事业单位财务统计报表填制

108
0
——
上级补助收入 106
按实际发生填列
——
执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（3）
指标名称 支出合计 其中：工资福利支出
商品和服务支出 经营支出 收支结余 三、其他资料 经营税金
代码
对应指标
指标来源
109
费用合计
业务活动表
110
业务活动成本和管理费 用项下的“人员费用”
111
取暖费+劳务费+差旅费+出国费+工会经 费+福利费
应付福利费总额
118
抚恤金+生活补助+救济费+助学金+退职 （役）费
（主营业务成本+主营业务税金及附加+
130
其他业务支出+管理费用+营业费用+财务 费用+营业外支出）-工资福利支出-商品
和服务支出-对个人和家庭的补助
121
收入合计-支出合计
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（4）
主营业务收入+其他业务收入+ 营业外收入+投资收益-工资福
利支出-商品和服务支出-对个人 和家庭的补助
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（3）
指标名称
代码
对应指标
支出合计 其中：工资福利支出 商品和服务支出 其中：福利费 对个人和家庭的补助
经营支出
收支结余
109
所有支出之和
110
应付工资总额+社会保险费
强制
(220)+固定资产合计(019)
2
收支结余(121)=上年结余(103)+收入合计(104)-支出合计 (109)
强制
主要指标应大于0 例如：资产合计、负债合计、收入合计、财政拨款、事业收入、 3 支出合计、工资福利支出、商品和服务支出、取暖费（降温费）、 核实 工会经费、福利费、对个人和家庭的补助、从业人员平均人数、 固定资产原价。
—
有价证券
214
对外投资
220
对应指标
备 注
——
0
长期投资
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（2）
指标名称 二、收入和支出
上年结余 收入合计
其中：财政拨款 上级补助收入 事业收入
经营收入
代码 — 103 104 105 106 107
108
对应指标
备 注
——
0
所有收入之和
专项应付款+补贴收入
费用明细表
111
业务活动成本和管理费 用项下的“日常费用”
费用明细表
130
0
——
121 收入合计-支出合计
计算填列
—
——
122
“税费合计”
费用明细表
F103-2表审核关系
F103-2表审核关系（1）
序 号
审核要求
审核 类型
主要合计指标应大于等于其中项之和
1
例如：资产合计大于等于各项之和 资产合计(029)≥现金及银行存款(337)+有价证券(214)+对外投资
上年结余与收支结余的区别
上年结余可以为零，并且在定报的四个报 告期内是固定不变的。
收支结余为零的情况是极个别的，而且是 随着收入和支出的变化而变化的。
F103-2表
（三）其他资料
指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包 括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包 括企业所得税和个人所得税。根据“应交款”、“应交税 金”项的明细科目分析填列。
服务业财务状况
（执行行政事业、民间非营利组织
2010年年报、2011年定报讲义
2010年12月
涉及表种
2010年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上）
2011年定报 F203-2服务业财务状况（限额以上）
一、表式、指标解释及审核关系
以F103-2表为范本进行讲解
强调： 大多数据可以依据财务报 表直接取数，各指标填报 应以帐表数据为准。
从业人员如何计算年平均： （1）从业人员平均人数=各月从业人员平均
人数之和/报告期内月数 （2）各月平均人数=（月初从业人员数+月
末从业人员数）/2 （3）报告期内月数=12
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照表
企业化管理事业单位 填报F103-2表指标对照（1）
指标名称
代码
一、年末资产负债
执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（2）
指标名称
代码
对应指标
指标来源
二、收入和支出
—
——
——
上年结余
103
0
——
收入合计
104
收入合计
业务活动表
其中：财政拨款 事业收入 经营收入
105 政府补助收入（预算内） 业务活动表
107
捐赠收入+会费收入+政府补 助收入（预算外）
业务活动表
反映单位上年度结转本年使用的结余和单位 当期收支相抵后的结余情况。 计算公式： 收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。
上年结余与收支结余的区别
上年结余指行政、事业单位上年各项 结余转入本年的款项，是上年分配后 的结余。根据行政事业类收入支出表 中“上年结余”项填报。
收支结余是当年分配前的结余, 收支 结余应等于上年结余+收入合计-支出 合计 。
指标名称
三、其他资料 经营税金
代码
对应指标
备 注
—
——
122
பைடு நூலகம்
营业税金及附加
民间非营利组织 填报F103-2表指标对照表
执行民间非营利组织会计制度单 位填报F103-2表指标对照（1）
指标名称
代 码
一、年末资产负债 —
有价证券
214
对外投资
220
对应指标 —— 0
长期投资
指标来源 资产负债表
—— 资产负债表
本部分数据取自“资产负债表”
本部分数据取自F1“0收3-入2表支出决算总表”、
“支出决算明细表”、“基本支出决算明细 表”。
（二）收入和支出部分
指行政、事业单位上年各项结 余转入本年的款项，是分配后 的结余。根据行政事业类收入 支出表中“上年结余”项填列 。
（二）收入和支出部分
指行政、事业单位从各种渠道获得的收 入，包括财政拨款、行政单位预算外资
金、上级补助收入、事业收入、事业单 位 经营收入、附属单位上缴收入和其他
收入。根据行政事业单位收入支出决算 总表中的“本年收入合计”项目累计数 填列。
支出合计
指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产 耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支 出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支 出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位 经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建 和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总 表中的“本年支出合计”项目累计数填列。
（三）其他资料
指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告 期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工， 也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事 会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位 订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人 员，如劳务用工合同人员。