【推荐】货币资金业务流程的控制
货币资金内控流程
货币资金收入、支出控制流程1、货币资金收入控制流程图：2、货币资金收入控制流程简要说明：（1）、现金收款时先用验钞机鉴定现金真伪，再开具收款收据；（2）、为明确责任，交款人需在收款收据交款人栏签字确认；（3）、出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账；（4）、支票、汇票及时存入银行，并将原始单据及时入账；（5）、如有与货币资金收入有关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后；（6）、收到银行承兑汇票需在票据台账明细登记，并进行票据要素及背书印章的自验；（7）、票据需按到期日的先后顺序排序存入保险柜中，并对每张票据进行银行查询；（8）、票据到期前15天将票据提交给银行，办理委托收款事宜，并在票据台账登记；（9）、月末对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面数核对，对清查结果进行反映，并编制盘点表。
3、货币资金支出控制流程图：4、货币资金支出控制流程简要说明：（1）、公司财务部根据董事会批准的年度预算，每月汇总编制各部门预算，报总经理批准；（2）、预算内货币资金支出，业务部门根据部门经理及主管副总审核过的借款单或报销单，向财务部提出付款申请，由财务负责人审核交总经理批准后执行；预算外的所有货币资金支出，除执行预算内资金支出流程外，还需报董事长批准才能执行；（3）、财务部对原始单据的合法性、签批的完整性进行审核；（4）、出纳根据签字批准后的借款单或报销单复核无误后才能付款。
复核的内容包括：授权审批程序是否完整，手续及相关合同或证明资料是否真实有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当；（5）、出纳对超越支付范围及审批权限的，有权拒绝受理或要求补办手续；（6）、为明确责任，现金付款时需领款人在支付凭证领款人栏签字确认；（7）、出纳根据审核过的支出凭证登记现金日记账，并在记账处签章；（8）、银行付款时，等待原始凭证完整后传递入账；（9）、月末核对银行账，并编制银行存款余额调节表。
行政事业单位货币资金内控制度
行政事业单位货币资金内控制度行政事业单位的货币资金是其最重要的资产之一，也是其经济活动的基础。
为了确保货币资金的安全、完整和合法，提高资金使用效率，防范财务风险，行政事业单位必须建立和实施有效的货币资金内控制度。
本文将探讨行政事业单位货币资金内控制度的构建和实施。
合法性原则：行政事业单位的货币资金内控制度必须符合国家法律法规和政策规定。
完整性原则：内控制度应涵盖货币资金的全部业务流程，确保所有环节都有明确的控制措施。
有效性原则：内控制度应具有实际可操作性，能够有效地防范财务风险，保障资金安全。
透明性原则：内控制度应明确各岗位的职责和权限，确保货币资金的流转过程公开透明。
审慎性原则：对于货币资金的流转和使用，应坚持谨慎态度，严格执行审批程序。
岗位设置与职责分工：明确货币资金相关岗位的职责和权限，确保不相容岗位的分离和相互制约。
授权审批制度：建立严格的货币资金授权审批制度，明确审批流程和审批权限，防止越权审批和违规使用货币资金。
现金与银行存款管理：制定现金管理办法，规范现金使用和保管；加强银行存款账户的管理，定期进行账目核对，确保货币资金账户的唯一性和安全性。
印章与票据管理：严格管理财务印章、票据等重要物品，实行专人保管，确保印章和票据的安全使用。
内部审计与监督：建立内部审计制度，定期对货币资金内控制度进行审查和监督，发现问题及时整改。
培训与教育：加强相关人员的培训和教育，提高货币资金管理的意识和能力。
应急预案：制定货币资金管理应急预案，以便在突发情况下能够迅速采取措施，保障资金安全。
制定详细的货币资金内控制度实施方案，明确各项控制措施的责任人和完成时间。
加强内部协调与沟通，确保各部门之间的密切配合和支持。
加强对货币资金业务的监督和检查，发现问题及时整改。
定期对货币资金内控制度进行评价和改进，不断完善内控制度。
加强相关人员的培训和教育，提高其对内控制度的理解和执行能力。
建立严格的惩罚机制，对违反货币资金内控制度的人员进行严肃处理。
试论货币资金内部控制的关键控制点
试论货币资金内部控制的关键控制点摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，因此需要加强企业货币资金的内部控制。
本文论述了如何选择货币资金关键控制点，货币资金内部控制的关键控制点应做好哪些内容，才能使得货币资金内控管理更加规范、有效，防止欺诈或舞弊行为的发生。
关键词：货币资金；内部控制货币资金是企业流动资产中最活跃的部分，贯穿经营活动的全过程。
货币资金犹如企业的“血液”，它不可缺少而且必须流动。
因为企业的收入与支出最终都表现为货币资金的流入与流出，一旦大量的收入最终无法表现为货币资金的流入，企业就将面临万般无奈的选择—破产。
因此，企业自建立和实施内部控制以来，一直将货币资金作为内部控制的重点，通过加强货币资金的内部控制，不仅可以保障货币资金安全，而且有利于加强对其他业务的控制。
关键控制点是指在一个业务处理过程中起着重要作用的控制环节，如果没有这些控制环节，业务处理过程很可能出现错弊，达不到既定目标。
设置货币资金关键控制点的目的是为了发现和纠正弊端，防范风险，保障企业资金安全。
比如：为了控制货币资金的合理支出，实行授权审批制度就是关键控制点；为了加强银行预留印鉴的管理，由不同人员分别保管票据和印章也是关键控制点。
一、如何选择关键控制点关键控制点是全部内部控制活动的重中之重，能够更有效地防范风险，避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪行为的发生。
选择关键控制点应在风险评估的基础上，经过具体分析比较各内部控制活动在实现其控制目标有效性的能力，从而确定关键的内部控制活动。
笔者认为一个好的货币资金内部控制，至少应该符合以下三个标准:其一，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，关键控制点的设置应该精而准，将各种风险控制在适当的范围之内，应当考虑到成本效益原则，防止由于关键控制点设置过多，造成企业经营管理活动不能正常、高效地运转，避免出现投入产出得不偿失的情况；其二，控制活动必须真正落到实处，具有很强的操作性，任何人不得拥有超越制度的权力；其三，关键控制点的设置不可能一劳永逸，随着企业经营活动的变化、业务流程的改变等，货币资金内部控制也需要不断地进行补充和完善。
3.货币资金控制制度
货币资金管理制度货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强公司对货币资金的内部控制，使本公司货币资金管理相关作业有章可循、按章执行，明确货币资金管理相关作业流程，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，避免或减少因货币资金管理不当造成经济损失或不良社会影响，根据《支付结算管理办法》和《企业内部控制规范》等，并结合公司实际情况，特制定本管理制度。
第二条相关释义：货币资金：是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
银行存款余额调节表：是指当企业和银行之间存在未达账项时，企业在银行对账单余额与银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致而形成的一种内部记录票据。
费用报销表：是指因公务等支付相关费用后，持相关费用支出证明向公司申请报销、公司各职能部门审核其报销并办理相关付款手续而形成的一种内部审批传票。
付款审批单：是指为了偿付公司债务（应付账款）或根据合同协议等约定预先支付款项而由承办人向公司申请款项及各职能部门审核后办理相关付款手续而形成的一种内部审批传票。
第三条适用范围：凡本公司与货币资金有关作业，悉依照本管理制度所规定的体制办理。
第四条权责单位：财务部为本管理制度之权责单位，负责本管理制度之管制，并确保依据本管理制度之规范作业。
第二章岗位分工与授权审批第五条货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。
第六条公司财务部为货币资金管理部门。
第七条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第八条 独立于存单保管人的专门人员负责对定期存款建立“定期存单备查簿”并逐笔登记以实现明确的职责分工。
第九条 严禁由一人同时保管银行支票和预留印鉴；用于银行支取的预留印鉴分人保管，严禁由一人保管所有银行预留印鉴，以确保支票、名章使用过程中的职责分工。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度货币资金管理控制制度是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业现金流的管理、外汇风险的控制、资金的合理运用等诸多方面。
有效的货币资金管理控制制度可以帮助企业规避风险、提高资金利用效率，是企业财务管理中不可或缺的一个环节。
下面我们来详细介绍一份关于货币资金管理控制制度的内容。
一、货币资金管理目标1. 财务安全: 确保企业货币资金的安全性，避免盗窃、挪用等事件对资金造成损失。
2. 流动性保障: 确保企业资金流动性充足，满足正常经营活动的需要，避免因资金不足而影响业务的开展。
3. 资金效率: 提高企业货币资金的运作效率，使得资金能够得到充分利用，避免资金长期闲置带来的浪费。
4. 风险控制: 对企业面临的各种风险进行有效的控制和预防，保障企业的财务安全。
5. 财务透明: 建立健全的资金监督管理制度，使企业的资金流向清晰透明，能够及时了解企业的资金状况。
二、货币资金管理制度的内容1. 现金管理（1）确定企业现金及银行存款的管理权限范围，明确负责人员和相关责任；（2）建立企业现金的日常清点和记录制度，保证现金数量准确无误；（3）制定现金保管的安全措施，防止现金的盗窃和损失；（4）确定企业现金支付的流程和审批权限，避免因为现金支付不规范而造成资金浪费或风险。
2. 银行存款管理（1）确立企业银行账户的开立、使用和注销程序；（2）设立资金集中和分散的原则，对企业各账户的资金进行合理分配和调配；（3）确定企业对外支付和收款的控制程序，提高对外支付的监管和审批效率；（4）建立银行存款账户的监督和管理制度，确保企业对银行账户的监控和管理的制度完备。
3. 资金使用控制（1）制定资金使用的管理权限和审批程序，规定各项支出的限额和审批程序；（2）建立资金申请、使用和报销的分工清晰的管理流程，确保每一笔资金使用都是合理有效的；（3）加强对资金使用记录的管理和存档，确保资金使用的合规性和可追溯性；（4）加强对资金使用的跟踪监控，确保资金得到合理有效的使用和支出的合规性。
货币资金的内部控制要求及其原则
货币资⾦的内部控制要求及其原则货币资⾦的内部控制要求与原则⼀、现⾦内部控制要求（⼀）明确控制⽬标1、保证现⾦收⽀的合法合理性2、保证库存现⾦的安全完整3、保证现⾦收⽀核算记录的及时可靠（⼆）制定控制流程1、规定授予权限。
部门或业务部门指派业务⼈员办理有关现⾦结算的经济业务，对于⼤宗或特殊的现⾦收⽀业务，主管部门负责⼈应专门审批。
2、及时填制或取得原始凭证，并由相关⼈员签字或盖章，作为收付现⾦的书⾯证明。
审核原始凭证。
会计部门收到有关现⾦收⽀业务原始凭证后，由会计主管⼈员进⾏审核，对于不符合规定的凭证，可拒不受理或补办⼿续。
3、编制记账凭证。
分管会计根据审核后的凭证，填制收款凭证或付款凭证。
签章后通知办理现⾦收⽀事项。
4、收付现⾦。
出纳⼈员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证开列的⾦额收付现⾦。
复核记账凭证，稽核⼈员或指定⼈员审查收款凭证及付款凭证。
审核合格后，签章传递。
5、登记账簿。
出纳⼈员根据复核的收、付款凭证，登记库存现⾦⽇记账；分管会计⼈员根据审签合格的收、付凭证，登记相关明细账。
6、盘点现⾦。
出纳⼈员每⽇营业结束后，结出库存现⾦⽇记账的收⽀和余额，清点库存现⾦，互相核对。
7、送存银⾏。
对于超过库存现⾦限额的现⾦，由出纳登记，并及时送存银⾏。
8、清查库存。
定期由清查⼩组盘点库存现⾦，并同库存现⾦⽇记账余额进⾏核对。
（三）确定控制点及其控制措施在货币资⾦的控制点及控制措施主要涉及以下7个⽅⾯。
第⼀、授权批准。
业务的经办⼈员在办理现⾦收⽀业务，需得到上级领导的授权。
业务员须在反应经济业务的原始凭证上签章，并经经办部门负责⼈审核原始凭证。
第⼆、审核。
会计主管审查现⾦收⽀原始凭证，主要审核原始凭证是否反映现⾦收⽀业务以保证出纳⼈员⽀付现⾦正确、合法。
第三、收付。
出纳⼈员复核现⾦收⽀记账凭证，按照凭证所列数额，收付现⾦，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”。
第四、复核。
稽核员复核现⾦收⽀记账及附原始凭证，并签字盖章。
货币资金管理业务流程
货币资金管理业务流程（一）业务目标1．经营目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适合授权进行，达到预期管理目标。
2．财务目标确保落实管理责任，实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分。
3．合规目标符合当地有关金融机构对货币资金管理规定，（上市公司）遵守上市地监管机构的要求。
确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和公司的相关规定。
（二）业务风险1. 经营风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。
2．财务风险可能导致资金存放分散、资金冗余、资金使用效率低下。
3．合规风险可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和公司的相关规定而受到处罚。
（三）业务流程步骤与控制点1.财务预算的编制（1）下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度企业确定预算方针，并确定财务预算编制的政策，由总经理办公会下达个预算执行单位。
（2）编制上报：各预算执行单位按照总经理办公会下达的预算方针和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细预算方案，于11月底前上报财务管理科。
★（3）审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，总经理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
★（4）审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报总经理办公会讨论。
对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，财务部正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会审议批准。
浅析企业货币资金内部控制的关键内容
大众商务浅析企业货币资金内部控制的关键内容王悦琪［山东省地质矿产勘查开发局第一地质大队（山东省第一地质矿产勘查院），山东 济南 250000］摘 要：企业应重视货币资金的内部控制，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
本文从内部控制的目标、关键点和方法分别展开论述，分析资金运动各环节应当控制的关键内容。
关键词：货币资金；内部控制；权限一、引言货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金，是企业资金的重要表现形式，它是指企业在生产经营中以货币形式表现的资金，可以用于购买生产资料或其他产品，也可以用来支付劳动报酬、偿还债务。
企业对货币资金进行管控，可以清晰掌握资金的使用情况，有效分配货币资金，提升公司的运营能力。
二、货币资金内部控制的目标财政部联合其他部委制订了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），此规范出台的目的之一就是进一步提升企业货币资金内部控制的效果。
文件针对我国企事业单位货币资金内部控制展开分析，提出必须加强企业内部控制中的风险控制和风险管理。
结合规范内容，可以把货币资金内部控制的目标概括成五个方面。
第一，合法性目标。
企业现金保管和存入银行等业务活动应严格执行国家相关的货币政策和法规制度。
严格审查资金收入来源和支出的实际用途，在确保收支金额正确的基础上，预防资金错收误付。
第二，合规性目标。
资金申请资料应完整、真实，并按审批权限审批，特殊业务还应取得有关领导或部门的批准报告。
明确的职责分工和权限划分，企业内部要制定完善的审批程序。
对于银行账户的管理和操作必须做到真实有效，严格按照规定进行现金盘点和银行对账工作。
第三，完整性目标。
保障货币资金安全，即应确保货币资金及时地被收回，并如实记录相关过程。
票据管理和操作中应有详细的记录，并保证印信管理的有效性和严格性。
第四，计划性目标。
为缓解资金调度的压力，降低资金使用成本，备用金借出、费用报销、工程材料款支付和设备采购款等资金支付活动应该按照资金计划有序执行，减少计划外支出项目。
货币资金业务流程组织机构及岗位职责
货币资金业务流程组织机构及岗位职责一、引言货币资金是企业运营过程中非常重要的一部分，对于企业的正常运转和发展起着至关重要的作用。
为了有效管理货币资金，需要建立合理的组织机构和明确的岗位职责。
本文将详细介绍货币资金业务流程组织机构及岗位职责。
二、组织机构1. 货币资金业务部门货币资金业务部门是负责管理企业货币资金的核心部门，其组织机构一般包括以下岗位：- 部门经理：负责整个部门的日常管理和决策，并与其他部门进行协调沟通。
- 资金管理专员：负责资金的日常管理，包括资金的收付、结算、调拨等。
- 银行业务专员：负责与银行进行业务往来，包括开立账户、办理贷款、处理票据等。
- 资金预测分析员：负责对企业资金需求进行预测和分析，提供决策依据。
- 内部控制专员：负责建立和完善企业的内部控制制度，确保资金安全和合规性。
2. 其他部门除了货币资金业务部门外，还有一些其他部门也与货币资金业务密切相关，其组织机构一般包括以下岗位：- 采购部门：负责采购原材料和办公用品等，与供应商进行资金结算。
- 销售部门：负责销售产品和服务，与客户进行资金结算。
- 财务部门：负责企业的财务管理，包括会计核算、财务报表编制等。
- 人力资源部门：负责员工薪酬和福利的发放，与银行进行资金结算。
三、岗位职责1. 部门经理- 负责制定货币资金管理的整体策略和目标。
- 监督和管理部门的运营，确保资金的安全和高效利用。
- 与其他部门进行协调沟通，解决相关问题和矛盾。
2. 资金管理专员- 负责日常资金的收付、结算和调拨工作。
- 监控企业的资金状况，及时预警和处理资金风险。
- 编制资金报表，提供给部门经理和财务部门进行分析和决策。
3. 银行业务专员- 负责与银行进行业务往来，包括开立账户、办理贷款、处理票据等。
- 监督银行账户的余额和流水，及时核对和处理异常情况。
- 跟踪银行的产品和服务，提供给部门经理进行选择和决策。
4. 资金预测分析员- 分析和预测企业的资金需求，提供决策依据。
货币资金业务流程
货币资金业务流程一、概述货币资金是企业重要的资产之一，为了保障资金的正常运营和管理，企业需要建立一套科学的货币资金业务流程。
本文将从收付款、结算、资金调拨、投资理财等方面介绍货币资金业务的流程。
二、收付款流程1. 客户订单：客户向企业提出购买产品或服务的订单。
2. 财务确认：财务部门核实订单的真实性和合法性。
3. 付款申请：财务人员根据订单生成应收款申请单，并提交给相关部门。
4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。
5. 准备付款：财务根据付款申请单，准备支付款项。
6. 付款：企业支付款项给客户。
三、结算流程1. 开票：财务部门根据销售订单开具发票。
2. 对账：财务与客户对账，核对订单、发票等信息的准确性。
3. 收款申请：财务人员根据对账结果生成应收款申请单。
4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。
5. 准备收款：财务根据收款申请单，准备收取款项。
6. 收款：企业收取客户款项，并入账。
四、资金调拨流程1. 资金需求：各部门根据业务需要提出资金需求申请2. 审批：财务部门审核资金需求申请，并与预算进行比对。
3. 调拨款项：财务部门根据审批结果，将资金从可调配的账户划拨至所需部门的账户。
五、投资理财流程1. 确定投资计划：企业制定投资计划，明确投资金额、期限、预期收益等。
2. 投资申请：财务部门根据投资计划，提交投资申请单。
3. 审批：相关部门审核投资申请单，确认无误后签字审批。
4. 资金调拨：财务部门将投资金额从资金账户划拨到投资账户。
5. 投资跟踪：财务及相关部门对投资项目进行定期跟踪和核算。
六、资金归集与支付流程1. 归集申请：下属企业或分支机构将资金归集需求报告给总部财务部门。
2. 审批：总部财务部门审核资金归集申请，确认归集原因和金额。
3. 资金调拨：总部财务部门将需要归集的资金从下属企业或分支机构的账户划拨至总部账户。
4. 支付申请：总部财务部门根据支出计划，生成支付申请单。
货币资金内控制度
（3）任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳记，登记支票作废备查簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。
5.2.3转账支票及银行汇款支出控制。
4.1.3设置货币资金业务负责人岗位，负责领导、组织公司的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章，拟定资金管理和核算办法、编制资金收支计划、负责资金调度、负责资金筹集、负责公司的各项投资等。
4.2人员配备
4.2.1公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。
3.货币资金内部控制制度的基本要求
货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程：
3.1货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。
3.2登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。
3.3负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。
5.1.3支票收入的控制。
（1）公司业务部门送达的支票，出纳应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。
（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门服务人员，解入银行。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。
（3）出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账人员记账。
货币资金管理制度及流程
货币资金管理制度及流程货币资金管理制度是企业内部针对货币资金的使用、监管和风险控制制定的规章制度。
货币资金管理制度的设计和实施能够保障企业资金安全，提高利润，优化经营效益。
一、目的和范围货币资金管理制度的主要目的是规范企业货币资金的运用，合理利用企业资金，保证企业的经济安全。
该制度的适用范围分为两个层面，分别为企业内部和企业外部。
企业内部范围包括全部的土地、房屋、设备、材料等活动要素的管理运作，企业外部范围则包括与金融机构同业交易、财务投资等范畴。
二、基本内容与流程（一）、资金管理职责分工1、资金出入账房管理职责对企业收入、支出、存款、借款等资金流入流出情况进行核算和记录，做好账务凭证的归档和保存工作，保证账目清晰明了。
2、资金使用管理职责实行资金审批制度，设立资金开支单据审查空，对财务数据进行统计汇总，以确定资金支出标准和范围。
同时，要日常监控资金使用，确保资金能够快速、安全地投入到实际业务运作中。
3、资金监管职责对企业资金的使用流程、审批程序、监督机制等进行全面管理，确保企业资金进出流程的合法和透明，保证资金不会被挥霍或造成损失。
实际上，资金监管不仅意味着对企业资金流转过程的监督，还包括对资金利用细节的控制，以及严格的流程管理。
（二）、企业内部资金管理流程1、资金预算制度要根据资金运用的具体情况，制定详细的预算方案，评估资金运用风险，合理规划各项开支，尽可能地节约成本，实现资金的可持续发展。
2、资金使用审批流程企业要建立有效的资金使用审批流程，确保每一项资金支出都符合相关政策法规，并通过明确的职责分工，指定专门负责资金审批的人员。
3、资金清算流程企业在使用资金的同时，要建立资金清算流程，确保各项资金支出均按照预算执行，同时要对资金清算的时间、过程等进行详细记录，便于管理和监督。
（三）、企业外部资金管理流程1、银行存款管理企业要重视银行存款管理，及时了解银行账户内的资金情况，使用存款卡及时取现，确保存款账户的安全性和及时性。
货币资金管理制度(精选10篇) (2)精选全文
可编辑修改精选全文完整版货币资金管理制度货币资金管理制度在发展不断提速的社会中，制度起到的作用越来越大，制度具有合理性和合法性分配功能。
制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编整理的货币资金管理制度（精选10篇），希望对大家有所帮助。
货币资金管理制度11 总则1.1 目的为加强XXXX热电有限公司(以下简称“公司”)货币资金的管理，规范资金运作，根据XX集团货币资金管理规定，结合实际情况，特制定本制度。
1.2 适用范围适用于XXXX热电有限公司(以下简称“公司”)关于货币资金的各项管理。
1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务制度2) 《中华人民共和国会计法》3) XX集团货币资金管理规定2 职责与权限2.1 管理要求合理调配资金，保证公司运作需求。
公司职工的薪资发放工作。
同政府相关部门财政业务上的联系与沟通。
执行国家有关财经法律、法规，保障公司合法经营。
依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税。
公司同其他单位的往来业务结算。
负责公司各项费用的报支工作。
2.2 管理原则1) 坚持全面预算管理的原则;2) 坚持制度化、程序化规范运作的原则;3) 坚持不相容岗位相互分离、相互制约的原则;4) 坚持安全、高效、统一的原则。
3 管理内容与方法对公司拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金收支进行管理。
3.1 岗位设置公司设置出纳一名，出纳是库存现金的唯一合法保管人，严格执行不相容岗位分离原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度，每两年轮换一次。
3.2 现金管理3.2.1原则上公司不允许现金(即库存现金)开支，所有支付均通过银行转账完成;必须现金开支的须经总会计师同意后方可支付。
3.2.2库存现金余额原则上不能超过5000元，超过限额部分必须当日下午四点以前缴存银行;法定节假日和月底库存现金必须清零，超过限额部分应当及时缴存银行。
货币资金管理制度(5篇)
货币资金管理制度第一部分总则第一条目的为了规范公司财务管理，保证资金的安全性，形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制，特制定本制度。
第二条范围货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票以及其他具有有价证券性质的票据等。
第二部分现金管理第三条现金的定义现金是指由公司所有，存放于公司财务部门，用于公司日常开支，由出纳人员保管的现钞。
第四条现金的收入(一)现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。
为了保证资金的安全，原则上不收取大额的现金，若确实需收取大额现金，必须在当日及时送存银行。
(二)公司取得的现金收入必须及时全额送存银行，不得坐支。
第五条现金支出、保管与稽核(一)现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。
财务部对公司内部员工的费用及借支原则上一律实行银行转账结算，不直接支付现金。
(二)现金支出时，出纳人员凭已签批的原始凭证，按单付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”，以防止重复付款。
出纳人员应以实际的支出凭证作为其入账的依据，严禁白条抵库等行为。
领款人应在支出凭据(含借支单)上签收确认。
(三)公司备用金限额为____元，以保证公司临时性的日常开支。
出纳负责现金的保管，并合理配置各现钞面值的头寸，以保证正常结算。
现金超过限额时，应及时送存银行；现金不足时，应及时提现补充库存现金。
(四)出纳应妥善保管现金，所有现金必须存放保险箱内；保险箱密码与钥匙不得对外泄露，由出纳人员保管；若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失，由出纳承担全部赔偿责任。
(五)出纳逐日登记现金日记账，日清日结，以保证现金的账目的清晰。
出纳入账后，及时交会计入账，会计应及时登账核对，登记有关账目，并核销债权债务或记录其他事项。
季度终了，出纳应对库存现金进行实地盘点，并填报《库存现金余额表》，由会计负责监盘及确认，由会计归档保存。
第三部分银行存款管理第六条银行存款的定义银行存款是指存放在银行公司账户内，不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项，不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。
货币资金业务流程组织机构及岗位职责 (2)
货币资金业务流程组织机构及岗位职责一、货币资金业务流程组织机构货币资金业务是指银行、金融机构等金融机构通过各种方式进行的与货币资金相关的业务活动。
为了确保货币资金业务的顺利进行，需要建立相应的组织机构。
1.1 货币资金业务组织机构的层级结构货币资金业务组织机构通常由以下层级结构组成：1.1.1 总行层级：总行作为货币资金业务的最高层级，负责整体规划、决策和监督。
总行下设各个部门和分支机构，负责具体的业务运营。
1.1.2 分支机构层级：总行下设的分支机构包括各个分行、支行等，负责具体的业务开展和管理。
1.1.3 部门层级：总行和分支机构下设各个部门，根据业务特点划分，如资金管理部、贷款业务部、结算业务部等。
1.1.4 岗位层级：各个部门下设不同的岗位，负责具体的工作任务。
1.2 货币资金业务组织机构的职能划分货币资金业务组织机构的职能划分主要包括以下几个方面：1.2.1 资金管理部门：负责资金的筹集、运用和管理，包括资金计划、资金预测、资金投资等工作。
1.2.2 贷款业务部门：负责向客户提供贷款服务，包括贷款审批、贷款发放、贷款管理等工作。
1.2.3 结算业务部门：负责处理各类交易的结算，包括现金结算、电子支付结算等工作。
1.2.4 风险管理部门：负责对货币资金业务的风险进行评估和控制，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
1.2.5 内部控制部门：负责制定和执行内部控制制度，确保货币资金业务的合规运行。
1.2.6 客户服务部门：负责与客户进行沟通和协调，提供优质的服务，解决客户问题。
1.2.7 监察部门：负责对货币资金业务的监督和检查，确保业务的合规性和安全性。
二、岗位职责货币资金业务的顺利进行需要各个岗位的协作和配合，不同岗位有不同的职责和任务。
2.1 资金管理岗位职责2.1.1 负责制定资金计划，根据业务需求和市场情况进行资金的合理配置。
2.1.2 进行资金预测，根据历史数据和市场趋势进行预测，为资金决策提供参考。
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货币资金业务流程的控制
货币资金业务流程的控制如下：
（一）现金收入的控制流程
对于现金收入，如果单位配有收银机，单位的收款员应于每天营业结束后，在专门人员监督下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。
如果发现现钞收入数同收银机记录的累计数不一致，应对差异进行调查。
一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报。
收款人员根据留存的一联编制收款日报，营业日报与收款日报应核对一致，其中营业日报作为记录营业收入的依据，收款日报作为记录现金日记账依据。
（二）现金支出控制流程
明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
对于支票报销和现金报销，单位应建立报销制度。
报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续。
财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳见到加盖审核戳记的支出凭据后方可付款。
付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件。
1.现金支出
单位各部门的零星开支，如需预支现金，必须首先由各部门填制现金借款单说明预支理由，并经由本部门主管审核，财务经理或经其授权的人，应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行审核，出纳人员根据已经审核确认的现金借款单，预支现金，会计人员根据出纳签章的借款单登记账。
零星开支的现金报销者，必须填制现金报销单，附上所有原始凭证，交部门主管审核签字，并经财务经理或其授权的人员审核确认，出纳人员对其支付现金。
工薪的现金支出，单位的人力资源部门编制工薪支付单，财务部门应根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。
发放现金过程中，直接支付款项的出纳和会计记账人员应严格职责分工。
2.支票支出
单位支票支出的内部控制，应当包括下列各点：
（1）所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票。
（2）每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发。
（3）每项支票支出，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。
在支票上必须明确地写明收款人和金额，并应与相应的应付凭证进行核对。
作为签署支票书面证据的有关凭证，应于签署支票后，加盖“已付讫”戳记，以防他人用来作为重复付款的凭证。
（4）任何有文字或数字更改的支票应予作废。
作废的支票必须加盖“作废”戳记，防止被他人使用。
并且应和其他支票存放在一起，按顺序号加以留存。
（5）所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并应定期与应付款或其他总分类账借方进行核对。