审计学案例分析题汇编
审计学案例分析题及答案
精心整理《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；[作：（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。
请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，[2.[20X3年出具无保留意见审计报告的要求。
1.审计过程中发现的需要调减利润400万元的调整事项。
鸿图公司已做调整。
2.A公司诉讼鸿图公司的某赔偿案，经长达一年半的审理，已于20X4年1月15日宣告结束，鸿图公司被判决赔偿450万元。
鸿图公司拒绝在20X2年度会计报表中反映。
3.鸿图公司对其下属的各子公司除按股分红以外，还按公司合同规定，要求各子公司每年上交5万元管理费。
4.鸿图公司存放在外地的存货，因受客观条件限制，未予监督盘点，但已使用其他审计程序进行了查实。
5.鸿图公司已于20X4年3月30日签署会计报表。
根据上述资料，曹家德，吉刚于草拟的审计报告如下：审计报告鸿图股份有限公司全体股东：及我们相[计记录。
[要求]1.张明和刘宏进应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。
2.请你编制一份恰当的审计报告。
七、审计意见的表述（一）[资料]1.A公司拥有自购置之日起就大幅度增值的房屋一栋。
资产负债表中将该房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。
2.B公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定贬值会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
审计学案例解析汇总及其规范标准答案
审计学案例解析汇总及其规范标准答案审计学案例汇总及答案案例1、现⾦盘点：⼀、资料2004年1⽉25⽇，审计⼈员对甲公司2003年12⽉31⽇资产负债表进⾏审计，查得“货币资⾦”项⽬的库存现⾦余额为2995元。
2004年1⽉25⽇现⾦⽇记账的余额是2365 元。
2004年1⽉26⽇上午8时，审计⼈员对该公司的库存现⾦进⾏了盘点，盘点结果如下：1.现⾦实有数1850元。
2.在保险柜中发现职⼯李东11⽉5⽇预借差旅费500元，已经领导批准；职⼯胡⽴借据⼀张，⾦额450元，未经批准，也未说明其⽤途；有已收款但未⼊账的凭证6张，⾦额435元。
另外，经核对, 1⽉1⽇⾄25⽇的收付款凭证和现⾦⽇记账，核实1⽉1⽇⾄25⽇的现⾦收⼊数为7130元，现⾦⽀出数为7160元，正确⽆误。
银⾏核定的公司库存限额为2000元。
⼆、审计步骤第⼀步：根据以上资料，⾸先核实1⽉25⽇库存现⾦应有数。
因为职⼯胡⽴借据450元，未经批准，属于⽩条，不能⽤于抵充现⾦，所以1⽉25⽇库存现⾦应为1⽉25⽇库存现⾦实有数1850元加胡⽴的借据450元，为2300元。
未⼊账的收付款凭证都属于合法凭证，可以据以收付现⾦，只是没有⼊账。
1⽉25⽇现⾦⽇记账的余额是2365元，加上未⼊账的现⾦收⼊435元，减去未⼊账的现⾦⽀出500元，得2300元。
由此可见，在1⽉25⽇，除⽩条抵库和应⼊账未⼊账的现⾦收⽀外，现⾦账实是相符的，即未发⽣现⾦溢缺。
第⼆步：核实2003年12⽉31⽇资产负债表中的库存现⾦是否真实、完整。
既然在2004年1⽉25⽇现⾦是账实相符，未发⽣现⾦溢缺，且核对1⽉1⽇⾄25⽇的收付款凭证和现⾦⽇记账，1⽉1⽇⾄25⽇的现⾦收⼊为7130元，现⾦⽀出为7160元，正确⽆误，那么，就可以根据这些资料倒推出2003年12⽉31⽇库存现⾦应有数。
计算过程如下：2300+7160-7130=2330(元)由于2003年12⽉31⽇“货币资⾦”项⽬中的库存现⾦账⾯余额为2995元，因此，公司资产负债表中，2003年12⽉31⽇的现⾦余额是虚假的，正确⾦额为2330元。
审计学案例分析题及答案57828
审计学案例分析题及答案57828审计学案例分析题及答案57828-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
审计学案例分析题题库
审计学案例分析题题库1. 案例一：公司财务数据分析某公司在过去一年内出现了财务数据异常的情况，审计师需要进行深入的数据分析以找出问题所在。
以下是该公司的财务数据，请根据给定数据回答以下问题：•销售额在过去一年内的变化趋势如何？•成本费用占销售额的比例如何变化？•该公司的利润率如何？是否呈现稳定增长？•是否存在未经审计的资金往来，在何处？2. 案例二：内部控制评价某公司的管理层拟定了一套内部控制政策，审计师需对其进行评价。
请根据以下问题进行分析：•该公司的内部控制政策是否健全？•是否存在针对重要资产的保护措施？•公司的业务流程是否明确且能有效防止内部欺诈？•是否存在组织架构和职责分工明确的制度？•是否存在合适的风险评估和风险应对策略？3. 案例三：财务报表陈述真实性评价审计师需要根据某公司的财务报表，评价其陈述真实性。
请通过以下问题进行分析：•财务报表上所陈述的信息是否真实、准确？•报表上体现的收入和费用是否与实际情况一致？•公司是否按照适用的会计准则进行财务报告？•是否存在任何可能导致误导的陈述？•报表上是否充分披露了相关信息，如不确定性事项和重大风险？4. 案例四：公司税务合规性评估某公司近期接到了相关税务机构的审计通知，审计师需要对该公司的税务合规性进行评估。
请回答以下问题：•公司是否遵守了相关税务法规和税务申报义务？•是否存在任何未支付的税款或逃税行为？•公司是否存在与税务机构并未完全披露的交易？•公司是否正确处理了销售税、增值税等相关税收？•公司是否有充分的记录和支持文件来支持税收申报？5. 案例五：公司财务风险评估某公司存在一定的财务风险，审计师需要对其进行风险评估。
请基于以下问题进行分析：•公司的财务结构是否稳定？是否有充足的现金流？•公司是否存在财务杠杆效应？如果有，可能会造成什么问题？•财务报表是否充分披露了公司的相关风险？•公司是否有适当的风险管理政策和制度？•公司的财务风险是否处于可接受的范围内？以上是审计学案例分析题题库的部分题目，供审计师进行训练和实践。
审计学案例分析题及答案
精心整理《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；[作：（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。
请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，[2.[20X3年出具无保留意见审计报告的要求。
1.审计过程中发现的需要调减利润400万元的调整事项。
鸿图公司已做调整。
2.A公司诉讼鸿图公司的某赔偿案，经长达一年半的审理，已于20X4年1月15日宣告结束，鸿图公司被判决赔偿450万元。
鸿图公司拒绝在20X2年度会计报表中反映。
3.鸿图公司对其下属的各子公司除按股分红以外，还按公司合同规定，要求各子公司每年上交5万元管理费。
4.鸿图公司存放在外地的存货，因受客观条件限制，未予监督盘点，但已使用其他审计程序进行了查实。
5.鸿图公司已于20X4年3月30日签署会计报表。
根据上述资料，曹家德，吉刚于草拟的审计报告如下：审计报告鸿图股份有限公司全体股东：及我们相[计记录。
[要求]1.张明和刘宏进应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。
2.请你编制一份恰当的审计报告。
七、审计意见的表述（一）[资料]1.A公司拥有自购置之日起就大幅度增值的房屋一栋。
资产负债表中将该房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。
2.B公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定贬值会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离。
审计法律责任案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。
B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。
二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后，制定了详细的审计计划。
计划内容包括：审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。
2. 审计实施（1）审计小组对A公司的内部控制进行了调查，发现公司内部控制存在一定缺陷，如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。
（2）审计小组对A公司的财务报表进行了分析，发现以下问题：①收入确认存在提前确认现象；②成本费用列支不合理；③固定资产折旧方法不恰当；④长期借款利息资本化不当。
（3）审计小组对上述问题进行了调查，发现A公司存在以下违规行为：①虚增收入，虚构交易；②虚列成本费用，减少利润；③滥用会计政策，调节利润；④虚增资产，夸大公司规模。
3. 审计报告审计小组根据审计结果，出具了审计报告。
报告中指出A公司存在重大违规行为，财务报表存在重大错报，无法保证财务报表的真实性、公允性。
三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任（1）根据《公司法》规定，A公司作为上市公司，有义务保证其财务报表的真实性、公允性。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《公司法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
（2）根据《会计法》规定，A公司有义务保证会计信息的真实、完整。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《会计法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
2. B会计师事务所的法律责任（1）根据《注册会计师法》规定，B会计师事务所作为A公司的审计机构，有义务对A公司的财务报表进行审计，并保证审计意见的真实性、客观性。
B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为，未能保证审计意见的真实性、客观性，应当承担相应的法律责任。
审计学案例分析题及答案
精心整理《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；[作：（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。
请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，[2.[20X3年出具无保留意见审计报告的要求。
1.审计过程中发现的需要调减利润400万元的调整事项。
鸿图公司已做调整。
2.A公司诉讼鸿图公司的某赔偿案，经长达一年半的审理，已于20X4年1月15日宣告结束，鸿图公司被判决赔偿450万元。
鸿图公司拒绝在20X2年度会计报表中反映。
3.鸿图公司对其下属的各子公司除按股分红以外，还按公司合同规定，要求各子公司每年上交5万元管理费。
4.鸿图公司存放在外地的存货，因受客观条件限制，未予监督盘点，但已使用其他审计程序进行了查实。
5.鸿图公司已于20X4年3月30日签署会计报表。
根据上述资料，曹家德，吉刚于草拟的审计报告如下：审计报告鸿图股份有限公司全体股东：及我们相[计记录。
[要求]1.张明和刘宏进应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。
2.请你编制一份恰当的审计报告。
七、审计意见的表述（一）[资料]1.A公司拥有自购置之日起就大幅度增值的房屋一栋。
资产负债表中将该房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。
2.B公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定贬值会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离。
审计典型案例汇编
审计典型案例汇编1. 案例一：某公司资产盘点审计某公司在年末进行了资产盘点，审计人员发现有一批固定资产丢失，但未经记录。
经过调查，发现这些资产被员工私自转移至其它地点，并在记录中隐瞒。
审计人员通过对比资产清单和实际情况，揭示了这起资产丢失事件。
2. 案例二：某银行贷款审计某银行存在大量贷款逾期情况，审计人员对银行的贷款审批流程进行了全面审计。
结果发现，银行在贷款审批时存在一些漏洞，未严格审核借款人的还款能力和资信情况。
审计人员提出改进建议，帮助银行加强贷款风险管理。
3. 案例三：某电商平台销售数据审计某电商平台销售数据异常，审计人员通过对订单、库存和财务数据的分析，发现存在虚假销售、刷单等违规行为。
审计人员向公司提供了详细的数据分析报告，并建议平台加强内部控制，提高销售数据的准确性和可靠性。
4. 案例四：某医药公司采购流程审计某医药公司采购过程中存在采购合同违规、供应商评估不合规等问题。
审计人员对医药公司的采购流程进行了审计，并提出了相应的改进建议，帮助公司规范采购流程，提高采购效率和监管能力。
5. 案例五：某政府部门项目审计某政府部门在项目实施过程中存在资金使用不规范、工程质量问题等情况。
审计人员对该部门的项目进行了审计，揭示了资金管理和工程管理的漏洞，提供了改进建议，帮助部门提升项目管理水平。
6. 案例六：某餐饮企业财务审计某餐饮企业财务数据出现异常，审计人员对企业的财务报表和会计记录进行了审计。
结果发现企业存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。
审计人员向企业提供了审计报告，并建议加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性。
7. 案例七：某保险公司理赔审计某保险公司的理赔数据出现异常，审计人员对保险公司的理赔流程进行了审计。
发现存在理赔材料审核不严格、赔付金额计算错误等问题。
审计人员提出改进建议，帮助保险公司提高理赔效率和监管能力。
8. 案例八：某制造业企业生产成本审计某制造业企业的生产成本居高不下，审计人员对企业的生产过程进行了审计。
（整理）审计学教学案例分析.
（整理）审计学教学案例分析.审计案例分析题一、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。
顾客一手交钱，出纳员一手交票。
顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。
[要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？二、资产负债表的审查[资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表所有者权益变动情况表单位：元所有者权益金额年初期末差异额差异率（%）实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99资本公积 953000 95300 ————盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45未分配利润 1350000 1687500 37500 25合计 15873000 15165800 707200 4.46经审计人员审查，发现以下情况：1.该公司注册资本1 000万元。
2.该公司20*2年末税后利润600万元。
3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。
4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。
[要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。
三、利润表的审查（一）[资料]1.晋华公司20*1年度编制的利润表利润表编制单位：晋华公司 20*1年12月单位：元项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税100 00055 00012 00015 00018 00010 0008 0002 00018 00017 0006 0001 50039 50013 0351 450 000797 500210 000201 000241 50080 00040 0008 000273 50098 00015 0007 500379 000125 070五、净利润26 465 253 9302.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况：（1）20*1年12月30日售给宏达公司甲产品50 000元，该产品成本35 000元，货款50 000元和税金8 500元已收到，成本和货款均未入账。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
审计学案例分析有答案的
《审计学》案例分析题一、审计重要性标准的初步评估（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
二、审计风险的分析[资料]检查风险，固有风险和控制风险的六种情况见表[要求]1.按照上述资料，计算每种情况下的审计风险。
2.根据风险之间的关系，分析下列情况对审计风险的影响（假定其他因素不变）：（1）检查风险减少；（2）控制风险减少；（3）固有风险减少；3.那一种情况所需要的审计证据最多？那一种情况需要的审计证据最少？请说明理由三、调节法的应用[资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。
2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。
期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。
3.20X3年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。
当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。
审计学案例分析题及答案
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
一、审计重要性标准的初步评估（一）1．会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。
2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。
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《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
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《审计学》案例分析题、审计重要性（一）［资料］市计人员受委托对渝香食站有限公司20X2年12月的财务报表进行市计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.市计人员在市査和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应釆取的对策。
（二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账八可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一•重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说切理山。
一、审计重要性标准的初步评估（一）1.会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平二4 000 *0.5%二20万元根据利润表计算的重要性水平=800 * 5%二40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。
2.问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3）,存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%,超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
3.因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在市计实施过程中实施追加市计程序，或提请被市计单位调整会计报表。
4.在市计报告阶段，如果被市计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，市计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。
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重要性水平的分配单位：万元《审计学》案例分析题 一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司 20X2 年 12 月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2 年全年实现利润 800 万，资产总额 4 000 万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司 10 月份虚报冒领工资 1 820 元，被会计人员占为己有；（2）11 月 15 日收到业务咨询费 3 850 元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估 16 万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的 重要性水平按资产总额的 1%计算为 140 万，即资产账户可容忍的错误或漏报为 140 万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平 分配方案见表一、审计重要性标准的初步评估（一）1．会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20 万元根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40 万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为 20 万元。
2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大， 但属于重大错报；问题（3），存货低估 16 万元，达到会计报表层次重要性水平的 80%， 超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计 程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映 公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能 影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保 留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用 者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。
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学习-----好资料案例分析题库：1某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。
在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题：(1) 未使用固定资产没有计提折旧；(2) 本年的固定资产大修理费用计入了“长期待摊费用”科目；(3) 没有按规定考虑提取固定资产减值准备。
【要求】请分析上述事项会计处理是否正确，如果不正确将会给报表造成什么影响？答案：(1)会计处理不正确，未使用固定资产也要计提折旧(3分)(2) 会计处理不正确，固定资产大修理费用直接计入“管理费用”，不计入“长期待摊费用”(3分)(3) 会计处理不正确，应当考虑固定资产发生减值损失的可能性。
会计处理应为借记资产减值损失，贷记固定资产减值准备，减少固定资产账面价值( 3分)。
以上会计处理，由于未计提折旧；并将固定资产的大修理费用计入“长期待摊费用”，并且未计提固定资产减值准备，使得资产负债表上资产的账面价值虚增( 3分)。
由于大修理费用、折旧费用、和资产减值损失未计入当期损失，使得利润表上利润总额虚增( 3分)。
2、资料：注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1) 取得2009年12月31日银行存款余额调节表；(2) 向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；(3) 取得开户银行2010年1月31日银行对账单。
【要求】(1) 请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些？(2) 请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？⑶请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？答：(1)注册会计师林伟通过开户银行函证，不仅可以查明该公司的银行存款，借款存在，还可以发现企业未登记入账的存款、借款. (5分)(2)注册会计师林伟应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的入账情况.(5分)(3)注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性. (5分)3、资料：注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。
答案：注册会计师应选择A、B、D、E 公司进行函证（3分）。
A 公司的账款属于金额巨大的应收账款（3 分）；B 公司的账款属于有纠纷的应收账款（3 分）；D 公司的账款属于关联方的应收账款（3 分）；E 公司的账款属于账龄较长的应收账款（ 3 分）。
4、注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。
因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。
但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。
请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
答：毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/ 主营业务收入（ 3 分）。
在风险评估阶段进行分析程序时发现，本期与上期的毛利率变化不大（ 3 分）。
但是，得知本期生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升，而销售收入未有较大变化，可以判断出企业的生产与存货循环存在重大错报的风险（ 3 分），主要是生产成本存在重大错报，错报极可能发生在直接材料、直接人工、制造费用等方面。
原材料成本大幅上升，但生产成本却变化不大，必须对原材料实施审计（ 3 分）；其次应关注应付职工薪酬和制造费用两个账户（ 3 分）。
5、注册会计师王军在观察被审计单位存货实地盘点时，发现了下列特殊项目：（1）产成品仓库中有数箱产品未挂盘点单，经询问，这些属于被审计单位的已售出产品；（2）公司小仓库中有 3 种布满灰尘的原材料，每种材料都挂有盘点标签，并且数额与实物相符；（3）材料明细帐上有一批存货记录，存货盘点表上没有，经询问，得知该批存货存放在外地。
要求：请问王军对这些项目应进一步采取何种审计程序答案：（1）查阅有关购销协议、结算凭证等，以确定该批产品的所有权。
如果该批产品的销售尚未实现，应将其列入被审计单位的存货中。
（2）向有关生产主管查询该批材料是否还能用于生产，如不能，属于报废或毁损材料，不应列入被审计单位的存货中。
（3）委托存放地会计师事务所盘点，或亲自派人前往进行监盘，在存货量不大时，也可向寄存或寄售单位函证。
5、ABC 会计师事务所的注册会计师对H 股份有限公司2008 年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：（1）2008 年1月21日，公司购买价格为30 万元的生产部门用机器一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。
公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为 5 年，预计净残值率为 5 ％。
（2）2008年11月30日，公司清理资产和负债，发现存在原材料短缺400万元（相应的增值税进项税额为68万元）；对短缺的原材料，作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢” 468 万元、贷记“原材料” 400 万元和“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”68万元的会计处理。
2008 年12 月，查清楚原材料短缺400 万元的原因：100 万元属于一般经营损失、300 万元属于非常损失。
根据管理权限，处理该财产短缺，需报经H 公司董事会审批。
故H 公司在2009 年 3 月经董事会审批同意，于当月作了借记“管理费用” 100 万元和“营业外支出”300 万元，贷记“待处理财产损溢” 400万元的会计处理。
（3）2008年 11月 30日，公司清理资产和负债时还发现， 应付外单位款项 10万元，因该单位 已撤销而无法偿付，但 H 公司在 2008 年度未进行会计处理。
要求 :假定不考虑 H 公司会计报表层次的重要性水平，会计报表尚未报出，针对上述交易事项， 请按年度直接列示全部相应的审计调整分录。
在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对 所得税和期末结转损益的影响。
（金额单位统一用“万元” ）答案：注册会计师应提请 H 公司做如下调整分录（单位：万元）1）借：制造费用——折旧5.225 贷：累计折旧 5.22530 X (1-5%) X 11/(12 X 5)=5.225(5 分) 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 468（ 5 分）3） 借：应付账款 10贷：营业外收入 10 （5分）7、资料：根据注册会计师刘佳 2007年2月15日开始A 公司2006年度会计报表进行审计, 在审查到固定资产时发现， A 公司于 2006 年开始采用新的会计准则，但在固定资产的核算 中存在以下问题：（1） 未使用固定资产没有计提折旧；（2） 本年的固定资产大修理费用记入了“长期待摊费用”科目；（3） 没有按规定考虑计提固定资产减值准备要求：分析以上事项将会给报表造成什么影响？答案：（1）未使用固定资产也应计提折旧，原处理方法会使报表资产和利润虚增；（5分） （2） 固定资产大修理费用应作为期间费用，原处理方法会使报表资产和利润虚增；（ 5 分） （3） 企业应在会计期末检查固定资产的价值，判断固定资产的可回收金额，如发现其可回收金额低于其帐面价值，则应计提减值准备。
原处理方法会使报表资产和利润虚增； （ 5 分） 8、注册会计师王军在观察被审计单位存货实地盘点时，发现了下列特殊项目： （1）产成品仓库中有数箱产品未挂盘点单，经询问，这些属于被审计单位的已售出产品；（ 2）公司小仓库中有 3 种布满灰尘的原材料，每种材料都挂有盘点标签，并且数额与实物相符；2） 借：管理费用——存货盘亏或盘盈营业外支出——非常损失 117(100X 1.17) 351(300X 1.17)（3）材料明细帐上有一批存货记录，存货盘点表上没有，经询问，得知该批存货存放在外地。
要求：请问王军对这些项目应进一步采取何种审计程序答案：（1）查阅有关购销协议、结算凭证等，以确定该批产品的所有权。
如果该批产品的销售尚未实现，应将其列入被审计单位的存货中。
（2）向有关生产主管查询该批材料是否还能用于生产，如不能，属于报废或毁损材料，不应列入被审计单位的存货中。
（3）委托存放地会计师事务所盘点，或亲自派人前往进行监盘，在存货量不大时，也可向寄存或寄售单位函证。
9、大兴公司是一个中小型贸易企业,在一次审计中发现出纳员李红有以下舞弊行为:从公司收发室截取了顾客陈宏给公司的分期付款的 3 600 元支票,存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。
然后，在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的 3 600元支票,签名后从银行中兑取了现金。
在与客户对账时,李红将“应收账款——陈宏”账户余额扣减 3 600 元后作为对账金额发给陈宏对账单,表示 3 600 元已经收到。
12 天后,李红编制了一笔会计分录,借记“银行存款” ,贷记“应收账款——陈宏” 3 600 元, 将“应收账款——陈宏”账户调整到正确余额,但银行存款账面余额却比银行对账单高列了3 600 元。
月底, 在编制银行存款余额调节表时,李红在调节表上虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调节表调平。
要求：就上述情况分析大兴公司内部控制制度中存在的重要缺陷,并进一步提出改进的建议。
答案：（1）付款审核与支票签发没有分离，付款审核不应由出纳员执行；（3分）（2）应收账款对账程序不应由出纳员执行，应由会计人员执行；（3 分）（3）出纳员不应具有编制记账凭证的权力，这项工作应由会计人员完成；（3 分）（4）登记现金、银行存款、日记账的出纳员不应负责银行存款余额调节表的编制。
（3 分）。