主要工程项目验工计价审计检查方案

主要工程项目验工计价审计检查方案
一、重点检查的主要工程项目
主要应对占验工计价金额比例较大且较易得到准确检查结果的桥梁工程的钻孔桩项目（并可适量延伸承台及墩身项目）、预制及架设箱梁项目，隧道工程的洞身开挖、支护、衬砌项目，路基工程地基处理的CFG桩、旋喷桩、粉喷桩项目及路基土石方项目，电化改造工程与通信及信号信息工程中的需安装设备，重要的站房工程等主要工程项目实施重点检查，其中重点以钻孔桩项目、制架梁项目、隧道洞身开挖、支护、衬砌项目作为首选的重点检查项目。

二、主要检查方法
㈠建设单位层面
⒈通过审核投资计划完成、各标段验工计价表、欠付工程款、计价结算发票、有关工程进度方面的通报资料等，粗略审阅监理月报，初步确定重点检查的施工标段。

⒉主要通过审核监理月报，确定重点检查的工程项目，从月报反映的相关内容中找检查线索。

⑴将月报反映的主要工程项目完成数量与相应项目的验工计价数量进行对比，差异较大的应作为重点检查项目。

⑵将月报反映的主要材料、设备进场数量与大致匡算的主要工程项目已计价数量应耗用的主要材料、设备数量进行对比，差异较大的应将该部分计价项目作为重点检查项目。

⑶月报中有关工程质量、安全的内容中可能有某一工程项目在某一时点的施工里程，由此可大致匡算该项工程截至检查季度末的完成情况，与相应的验工计价数量进行对比，差异较大的应将该项工程作为重点检查项目。

⑷某项工程在检查期内的月报反映因特殊原因导致停工，应将其作为重点检查项目。

⒊尽可能多地取得（必要时可在去施工单位检查前提请建设单位自施工单位处协调取得）与初步确定的重点检查项目有关的验工计价基础资料，如验工计价工点表（或已完工程验工表、工程数量计算单等），将重点检查项目落实到
具体的项目或区段（因为大多数验工计价项目涉及若干项目或区段，如CFG桩项目可能涉及不同的区段（里程段），特大桥、一般特大桥及如2km＜L≤3km 的隧道等可能涉及若干座桥梁或若干个隧道），排定检查顺序并初步确定拟采用的检查方法。

㈡施工单位层面
根据初步确定的重点检查项目及工点，核查验工计价的工作量是否全部完成，并查明虚验的工程数量及金额，具体检查方法如下：
⒈桥梁工程钻孔桩项目
⑴取得钻孔桩施工台账（该台账一般记录有墩号、桩号、开钻时间、成孔时间、下钢筋笼时间、浇筑时间、设计方量、砼浇筑方量等基础数据或资料），并抽核其中部分钻孔桩的检验批记录，如施工台账与检验批记录一致，按施工台账统计截至检查季度末的累计完成数量，与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⑵如不能取得施工台账资料或认为施工台账资料不真实，可取得钻孔桩检验批记录，摘录检验批记录中的墩号、桩号、桩径、设计桩长（或桩顶、桩基高度）；如检验批记录数量太多，可仅记录墩号、桩号，查施工图摘录桩径、桩长。

计算统计钻孔桩项目完成数量（米或折合圬工方），与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⑶检查每个桥墩的钻孔桩是否已全部完成，附带核查是否有虚验的承台或墩身工作量（如某一桥墩的钻孔桩未全部完成，但其承台甚至墩身已有验工计价，即为明显的虚验）。

⑷现场察看钻孔桩项目实际完成情况，察看时可采取边走、边看、边问并逐墩（未全部完成的墩应记下已完或未完的桩号）快捷核数的方法进行，根据现场察看日的实完数量，减去按施工台账、施工日志、检验批记录资料计算的检查季度末的完成数量，与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⒉桥梁工程制梁、架梁项目
架梁项目（因单价不高一般不作为检查重点，但为准确核查已开始架梁的
桥梁工程制梁项目完成数量，此项目核查也至为关键，因而在此先作介绍）
⑴根据制梁台账（该台账一般反映有梁体编号、混凝土浇筑工序施工日期、初张拉工序施工日期、终张拉工序施工日期等主要信息，个别单位的台账可能还记录有架梁时间）或架梁台账反映的截至检查季度末架梁完成数量，与开累验工计价数量进行对比，分析是否有虚验的数量，作为进一步核查的线索。

⑵核对施工日志、架梁检验批记录，计算截至检查季度末的完成数量，与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⑶准确的核查方法是先了解（可提请被检查单位提供）制梁场的供梁范围及数量（应按架梁顺序反映按墩号排序的每座桥梁的架梁数量），现场察看最后一孔梁（如梁场分别向2个方向架梁应分别察看）的具体位置，根据其所在桥梁墩号计算统计现场察看日的完成数量并推算截至检查季度末的完成数量，与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

制梁项目
⑴取得制梁台账，并抽核检验批记录、施工日志等，按完成终张拉时间统计截至检查季度末的完成数量，与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⑵现场察看制梁场（应作为该项目的主要检查方法）
①现场察看制梁场时应了解制梁场的生产总量、制梁台座、存梁台座数量（一并了解存梁层数、正常日生产量等情况），以便匡算自检查季度末至现场察看日的完成数量。

②如察看的制梁场尚未开始架梁，实地盘点存梁数量，减去匡算或按制梁台账、检验批记录、施工日志等计算统计的检查季度末至现场察看日的完成数量，与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

③如察看的制梁场已开始架梁，实地盘点存梁数量，加上按前述方法核查的截至检查季度末架梁完成数量，减去匡算或按制梁台账、检验批记录、施工日志等计算统计的检查季度末至现场察看日的完成数量，与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⒊隧道开挖、支护、衬砌项目
⑴先了解拟检查隧道的施工里程段，是否有斜井、竖井或平导，进而了解可能及实际的施工掌子面，粗略了解各掌子面施工进度情况。

⑵取得隧道施工台账（一般会包括开挖、支护、仰拱、二衬等多项目施工记录，其中：开挖施工台账一般会有施工日期、施工里程、围岩等级等记录；初支及仰拱施工台账一般会有施工日期、围岩等级、钢拱架及锚杆及超前小导管数量、喷射混凝土设计及实际方量等记录；二衬或衬砌施工台账一般会有施工里程、围岩等级、施工日期及时间、混凝土设计及实际方量等记录），分围岩类别统计截至检查季度末的开挖、支护、衬砌（检查中可简单地以仰拱二衬里程计算）项目完成数量（应将开挖米折合为开挖立方米、衬砌米折合为衬砌圬工方），与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

该项检查应适量抽核开挖、支护、衬砌项目的检验批记录，对施工台账是否真实可靠进行分析判断。

⑶粗略核对开挖施工台账，计算统计截至检查季度末的开挖进度（分台阶开挖的，以上台阶开挖进度为准，下同），在此基础上核对（如未取得施工台账直接核对）开挖项目检验批记录（可只分别抽核各掌子面最接近检查季度末的1-2份，但最好通过施工日志印证一下，主要看开挖里程是否完全相符，时间是否基本相符），分别计算并统计各掌子面掘进米，分围岩类别（可取得分围岩类别的已完数量时，如要准确核查可查施工图或取得施工单位的施工图工程数量表等拔图资料）或按加权平均的方法（无法取得分围岩类别的已完数量时）折合为开挖方量，与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⑷实施现场察看，了解截至现场察看日的实际开挖进尺，减去按施工台账及施工日志等反映的检查季度末至现场察看日的完成数量，并按上述方法折合后与开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⑸支护项目的完成数量一般可按与开挖进尺相同计算统计（如支护项目是细分为若干清单项目的应将已完支护米折合为相应清单项目已完工程数量）。

⑹衬砌项目的完成数量可按开挖项目的核对方法进行，或在现场察看时了解衬砌滞后于开挖的距离，以开挖完成数量减相差距离后直接折合完成数量（未能实施现场察看的可向被检查单位了解或按施工台账、施工日志、检验批记录
反映的一定时期内相差距离匡算）。

⑺部分隧道工程开挖项目的完成情况核对可以参照超前地质预报资料（包括设计单位的物探报告、施工单位的隧道超前地质预报工作日志、记录表格、掌子面素描及日报、周报、季报、半年报、年报等），该资料可以准确反映某一时点的开挖进度，加（减）按施工台账、施工日志等资料反映的报告日至检查季度末或检查季度末至报告日的完成数量即可确定截至检查季度末的完成数量。

⒋路基工程地基处理的CFG桩、旋喷桩、粉喷桩项目
⑴取得验工计价工点表或工程量计算单（一般会反映有施工区段、完成数量等），核对各区段验工计价工程数量。

⑵一般按施工台账、施工日志、检验批记录的顺序分区段计算统计（可统计全部区段，也可仅统计部分区段）截至检查季度末的完成数量，与开累验工计价数量（应与核对统计的区段相对应）进行对比，检查虚验的数量和金额。

⒌路基及站场土石方
⑴取得工程量计算单（一般会有不同里程标的截面积信息），了解主要区段及站场与计价工程数量相对应的挖、填深（高）度。

⑵选择特殊的区段或站场实施现场察看，检查实际挖、填深（高）度，计算统计实完工程数量，减去按施工台账、施工日志、检验批记录等资料匡算的检查季度末至现场察看日的完成数量，与开累验工计价数量（应与核对统计的区段及站场相对应）进行对比，检查虚验的数量和金额。

⒍电化改造工程与通信及信号信息工程中的需安装设备
⑴对照监理月报反映的设备进场数量，检查设备到货统计表及相应的点验记录资料，与相应验工计价数量进行对比，总体分析差异情况。

⑵抽核设备安装合格证明文件及现场察看主要设备安装工程实际完成情况，并根据施工日志等资料匡算截至检查季度末的完成数量，与相应项目开累验工计价数量进行对比，检查虚验的数量和金额。

⒎重要的站房工程
主要采用现场察看方式检查主体工程及主要配套设施的总体完工进度，可
分地基处理、主体框架、装饰、配套、需安装设备等若干单元分别进行。

以上5-7项检查一般不能取得准确的核查结果，主要在认为被检查单位该部分项目存在较多的虚验数量或该部分项目占验工计价金额比例很大时实施。