数据，即资产收益率比年略有下降，主要不利因素为总资产周转率地、、、年地年报和年地公司三季报，以此考察下降，其影响略大于权益乘数地影响；主要有利因素为主营业务利浦发银行在年地盈利能力.我们使用杜邦方法将其盈利能力润率地提升.因此，浦发银行在未来地发展过程中应将主要精力放进行分解，见表 .在提高总资产周转率和权益乘数上.表历年盈利指标比较四、结论指标净资产收总资产收主营业务利总资产周权益乘数杜邦分析方法通过对净资产收益率指标地层层分解，将浦发益率（）益率（）润率（）转率（）银行效益产生地各个环节与相关财务比率联系起来，综合地反映了浦发银行经营管理状况.指出了哪些因素对净资产收益率产生影响，并采用因素分析法对影响净资产收益率地各个指标地具体影响程度进行度量.研究结果表明，浦发银行年前三季度地净其一，总体分析.由表可以看出，近几年来浦发银行地净资产资产收益率比年略有下降，主要不利因素为总资产周转率和收益率呈现“倒型”，其中年地达到最高值.从盈利性指标来权益乘数地下降，主要有利因素为主营业务利润率地提升.运用杜看，年前三季度净资产收益率比年明显下降，年前三邦分析法时，应注意该体系所涉及地财务指标毕竟是有限地，还有季度仅为，与年相比下降了个百分点.由杜邦分析体诸多地财务指标和财务报表数据未能考虑，分析时应结合商业银系可知，浦发银行净资产收益率地取决于总资产收益率和权益乘行普遍使用地资产质量指标以及其他盈利能力指标进行分析，避数两个方面.一方面，总资产收益率为，比年下降了免做出片面地结论.个百分点，总资产收益率地变化对该行地净资产收益率地影响是轻微负面地.另一方面，从财务杠杆水平来看，权益乘数为，比参考文献：年下降了.因此，在总资产收益率和权益乘数地双重影响［］李振静，鲁登荣：《基于因子分析法地年上市银行竞争下，导致了净资产收益率比年下降了个百分点.力分析》，《金融经济》年第期.其二，因素分析.以上从总体上分析了各个指标对净资产收益［］刘凌冰：《会计报表阅读与分析》，东北财经大学出版社率地影响，下面根据下列公式，采用连环替代法，就各因素对净资年版.产收益率地影响程度进行测定.［本文系上海市教委重点学科建设项目“经济系统运行与调控”净资产收益率主营业务利润率×总资产周转率×权益乘数（编号：）地子课题和上海市研究生创新基金项目（编号：对于净资产收益率而言，设年为基期，年为本期，则）阶段性成果］两个指标体系是：（编辑李寒珺）·综合年第期（中）。
主要经济效益分析指标
主要经济效益分析指标1．总资产贡献率。
该指标反映企业全部资产的获利能力，是企业经营业绩和管理水平的集中体现，是评价和考核企业盈利能力的核心指标。
计算公式为：总资产贡献率（%）=（利润总额+税金总额+利息支出）÷平均资产总额×12÷累计月数×100%其中：税金总额为产品销售税金及附加与应交增值税之和；平均资产总额为期初期末资产总计的算术平均值，期初总计确定为2月末的资产总计。
2．资本保值增值率。
该指标反映企业资产的变动情况，是企业发展能力的集中体现。
计算公式为：资本保值增值率（%）=报告期期末所有者权益÷上年同期期末所有者权益×100% 3．资产负债率。
该指标反映企业经营风险的大小，也反映企业利用债权人提供的资金从事经营活动的能力。
计算公式为：资产负债率（%）=负债总额÷资产总额×100%4．流动资产周转率。
指一定时期内流动资产完成的周转次数，反映投入工业企业流动资金的周转速度。
计算公式为：流动资产周转率=销售收入÷流动资产平均余额×12÷累计月数5．成本费用利用率。
反映工业投入的生产成本及费用的经济效益，同时也反映企业降低成本所取得的经济效益。
计算公式为：成本费用利用率（%）=利润总额÷成本费用总额×100%其中：成本费用总额为产品销售成本、销售费用、管理费用、财务费用之和。
6．全员劳动生产率。
该指标反映企业的生产效益和劳动投入的经济效益。
计算公式为：全员劳动生产率=工业增加值÷全部职工平均人数×12÷累计月数其中：工业增加值=工业总产值×上年工业增加值率7．产品销售率。
该指标反映工业产品已销售的程度，是分析工业产销衔接情况，研究工业产品满足社会需求的指标。
计算公式为：产品销售率（%）=工业销售产值÷工业总产值×100%8．新产品产值率。
2019信用社(银行)今年1-7月份业务经营情况分析报告.doc
信用社（银行）今年1-7月份业务经营情况分析报告今年以来，我市农村信用社在省联社、市人民银行和市银监分局的正确领导下，在各级政府部门的大力支持下，以深化改革，强化管理，规范操作，提高效益为中心，按照全市信合工作会议确定的工作目标和思路，切实加强管理，调整信贷投向，改善支农服务，各项业务快速发展，取得了规模和效益同步增长的良好势头。
现将今年*月份业务经营情况分析如下：一、业务经营情况及分析全市农村信用社今年业务经营情况总体表现为：存、贷总量增长较快，农贷投量加大，不良贷款上升，全市实现盈余，资金头寸宽余，现金支大于收，货币呈现投放。
（一）各项存款增速较快，存款规模迅速扩大截止*月末，全市农村信用社各项存款余额**5亿元，较年初增加*亿元，完成全年计划增加*亿元的*%，同比少增0*亿元，存款增长率为*%。
今年，全市农村信用社有计划、有步骤地采取了一系列工作措施，积极组织资金，各项存款呈现出快速增长的发展势头，其主要原因有以下几个方面：一是各联社积极营造良好的外部经营环境，搞好与各级党政部门的关系，将涉农企事业单位帐户尽可能开在信用社，壮大农村信用社资金实力；二是抓住政府给农民兑付以粮代赈款的机遇，大力组织资金；三是根据辖区产业经济特点，确定吸储重点，多渠道、多方位组织资金；四是大力支持农业、农村经济发展的同时，积极开展存、贷结合，以贷引存等业务，支持地方发展优势产业，培育了新储源；五是提高临柜人员服务质量，赢得广大储户的信任，增强信用社市场竞争力。
（二）各项贷款总量稳步增长，农贷投放力度较大全市农村信用社各项贷款余额*亿元，较年初增加*亿元，同比多增*亿元，贷款增长率为*%。
农业贷款余额达*亿元，占比为*%，较年初增加*亿元，同比少增*亿元，新增农业贷款占比为*%。
今年，我市农村信用社积极开展贷款营销，在党中央建设社会主义新农村的精神指导下，树立靠产业促带动，靠支农求发展的经营新思路，加大对“三农”及辖区经济建设信贷资金的投入，其主要特点表现在以下几方面：一是积极筹措资金，全力支持农民生产生活资金所需。
银行系统效益评价研究
ｏ ａ ｋ ， ｔｅ ｔ ａ ｍ ｄ ｌ ａ ｎ ｔ ｃ ｄｂ ｐ ｇａｐ ｎｉａ ｃｍｐ ｎ ｎ ｎｌｓ ｔｏ ， ｎｒｐ ｒ — ｆ ｎｓ ａ ｂ ｍａｈｍａｉ ｌ ｏ ｅ ｗ ｓ ｏ ｓ ｕｔ ｙａ ｌ ｒ ｃ ｌｏ ｏ ｅ ｔ ａ ｉｍｅｈ ｄ ｅ ｔ ｙｐｉ ｃ ｃ ｒ ｅ ｐ ￣ｎ ｉ ｐ ａ ｙｓ ｏ ｎ
业 绩 及 素 质 ， 效 益 是 最 主要 的 ， 为 它 是 生 存 的关 键 ． 否 按 综 合 指 标 体 系对 银 行 系 统 进 行 排 序 是 投 资 者 非 常 关 但 因 能 心 的 ． 了克 服 传 统 效 益 评 估 方 法 的 不足 ， 中首 先 通 过 选 择 有 代 表 性 的 指 标 和 比 率 ， 立 起 一 个 银 行 系 统 综 合 效 为 文 建 益 评 价 指 标 体 系 ， 此 基 础 上 采 用 主成 分 分 析 法 、 权 法 和 等 权 法 综 合 构 建 了 一个 评 价 银 行 系 统 效 益 的 数 学 模 型 ， 在 熵
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第 ２ 第 ３期 ７卷
２０ 年 ６ ０６ 月
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XX农村商业银行业务经营分析报告
**农村商业银行业务经营分析报告ⅩⅩ年以来，我行严格执行各项货币政策，牢固树立和落实科学发展观, 坚持以建设和谐社会为宗旨，紧紧围绕县委县政府“工业兴县”、“产业富民”的发展战略作文章，进一步强化组织资金工作，积极加大信贷投放，支持辖内中小企业节后复工，目前金融运行态势良好，运行质量和经营效益逐步好转。
金融运行的基本态势是: 各项存款增势放缓，储蓄存款增长较少; 短期贷款增加较快，农业贷款占主导地位，为实现经济、金融良性互动，促进县域经济可持续发展创造了良好的金融环境。
现就目前我行的金融运行做一个简单分析。
一、存款总量持续增长，结构差异较大。
基本情况。
截止ⅩⅩ年2 月末我行各项存款余额万元，比年初上升万元，比年初增长万元，增幅达%。
其中储蓄存款万元，比年初增长万元，增幅达%。
对二月份存款情况变动进行分析，主要原因如下: 春节居民储蓄高峰期惯性逐步减退，居民储蓄尽管比年初净增额仍然有10 亿元，但是距离年后峰值已经有所下降，对公存款仍然呈现收缩态势，年后各类企业纷纷复工，筹资开始恢复生产，各类对公存款进一步减少，各类自然人、个体工商户年后也开始各类生产经营活动，各类临时性资金减少。
同时，根据前期调查，春节期间，全县各类担保公司、农民资金互助社等机构在春节吸收的居民存款，很大部分是存在我行各网点，节后，上述机构开始放款，帐户资金转移较多。
二、银行贷款投放新增较少，票据业务活跃截止ⅩⅩ年 2 月末，各项贷款余额626112 万元，比年初45032万元，农户贷款余额310607 万元，比年初下降6582 万元，贴现45993万元，比年初净增37578 万元，一季度，上级人行下达了信贷规模，受信贷规模和组织资金规模限制，在信贷投放上速度放缓，但为了满足涉农贷款的足额发放，同时，进一步凸显和加大对短期农户贷款的支持力度，二月份，经积极争取，在归还5000 万元支农再贷款后，再次申请8000 万元，目前，我行支农再贷款余额 3. 2 亿元，用好用足人民银行发放的“支农再贷款”，有力的提高我行支农效能。
关于商业银行盈利能力的分析
关于商业银行盈利的分析姚冠中20102312039 2010会计1班摘要：今天的商业银行。
特别是第二次世界大战以来，随着社会经济的发展，银行业竞争的加剧，商业银行的业务范围不断扩大，其盈利能力也备受广大人民群众关注。
关键词：商业银行，盈利能力，业务一、银行行业背景现如今，银行业务种类繁多，而各银行之间的业务竞争、客户对银行业务及其银行工作人员服务态度各种不满意，以及网点工作人员工作效率不断下降等因素都逼迫中国的银行业进行改变。
而邮储银行从小做起，一步一个脚印，认真向其他银行学习现代银行的管理运营经验，为农村提供基本金融服务和低风险的资产业务，通过加强银行自身内部的管理，慢慢开发新业务，逐渐在商业银行业站稳脚跟。
2008年金融危机严重影响了世界经济,对很多行业都产生了重大的影响，从某些发面来说，从这次的危急中，很多行业发现了自己的不足与缺陷。
危机对世界金融界而言是一个晴天霹雳，这使得原本就脆弱的世界金融雪上加霜。
通过这次的金融危机，各大商业银行应该从危机中总结经验，减少灰色贷款率，寻求减少信贷工作的风险。
在处理信贷问题时，基本上所有的银行都是采用的老式的处理方法，这使得处理问题的效率和处理结果往往不尽如人意。
在信贷问题上，银行业应该用与时俱进的眼光看待问题，主动寻找自身的不足和漏洞。
二、财务分析的方法及原则财务报表分析的方法有三种，他主要包括财务比率分析，分析比对不同时期内的财务报表，和其他同种行业内的公司之间的比对和分析。
1.财务比率分析是通过对每个年度里这个公司财务报表的状况进行比对，判断本年度内偿还债务的能力、赚取利润的能力、资本结构等情况等。
2.通过分析和比较，该公司的财务状况变动，盈运能力进行一个比较分析，在不同时期，通过对本公司的财务报表分析，可以全面的理解这个公司的整体情况。
3.和相同的行业的其他公司进行比对和分析，我们可以了解到本公司的各种指标的优缺点，通过观察整体来了解个体。
每当要用这个方法的时候，我们通常会行业平均或标准水平作为标准，如果我们要想得出自己公司在同行业中的地位，就必须完全遵守这个标准，从而能够发现自己公司的存在的优劣之势，确定本公司的价值是多少。
我国上市商业银行绩效评价指标体系研究
摘 要 ：绩效评价指标体 系对银行经 营状况评价起 着非常重要 的角色 ，已成 为中国上 市商业银行在 内部 控制 系统 的核 心部 分。 目前， 我国所实施 的商业银行考核 指标体 系难 以满足我 国商业银行 的发展 需要 ，通过分析影响商业银行绩效的影 响因素，结合国 内和 国外商业银 行的先进经验 ，建立上市商业银行 绩效评价指标体 系。 关键词 ：商业银行 ；绩效评 价 ；影响 因素 ；指标体 系
标 、可持续发展指标五个二 级指标及 １ ３个 三级指标 ，能 够有效 的对商 业银行的绩效进 行评价 ，并 提 出要 注重 绩效 的动态 特征 。值得 注意 的 是 ，随着技术进步的加快 及 日益激 烈的全球竞 争 ，设 计一套 科学合 理、 行之有效的上 市商业银行绩效评价体系对银行 的发展非 常重要 。企业管 理人员需要借鉴国内外先进 的管理办法和经营理念 ， 对 现有的绩效评价 指标体系进行修正 ，考 虑各种不确定性因素 ，针对绩效评 价指标体 系的 构建原则 ，建立出能 够为企业所用 ，被广泛认可的上市银行绩效评价 指 标体系 。（ 作者单位 ： 江 西师范大学财政金融学院） 参考文献 ［ １ ］ 朱玉林 ，周杰，刘旖 ．以 Ｄ Ｅ Ａ 法为工具的 商业银行 效 率指标体 系构建与评价 ［ Ｊ ］ ．现代 财经，２ ０ １ ０ ，１ ｌ ： ９ ４ — ９ ７ ． ［ ２ ］ 彭勃 ，叶春明． 基于Ｐ Ｌ Ｈ Ａ Ａ算子 的商业银行经营绩效评价 ［ Ｊ ］ ． 统计与决策 ，２ ０ １ ３ ，０ ４：４ ８—５ ０ ． ［ ３ ］ 国务 院国有资产监督 管理委 员会． 中央企业综合绩效评 价实施 细 则 ［ Ｒ ］ ．北京 ：国 务 院国有 资产监督管理委 员会 ， ２ ０ ０ ６ ：２ ． ［ ４ ］ 杜栋 ，庞庆华．现代综合评 价方 法与案例精 选 ［ Ｍ］ ． 北京 ：清 华大学出版社 ，２ ０ ０ ８ ．
商业银行绩效评价办法
附件1商业银行绩效评价办法第一章总则第一条为进一步发挥市场机制作用，完善商业银行绩效评价体系，推动商业银行更加有效响应国家宏观政策、服务实体经济、服务微观经济，引导商业银行高质量发展，增强活力，提高运营效率，做优做强国有金融资本，根据《中共中央国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》、《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于国有独资及国有控股商业银行（含国有实际控制商业银行）、国有独资及国有控股金融企业实质性管理的商业银行。
其他商业银行可参照执行。
本办法所称商业银行，是指执业需取得银行业务许可证的国有大型商业银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等。
第三条本办法所称绩效评价，是指财政部门根据商业银行功能特点建立评价指标体系，运用适当评价方法和评价标准，对商业银行一个会计年度响应国家宏观政策、服务实体经济、防控金融风险情况，以及发展质量、经营效益情况进行的综合评价。
第四条商业银行绩效评价遵循以下原则：（一）坚持服务国家宏观政策和服务实体经济导向。
商业银行绩效评价要为国家宏观政策实施提供强有力的保障支撑，体现更好服务实体经济、服务微观经济的导向，促进商业银行与实体经济的良性互动、共生共荣。
（二）坚持高质量发展和创新驱动导向。
商业银行绩效评价以新发展理念为指导，以供给侧结构性改革为主线，以可持续发展为目标，引导商业银行加快转变发展理念和发展方式，加大自主创新力度，优化资源配置，提升投入产出效率，增强核心竞争力，强化金融服务功能，有效防范金融风险。
（三）坚持市场机制和政府引导相统一。
商业银行绩效评价遵循市场经济和企业发展规律，坚持市场配置资源的决定性作用。
政府通过制定规则，发挥宏观指导作用，维护经济金融安全。
财政部门依法履行金融企业出资人职责，以管资本为主加强引导，促进国有金融资本保值增值。
（四）坚持统一规制和分级管理相结合。
财政部负责分类制定全国金融企业绩效评价管理办法，负责采集数据，计算并发布行业标准值，并负责组织实施中央管理的商业银行绩效评价。
金融企业绩效评价分析
金融企业绩效评价分析金融企业绩效评价分析全面客观正确地评价金融企业的企业绩效，对于正确评估金融企业的真正价值、衡量经营者的经营业绩具有重要意义。
此外，正确客观全面地评价金融企业绩效，对于政府转变职能，加强宏观调控也具有重要的参考价值，对于宏观经济的发展也有重要的意义。
一、引言随着我国市场经济的逐步发展与完善，人们开始对市场树立信心，从而在投资过程中对公司的绩效情况更加关注。
在这样一个信息时代，信息的信号功能发挥得越来越极致，人们对于信息的获取、传播、解读及反应能力也越来越强。
金融企业作为现代经济的核心部分，对资金的运行所起到的重要作用是其他企业所不能替代的，故而对于金融企业绩效的研究的重要性也不言自明。
此外，财政部于2011年5月12日印发了《金融企业绩效评价办法》，对金融企业的绩效评价规定了四大能力，共21个指标，可见我国政府对于金融企业绩效评价的重视。
但是这个办法颁布的实施情况以及对于金融企业的绩效评价的影响还有待观察。
随着我国证券市场的.逐步规范与发展，各利益相关者也日益关注公司绩效，同时，金融企业的绩效更是成为了风向标。
全面正确地评价金融企业绩效，对于正确评估其真正价值、衡量经营者的经营业绩具有重要意义，对于政府转变职能、加强宏观调控也都具有重要的参考价值，同时能为监督法规的完善提供重要依据。
二、我国金融企业绩效现状所谓企业绩效评价，是指运用数理统计和运筹学原理、特定指标体系，对照统一的标准，按照一定的程序，通过定量定性对比分析，对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩做出客观、公正和准确的综合评判，其目的是为了界定评价主体和评价客体之间的价值关系。
金融企业在我国国家经济中具有重要的位置，政府对金融业的支持力度也一直在加大，国有银行在业务上有着得天独厚的优势。
此外，在长期的业务积累中，我国金融企业相比较于外资金融企业，在客户、存款、管理人才等方面有更多的本土优势。
但是与国际上的知名金融机构与企业相比起来，我国的金融企业还存在不小的差距，具体表现在以下几个方面：(1)经营机制不够灵活，业务范围相对较小，创新能力总体上来说稍显不足;(2)我国证券类金融公司整体效益较低，波动性较大，行业竞争激烈，但是证券业的经营模式和盈利模式却没有得到根本改善，业务结构雷同、单一，创新能力不足，盈利能力弱，这也导致了其对风险的抵御能力较弱，从而在经营过程中面临较大的风险;(3)我国银行类的金融企业存在不良贷款率偏高、存贷比例过高等问题，降低了银行的盈利能力，同时也造成了我国民营企业融资难的问题，对于整个经济运行的影响比较大;(4)保险类金融企业虽然发展迅速，但是国有独资的保险公司存在产权不明、权责不明、监管不力、市场意识不足等问题，加上其制度建设不够完善，相应的体制也有待加强;(5)银行业总体的资本充足率较低，抗风险能力弱，在投资类的银行金融机构更是如此，这对于整个金融系统的正常稳定运行构成了较大的威胁。
商业银行的财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续快速发展，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其经营状况和财务状况直接关系到国民经济的稳定和金融市场的健康发展。
本报告以某商业银行为例，对其近三年的财务报表进行分析，旨在评估其财务状况、盈利能力、运营效率以及风险控制能力，为管理层决策提供参考。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析近年来，该商业银行的流动资产总额逐年增长，其中货币资金占比最高，表明银行具备较强的流动性。
但应收账款和存货占比相对较高，需关注其回收风险和存货管理。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。
近年来，长期投资和固定资产占比有所上升，表明银行在拓展业务和扩大规模方面取得一定成效。
2. 负债结构分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
近年来，该商业银行的流动负债总额逐年增长，但资产负债率保持稳定，表明银行负债结构较为合理。
（2）非流动负债分析非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
近年来，非流动负债占比相对较低，表明银行在长期融资方面较为谨慎。
（二）利润表分析1. 收入分析近年来，该商业银行的营业收入和净利润均呈逐年增长趋势，表明银行经营状况良好。
其中，利息收入占比最高，表明银行仍以传统业务为主。
2. 成本分析近年来，该商业银行的成本控制能力较强，成本费用占收入的比例逐年下降。
但需要注意的是，员工薪酬和手续费及佣金支出占比相对较高，需关注成本控制。
3. 盈利能力分析通过计算资产收益率、净资产收益率等指标，可以看出该商业银行的盈利能力较强，但近年来有所下降。
这可能与市场竞争加剧、利率市场化等因素有关。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析近年来，该商业银行经营活动产生的现金流量净额保持稳定，表明银行经营活动产生的现金流入能够满足日常经营需求。
2. 投资活动现金流量分析近年来，投资活动现金流量净额波动较大，主要受投资收益和处置固定资产等因素影响。
中国工商银行EVA的业绩评价分析
中国工商银行EVA的业绩评价分析江润霞【摘要】随着经济环境的不断变化,国家对金融机构的监管愈发严格.商业银行作为重点监管对象,要实现在复杂多变情况下长期稳定的健康发展,必须建立一套真实有效的绩效考核体系.文章以中国工商银行为例,通过计算2013 -2017年工商银行经济增加值EV A ,将EVA与传统净利润、 REVA 与ROA 进行对比,分析EVA 指标优势,并提出相关改进措施,对促进商业银行合理评价经营业绩,实现可持续发展具有重要意义.【期刊名称】《安顺学院学报》【年(卷),期】2019(021)004【总页数】4页(P114-117)【关键词】商业银行;绩效评价;EVA【作者】江润霞【作者单位】安徽财经大学金融学院,安徽蚌埠233030【正文语种】中文【中图分类】F832.33随着金融业的迅速发展，出现大量以余额宝等为代表的新型理财工具，无论在业务规模还是工作效率方面都对商业银行产生巨大冲击，导致商业银行的发展形势愈发严峻，继续以净资产收益率、资产回报率等传统指标作为商业银行经营业绩的考核依据终将会被替代。
作为新环境下商业银行考核指标的代表EVA从投资者角度出发，综合、系统考虑企业在经营运作过程中所需成本，注重实现投资者资本创值能力的最大化，该指标能够更加客观全面的衡量企业的经营业绩，从经济层面评价企业发展状况，而不是单纯以会计指标来描述企业的盈利能力。
因此，将EVA(Economic Value Added )与传统指标对比，发现传统指标缺陷分析EVA指标的优势，对于管理层采取有效措施提升商业银行资本价值，加强市场竞争力具有重大意义。
一、文献综述对EVA绩效考核指标的研究分析，国内外学者从多角度、多层面分析EVA指标。
Susan M.Machuga (2002)[1]选取企业的EPS、EVA指标进行分析，分别阐述两个指标在企业盈利能力的优缺点，研究发现EVA在预测企业未来收益方面更具优势；Franco Fiordelisi (2006)[2]以欧洲71个银行为研究对象，结合欧洲银行业的实际情况并调整EVA模型进行研究，结果表明EVA指标能够更加真实反映股东权益；国内学者的研究成果也非常丰富，张国良(2011)[3]从银行风险调整和资本使用效率两方面出发，建立基于EVA和RAROC两大核心指标的银行绩效管理模式，指出核心指标在提升银行盈利能力、促进资源合理利用、制定管理策略等各方面的重要作用；史富莲(2012)[4]建立261家上市公司股票收益率与EVA、传统绩效指标的回归模型，发现EVA能够更加合理解释股票收益率，且与股票收益率呈线性关系；刘方池(2013)[5]以2009年36家上市公司为研究对象，基于EVA理论分析公司经营其中对制造业的实证分析结果表明销售净利率、存货周转率、开发支出对于公司EVA值影响显著，且开发支出的影响程度最大；王娜(2014)[6]以11家上市商业银行的EVA指标为基础，分析影响REVA的因素，发现商业银行资产总额、资本充足率对REVA作用显著；朱俊卿(2015)[7]通过对上市央企在国资委2010年引入EVA评估指标前后代理成本变化进行研究，发现在实施EVA绩效考核后，企业代理成本显著降低；周佰成(2016)[8]通过研究在央企中建立基于风险调整的EVA模型，发现调整后的模型能够更加准确度量企业经营业绩，对股东和管理层有效规避风险项目具有重要意义；李琦(2017)[9]将可持续增长率进入EVA模型中，研究发现新型EVA指标能够解释企业增长速度与财务状况、创值能力的关系；孙国芳(2018)[10]以EVA为考核指标对企业财务管理水平进行评价，认为在实际应用中要从企业自身实际出发调整指标，实现企业持续快速发展。
招商银行和建设银行的业绩表现对比评价
招商银行和建设银行的业绩表现对比评价我们小组选择收集了招商银行作为全国股份制银行的代表，建设银行作为大型国有制银行的代表，并且收集了它们的2021上半年的财务报表，进行了如下分析。
1.盈利能力指标的对比我们先对基本指标进行了分析。
净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。
指标值越高，说明投资带来的收益越高。
该指标体现了自有资本获得净收益的能力。
在净资产收益率方面，建设银行的净资产收益率为3.36%。
，而招商银行的净资产收益率为4.24%，建设银行的净资产收益率低于招商银行，说明股份制银行对股东资金的利用率更高，效益相对高。
总资产收益率以投资报酬为基础来分析企业获利能力,是企业投资报酬与投资总额之间的比率。
企业的投资报酬是指支付利息和缴纳所得税之前的利润之和，投资总额为当期平均资产总额同时，在总资产收益率方面，二者同时缩小至几乎原来的十分之一，但是数值的相对性关系没有很大的变化，说明企业在各个方面都发展的比较均衡，而且整体收益能力方面建设银行高于招商银行。
同时，我们也对修正指标进行了一定程度的参考。
营业利润率是是指经营所得的营业利润占销货净额的百分比，或占投入资本额的百分比。
这种百分比能综合反映一个企业或一个行业的营业效率。
招商银行的营业利润率为37%，而建设银行的营业利润率为28%，说明招商银行的营业效率更好；二者的盈余现金保障倍数均大于一，证明二者收支正常，没有经营方面的困难和危险，进行投资是安全的；在成本费用利润率方面，招商银行为172%，而建设银行为236%，说明建设银行的利润更大，效益更好。
总体而言，二者的盈利能力中，建设银行总体的盈利能力更强，但招商银行的盈利方式和能力更灵活，二者在此方向上的安全系数还可以。
在不同的业务方面，两个银行虽然都有其倾向性，但是总体上发展比较均衡，不容易因为政策的临时变化而发生重大改组并且出现眼中经营问题。
商业银行绩效评价指标解释
商业银行财务指标解释（1）总资产收益率总资产收益率，主要是衡量银行收益能力指标，主要分析了资产利用效率与商业银行资本利用效应之间的关系，准确反映了商业银行综合管理水平，反映了商业银行的稳定性和可持续性。
该指标的比率是商业银行净利润与平均资产总额的比率，指标值反映了商业银行使用效率水平和盈利能力。
计算公式：会计净利润＝会计利润总额×（1－所得税率）总资产收益率=会计税后净利润/（（年初资产总额+年末资产总额）/2）×100%（2）净资产收益率权益净率也称净资产收益率，主要衡量商业银行运用股东投入资本效率，是商业银行税后利润除以净资产得到的百分比率。
指标数值的高低，标值越高，说明所有者投入资本带来的收益越高，对股东吸引力越大。
其计算公式：净资产收益率=银行会计净利润/平均所有者权益×100%平均所有者权益=（期初所有者权益+期末所有者权益）/2(3)成本费用利润率该指标是商业银行经营利润与成本费用总额相比的结果。
表示单位一元成本费用的收益，体现了经营耗费所带来的经营成果。
指标值越高，反映企业的经济效益越好，商业银行的利润表中利润和成本费用是其计算数据来源。
计算公式：成本费用利润率=会计利润总额÷成本费用总额×100%(4)中间业务收入比中间业务是指银行处于受委托代理地位，以委托代理中间人身份进为客户办理收付及其他委托代理事项、提供各种金融服务的业务。
中间业务收入比反映的是银行的收入质量，指银行中间业务收入占银行业务总收入的比率。
指标值越高，说明收入质量较高。
我国银行中间业务所占比例平均为6%。
计算公式：中间业务收入比=中间业务收入/本期收入总额*100%(5)市场占有率该指标又称市场份额，该指标是指商业银行业务量在该地区金融市场同类产品中所占的比重，该比重从侧面反应企业的盈利能力，市场份额高，说明商业银行获得某种形式的垄断，这种垄断既能为商业银行带来经营高额利润又能保持一定的竞争优势。
招商银行的财务分析
招商银行的财务分析（一）：招商银行作为一家全国性商业银行，以创新为动力，坚持“效益、质量、规模协调发展”的指导思想，大力营造以风险文化为主要内容的管理文化，建立了比较完善的稽核内控体系，在革新金融产品、服务、技术、优化资产质量和管理方面都走在了国内银行的前列。
通过对招商银行的财务状况、经营成果及现金流量进行分析，对其内在资金的流动性、安全性和盈利性进行综合评价，揭示其在经营管理方面存在的问题，这些分析对于预测招商银行未来财务趋势和发展前景，促进其加快推进经营调整，不断增强核心竞争力起到了一定的指导作用。
资产负债表；现金流量表；利润表一、我国商业银行的财务分析而我国由于利率和收费还在管制时期，金融衍生工具还处于研究阶段，监管当局对银行实行严格分业管理，在这种金融环境下，财务管理还缺乏一定的手段，财务指标也存在一定的差异，财务分析也相对不够全面和准确。
国际通行“骆驼评价方法”（CAMEL），是从资本状况、资产质量、管理水平、盈利状况和资产流动性等五个方面进行比较分析，从财务分析的角度，我国的商业银行和国际化商业银行在经营状况上的差距可以通过以下三方面作比较：首先，资本状况方面。
商业银行作为高财务杠杆率金融企业，充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本需要，也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”。
巴塞尔会发布的新资本协议强调，综合考虑各种风险因素的充足的资本储备是银行风险管理的第一支柱，包括信用、市场和操作风险的最低资本充足要求仍旧为8%。
西方银行资本充足率普遍达到了新资本协议的要求，平均10%在以上，核心资本充足率大于5%，其中全球最大100家商业银行资本充足率最高11.43%，核心资本充足率为7.78%，略低。
我国银行业国有银行的资本充足率相对较低，股份制商业银行较高。
但我国银行的资本构成基本上是核心资本，附属资本很少。
其次，资产质量方面银行资产质量好坏直接反映银行经营的安全程度，并直接影响到银行盈利的多少。
商业银行综合经营绩效
CHAPTER 03
商业银行综合经营绩效的影 响因素
内部因素
公司治理
商业银行的董事会结构、监 事会结构、高管薪酬等公司 治理结构对其经营绩效产生 影响。
风险管理
商业银行的风险管理能力， 如信用风险、市场风险、操 作风险的防范和控制能力， 直接影响其经营绩效。
业务创新
商业银行的业务创新能力， 如金融科技的应用、新产品 开发等，可以提升其竞争力 ，提高经营绩效。
国际商业银行综合经营绩效案例分析
JPMorgan Chase
作为全球最大的金融服务机构之一，JPMorgan Chase通过综合经营实现了多元化的收入来源，包括零售银行业 务、投资银行业务、资产管理业务等。该银行在风险控制和合规方面也表现出色，具有较高的资本充足率和流动 性。
Citigroup
Citigroup作为全球领先的金融服务集团，通过综合经营实现了多元化的收入来源，包括零售银行业务、投资银 行业务、资产管理业务等。该银行在科技创新和数字化转型方面也处于行业领先地位，为综合经营提供了新的增 长动力。
培养人才
加强人才引进和培养，提高银行创新能力和竞争 力。
3
创新金融产品和服务
根据市场需求和客户需求，不断创新金融产品和 服务，提高市场竞争力。
提升风险管理能力
完善风险管理制度
建立健全风险管理制度和内部控制机制，强化 全面风险管理。
提高风险识别和评估能力
加强对各类风险的识别和评估，提高风险防范 和应对能力。
低不良贷款率，提高资本充足率。
展望
数字化转型
国际化发展
资产管理业务发展
风险管理挑战
随着科技的发展，商业银行将加速数字化 转型，利用大数据、人工智能等技术提高 业务处理效率和客户体验。
网点财务效益分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国经济的持续发展，银行业务不断拓展，网点作为银行业务开展的重要载体，其财务效益分析对于银行整体经营策略的制定具有重要意义。
本报告以某银行某地区网点为研究对象，对其财务效益进行深入分析，旨在为银行管理层提供决策依据。
二、网点基本情况1. 网点名称：某银行XX分行XX网点2. 网点地址：XX省XX市XX区XX路XX号3. 网点类型：综合型网点4. 网点成立时间：2010年5. 网点员工人数：30人6. 网点业务范围：存款、贷款、理财、支付结算等三、财务效益分析指标1. 收入指标（1）营业收入：指网点在经营过程中所取得的各项收入，包括手续费收入、贷款利息收入、理财收入等。
（2）净利润：指网点在一定时期内实现的净利润，即营业收入减去营业成本、营业税金及附加、期间费用等。
2. 成本指标（1）营业成本：指网点在经营过程中发生的各项成本，包括人员工资、业务费用、折旧等。
（2）期间费用：指网点在一定时期内发生的各项费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
3. 效益指标（1）人均创收：指网点在一定时期内实现的营业收入除以员工人数。
（2）成本收入比：指网点在一定时期内的营业成本占营业收入的比重。
（3）人均净利润：指网点在一定时期内实现的净利润除以员工人数。
四、财务效益分析1. 收入分析（1）营业收入分析：2019年，网点营业收入为XXX万元，同比增长XX%。
其中，手续费收入为XXX万元，同比增长XX%；贷款利息收入为XXX万元，同比增长XX%；理财收入为XXX万元，同比增长XX%。
（2）净利润分析：2019年，网点实现净利润XXX万元，同比增长XX%。
其中，手续费净收入为XXX万元，同比增长XX%；贷款利息净收入为XXX万元，同比增长XX%；理财净收入为XXX万元，同比增长XX%。
2. 成本分析（1）营业成本分析：2019年，网点营业成本为XXX万元，同比增长XX%。
其中，人员工资为XXX万元，同比增长XX%；业务费用为XXX万元，同比增长XX%；折旧为XXX万元，同比增长XX%。
财务评价及效益分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业面临着激烈的市场竞争。
为了提高企业的盈利能力和市场竞争力，企业必须加强财务管理，对财务状况进行全面、系统的评价和分析。
本报告旨在对某公司近三年的财务状况进行评价，并对公司的经济效益进行深入分析，为企业的决策提供参考。
二、财务评价1. 资产负债表分析（1）资产结构分析近年来，某公司资产总额逐年增长，其中流动资产占比最大，表明公司具有较强的短期偿债能力。
具体分析如下：流动资产：包括货币资金、应收账款、存货等。
近年来，流动资产占比逐年上升，表明公司在扩大业务规模的同时，加强了资金管理。
非流动资产：包括固定资产、无形资产等。
非流动资产占比相对较小，表明公司资产结构以流动资产为主。
（2）负债结构分析近年来，某公司负债总额逐年增长，其中流动负债占比最大，表明公司短期偿债压力较大。
具体分析如下：流动负债：包括短期借款、应付账款等。
流动负债占比逐年上升，表明公司在业务扩张过程中，资金需求增加。
非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。
非流动负债占比相对较小，表明公司负债结构以流动负债为主。
（3）所有者权益分析近年来，某公司所有者权益逐年增长，表明公司盈利能力较强。
具体分析如下：实收资本：随着公司业务的拓展，实收资本逐年增加。
资本公积：主要来源于公司股本溢价和利润分配。
盈余公积：随着公司盈利能力的提高，盈余公积逐年增加。
未分配利润：随着公司盈利能力的提高，未分配利润逐年增加。
2. 利润表分析（1）营业收入分析近年来，某公司营业收入逐年增长，表明公司市场竞争力较强。
具体分析如下：主营业务收入：随着公司业务的拓展，主营业务收入逐年增长。
其他业务收入：随着公司多元化发展战略的实施，其他业务收入逐年增长。
（2）营业成本分析近年来，某公司营业成本逐年增长，但增长速度低于营业收入，表明公司盈利能力较强。
具体分析如下：主营业务成本：随着公司业务规模的扩大，主营业务成本逐年增长。
其他业务成本：随着公司多元化发展战略的实施，其他业务成本逐年增长。
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由表可知兴业银行的经营成本率96.4%远远高于80%，说明兴业银行的经营能力比 较低下。深圳发展银行的经营成本率为0.1%，招商银行的经营成本率为2.3%，说 明这两家银行的经营活动能力比较强。所以兴业银行要增加经营能力可以从同业 10/31/2018 和其他金融机构存放款项、客户存款等项目来增加经营能力。
实证研究
政策建议
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指其在经营活动过程中所获得的收益在扣除各种业务支出、费用、税金和损失 后的净收益。用盈利性指标表示可以从资产和资本两方面进行表述，即资产回报 率和资本回报率，公式为： 资产回报率=税后利率/平均资产 资本回报率=税后利率/平均资本（平均股本）
从风险性看，一般有外部风险和内部风险。外部风险主 要有：信用风险、利率风险、汇率风险、价格风险、竞争 风险等；内部风险主要有：资产风险、流动性风险、盈亏 性风险、结构性风险、经营风险等。
理论基础
实证研究
政策建议
第5页
二、商业银行经营效益的来源
商业银行经营效益来源于其经营的业务收益，即资产业务收益和中间业务收益。除 了这两项外，还有负债业务。负债业务不构成收益的来源，但要发生支出，形成了经 营收益的减项。
资产业 务收益
√资产业务收益是商业银行
中间业 务收益
√是指商业银行再利用其资
在运用资金业务过程中 所获得的收益，资产业 务收益根据资金投放对 象和信用担保性质，可 以分为五个方面：放款 业务收益、票据业务收 益、证券业务收益、承 兑业务收益、存放中央 银行的存款准备金收益
不良贷款率
0.006255284 0.0038
0.0053 不良贷款率
中 国 民 生 银 行
商业银行
由此可见，五家银行不良贷款率都小于30%，说明这五家银行贷款质量不存在 问题，放出去的钱都可以收回来。由图表可知，五家银行中华夏银行的不良贷款
率最高，招商银行的不良贷款率最低，所以华夏银行要降低不良贷款率。
中国 民生 银行 深圳 发展 银行
流动资产比率衡量商业 银行资产的流动性，资产的 流动性决定了银行应付提现 能力的大小。比率越大，短 期内的可用头寸就越多，资 产的流动性就越强，应付提 现的能力就越大，其安全性 就越高；反之，比率越小， 短期内的可用头寸就越少， 资产的流动性就越弱，应付 提现的能力就越小，其安全 性就越低。
第3 页
1
商业银行经营效益评价的理论基础
为本文的研究寻求理论依据和支撑
2
商业银行经营效益评价的实证研究
1
从统计设计、指标选择、数据收集和分析等方面讨论
பைடு நூலகம்
3 为提高我国商业银行的经营效益提出政策建议
从多个方面提出适合我国国情的政策建议，以其引导和帮助我国 商业银行获得较好较快的发展
目录
理论基础 一、商业银行经营效益概念
深 圳 发 展 银 行
招 商 银 行
华 夏 银 行
兴 业 银 行
理论基础
实证研究
政策建议
第 8页
流动资产比率 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.1 0
招商 银行
0.509809457 0.403442241 0.243647251 0.340934132 0.345631299流动资产比率
如何对某行某分理处银行
经营效益评价？
汇报人：石雨、李婉平
引言：改革开放以来，我国国内的银行体系逐步形成并在20多
年的改革与发展过程中为我国金融业的发展做出了重大贡献，在支 持紧急发展和社会稳定中发挥了重要作用，并且自身的规模和实力 也在日益扩大。但是另一方面我国商业银行还存在着资本充足率低 下、抗风险能力弱；银行经营效率低下，盈利能力不高；金融资产 相对规模不大，人均指标低；银行间竞争手段落后，不正当竞争和 恶性竞争时有发生；商业银行竞争主体活力不足，中小商业银行和 外资银行市场准入的门槛较高等问题，这些问题造成了我国商业银 行整体经营效益低下。 基于此，我们主要从社会经济效益和银行 自身的经济效益两方面进行做出了分析和评价，并由此得出了一些 结论。
金、信息、信誉、机构、技 术、人才等方面的优势，为 客户办理支付、担保和其他 委托事项，如汇兑、结算、 代理、信托、租赁、银行卡、 咨询、担保、信用证、票据 承兑等业务过程中所获得的 手续费。
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政策建议
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三、商业银行经营效益评价内容和指标体系
商业银行财务的绝大部分反映在财务报表中，财务报表的分 析是评估银行业绩的基础，包括资产负债表、损益表和现金 流量表。根据银行的财务报表，评估人以盈利和风险为主线 建立的一套评估指标体系来判断银行的经营情况，为银行进 一步改善经营管理，加强外界监控提供准确有效的信息。财 务评价及内部控制评价是西方商业银行经营管理评价的一项 重要内容，通常是以若干指标来完成。
兴业 银行
比较五家银行的流动资产 比率，兴业银行的流动资产比 率最高，招商银行的流动资产 比率最低，说明兴业银行的流 动性最好，应付体现能力最大， 安全性最高。而招商银行的流 动性最差，应付体现能力最小， 安全性最低。所以，招商银行 要合理调配资产结构，增加流 动资金，提高流动资产比率， 提高该银行安全性，降低风险。
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1）我们分析的指标主要有不良贷款率、流动资产比率、不良贷款率指标。不良贷 款率指标标准：30%以下为良好，30%~70%为满意，比较五家银行的不良贷款 率。
不良贷款率 0.009157852 0.01 0.008 0.006 0.003281966 0.004 0.002 0
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利息收付率是指利息支出占利息收入之比
利息收付率=利息支出/利息收入*100% 利息收付率的作用：该指标反映了银行利息的收支情况。使用这个指标主要是因为目前在我国银行经营中， 利息占总收入额绝大多部分，基本上可以说明银行的基本收入来源和收入。
经营成本率的作用：评价银行经营活动能力，80%以下为好 经营成本率=总成本/营业收入*100%
目前国有商业银 行经营效益的构 成来看，主要来 自于利差收益
经营管理体制对 国有商业银行经 营效益的影响主 要是机构庞大、 低效益运转
受国家宏观经 济政策的影响
行政干预 的影响
利率政策 的影响
经营收益 来源单一
经营管理 体制的影响
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通过分析了解使我国商业银行经营效益低下的几种原因，我们小组也就此提出一 些政策建议：
华夏 银行
兴业 银行
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流动资产比率 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.1 0
招商 银行
0.509809457 0.403442241 0.243647251 0.340934132 0.345631299流动资产比率
中国 民生 银行 深圳 发展 银行
华夏 银行
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资产利润率、营业利润率
0.7 0.6
资产利润率
资产利润率
0.5 0.4 0.3 0.2 0.1 0 兴业 深发 招商 银行 资产利润率 华夏 民生
企业资产利润率指标能促进使企业全面改善生产经营管理，不断提高企业的经济效益 从资产利润率看，招商银行的资产利润率最高。影响资产利润率的因素主要有两个： 1、资产平均占用额。五家银行中深发行这项指标最低，要想提高资产利润率，该企 业应加强资产管理，加强资产利用率，其占用额会相对减少，资产利润率会有所升高 2、实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低成本费用，利润总额会增加，资产 利润率也会有所升高。从折线图可看出，兴业银行、深发行、以及民生银行都应提高 其资产利润率，以获得更大的经营效益 。 10/31/2018
单位：% 73.92% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00%
68.24%
73.09%
73.28%
72.94%
资本充足率 资本负债率 存贷款比率
20.00% 11.53% 11.68% 11.06% 10.86% 8.31% 11.08% 7.72% 7.04% 6.49% 5.51% 10.00% 0.00%
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营业利润率 4 3 2 1 0 兴业 深发 招商 华夏 民生
营业利润率
营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标， 反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。 其中营业利润取自利润表营业利润率越高，说明企业的营业利润越多，企业的盈利能 力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱 从营业利润率表可看出，华夏银行的该项指标明显高于其他银行，兴业、深发行、招 商银行和民生银行都较低，需要改善。
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资本充足率、资本负债率、存贷款比率 由左表可以看出五家商业 银行的财务状况均良好， 根据资金充足率看其中华 夏银行的实力最强，民生 银行采取措施增加自身实 力。资产负债的结构也良 好。民生银行应注意调节 自身产业结构，负债比重 太多。各家银行存贷比率 适中。
五家商业银行财务指标图
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招商银行
华夏银行
兴业银行
民生银行
深发展银行
银行
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通过五家商业银行比较分析，得出我国部分商业银行经营效益低下的原因：
国有企业的 资金来源主 要是通过财 政渠道划拨
商业目标与社 会目标发生冲 突时只能选择 保全国家利益 牺牲商业利益
人民银行制定利 率政策时，更多 考虑货币政策目 标，而不是商业 银行经营效益
1 挖掘主营业务方面的增效潜力 2 积极拓展中间业务收入 3 稳步提高投资收益 4 建立有效的财务约束机制